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企業(yè)內(nèi)部審計工作計劃7篇
時間流逝得如此之快，我們的工作又進入新的階段，為了在工作中有更好的成長，是時候開始制定計劃了。計劃怎么寫才不會流于形式呢？下面是小編精心整理的企業(yè)內(nèi)部審計工作計劃，希望能夠幫助到大家。
企業(yè)內(nèi)部審計工作計劃1
一、內(nèi)部審計工作目標
圍繞集團20xx年發(fā)展方向和經(jīng)營目標，認真履行董事長賦予的職責，進一步強化審計評價職能，真實反映集團資源使用的合規(guī)性和效益性。以審計監(jiān)督促進過程控制，從集團經(jīng)營和制度層面總結(jié)經(jīng)驗，查找問題，提出建議，監(jiān)督、服務并重，幫助改善企業(yè)經(jīng)營管理水平，合理利用集團資源，提高資產(chǎn)效益。
二、內(nèi)部審計主要內(nèi)容
1、財務報表審計。結(jié)合企業(yè)財務月報年報審計，配合集團年度預算，跟蹤計劃落實結(jié)果，依據(jù)會計憑證及財務資料，審核財務收支的真實、完整，準確及時反映企業(yè)經(jīng)營實際。
2、資金使用審計。配合集團資金管理，通過會計憑證和財務資料，審核企業(yè)資金使用的.安全、合規(guī)和效益。
3、管理流程審計。主要對財務操作流程、財務崗位制約，財務制度執(zhí)行等是否合理完善、科學規(guī)范。保障企業(yè)運作的順暢和效率，防止和規(guī)避風險。
4、項目及采購合同審計。對項目合同預決算付款和采購管理等的審計，推動企業(yè)進一步完善項目管理采購管理，規(guī)范相關(guān)的行為準則，健全工程項目、采購活動的記錄，使工程項目、采購管理提高效益性。
5、投資及其他審計。根據(jù)集團需要和董事長的要求，進行臨時專項審計;對投資活動進行事后跟蹤，比較產(chǎn)出效益與預期效益，對比分析投資結(jié)果，總結(jié)經(jīng)驗。
三、具體實施計劃
1、由于專門內(nèi)審還缺少具體經(jīng)驗，以上思路主要還是圍繞財務管理這條線進行，對現(xiàn)有管理做一定的補充和完善。
2、具體操作主要放在以上1-3項，4-5項將根據(jù)集團要求適時穿插進行。
3、一季度結(jié)合財務年終決算，著重審計檢查企業(yè)資金使用管理，庫存管理審計檢查。
4、二季度結(jié)合財務年報和所得稅匯算審計，著重企業(yè)財務收支，會計憑證等審計。
5、三季度重點：20xx年上半年企業(yè)財務核算和管理，資金使用管理等。
6、四季度重點：結(jié)合20xx年企業(yè)經(jīng)營數(shù)據(jù)財務收支情況等審計確認，為集團經(jīng)營業(yè)績分析評價以及下年度經(jīng)營預算制定提供參考依據(jù)。
7、結(jié)合以上審計，穿插檢查了解企業(yè)財務操作流程、崗位制約、財務制度執(zhí)行情況，針對不足之處提出整改建議。上半年重點，集團卡操作管理、專項銷售管理等。
8、一季度具體安排：考慮到春節(jié)前企業(yè)財務較忙，審計工作的啟動節(jié)前將從集團直屬公司開始，同時還將考慮相應的審計流程設計、梳理和落實，便于節(jié)后適用于所屬企業(yè)，也為今后不斷規(guī)范完善集團審計做一些基礎準備。
9、每月20日前提交上月審計工作報告，接受領(lǐng)導相應指示。
企業(yè)內(nèi)部審計工作計劃2
為進一步規(guī)范財務管理，提高經(jīng)費使用效益，防止國有資產(chǎn)流失，根據(jù)集團實際，現(xiàn)制定20xx年內(nèi)部審計工作計劃。
一、堅持客觀公正的原則下，切實抓好內(nèi)部財務審計，根據(jù)集團的實際情況和領(lǐng)導的.統(tǒng)一安排做好內(nèi)部審計工作。
二、加強業(yè)務學習，提高業(yè)務技能。認真學習《中華人民共和國審計法》、《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作規(guī)定》等有關(guān)制度，依照《中國內(nèi)部審計準則》健全內(nèi)審工作制度，提高審計工作質(zhì)量，規(guī)范完善各項審計基礎工作。
三、充分發(fā)揮審計成果，促進集團規(guī)范管理。針對企業(yè)審計中存在的突出問題，提出合理化的建議和意見，經(jīng)集團研究后形成書面通知，下發(fā)所審企業(yè)，督促落實整改措施，促進集團規(guī)范管理。
四、以提高管理水平和經(jīng)濟效益為目標，不斷深化經(jīng)濟效益審計，為企業(yè)內(nèi)部控制制度的建立健全提供合理化的建議。
五、做好內(nèi)審人員的后續(xù)教育和業(yè)務培訓工作，提高內(nèi)審人員的業(yè)務素質(zhì)、政策水平和專業(yè)技能。
企業(yè)內(nèi)部審計工作計劃3
一、完善審計內(nèi)控制度,促進集團內(nèi)控管理健全與完善
�、� 首先完善集團公司內(nèi)審制度，做到審計工作有據(jù)可依，根據(jù)審計業(yè)務類型，準備建立《集團公司內(nèi)部控制制度審計辦法》、《集團公司預算執(zhí)行情況審計辦法》、《集團公司合同管理審計辦法》三項內(nèi)審制度。
�、� 內(nèi)控制度是指公司為實現(xiàn)經(jīng)營目標，保障資產(chǎn)完整、保證會計信息真實、促進經(jīng)濟活動健康有序進行而制定的一種內(nèi)部協(xié)調(diào)、組織、制約、檢查的控制系統(tǒng)，20xx年內(nèi)審工作應該建立在公司內(nèi)部控制的基礎上，對其執(zhí)行情況進行檢查與評價，主要是評價內(nèi)控是否健全、有效，可依賴程度如何;評價在其內(nèi)控制度健全、有效、可依賴的前提下，在運行中是否得到認真的貫徹和執(zhí)行，是否有利于公司的經(jīng)營活動、促進公司的發(fā)展等，以便及時發(fā)現(xiàn)管理中的薄弱環(huán)節(jié)，從而確定審計重點，提高審計工作效率，保證審計工作質(zhì)量，有針對性的提出審計意見，促進下屬企業(yè)健全和完善內(nèi)控制度，保證其經(jīng)營活動正常運行。
�、� 通過預算審計促進預算管理思想觀念轉(zhuǎn)變。目前公司費用開支的相關(guān)制度尚未健全，部分單位即以預算作為費用開支的標準(而非以費用制度為預算標準)，因此，費用開支喪失了計劃性，部分項目突破預算范圍。審計將配合財務等相關(guān)部門，建立與健全各項費用管理辦法，制定相關(guān)費用開支標準，同時使之成為預算編制指引、規(guī)范性文件。
二、以經(jīng)營業(yè)績審計為中心，結(jié)合經(jīng)濟責任審計。
內(nèi)部審計必須以公司經(jīng)營業(yè)績審計為中心，主要是對下屬企業(yè)的每半年度經(jīng)營業(yè)績(預算執(zhí)行)審計，通過經(jīng)營業(yè)績審計不僅要查錯防弊，及時發(fā)現(xiàn)問題并予以糾正，逐步實現(xiàn)由發(fā)現(xiàn)型向預防型的'轉(zhuǎn)變，更重要的是要找出影響業(yè)績提高的主要因素，分析原因，抓住關(guān)鍵，提出建議和意見，進而促進下屬企業(yè)加強經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益。
在開展經(jīng)營業(yè)績審計時，內(nèi)部審計應注意的問題是：經(jīng)營業(yè)績審計一定要與經(jīng)濟責任審計以及其他專項審計相結(jié)合，經(jīng)濟責任審計也就是對下屬企業(yè)經(jīng)營者年度或任期內(nèi)的經(jīng)營目標、經(jīng)營任務完成情況以及真實性進行審計。集團公司不僅要加強離任審計，還應搞好任中審計，注重對下屬企業(yè)領(lǐng)導干部任中經(jīng)營績效的評價。
�、� 對下屬企業(yè)經(jīng)營業(yè)績審計(年度審計、半年度審計)：
通過對下屬企業(yè)20xx年度經(jīng)營業(yè)績審計，出具審計報告，提交集團公司考核小組，作為對各下屬企業(yè)考核的依據(jù)。
通過對20xx年的半年度預算執(zhí)行審計，發(fā)現(xiàn)預算執(zhí)行過程與內(nèi)控管理中存在問題，敦促其糾正問題、執(zhí)行集團經(jīng)營政策、落實經(jīng)營管理措施，圍繞集團年度經(jīng)營目標提高經(jīng)營效益。
�、� 結(jié)合經(jīng)營開展經(jīng)營專項審計，促進內(nèi)控制度貫徹與執(zhí)行
�、偈杖牒贤瑢徲�
集團實行資金集中管理，各企業(yè)的收入應全部納入預算管理，并入賬核算，禁設小金庫，因此，對下屬企業(yè)的各項收入項目是否納入預算管理，收入金額全部入賬，以及收入內(nèi)控是否健全、有效進行審計。
②在各項成本費用支出進行跟蹤審計
集團公司與下屬企業(yè)簽訂經(jīng)營責任書，但主營業(yè)務成本并不納入業(yè)績考核，并在ERP中實行預算控制，因此，對下屬企業(yè)的主營業(yè)務成本的開支范圍、標準、原始票據(jù)合法性進行審計，以確定下屬企業(yè)各項成本費用支出的真實、合法性。
�、酃こ添椖康目⒐そY(jié)算審計
近年來集團公司不斷有一些修繕工程竣工結(jié)算，工程竣工結(jié)算均聘請具有資級的工程造價資質(zhì)的咨詢公司審計，因此，主要是對工程招標、合同簽訂、竣工驗收、付款進行審計。
三、依照“審后要追究、審后要整改、審后要運用”的原則，建立審計結(jié)果落實反饋制度，加強對審計意見落實情況的跟蹤，并定期組織開展審計成果運用執(zhí)行情況的檢查。
1、對下發(fā)整改通知責令限期整改的下屬企業(yè)，要及時進行回訪，監(jiān)督審計意見的落實，使企業(yè)存在的問題逐漸減少，同樣的問題不重復出現(xiàn)，從而達到查違糾偏、防范未然、強化管理、規(guī)避風險的目的。
2、與集團公司各職能部門，尤其是財務部要進一步加強合作與工作溝通，將審計部掌握的相關(guān)信息及時通報，避免管理、監(jiān)督、考核脫節(jié)。
四、加大宣傳力度，改善內(nèi)審環(huán)境，加強審計人員培訓，進一步提高審計工作質(zhì)量。
1、20xx年審計隊伍人員出現(xiàn)流動，審計崗位配備不足，導致年度工作目標未能全部落實，20xx年，需要領(lǐng)導支持與相關(guān)部門配合，按崗位設置配備審計人員，充實審計隊伍力量。
2、協(xié)助與配合相關(guān)部門健全與完善內(nèi)控制度，使管理有制度，審計有依據(jù)，處罰有規(guī)定，進一步發(fā)揮審計事前、事中、事后參與經(jīng)營管理作用。
3、利用公司刊宣傳內(nèi)審，報道一些通過內(nèi)審使被審計單位增加效益的事例，或定期與公司各職能部門及下屬企業(yè)老總、相關(guān)部門進行座談，讓所有員工了解內(nèi)審在企業(yè)中的作用，特別是讓下屬企業(yè)領(lǐng)導從了解、重視到全全力支持內(nèi)審工作，為內(nèi)審工作的進一步開展打下更好的基礎。
4、通過審計回訪，落實審計問題整改，同時也使審計部門了解下屬企業(yè)訴求、解決問題存在困難，深層次了解企業(yè)經(jīng)營情況，更好服務企業(yè)。
5、要對現(xiàn)有的內(nèi)審人員進行業(yè)務培訓，組織參加國際內(nèi)審師資格考試等，不斷豐富業(yè)務知識，提高審計人員自身素質(zhì)，適應新形勢、新任務的需要。
企業(yè)內(nèi)部審計工作計劃4
一、集團公司內(nèi)部審計工作總體思路：
1、今后5年公司審計工作的總體目標是：由傳統(tǒng)的財務收支審計轉(zhuǎn)變?yōu)榻?jīng)濟效益審計、內(nèi)部控制審計、經(jīng)濟合同審計等并重。
2、20xx年審計工作重點是：以內(nèi)控制度審計為基礎,以經(jīng)營業(yè)績審計為中心，提高審計工作質(zhì)量，加強審計意見的落實，充分發(fā)揮內(nèi)部審計在防范風險、完善管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，即在實施審計監(jiān)督同時，提高審計服務職能。
二、20xx年度集團公司內(nèi)部審計工作計劃如下：
1、完善審計內(nèi)控制度,促進集團內(nèi)控管理健全與完善
�、攀紫韧晟萍瘓F公司內(nèi)審制度，做到審計工作有據(jù)可依，根據(jù)審計業(yè)務類型，準備建立《集團公司內(nèi)部控制制度審計辦法》、《集團公司預算執(zhí)行情況審計辦法》、《集團公司合同管理審計辦法》三項內(nèi)審制度。
�、苾�(nèi)控制度是指公司為實現(xiàn)經(jīng)營目標，保障資產(chǎn)完整、保證會計信息真實、促進經(jīng)濟活動健康有序進行而制定的一種內(nèi)部協(xié)調(diào)、組織、制約、檢查的控制系統(tǒng)，20xx年內(nèi)審工作應該建立在公司內(nèi)部
控制的基礎上，對其執(zhí)行情況進行檢查與評價，主要是評價內(nèi)控是否健全、有效，可依賴程度如何；評價在其內(nèi)控制度健全、有效、可依賴的前提下，在運行中是否得到認真的貫徹和執(zhí)行，是否有利于公司從而確定審計重點，提高審計工作效率，保證審計工作質(zhì)量，有針對性的提出審計意見，促進下屬企業(yè)健全和完善內(nèi)控制度，保證其經(jīng)營活動正常運行。
�、峭ㄟ^預算審計促進預算管理思想觀念轉(zhuǎn)變。目前公司費用開支的相關(guān)制度尚未健全，部分單位即以預算作為費用開支的標準（而非以費用制度為預算標準），因此，費用開支喪失了計劃性，部分項目突破預算范圍。審計將配合財務等相關(guān)部門，建立與健全各項費用管理辦法，制定相關(guān)費用開支標準，同時使之成為預算編制指引、規(guī)范性文件。
2、以經(jīng)營業(yè)績審計為中心，結(jié)合經(jīng)濟責任審計。
內(nèi)部審計必須以公司經(jīng)營業(yè)績審計為中心，主要是對下屬企業(yè)的每半年度經(jīng)營業(yè)績（預算執(zhí)行）審計，通過經(jīng)營業(yè)績審計不僅要查錯防弊，及時發(fā)現(xiàn)問題并予以糾正，在開展經(jīng)營業(yè)績審計時，內(nèi)部審計應注意的問題是：經(jīng)營業(yè)績審計一定要與經(jīng)濟責任審計以及其他專項審計相結(jié)合，經(jīng)濟責任審計也就是對下屬企業(yè)經(jīng)營者年度或任期內(nèi)的經(jīng)營目標、經(jīng)營任務完成情況
以及真實性進行審計。集團公司不僅要加強離任審計，還應搞好任中審計，注重對下屬企業(yè)領(lǐng)導干部任中經(jīng)營績效的評價。
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通過對下屬企業(yè)20xx年度經(jīng)營業(yè)績審計，出具審計報告，提交集團公司考核小組，作為對各下屬企業(yè)考核的依據(jù)。
通過對20xx年的半年度預算執(zhí)行審計，發(fā)現(xiàn)預算執(zhí)行過程與內(nèi)控管理中存在問題，敦促其糾正問題、執(zhí)行集團經(jīng)營政策、落實經(jīng)營管理措施，圍繞集團年度經(jīng)營目標提高經(jīng)營效益。
�、平Y(jié)合經(jīng)營開展經(jīng)營專項審計，促進內(nèi)控制度貫徹與執(zhí)行
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集團實行資金集中管理，各企業(yè)的收入應全部納入預算管理，并入賬核算，禁設小金庫，因此，對下屬企業(yè)的各項收入項目是否納入預算管理，收入金額全部入賬，以及收入內(nèi)控是否健全、有效進行審計。
②在各項成本費用支出進行跟蹤審計
集團公司與下屬企業(yè)簽訂經(jīng)營責任書，但主營業(yè)務成本并不納入業(yè)績考核，并在ERP中實行預算控制，因此，對下屬企業(yè)的主營業(yè)務成本的開支范圍、標準、原始票據(jù)合法性進行審計，以確定下屬企業(yè)各項成本費用支出的真實、合法性。
�、酃こ添椖康目⒐そY(jié)算審計
近年來集團公司不斷有一些修繕工程竣工結(jié)算，工程竣工結(jié)算均聘請具有資級的工程造價資質(zhì)的咨詢公司審計，因此，主要是對工程招標、合同簽訂、竣工驗收、付款進行審計。
三、依照“審后要追究、審后要整改、審后要運用”的原則，建立審計結(jié)果落實反饋制度，加強對審計意見落實情況的跟蹤，并定期組織開展審計成果運用執(zhí)行情況的`檢查。
1、對下發(fā)整改通知責令限期整改的下屬企業(yè)，監(jiān)督審計意見的落實，使企業(yè)存在的問題逐漸減少，同樣的問題不重復出現(xiàn)，從而達到查違糾偏、防范未然、強化管理。
2、與集團公司各職能部門，尤其是財務部要進一步加強合作與工作溝通，將審計部掌握的相關(guān)信息及時通報，避免管理、監(jiān)督、考核脫節(jié)。
四、加大宣傳力度，改善內(nèi)審環(huán)境，加強審計人員培訓，進一步提高審計工作質(zhì)量。
1、20xx年審計隊伍人員出現(xiàn)流動，審計崗位配備不足，導致年度工作目標未能全部落實，20xx按崗位設置配備審計人員，充實審計隊伍力量。
2、協(xié)助與配合相關(guān)部門健全與完善內(nèi)控制度，使管理有制度，審計有依據(jù)，處罰有規(guī)定，進一步發(fā)揮審計事前、事中、事后參與經(jīng)營管理作用。
3、利用公司刊宣傳內(nèi)審，報道一些通過內(nèi)審使被審計單位增加效益的事例，或定期與公司各職能部門及下屬企業(yè)老總、相關(guān)部門進行座談，讓所有員工了解內(nèi)審在企業(yè)中的作用，特別是讓下屬企業(yè)領(lǐng)導從 了解、重視到全力支持內(nèi)審工作，為內(nèi)審工作的進一步開展打下更好的基礎。
4、通過審計回訪，落實審計問題整改，同時也使審計部門了解下屬企業(yè)訴求、解決問題存在困難，深層次了解企業(yè)經(jīng)營情況，更好服務企業(yè)。
5、要對現(xiàn)有的內(nèi)審人員進行業(yè)務培訓，組織參加國際內(nèi)審師資格考試等，不斷豐富業(yè)務知識，提高審計人員自身素質(zhì)，新任務的需要。
企業(yè)內(nèi)部審計工作計劃5
為了在新的一年里更好的工作，特制訂以下的工作計劃：
一、總體工作思路
20xx年審計工作的總體思路是：以科學發(fā)展觀為指引，認真貫徹落實省、市審計工作會議和區(qū)委全委擴大精神，著力推動審計工作創(chuàng)新創(chuàng)優(yōu)，狠抓審計質(zhì)量建設和隊伍建設，為現(xiàn)代化國際城市新中心建設作出新貢獻。
二、工作目標任務
一審計項目安排
20xx年暫計劃安排審計項目47項部分經(jīng)濟責任審計項目待確定后再增加，其中：財政預算執(zhí)行情況審計1項、經(jīng)濟責任審計5項、部門預算執(zhí)行審計1項、固定資產(chǎn)投資審計35項其中決算審計11項、跟蹤審計24項、專項審計調(diào)查5項市局統(tǒng)一組織2項、自定項目3項。具體項目計劃見附表。
1.財政預算執(zhí)行情況審計
對20xx年區(qū)本級財政預算執(zhí)行情況和其他財政收支情況進行審計，審計中重點以預算管理和資金分配為重點，以預算執(zhí)行效率、專項資金管理和非稅收入管理為主要內(nèi)容，關(guān)注國庫集中支付改革推進和配套制度建立情況，促進預算分配公開透明、科學規(guī)范，財政資金運行安全、合理有效。
2.經(jīng)濟責任審計
根據(jù)區(qū)委組織部委托,暫安排對5名區(qū)管領(lǐng)導干部進行經(jīng)濟責任審計部分經(jīng)濟責任審計項目待確定后再增加,審計中將守法守規(guī)守紀盡責放在更加突出位置，加強對專項資金使用的績效評估，力爭在推動案件查處和防腐倡廉上實現(xiàn)新突破。
二其他審計工作
1.根據(jù)全區(qū)統(tǒng)一部署，組織開展河北村800畝城中村改造、清河路188畝、江心洲一、二期、鷺鳴苑危舊房改造、河西南部剩余地塊、南河風光帶等6項拆遷資金跟蹤審核工作。
2.完成區(qū)委、區(qū)政府部署的.其他臨時性審計任務，協(xié)助區(qū)紀委、監(jiān)察局和司法等部門做好查案、辦案工作。
3.加強審計調(diào)研和審計信息工作，建立審計調(diào)研和審計信息責任制，每個科室全年要完成不少于1篇高質(zhì)量的審計調(diào)研文章，每人每年要編報6篇審計信息。
4.完成檔案管理省級三星復查工作。
5.加強全區(qū)內(nèi)部審計的指導、管理和服務工作。
三、主要工作措施
一轉(zhuǎn)變觀念，著力推動審計科學轉(zhuǎn)型。
要始終圍繞區(qū)委、區(qū)政府中心工作開展審計，用解放思想引領(lǐng)審計工作創(chuàng)新，促進審計科學轉(zhuǎn)型。注重加強審計服務。牢固樹立審計服務中心工作意識，增強審計工作的主動性、創(chuàng)造性，自覺將審計融入全區(qū)經(jīng)濟社會發(fā)展大局，積極為領(lǐng)導提供有效的決策依據(jù)，當好決策參謀。
二創(chuàng)先爭優(yōu)，著力打造精品審計項目。
要緊扣打造審計“精品”工作目標，積極推動審計創(chuàng)先爭優(yōu)，全年力爭打造1至2項高質(zhì)量的審計項目。加強審計工作科學管理。繼續(xù)建立審計工作目標管理責制，完善審計工作考核辦法，加強任務完成情況的考核考評。今年要推行局領(lǐng)導帶項目制度，重要審計項目必須有1名局領(lǐng)導擔任主審或助審。年內(nèi)要編報計算機審計案例5篇、計算機審計方法2篇，開展信息系統(tǒng)審計1項，選送1至2人參加審計署計算機中級培訓，并力爭有案例、方法和計算機審計項目在審計署、省審計廳、市審計局評比中獲獎。
三夯實基礎，著力提高審計隊伍素質(zhì)。
要有計劃加強審計人員的政治思想教育和業(yè)務技能培訓，不斷提高其綜合素質(zhì)。一是抓緊思想政治建設。通過扎實的思想政治教育，使審計人員政治上堅定、思想上純潔，具備無私奉獻的思想品格，保持良好的職業(yè)道德，為圓滿完成審計任務打下堅實的思想基礎。二是抓實業(yè)務技能培訓。要結(jié)合實際，深入貫徹落實各級關(guān)于改進工作作風的有關(guān)規(guī)定，要在全局大興務實之風，始終堅持求真務實、嚴謹細致、客觀公正的工作作風，增強政治意識，大局意識和責任意識，進一步提高工作主動性、扎實性，以務實的作風完成好各項工作任務。
四立足實際，著力加強黨建和精神文明建設。
堅持“兩手抓”的工作理念，立足自身實際，以過硬的黨建工作和深入的精神文明建設，促進審計工作全面發(fā)展。主要是從認真落實黨建工作制度反面下手，繼續(xù)堅持黨員輪流上黨課，年內(nèi)組織召開1次領(lǐng)導干部民主生活會，積極參加全區(qū)統(tǒng)一組織的“結(jié)對幫扶”、“一助一”和文明城市創(chuàng)建等工作。
企業(yè)內(nèi)部審計工作計劃6
第一步：了解公司（包括關(guān)聯(lián)公司）基本情況
組織審計人員有計劃對公司及關(guān)聯(lián)企業(yè)了解基本情況。了解的內(nèi)容主要有：
1 、企業(yè)發(fā)展史、關(guān)聯(lián)企業(yè)產(chǎn)業(yè)性質(zhì)、主營業(yè)務、投資規(guī)模、相關(guān)稅種等。
2 、公司及關(guān)聯(lián)企業(yè)相互之間股權(quán)控制情況，股權(quán)結(jié)構(gòu)。
3 、企業(yè)的內(nèi)部控制制度是否健全，是否科學有效。
4 、會計制度是否建立健全；是否符合企業(yè)核算要求；會計核算是否規(guī)范；是否有因會計處理錯誤導致管理失職現(xiàn)象；測量稅務風險；存貨管理是否安全、進出貨品的流程是否科學無漏洞；固定資產(chǎn)、低值易耗、物料用品的管理是否規(guī)范；債權(quán)債務等往來科目的使用是否謹慎并及時處理；成本及費用核算是否合理等。
5 、經(jīng)營目標的`制定是否切合實際；核定依據(jù)是什么；目標是否明確；是否便于考核總現(xiàn)；實際執(zhí)行情況。
6 、費用預算的報審依據(jù)是否合理，執(zhí)行情況。
7 、大項投資及工程建設項目的基本情況；是否執(zhí)行招投標制度；項目預算的審核情況；工程實施過程的了解；合同的簽訂是否嚴謹；審批權(quán)限了解；工程決算是否嚴格把關(guān)等。
8 、關(guān)聯(lián)企業(yè)間業(yè)務往來的核算是否清晰；了解核算辦法是否合理；
第二步：計劃從以下4方面體現(xiàn)和實施審計的監(jiān)督和管理職能：
1 、在了解公司經(jīng)營、財務核算、內(nèi)部控制管理、目標考核情況后，將采取以下措施：
對已審計各關(guān)聯(lián)企業(yè)存在的問題進行歸納總結(jié)，區(qū)分主要問題和次要問題.
企業(yè)內(nèi)部審計工作計劃7
隨著市場經(jīng)濟建設的飛速發(fā)展，我國企業(yè)的建設進入了一個全新階段，這也對企業(yè)內(nèi)部審計建設提出了新要求。因此，結(jié)合公司的整體戰(zhàn)略目標，對企業(yè)內(nèi)部審計的建立宗旨、組織結(jié)構(gòu)、人員的配備和培養(yǎng)、管理制度、工作方法等問題進行一次全新的分析十分必要，并應在此基礎上，結(jié)合企業(yè)實際情況，制定出符合公司以及部門長期利益的發(fā)展目標以及相配套的近期工作規(guī)劃，通過實現(xiàn)體制上的變革，適應環(huán)境變化對審計工作提出的新要求。
一、企業(yè)內(nèi)部審計的建立宗旨
內(nèi)部審計作為會計體系之外的獨立稽核系統(tǒng)，與財務管理體系相輔相成，是內(nèi)部控制體系的重要組成部分。盡管財務管理體制是內(nèi)部控制體制的核心，但不是內(nèi)部控制的全部，內(nèi)部控制體制的完善，還需要其他非財務評價體系的補充。筆者認為，企業(yè)內(nèi)部審計的建立宗旨在于發(fā)揮以下幾方面的作用：
(一)健全公司治理結(jié)構(gòu)，完善自我修復功能一個健康的公司，應有適應公司發(fā)展目標的良好的企業(yè)文化作為思想保證，合理的分權(quán)與有效的監(jiān)督相結(jié)合的管理體系作為制度保證，從而一方面從思想上使員工將自身利益與公司利益結(jié)合起來，努力為公司目標奮斗；另一方面從制度上保證員工的個人利益的實現(xiàn)并通過授權(quán)充分調(diào)動其積極性，同時加強監(jiān)督。國資委頒布并實施了《中央企業(yè)內(nèi)部審計管理暫行辦法》，要求國有控股公司和國有獨資公司應在董事會下設立獨立的審計委員會，要求國有企業(yè)逐步建立相對獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)，并配備相應的專職工作人員，對本企業(yè)及子企業(yè)(單位)財務收支、財務預決算、資產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)營績效，以及建設項目或者有關(guān)經(jīng)濟活動的真實性、合法性和效益性進行監(jiān)督和評價。
完善自我修復功能，主要是通過審計發(fā)現(xiàn)問題并提出整改措施，然后通過整改措施糾正各種差錯、完善公司的管理制度，起到防止、發(fā)現(xiàn)和糾正問題的作用，從而實現(xiàn)公司治理結(jié)構(gòu)的自我完善和修復。一個體制或制度，只有具備良好的自我修復能力，才能從根本上避免極具變化的局面，這也是內(nèi)部審計存在的根本內(nèi)因。集團建立跨國型金融控股集團的戰(zhàn)略目標已經(jīng)確立，這對于集團的體制建設將是一個巨大的挑戰(zhàn)。金融行業(yè)的一個特點就是資金量大、風險大，任何一個細小的問題如果不加以重視并及時解決，都有可能導致無法承受的損失，而且僅用流程控制和人員管理，無法解決金融行業(yè)的風險控制問題，必須建立獨立專業(yè)的風險管理和外部監(jiān)督體系。
(二)發(fā)揮內(nèi)部審計對錯誤與舞弊行為的威懾作用，避免損失的發(fā)生由于內(nèi)部審計的存在，被審計對象不得不盡量減少差錯以期在審計中表現(xiàn)良好，而且定期、嚴格的內(nèi)部審計對企圖舞弊者是一種有效的攔阻。現(xiàn)階段，查處錯誤及舞弊已經(jīng)得到集團的高度重視，但相關(guān)的預防機制還沒有得到應有的關(guān)注。實際上，查處是一種反饋控制與補救措施，要逐步將當前以查處錯
誤及舞弊為重點的反饋控制提升到以定期的、嚴格的內(nèi)部控制制度審計為重點的有效阻攔式的事前反饋控制，并通過對內(nèi)部控制制度的糾偏做到防微杜漸，力爭防患于未然。查處錯誤及舞弊固然重要，但損失已經(jīng)出現(xiàn)，集團已經(jīng)受到損失，有效阻攔可盡量避免損失，對內(nèi)部控制制度的糾偏可從根本上鏟除。因此，抓好事前反饋控制應逐漸成為以后審計工作的側(cè)重點，即通過定期的、嚴格的內(nèi)部審計防止錯誤及舞弊發(fā)生。
(三)建立合適的財務評價與非財務評價，確保評價的科學性與客觀性財務數(shù)據(jù)必須經(jīng)過審計才能采用，這在西方已經(jīng)成為一個根深蒂固的觀念，甚至可以說是一種習慣，已經(jīng)成為進行任何財務評價的基礎，而在國內(nèi)，這種觀念還遠未深入人心，這也是當前造假者往往能夠通過造假得以獲利的原因之一。結(jié)合自身實際，要真正做到準確考評，并通過績效考核體系充分調(diào)動員工積極性，就要未雨綢繆，樹立“只有經(jīng)過審計后的財務數(shù)據(jù)才能作為評價的基礎”的觀念，從源頭上防止虛報、瞞報現(xiàn)象發(fā)生。
(四)做好財務管理體系的外部稽核，充分發(fā)揮其在內(nèi)部控制體系中的核心作用預算作為財務管理的重要手段，在日常管理中有著重要的作用。內(nèi)部審計通過關(guān)注以下幾點來實現(xiàn)對預算的監(jiān)督：
一是預算的編制、考核必須與工作計劃相結(jié)合，如果不與工作計劃相結(jié)合，單純從數(shù)量差異來分析，很容易得出費用節(jié)約的結(jié)論，只有與工作計劃相結(jié)合，才能發(fā)現(xiàn)真正的費用超支；
二是預算的編制和考核應具有可核查性，編制時，各部門的費用預算應有費用支出明細清單，生產(chǎn)部門的成本預算和采購現(xiàn)金預算必須附有產(chǎn)品生產(chǎn)備料清單、生產(chǎn)進度預測、產(chǎn)品采購清單和招標采購制度，以保證預算編制以及考核的真實性和可控性；
三是預算的定期檢查和分析應當立足于為業(yè)務的發(fā)展服務，既要有嚴肅性又要有科學性，例外事件的分析和預算的調(diào)整應當立足于為業(yè)務的`發(fā)展服務，而不能犧牲發(fā)展來滿足原有預算的執(zhí)行。通過審計的外部監(jiān)督，一方面，預算的編制和調(diào)整將會更加貼近實際，另一方面，預算的執(zhí)行和考核將會更加嚴肅、科學，這將有利于預算在內(nèi)部控制體系中發(fā)揮更大的作用，反過來，它也將推動審計工作的進一步發(fā)展。
二、企業(yè)內(nèi)部審計部門的設置及作用
內(nèi)部審計部門的設置往往會隨著公司內(nèi)部控制制度成熟程度的差異而有所不同，在剛導入的預算管理階段，內(nèi)部審計部門可以對財務經(jīng)理負責，協(xié)助其完善預算編制流程的監(jiān)督；在比較成熟階段，內(nèi)部審計部門可以對預算委員會(財務總監(jiān))負責，負責監(jiān)督預算的編制與考核流程；在成熟階段，內(nèi)部審計部門可以對總經(jīng)理負責，負責監(jiān)督預算委員會的工作流程并對流程的合理性作出評價，在整個公司治理結(jié)構(gòu)比較完善以后，在董事會設立專門的審計委員會，由其領(lǐng)導內(nèi)部審計部門，通過內(nèi)部審計部門來監(jiān)督整個管理層。內(nèi)部審計作為最有效的內(nèi)部監(jiān)督手段之一，已經(jīng)在西方200多年的市場經(jīng)濟發(fā)展歷程中發(fā)揮了巨大的作用，為內(nèi)部控制制度的最終成型、公司治理結(jié)構(gòu)的不斷完善做出了無可替代的貢獻。在完善的法人治理結(jié)構(gòu)中，董事會必須設立審計委員會以監(jiān)督整個管理層，以及公司架構(gòu)中審計部門必須自成體系以保持相對獨立，這已經(jīng)成為管理界和企業(yè)界的廣泛共識。
三、企業(yè)內(nèi)部審計的制度建設
有效地發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部審計的作用，離不開重要的制度保障。主要包括以下兩方面：
(一)機構(gòu)獨立，垂直管理即企業(yè)審計部門在管理和考核上相對獨立于其他部門(即不受同級以及下級部門和單位的考核和評議，不適用360度考核法)，如果下屬公司設立內(nèi)審機構(gòu)，必須由集團審計部門垂直領(lǐng)導。該項措施有利于審計工作不受外部干擾，從而保證審計工作的客觀、公正。
(二)報告反饋機制的施行良好的反饋機制對于公司的內(nèi)部控制至關(guān)重要。所謂報告反饋機制是指審計報告(含整改建議)上報主管領(lǐng)導一定時間后(如7天)，如果主管領(lǐng)導認為整改建議不可行，則安排時間與審計部門進行溝通；如果認為整改建議可行，則將整改建議轉(zhuǎn)至被整改部門并通知審計部門，被整改部門認為整改建議不可行的，必須在收到整改建議一定時間內(nèi)，提請主管領(lǐng)導安排時間與審計部門進行溝通，被整改部門無異議或未在規(guī)定時間內(nèi)提出異議，則應認真對其進行整改。主管領(lǐng)導可以在收到被整改部門整改說明后，根據(jù)整改說明安排審計部門進行復查，也可以按照事先安排好的時間安排審計部門進行復查，無論采用何種方式，都應當在被整改部門開始整改時即告知審計部門。此外，在部門制度建設中還應注意與其他部門制度建設的配套，以保證審計工作的覆蓋面和實效性。如在當前大力推動預算管理的情況下，審計部門在制度建設上就應及時跟進，以加強對預算的監(jiān)督。
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