（一）銀行存款的賬務(wù)處理 

單位應(yīng)當(dāng)設(shè)置銀行存款總賬和銀行存款日記賬，分別進(jìn)行銀行存款的總分類核算和明細(xì)分類核算，

銀行存款

。

（二）銀行存款的核對(duì) 

單位銀行存款日記賬的賬面余額應(yīng)定期與開戶銀行轉(zhuǎn)來的“銀行對(duì)賬單”的余額核對(duì)相符，至少每月核對(duì)一次。單位銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單余額之間如有差額，應(yīng)通過編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”調(diào)節(jié)相符。 

例：?jiǎn)芜x選擇題 

◎下列各項(xiàng)，會(huì)導(dǎo)致銀行存款日記賬余額低于對(duì)應(yīng)日期銀行對(duì)賬單余額的是（ ）。 
A.企業(yè)已收款入賬，銀行尚未收款入賬 
B.企業(yè)已付款入賬，銀行尚未付款入賬 
C.銀行已付款入賬，企業(yè)尚未付款入賬 
D.企業(yè)誤將存款5 290元記錄為5 920元，但銀行未錯(cuò) 

正確答案：B 

答案解析：該題針對(duì)“銀行存款的核對(duì)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核，

電腦資料

《銀行存款》(http://www.lotusphilosophies.com)。企業(yè)已付款入賬，則企業(yè)的銀行存款日記賬上已經(jīng)扣除這一筆款項(xiàng)，而銀行尚未付款入賬，則銀行對(duì)賬單尚未扣除這一款項(xiàng)，因此會(huì)導(dǎo)致銀行存款日記賬余額低于對(duì)應(yīng)日期銀行對(duì)賬單余額。 

◎作為企業(yè)的輔助結(jié)算賬戶，用于借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付的辦理的賬戶是（ ）。 
A.基本存款賬戶 
B.一般存款賬戶 
C.專用存款賬戶 
D.臨時(shí)存款賬戶 

正確答案：B 
答案解析：該題針對(duì)“銀行存款的賬戶以及結(jié)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核。