《本期抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額結(jié)構(gòu)明細(xì)表》填寫說明
附件2
《本期抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額結(jié)構(gòu)明細(xì)表》填寫說明
一、“稅款所屬時(shí)間”“納稅人名稱”的填寫同主表。
二、第1欄“合計(jì)”按表中所列公式計(jì)算填寫。
本欄與《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(二)》(本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì),以下簡(jiǎn)稱《附列資料(二)》)相關(guān)欄次勾稽關(guān)系如下:
本欄“稅額”列=《附列資料(二)》第12欄“稅額”列-《附列資料(二)》第10欄“稅額”列-《附列資料(二)》第11欄“稅額”列。
三、第2至27欄“一、按稅率或征收率歸集(不包括購(gòu)建不動(dòng)產(chǎn)、通行費(fèi))的進(jìn)項(xiàng)”各欄:反映納稅人按稅法規(guī)定符合抵扣條件,在本期申報(bào)抵扣的不同http://www.lotusphilosophies.com/news/55781AE1251E0F91.html稅率(或征收率)的進(jìn)項(xiàng)稅額,不包括用于購(gòu)建不動(dòng)產(chǎn)的允許一次性抵扣和分期抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額,以及納稅人支付的'道路、橋、閘通行費(fèi),取得的增值稅扣稅憑證上注明或計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。
其中,第27欄反映納稅人租入個(gè)人住房,本期申報(bào)抵扣的減按1.5%征收率的進(jìn)項(xiàng)稅額。
納稅人執(zhí)行農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除辦法的,按照農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額扣除率所對(duì)應(yīng)的稅率,將計(jì)算抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額填入相應(yīng)欄次。
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