- 相關(guān)推薦
2003年注冊會計師審計串講提綱
審計串講——主講：李景輝
第一章 注冊會計師審計概論
第二節(jié) 注冊會計師審計的基本概念
★ 審計的目的：要把審計的一般目的、特殊目的與特殊目的的審計報告以及審計的依據(jù)相結(jié)合掌握
一般目的的審計和特殊目的的審計的比較？
1、 從目的的本身有什么不同
2、 依據(jù)不同
3、 審計報告不同
★ 審計對象：
1、被審計單位的財務(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)營管理活動。
2、被審計單位的會計資料及其相關(guān)資料。
第三節(jié) 注冊會計師審計與其他審計類型的關(guān)系
重點注意各類關(guān)系的區(qū)別
第二章 注冊會計師管理
P17 我國注冊會計師業(yè)務(wù)范圍
1、 審計業(yè)務(wù)
2、 會計咨詢和會計服務(wù)業(yè)務(wù)
第三節(jié) 簡單了解會計師事務(wù)所幾種不同的類型
第三章 注冊會計師職業(yè)規(guī)范體系
掌握：注冊會計師審計準則的框架內(nèi)容
獨立審計準則的基本內(nèi)容
注冊會計師質(zhì)量控制準則
審計準則之間的關(guān)系
中國職業(yè)道德規(guī)范指導(dǎo)意見的內(nèi)容
第一節(jié) 獨立審計準則
中國獨立審計準則體系的框架和基本內(nèi)容
基本準則是整個審計準則中的總綱，是制定注冊會計師獨立審計準則和實務(wù)公告依據(jù)；具體準則和實務(wù)公告是依據(jù)基本準則指定，是制定職業(yè)規(guī)范的基礎(chǔ)；基本準則是針對一般審計目的而制定的，對于實務(wù)公告是特殊審計目的的依據(jù)
P44《獨立審計基本準則》的框架與內(nèi)容（重點）
第二節(jié) 質(zhì)量控制準則
中國注冊會計師質(zhì)量控制基本準則的內(nèi)容：
一、 全面質(zhì)量控制
1、 職業(yè)道德原則
2、 專業(yè)勝任能力
3、 工作委派
……
二、 審計項目的質(zhì)量控制
1、 指導(dǎo)
2、 監(jiān)督
3、 復(fù)核
☆獨立審計準則與質(zhì)量控制準則的關(guān)系
① 聯(lián)系：都是注冊會計師職業(yè)規(guī)范體系的組成部分。兩者的目的相同。
② 不同：兩者的性質(zhì)不同；兩者的內(nèi)容不同。
第三節(jié) 職業(yè)道德準則
注意：獨立性
☆中國注冊會計師的職業(yè)道德規(guī)范：注意指導(dǎo)意見的具體內(nèi)容
P61 1、獨立、客觀、公正原則
☆獨立——形式上保持獨立性；實質(zhì)上保持獨立性；不僅注冊會計師要保持獨立性且會計師事務(wù)所也要保持獨立性。
2、 專業(yè)勝任能力與技術(shù)規(guī)范
3、對客戶的責任
P62 中國注冊會計師職業(yè)規(guī)范指導(dǎo)意見（新內(nèi)容）
特別注意：
1、獨立性（P63 實質(zhì)、形式上的獨立）注冊會計師獨立性受到影響時，應(yīng)該回避；會計師事務(wù)所獨立性受到影響時，拒絕承接業(yè)務(wù)或解除業(yè)務(wù)約定。
2、專業(yè)勝任能力
3、保密
4、收費與傭金
5、與執(zhí)行鑒證業(yè)務(wù)不相容的工作
6、接任前任注冊會計師的審計業(yè)務(wù)
7、廣告、業(yè)務(wù)招攬和宣傳
第四章 注冊會計師的法律責任
掌握被審單位錯誤、舞弊及違法行為與注冊會計師法律責任之間的關(guān)系
第一節(jié) 注冊會計師法律責任概述
重點：會計責任、審計責任
P72錯誤、舞弊及違法行為與注冊會計師法律責任之間的關(guān)系
1、2、3
☆注冊會計師承擔法律責任的原因：
一、被審單位方面原因
1、錯誤、舞弊和違反法規(guī)行為
2、經(jīng)營失敗
二、注冊會計師方面原因
1、違約
2、過失（重要性）
① 普通過失
② 重大過失
3、欺詐
★中國注冊會計師的法律責任
第二節(jié) 注冊會計師如何避免法律訴訟
第五章 審計目標與審計范圍
掌握被審計單位認定與審計目標之間的關(guān)系
第一節(jié) 審計總目標
我國獨立審計的總目標：是對審計單位會計報表的合法性和公允性表示意見。
第二節(jié) 審計具體目標及其確定
★被審計單位管理當局對會計報表的認定：
1、存在或發(fā)生（考慮有沒有高估的問題）
2、 完整性（考慮有沒有低估的問題）
3、權(quán)利和義務(wù)（資產(chǎn)是不是屬于企業(yè)的權(quán)利，負債是不是屬于企業(yè)的義務(wù)）
4、估價或分攤（涉及總值、凈值的計算是不是正確）
5、表達與披露（會計報表特定組成要素是不是適當加以分類、加以披露了）
P89 表5-1要掌握
★把認定的問題和目標對應(yīng)結(jié)合在一起理解
① 真實性——存在或發(fā)生
② 完整性——完整性
③ 所有權(quán)——權(quán)利和義務(wù)
④ 估價——估計、截止、機械準確性
⑤ 披露、分類——表達與披露
第三節(jié) 審計過程與審計目標的實現(xiàn)
一、 計劃階段
二、 實施審計階段
三、 審計完成階段
第四節(jié) 審計業(yè)務(wù)約定書與審計范圍
業(yè)務(wù)約定書具有經(jīng)濟合同的性質(zhì)，一經(jīng)約定雙方簽字認可，即成為會計師事務(wù)所與委托人之間在法律上生效的契約，具有法定約束力。
★簽署審計業(yè)務(wù)約定書之前應(yīng)做的工作：
1、 明確審計業(yè)務(wù)的性質(zhì)和范圍。
2、 初步了解被審計單位的基本情況。
3、 會計師事務(wù)所評價專業(yè)勝任能力
4、 商定審計收費
5、 明確被審計單位應(yīng)協(xié)助的工作
★ 審計業(yè)務(wù)約定書的內(nèi)容
★ 審計范圍：與被審計單位會計報表有關(guān)的事項
第六章 審計證據(jù)與審計工作底稿
第一節(jié) 審計證據(jù)
注意審計證據(jù)的特性，要結(jié)合審計的分類
★審計證據(jù)的種類：
按外形特征分：實物證據(jù)、書面證據(jù)、口頭證據(jù)、環(huán)境證據(jù)。
★審計證據(jù)的種類與審計特征之間的關(guān)系
審計特性：①充分性（足夠）；
②適當性：包括相關(guān)性（與審計目標是否相關(guān)）；可靠性（書面＞口頭；外部＞內(nèi)部；直接＞間接；內(nèi)控強＞內(nèi)控弱；一致＞不一致）
☆什么是可靠性的成本效益？什么情況下考慮，什么情況下不考慮？
☆審計證據(jù)的獲�。簷z查（書面），監(jiān)盤（實物），觀察（實物、環(huán)境），查詢及函證，計算，分析性復(fù)核。
☆審計程序的分類
1、 對被審計單位內(nèi)部控制取得了解的程序
2、 符合性測試程序
3、 實質(zhì)性測試程序
第二節(jié) 審計工作底稿
1、分類
按性質(zhì)和作用分：綜合類、業(yè)務(wù)類、備查類
2、審計工作底稿的形成與復(fù)核
※特別注意審計工作底稿的基本要素（結(jié)合P112 表6-3）
☆形成審計工作底稿的基本要求：
▲ 獲取審計工作底稿的基本要求
▲ 常用的審計工作底稿類型
3、審計工作底稿的復(fù)核（特別注意三級復(fù)核制度）
4、審計檔案的管理（注意區(qū)分永久檔案與當期檔案）
5、審計檔案的保密與調(diào)閱
第七章 審計計劃、重要性及審計風險
★掌握審計重要性在審計計劃階段及其終結(jié)階段中的運用；
★掌握審計風險在審計過程中運用以及理解審計計劃的編制、審核、分析性復(fù)核在審計計劃中的運用
第一節(jié) 審計計劃
總體審計計劃要與具體審計計劃比較學習。
例如：某會計師事務(wù)所注冊會計師對ABC股份有限公司的存貨或應(yīng)收賬款進行審計：
① 存貨是否存在——監(jiān)盤
② 存貨計價是否正確——取得發(fā)票、帳單、入帳價值
★審計計劃的編制：
會計
【注冊會計師審計串講提綱】相關(guān)文章：
英語中關(guān)于鹽的文化串講05-04
提綱04-29
2015考研高等數(shù)學 復(fù)習重點串講04-29
注冊會計師《審計》案例分析905-01
經(jīng)驗談：聽串講重在記筆記04-30
注冊會計師考試《審計》模擬試題(5)范文12-18
2015考研 高等數(shù)學上冊復(fù)習重點串講04-30
考研數(shù)學：高等數(shù)學上冊復(fù)習重點串講04-28
注冊會計師考試審計練習題含答案09-27