淺談現(xiàn)金流量表在財務(wù)管理中的重要意義

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淺談　現(xiàn) 金流量表　在財管務(wù)理ｔ中重要的意　義

淺談現(xiàn)金流量表在財務(wù)管理中的重要意義

學(xué)花李

吉（林富禧德花園酒店有公限，吉司林長春１３０４２０）

摘　要：在企業(yè)產(chǎn)經(jīng)生營動活中，現(xiàn)金量表主要流是對企業(yè)一定就會計期時現(xiàn)金－內(nèi)９現(xiàn)等價物流金入以流及出動態(tài)息的信反映

表報是企業(yè)運(yùn)營，的血液，時同對業(yè)企營運(yùn)狀有著況一定的約作制用。隨企業(yè)著經(jīng)濟(jì)活動的不斷化，變在財務(wù)管理現(xiàn)金中　流量衰發(fā)揮的

作用日益強(qiáng)，增并且有具非常深遠(yuǎn) 意義的。通過現(xiàn)對金流量表相的關(guān)分與析際實用運(yùn)，可以準(zhǔn) 了確解企的業(yè)　財務(wù)

情，促況進(jìn)業(yè)財務(wù)企管理標(biāo)的實目現(xiàn) ，證保企運(yùn)營活動的業(yè)順利開展，有助于企業(yè)生產(chǎn)動的活持可續(xù)展發(fā) 。　關(guān)鍵詞：現(xiàn)金量表流財務(wù)管理；；重要意義　中圖類號：Ｆ分２７５　文標(biāo)獻(xiàn)識碼Ａ：ｄ　ｏ：１０．ｉ３６９９０．ｉｓｓｎ．１６７２３— ３０９（ｘ．）２０１３．１１２．６　文章號編：１７６ — ３２３０９（２０３１）１１－６５－０２

或者中集還款時間借，會就出現(xiàn) 現(xiàn)金周　在企業(yè)管理過中，程著隨金現(xiàn) 量流信息要性重的逐　加增對外投資，以有可　效漸加強(qiáng)，經(jīng)充分已到了企得管業(yè)理人員的度重視高。　在困轉(zhuǎn)難情況的通過對。金流現(xiàn)量的入深分析，了現(xiàn)解金量流的分布情況通過對，現(xiàn) 流金的考動，察有　分現(xiàn)金析流量信之后息可，以充分了企解業(yè)的管理　方

，式進(jìn) 而發(fā)現(xiàn) 業(yè)現(xiàn)企金管理存在中不的足，而根進(jìn)據(jù)企　業(yè) 的際情實采取況有效措施，合理排安以及控制業(yè) 企　生產(chǎn)經(jīng)營的活動使企業(yè) ，以實現(xiàn)可預(yù)期的現(xiàn)金凈量流作　。為務(wù)財工作員人一，要準(zhǔn)確并且定及時的解了相關(guān) 現(xiàn)　的收金支信息，并根且據(jù)實際況予情掌以握，為理管層　的分析決與提供策好更的意。　見

效調(diào)一使度用金資，使現(xiàn) 金流達(dá)量到平衡狀，促進(jìn)態(tài)企業(yè)　的持可發(fā)續(xù)展。

三（）對影響企業(yè) 現(xiàn)金量流及以損益質(zhì) 的因素量進(jìn)　行分

、

析現(xiàn)

金流量表編制的重要性

針成對核算的本企而言業(yè) ，其益損表主要根是權(quán)　據(jù)發(fā)責(zé)生進(jìn)制行編制的，法無全面反映業(yè)企生產(chǎn)經(jīng)營活動　的現(xiàn) 金情況但，可是通以過金流現(xiàn)表量的制編現(xiàn) 實，進(jìn)

在

業(yè)企生的產(chǎn)經(jīng)營活動，中金現(xiàn)流量表就是種反一　而進(jìn)行時的及控，制可還以凈損同進(jìn)益行比較，從金　現(xiàn) 一進(jìn)步對影　響映企業(yè)金現(xiàn)及現(xiàn)以等金價流動物信息會計報

的表，同時流量　方面對損的益況進(jìn)情相行應(yīng)掌握，進(jìn)而可的對財務(wù)管以根　據(jù) 經(jīng)營動活、資籌動活以投及資動活的具體況，反　情業(yè)現(xiàn)企流金量的因素進(jìn)相行分析關(guān) ，其映相產(chǎn)生的應(yīng)現(xiàn) 流金項量目，進(jìn) 而對業(yè)現(xiàn)企流金予動　理工作進(jìn)有效把行握， http://www.lotusphilosophies.com并判斷且業(yè)的企務(wù)前景財。 �。�

四充）分體現(xiàn) 企業(yè) 的償能債力與支付能力化，解　財以全面反映，由此可見，這信些是其他息會報表無計法務(wù) 　風(fēng)險　替的代。金流量表可以體現(xiàn)給定現(xiàn) 間內(nèi)期金現(xiàn)流的變量在企　業(yè)產(chǎn)生營活動經(jīng)中，可以通現(xiàn)金流過指量標(biāo)反　情動況，其要主包三括個方面：營活經(jīng)動、融資動、投　活映企業(yè)真的償實能債與力支付力能并且還，可以分析企　資活動，其中經(jīng)活動是營業(yè)企可不或缺的動活目。項　業(yè)財務(wù) 管理存在中的相關(guān) 風(fēng) 險，進(jìn)而以相予應(yīng) 化的解。　一）（對其他報分表析進(jìn) 行一定的補(bǔ) 充同時　，金流量現(xiàn)指標(biāo)可還反映企以業(yè)現(xiàn) 金動的流際情實　對在業(yè)企開展財務(wù)況狀分析的時候，基本上是在都　進(jìn) 判斷企而的業(yè)財務(wù)狀況，保確業(yè)財企務(wù)工作的穩(wěn) 　現(xiàn)會計行表體系的報基上進(jìn)行礎(chǔ)的，存在著一定的局限　，況

性�；诂F(xiàn)行會報計表系體，開展財務(wù)的分主要指析　的定性。就分析是產(chǎn)資債表負(fù)中體相現(xiàn)關(guān)的據(jù)數(shù)息信，在這些　信二、金現(xiàn)流表量在務(wù)財管理的重要作用中影響與

（一）從企業(yè) 債償力能角度而　息中不言包現(xiàn)括金量信息流，進(jìn)而導(dǎo) 致企的經(jīng)濟(jì)活業(yè)無　動在業(yè)生產(chǎn)企經(jīng)過程營中用，衡量企來償債能力業(yè)以　法得全到面真、實體現(xiàn)的，進(jìn)而對業(yè)企管理層相的分　關(guān)但這是　兩與析決策有一著定的影響所以，在企業(yè)。產(chǎn)經(jīng)生活動營　及支能力的指付標(biāo)是速就比率與流動動比率，種比率也是可以反只企業(yè)映備一具的償債能定力此。種　中有，必要編現(xiàn)金流制量表，來用反映企業(yè)的金現(xiàn)流

量信息。　（二）

使促金現(xiàn)流量的動態(tài)平衡

能力

主要是企在業(yè)金現(xiàn)量流的礎(chǔ)基上展開的，假在如　業(yè)企的生經(jīng)產(chǎn)活動營中現(xiàn)，流量金是以數(shù) 的形式存在正，

通對現(xiàn)金過量流的入分析深，可以面全握現(xiàn)金流掌　也表明企就利業(yè)用身資自產(chǎn)進(jìn) 的行生活動產(chǎn) 出現(xiàn) ，的現(xiàn)　可以實現(xiàn) 自身的動的　情況，進(jìn)判斷而其是否合，假如理性不同質(zhì)現(xiàn)的　金金完流達(dá)全到了業(yè)企經(jīng) 的營際需實求，通過現(xiàn)金流的操動確作保業(yè)企正常生　的流量生產(chǎn)

了一的失定衡況情或者現(xiàn)，金流數(shù)據(jù)信息不動　現(xiàn)金支平衡收，符相，么那就也影會響企業(yè) 正的生常產(chǎn)經(jīng) 活動營假�！� 如產(chǎn)經(jīng)活營動，并不且需要開展相應(yīng)的資與籌助借資投　活

進(jìn)

而為相應(yīng)的資人投提供效有的決　策，具備動非穩(wěn)常定償?shù)哪芰?債。因，此在業(yè)企生的產(chǎn)經(jīng)　營關(guān)能力行進(jìn)價評，活中動，現(xiàn)金流量具有非常高表的可性。信意　見。過對通現(xiàn)金量表以及損流益表資產(chǎn)負(fù)表債的綜合　（二）從企業(yè) 收益角度而言　析　分可以凈對利潤質(zhì)進(jìn) 行有量效判的斷。某在程度種　企業(yè)損益表是基權(quán)責(zé)發(fā)于制進(jìn)行生制的編必然會，上　而言，業(yè) 的獲企利況可情充以分體企業(yè) 的現(xiàn)現(xiàn) 金能存在　著一些為因人素的影響，進(jìn) 也就存而著一在些遮　掩力但，，企是業(yè)在定一期時獲取內(nèi)的利并潤能不體現(xiàn)　企客觀事實的現(xiàn)象。所以，也對收益就量產(chǎn)質(zhì)生了一的　定業(yè)真的償實債能力以及支付力能，盡管業(yè)損企益表體現(xiàn)　影響，使其法達(dá)無到相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn) ，存在一定的水分。而著的　利潤較比可觀但，是企當(dāng) 業(yè)遇到務(wù)財風(fēng)險的候時就，通　編過現(xiàn)金流制表量，就以可對業(yè)的企凈益收行相進(jìn)　應(yīng)缺乏了定的一金現(xiàn)支付力能。然也當(dāng)存在部著企業(yè)損　分但是企當(dāng)業(yè) 到財遇務(wù)風(fēng)險的　的反映。如果企業(yè)凈收主益要源于存來貨以及收應(yīng)賬款　表反益映不可觀的情況并，的增加，那么就說也明業(yè)企的益質(zhì)量收比較低。

（三從賒銷）策政度而言角

時候

，卻可以行進(jìn)相應(yīng) 償?shù)母丁?現(xiàn)出述上情況的原因　是就利凈潤，基是于權(quán) 責(zé) 生發(fā)制制的定，且并持堅執(zhí)行配

收

款賬部分在商，業(yè)信用的基上，礎(chǔ) 別特是商銷路形　品勢不明朗的條下件，在企業(yè) 生產(chǎn) 營經(jīng)活中，商業(yè)動用　信是一非項重常要的經(jīng)營策略，而應(yīng) 收款的增加賬沒并　致使有流入定的一現(xiàn)金這，就導(dǎo)也傳致統(tǒng) 償債力指能標(biāo)的　可信度比較。根據(jù)低企業(yè)現(xiàn)金流量信息，別特經(jīng)是濟(jì)　活

在

確傳統(tǒng)定償分債析指標(biāo) 的候時，一般都會括包　應(yīng) 原比則而�，F(xiàn)流金表量基于是收付現(xiàn)實編制制的，可以反　映段一時間內(nèi)現(xiàn) 金動流的情況。以，所可以用現(xiàn)利金流　表量凈利潤質(zhì)量進(jìn)行相關(guān)的評對定。　現(xiàn) 流金量表可將利以潤與表資產(chǎn)負(fù)債進(jìn)行結(jié)合表，

可以析企分業(yè) 投資與理財活對企業(yè) 財動務(wù) 狀況的響　影作用。潤利表可以現(xiàn)企業(yè)體一段時間內(nèi)經(jīng) 營成的果但，　投資活動以及經(jīng) 活營動中的

動的中現(xiàn)流量信息金，僅不可對以償債力能行深進(jìn)的入　是無法對業(yè) 企籌的活資、動現(xiàn)流動進(jìn)行金相應(yīng) 體的；現(xiàn)產(chǎn)資債表負(fù)可以反映企業(yè)一　分析研與究，還可以賒銷政策對應(yīng) 的效用果進(jìn)行相關(guān)的分析　，重點注應(yīng)收關(guān)賬對款現(xiàn)金流的量擾條件干進(jìn)而　段，問內(nèi)時的務(wù)狀財況，但是無法體現(xiàn) 影響財狀務(wù) 況的因　促應(yīng)進(jìn)收賬款理管平水的高。提　素；金流量表現(xiàn)能夠?qū)I(yè)企段一時間由籌內(nèi) 活動資、　投（四）從測預(yù)企業(yè) 潤分利配度而角言資　動以活經(jīng)及活營產(chǎn)動生現(xiàn)金進(jìn)行的分充的體。進(jìn)而　現(xiàn)通情況下常，益指收的就是企業(yè)支付給投人股息資　在業(yè)企產(chǎn)經(jīng) 生過程營中有，的效將這三者進(jìn)結(jié)行合，　可的能力，運(yùn)在用權(quán)責(zé) 發(fā)生的過制程中，為存在著因一些　更好的以調(diào)資節(jié) 金合的理運(yùn)用，加現(xiàn)金快的流動，以此

客觀因素，導(dǎo) 致從會角計分析度收益預(yù)測潤利配的分時　提高來現(xiàn)的金利用率。　結(jié) 束語　候，存在一著些不可避免的不足，進(jìn) 影而響業(yè) 企正的�！∩� 產(chǎn)經(jīng)活營動。如利用假現(xiàn)金量流對企表利潤分業(yè)配進(jìn)　總而之，言隨著濟(jì)經(jīng)球全化的斷發(fā)展不以企及業(yè)生　行相關(guān)的預(yù)測，那么可就以將潤利分真配正的落實到　現(xiàn) 產(chǎn)經(jīng)模式營的不變斷化，一定要強(qiáng)加企業(yè)管理員對企人

金方面　。此由以可看出，開此項凈收益展工作對企業(yè) 　的業(yè)現(xiàn)金流的了解與掌握，且可并以結(jié) 合金流的現(xiàn)實情際　況，加強(qiáng) 對業(yè) 企部內(nèi)應(yīng) 賬收款的回收力度，少減相應(yīng) 的　生經(jīng)產(chǎn)營活具動有非常遠(yuǎn)深的意義　。（五）籌資從與資投度角言　而存庫，進(jìn)而節(jié) 省一定的品成產(chǎn)本，增企加業(yè) 現(xiàn)有的現(xiàn) 金　企在業(yè)生產(chǎn)營過程中經(jīng)，籌資與投資影響企業(yè)財　流是量；除之此外，于對企外業(yè)條件部而言一定要，控制　好狀務(wù)況的重要素，不因增加的斷資籌渠為企業(yè) 的發(fā)道展　相關(guān)項目運(yùn)行的，加增融與投資的途資徑，并且對生　產(chǎn)供了提更廣闊的空間與利便件條，但籌是資規(guī)模以及　成產(chǎn)品科的技水進(jìn)行不平的提高，斷此以來提高企業(yè) 在市　本對企業(yè)的現(xiàn)金流動有非常重要的著響影作用。加強(qiáng)對　場競爭的地位，中促使企的業(yè)可持續(xù)發(fā) 展，進(jìn)追而求現(xiàn)　籌資動活中現(xiàn) 凈流量在金現(xiàn)金增凈加額的中比分析例，　可促以進(jìn) 業(yè)企明確應(yīng) 的相資策籌略與，此時同，通過對　投資動活中金現(xiàn) 凈流和量金凈現(xiàn)增加之間的額系分關(guān)

析可，以促進(jìn)企業(yè)開展相的投應(yīng)資決策從，以上兩方　個金流量的最大目標(biāo)化。所以，強(qiáng)加對務(wù)管理財中金現(xiàn)流　表量發(fā)揮的用作以及意義進(jìn)行分是析促進(jìn) 企業(yè) 持可　續(xù)展的重要發(fā) 略。

策考文獻(xiàn) 參：

可面以看出，項工此可以充作反分映業(yè) 企現(xiàn)段階的理　財［１鄭�！� 霞、文陳超．淺談金流現(xiàn)表量在企財務(wù)業(yè)管中的理重　效，果并且還可以未為來的理財策決以及策略供提靠可要　用［Ｊ】作．技科創(chuàng)業(yè) 月刊２，００６，（１ｏ）．　的考依參。據(jù) 　［２劉】迪、豐淑華．現(xiàn) 金流量表在財務(wù) 理中管重要的意義Ｊ［．］　合

三、現(xiàn) 流金量表在務(wù) 財管中理的現(xiàn)實義　意作經(jīng)

與科濟(jì) 技，２０１０，（０１）．

３】唐艷麗．淺談現(xiàn)金流量表在企業(yè)財管務(wù) 理中的應(yīng) ［用Ｊ．］經(jīng)　通過現(xiàn)金流表量提供的息信，相應(yīng) 的投資人債與權(quán) 　濟(jì)［研究導(dǎo) 刊，２０１１，（０７）．人可以　據(jù) 根具體情況斷判企未業(yè)來發(fā) 展獲現(xiàn)金的能　取

力

從 �，F(xiàn)金量表流的含義可以出看，其可　充分反現(xiàn)　映金來的，以及源現(xiàn) 金具體的向去。過深入通析分金流　現(xiàn)

ｆ４１艷紅．李現(xiàn) 金流表量在務(wù)財理管中作用探的討［Ｊ】．現(xiàn) 代營

（學(xué)苑銷）版，２０１２，０（）５．

量表

，可對以企業(yè)的償能力、支債能力付、創(chuàng)造能力相

等５『１王永生等．從不同度來分析角和認(rèn) 識現(xiàn) 金量流表ｆＪ１．農(nóng) 　場經(jīng)濟(jì)理管，２００５（，０１．）

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