1999注冊(cè)稅務(wù)師考試《稅法二》考題及答案

時(shí)間：2023-04-29 04:42:06 注冊(cè)稅務(wù)師我要投稿

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一、單項(xiàng)選擇題(共40題,每題1分。每題的備選答案中只有一個(gè)最符合題意。)

1999注冊(cè)稅務(wù)師考試《稅法二》考題及答案

1.根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的有關(guān)規(guī)定,不得提取折舊的固定資產(chǎn)是(　　)。

A.以經(jīng)營(yíng)租賃方式出租的固定資產(chǎn)

B.房屋、建筑物

C.季節(jié)性停用和大修理停用的機(jī)器設(shè)備

D.提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)

標(biāo)準(zhǔn)答案：D

2.經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)設(shè)立的企業(yè)集團(tuán),其核心企業(yè)對(duì)緊密層企業(yè)資產(chǎn)控股為(　　)的,可由控股的成員企業(yè)選擇由.核心企業(yè)統(tǒng)一合并納稅。

A.90%

B.50%

C.100%

D.60%

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

3.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),按(　　)的一定比例分別提取職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)。

A.實(shí)際發(fā)放的工資總額

B.應(yīng)付工資貸方余額

C.計(jì)稅工資總額

D.計(jì)提工資總額

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

4.下列費(fèi)用項(xiàng)目中,計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),不從收入總額中扣除的項(xiàng)月是(　　)。

A.納稅人按財(cái)政部的規(guī)定提取的壞賬準(zhǔn)備金

B.納稅人轉(zhuǎn)讓各類固定資產(chǎn)發(fā)生的費(fèi)用

C.納稅人參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)和運(yùn)輸保險(xiǎn)并按照規(guī)定繳納的險(xiǎn)費(fèi)用

D.納稅人籌辦期間發(fā)生的利息支出

標(biāo)準(zhǔn)答案：D

5.某企業(yè)當(dāng)年在冊(cè)職工1000人,當(dāng)?shù)卣?guī)定人均月計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)為600元,企業(yè)當(dāng)年發(fā)放工資500萬(wàn)元,獎(jiǎng)金300萬(wàn)元,津貼補(bǔ)貼150萬(wàn)元。根據(jù)稅法規(guī)定,該企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的工資費(fèi)用額為(　　)。

A.720萬(wàn)元期

B.950萬(wàn)元

C.800萬(wàn)元

D.630萬(wàn)元

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

6.可以享受校辦企業(yè)稅收優(yōu)惠的有(　　)。

A.將原有的企業(yè)轉(zhuǎn)為校辦、收入歸學(xué)校的企業(yè)

B.學(xué)校向外單位投資舉辦的聯(lián)營(yíng)企業(yè)

C.學(xué)校將校辦企業(yè)轉(zhuǎn)租給外單位經(jīng)營(yíng)、大部分收入歸學(xué)校的企業(yè)

D.由學(xué)校出資自辦,由學(xué)校負(fù)責(zé)經(jīng)營(yíng)管理、經(jīng)營(yíng)收入歸學(xué)校所有的企業(yè)

標(biāo)準(zhǔn)答案：D

7.可以享受5年內(nèi)減征或免征企業(yè)所得稅優(yōu)惠的企業(yè)是(　　)。

A.股份制企業(yè)

B.高新技術(shù)企業(yè)

C.安置35%以上“四殘人員”的福利生產(chǎn)企業(yè)

D.利用廢水、廢氣、廢渣等廢棄物為主要原料進(jìn)行生產(chǎn)的企業(yè)

標(biāo)準(zhǔn)答案：D

8.按現(xiàn)行《企業(yè)所得稅暫行條例》規(guī)定,投資方企業(yè)從聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回的稅后利潤(rùn)有下列情形之一的,應(yīng)作補(bǔ)繳所得稅調(diào)整(　　)。

A.投資方企業(yè)與聯(lián)營(yíng)企業(yè)適用稅率一致的

B.投資方企業(yè)適用稅率低于聯(lián)營(yíng)企業(yè)適用稅率的

C.投資方企業(yè)適用稅率高于聯(lián)營(yíng)企業(yè)適用稅率的

D.投資方企業(yè)適用稅率與聯(lián)營(yíng)企業(yè)適用稅率雖然一致,但聯(lián)營(yíng)企業(yè)享受減免稅優(yōu)惠的

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

9.納稅人在一個(gè)納稅年度的中間開(kāi)業(yè)或者由于合并、關(guān)閉等原因,使該納稅年度的實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不足12個(gè)月的,應(yīng)當(dāng)以其(　　)為一個(gè)納稅年度。

A.6個(gè)月

B.換算成全年

C.實(shí)際經(jīng)營(yíng)期

D.3個(gè)月

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

10.中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)采取產(chǎn)品分成方式的,合作者(　　)時(shí),即為取得收入。

A.在產(chǎn)品完成

B.在產(chǎn)品銷售

C.分得產(chǎn)品

D.取得產(chǎn)品銷售收入

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

11.下列項(xiàng)目中,可以在外商投資企業(yè)的成本費(fèi)用中列支的是(　　)。

A.銀行罰息

B.擔(dān)保支出

C.職工的境外社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)

D.購(gòu)買(mǎi)專利的支出

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

12. 在海南省從事農(nóng)業(yè)開(kāi)發(fā)的某外商投資企業(yè),經(jīng)營(yíng)期為20年,其應(yīng)享受的稅收優(yōu)惠為(　　)。

A.從開(kāi)始獲利的年度起,第一年至第二年免征企業(yè)所得稅,第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅

B.從開(kāi)始獲利的年度起,第一年免征企業(yè)所得稅,第二年至第三年減半征收企業(yè)所得稅

C.從開(kāi)始獲利的年度起,第一年至第三年免征企業(yè)所得稅,第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅

D.從開(kāi)始獲利的年度起,第一年至第五年免征企業(yè)所得稅,第六年至第十年減半征收企業(yè)所得稅

標(biāo)準(zhǔn)答案：D

13.某經(jīng)濟(jì)特區(qū)的中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè),免征、減征所得稅期滿后的第二年出口產(chǎn)值達(dá)到當(dāng)年企業(yè)產(chǎn)品產(chǎn)值72%,

其適用所得稅稅率為(　　)。

A.15%

B.12%

C.10%

D.7.5%

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

14.某享受法定減免稅期滿的外商投資企業(yè),其外國(guó)投資者將從企業(yè)取得的利潤(rùn)500萬(wàn)元再投資于該企業(yè),增加注冊(cè)資本,投資期限6年,其適用的再投資退稅額的計(jì)算公式為(　　)。

A.500÷(1-30%)×30%×40%

B.500÷(1-33%)×33%×40%

C.500÷(1-30%)×30%×100%

D.500÷(l-33%)×30%×40%

標(biāo)準(zhǔn)答案：D

15.某生產(chǎn)性外商投資企業(yè)于1992年10月開(kāi)業(yè),1992至1995年獲利情況為：5萬(wàn)元,一50萬(wàn)元,一10萬(wàn)元,60萬(wàn)元,其始獲利的年度為(　　)。

A. 1992年

B. 1993年

C. 1994年

D. 1995年

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

16.某外商投資企業(yè)向外國(guó)投資者支付利潤(rùn)50萬(wàn)元,應(yīng)征得稅稅額為(　　)。

A.0

B.5萬(wàn)元

C.10萬(wàn)元

D.16.5萬(wàn)元

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

17.某境內(nèi)企業(yè)同一境外公司簽訂了購(gòu)買(mǎi)其專利使用權(quán)的合同,專利使用費(fèi)采取分期支付的方法,境內(nèi)企業(yè)代扣代繳預(yù)提所得稅的時(shí)間是(　　)。

A.簽訂專利權(quán)轉(zhuǎn)讓合同時(shí)

B.每次支付專利使用費(fèi)時(shí)

C.收到境外公司的專利使用費(fèi)收據(jù)憑證時(shí)

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的時(shí)間

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

18.某外國(guó)企業(yè)在我國(guó)設(shè)立一常設(shè)代表機(jī)構(gòu),經(jīng)稅務(wù)部門(mén)認(rèn)定,按照核定業(yè)務(wù)收入額核定利潤(rùn)率方法確定應(yīng)納稅所得額時(shí),核定利潤(rùn)率比率為(　　)。

A.5%

B.10%

C.15%

D.參照同行業(yè)利潤(rùn)水平

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

19.下列所得屬于勞務(wù)報(bào)酬所得的是(　　)。

A.個(gè)人擔(dān)任董事職務(wù)取得的董事費(fèi)收入

B.個(gè)人提供專有技術(shù)獲得的報(bào)酬

C.個(gè)人發(fā)表書(shū)畫(huà)作品取得的收入

D.個(gè)人出租財(cái)產(chǎn)取得的收入

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

20.在確定所得來(lái)源地時(shí),勞務(wù)活動(dòng)地原則

和所得支付地原則發(fā)生矛盾時(shí),國(guó)際稅收協(xié)定范圍本確定的非居住國(guó)按勞務(wù)活動(dòng)地原則征稅的時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)為(　　)。

A.30日

B.60日

C.90日

D.183日

標(biāo)準(zhǔn)答案：D

21.個(gè)體戶進(jìn)行公益救濟(jì)性捐贈(zèng)時(shí),捐贈(zèng)額不超過(guò)其應(yīng)納稅所得額(　　)的部分可以據(jù)實(shí)扣除。

A.3%

B.30%

C.20%

D.10%

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

22.股份制企業(yè)在分配股息、紅利時(shí),以股票形式向股東個(gè)人支付應(yīng)得的股息、紅利,應(yīng)以派發(fā)紅股的(　　)為收入額,計(jì)征個(gè)人所得稅。

A.轉(zhuǎn)讓收入

B.股票票面金額

C.股票票面金額與原購(gòu)買(mǎi)金額的差額

D.股息

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

23.下列項(xiàng)目中,不構(gòu)成工資薪金所得的項(xiàng)目是(　　)。

A.加班費(fèi)

B.特殊工種補(bǔ)助

C.差旅費(fèi)津貼

D.獎(jiǎng)金

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

24.納稅人曹某于1995年10月購(gòu)買(mǎi)住房一棟,1998年4月轉(zhuǎn)讓該住房,取得轉(zhuǎn)讓收入 240000元,此房購(gòu)買(mǎi)時(shí)原價(jià)

150000元,轉(zhuǎn)讓時(shí)支付的有關(guān)費(fèi)用30000元,其應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額為(　　)。

A. 38400 元

B. 18000元

C.12000元

D.47840元

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

25.某演員參加營(yíng)業(yè)性演出,一次取得勞務(wù)報(bào)酬50000元,其應(yīng)納個(gè)人所得稅額為(　　)。

A. 8000元

B. 10000元

C. 12000元

D. 14760元

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

26.下列所得中免征個(gè)人所得稅的是(　　)。

A.獎(jiǎng)金

B.保險(xiǎn)賠款所得

C.企業(yè)津貼

D.有獎(jiǎng)儲(chǔ)蓄所得

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

27.下列所得項(xiàng)目中,不采用代扣代繳方式征收個(gè)人所得稅的是(　　)。

A.工資薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.偶然所得

D.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得

標(biāo)準(zhǔn)答案：D

28.下列行為中,應(yīng)繳納土地增值稅的是(　　)。

A.出讓國(guó)有土地

B.轉(zhuǎn)讓非國(guó)有土地

C.轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)

D.房產(chǎn)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)通過(guò)國(guó)家機(jī)關(guān)贈(zèng)與教育部門(mén)

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

29.某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目,取得土地使用權(quán)支付了 200萬(wàn)元,房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本為

360萬(wàn)元。計(jì)算土地增值稅的增值額時(shí),兩項(xiàng)支出允許扣除的金額為(　　)。

A. 560萬(wàn)元

B. 660萬(wàn)元

C. 672萬(wàn)元

D. 632萬(wàn)元

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

30.某房地產(chǎn)公司于1993年7月1日簽訂一份房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)合同,其中注明有償受讓土地合同的簽訂日為1993年6月20日,按規(guī)定投入資金進(jìn)行開(kāi)發(fā),其在1998年8月1日第一次轉(zhuǎn)讓。依據(jù)稅法規(guī)定,對(duì)轉(zhuǎn)讓土地應(yīng)該(　　)土地增值稅。

A.全額征收

B.免征

C.減半征收

D.預(yù)征

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

31.我國(guó)一外貿(mào)公司與外國(guó)運(yùn)輸企業(yè)在美國(guó)簽定了由該運(yùn)輸企業(yè)為其運(yùn)輸1999年全部出口貨物的合同。根據(jù)我國(guó)印花稅法的規(guī)定,這項(xiàng)運(yùn)輸合同(　　)。

A.應(yīng)由我國(guó)外貿(mào)公司繳納印花稅

B.應(yīng)由我國(guó)運(yùn)輸企業(yè)繳納印花稅

C.應(yīng)由我國(guó)外貿(mào)公司和外國(guó)運(yùn)輸企業(yè)雙方繳納印花稅

D.我國(guó)外貿(mào)公司和外國(guó)運(yùn)輸企業(yè)均不繳納印花稅

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

32.某企業(yè)與海外公司1998年簽訂一份金額為500萬(wàn)美元的采購(gòu)合同,并按合同金額的 0.

3%繳納了印花稅,1999年修改該合同,將金額增加為661萬(wàn)美元,修改憑證當(dāng)日的美元與人民幣的匯率為8.28,當(dāng)月1日美元與人民幣的匯率為8.279,則該企業(yè)應(yīng)繳納的印花稅為人民幣(　　)。

A.3999.24元

B.3998.76元

C.16417.26元

D.12420元

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

33.下列有關(guān)固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅的提法中,屬于正確的是(　　)。

A.一律不得減免稅收

B.僅在少數(shù)民族地區(qū)可以減免稅收

C.投資額不超過(guò)5萬(wàn)元的固定資產(chǎn)投資,可由省、自治區(qū)、直轄市人民政府決定其的征收和減免

D.投資額達(dá)到或超過(guò)5萬(wàn)元的固定資產(chǎn)投資,均應(yīng)按規(guī)定征稅

標(biāo)準(zhǔn)答案：D

34.某工業(yè)企業(yè)1998年基本建設(shè)的投資費(fèi)用為：生產(chǎn)性設(shè)施

的基本投資費(fèi)用為1000萬(wàn)元,非生產(chǎn)性的職工宿舍700萬(wàn)元,綜合費(fèi)用200萬(wàn)元,其中：除銀行貸款利息為40萬(wàn)元,預(yù)繳投資方向調(diào)節(jié)稅20萬(wàn)元,設(shè)備試車(chē)費(fèi)10萬(wàn)元外,均為生產(chǎn)性設(shè)施的綜合費(fèi)用,則綜合分?jǐn)偮蕿?　　)。

A.(200-40-20-10)/(1000+10+700)

B.(200-40-20)/(1000+700)

C.(200-40-20)/(1000+10+700)

D.(200-40)/(1000+10+700)

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

35.下列經(jīng)營(yíng)者中,不需繳納城市維護(hù)建設(shè)稅的是(　　)。

A.加工、修理、修配的私營(yíng)企業(yè)

B.生產(chǎn)、銷售貨物的國(guó)有企業(yè)。

C.生產(chǎn)化妝品的集體企業(yè)

D.外貿(mào)企業(yè)在進(jìn)口由海關(guān)代征增值稅、消費(fèi)稅的產(chǎn)品時(shí)

標(biāo)準(zhǔn)答案：D

36.下列建筑物中,應(yīng)繳納房產(chǎn)稅的是座落在(　　)。

A.某市內(nèi)的玻璃暖房

B.工礦區(qū)內(nèi)的磚瓦石灰窯

C.建制鎮(zhèn)內(nèi)的房屋

D.農(nóng)村的房屋

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

37.稅法規(guī)定的契稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是(　　)。

A.納稅人辦妥土地、房屋權(quán)屬變更登記手續(xù)的當(dāng)天

B.房屋、土地移交的當(dāng)天

C.納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬變更登記手續(xù)的30日內(nèi)

D.納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天

標(biāo)準(zhǔn)答案：D

38.某外商投資企業(yè)與另一企業(yè)共同使用面積為7500平方米的土地,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定,屬一等地段,每平方米年稅額為0.8元,該外商投資企業(yè)應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為(　　)。

A.0. 8元×7500

B.(0.8元×7500)÷2

C.0. 8元×2×7500

D.以上計(jì)算方法均不正確

標(biāo)準(zhǔn)答案：D

39.下列不屬于耕地占用稅征稅對(duì)象的是(　　)。

A.占用魚(yú)塘建房

B.占用耕地用于其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)突

C.占用魚(yú)塘用于其他農(nóng)業(yè)建設(shè)

D.占用果園用于其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

40.下列車(chē)船中可免征車(chē)船使用稅的是(　　)。

A.出租汽車(chē)

B.機(jī)動(dòng)船

C.載貨汽車(chē)

D.載重量不超過(guò)一噸的漁船

標(biāo)準(zhǔn)答案：D

二、多項(xiàng)選擇題(共30題,每題2分。每題的備選答案中,有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意。錯(cuò)選或多選均不得分；少選,但選擇正確的,每個(gè)選項(xiàng)得0.5分。)

41.企業(yè)所得稅規(guī)定,下列固定資產(chǎn)項(xiàng)目中,當(dāng)期可提取折舊的有(　　)。

A.凡未使用的房屋

B.季節(jié)性停用的機(jī)器設(shè)備

C.融資性租出的固定資產(chǎn)

D.經(jīng)營(yíng)性方式租出的固定資產(chǎn)

標(biāo)準(zhǔn)答案：A、B、D

42.企業(yè)所得稅的納稅人是指實(shí)行獨(dú)立核算的企業(yè)和經(jīng)濟(jì)組織,它必須同時(shí)具備下列(　　)條件。

A.在銀行開(kāi)設(shè)有結(jié)算賬戶

B.自覺(jué)履行納稅義務(wù)

C.建立獨(dú)立賬簿,編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表

D.獨(dú)立計(jì)算盈虧

標(biāo)準(zhǔn)答案：A、C、D

43.下列利息支出項(xiàng)目中,在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納所得額時(shí)可以從收入總額中扣除的有(　　)。

A.企業(yè)之間相互拆借的利息支出

B.建造、購(gòu)置固定資產(chǎn)的利息支出今

C.按金融機(jī)構(gòu)同類、同期貸款利率,向非金融機(jī)構(gòu)借款利息支出

D.建造、購(gòu)置固定資產(chǎn)竣工決算投產(chǎn)后發(fā)生的向金融機(jī)構(gòu)借款的利息支出

標(biāo)準(zhǔn)答案：A、C、D

44.企業(yè)所得稅規(guī)定,納稅人在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中租入固定資產(chǎn)而支付的費(fèi)用,可以直接作為費(fèi)用扣除的有(　　)。

A.經(jīng)營(yíng)租賃方式發(fā)生的租賃費(fèi)

B.融資租賃方式發(fā)生的租賃費(fèi)

C.租賃方支付的手續(xù)費(fèi)

D.安裝交付使用后支付的利息

標(biāo)準(zhǔn)答案：A、C、D

45.對(duì)外國(guó)企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu),可根據(jù)不同情況,分別采取按(　　)計(jì)算征收企業(yè)所得稅。

A.最大利潤(rùn)法

B.核定收入

C.經(jīng)費(fèi)支出額換算為收入額

D.實(shí)際申報(bào)收入

標(biāo)準(zhǔn)答案：B、C、D

46.根據(jù)外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定,在下列情形中,符合外國(guó)公司、企業(yè)合并申報(bào)納稅條件的有(　　)。

A.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)有兩個(gè)或兩個(gè)以上的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)

B.按稅法或稅收協(xié)定規(guī)定構(gòu)成營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)或常設(shè)機(jī)構(gòu)

C.選定其中一個(gè)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)合并申報(bào),所選定的機(jī)構(gòu)對(duì)其他機(jī)構(gòu)負(fù)有監(jiān)督管理責(zé)任并且設(shè)有完整賬冊(cè)

D.所選定的機(jī)構(gòu)能夠正確反映各營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)盈虧情況

E.能夠按期申報(bào)納稅

標(biāo)準(zhǔn)答案：A、B、C、D

47.外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅判定居民納稅人的標(biāo)準(zhǔn)有(　　)。

A.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)有生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所

B.注冊(cè)地在中國(guó),享有中國(guó)法人地位

C.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)有營(yíng)業(yè)代理機(jī)構(gòu)

D.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立負(fù)責(zé)企業(yè)管理控制的中心機(jī)構(gòu)

標(biāo)準(zhǔn)答案：B、D

48.企業(yè)與關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的購(gòu)銷業(yè)務(wù),不按獨(dú)立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來(lái)作價(jià)的,稅務(wù)機(jī)關(guān)可以進(jìn)行調(diào)整。調(diào)整的方法有(　　)。

A.可比的非受控價(jià)格法

B.加權(quán)平均法

C.成本加價(jià)法

D.轉(zhuǎn)售價(jià)格法

標(biāo)準(zhǔn)答案：A、C、D

49.外商投資企業(yè)的外國(guó)投資者申請(qǐng)?jiān)偻顿Y退稅40%的優(yōu)惠,必須具備的條件是(　　)。

A.用分得的利潤(rùn)增加企業(yè)注冊(cè)資本

B.用分得的利潤(rùn)作為資本開(kāi)辦其他外商投資企業(yè)

C.用分得的利潤(rùn)增加投資總額

D.經(jīng)營(yíng)期不少于5年

E.經(jīng)營(yíng)期不少于8年

標(biāo)準(zhǔn)答案：A、B、D

50.個(gè)人所得稅規(guī)定的居民納稅人的納稅義務(wù)范圍是(　　)。

A.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所、居住不滿1年的個(gè)人,來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得

B.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所,但居住超過(guò)5年的個(gè)人,從第6年起,其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的全部所得

C.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所,但居住滿1年而未超過(guò)5年的個(gè)人,其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的各種所得

D.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所,而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)累計(jì)工作不超過(guò)90天的個(gè)人,實(shí)際在中國(guó)境內(nèi)工作期間由中國(guó)境內(nèi)企業(yè)支付的工資、薪金所得

標(biāo)準(zhǔn)答案：B、C

51.下列所得中,應(yīng)按偶然所得征收個(gè)人所得稅的有(　　)

A.存款利息所得

B.參加有獎(jiǎng)銷售所得獎(jiǎng)金

C.一級(jí)市場(chǎng)申購(gòu)中簽原始股上市轉(zhuǎn)讓所得

D.購(gòu)買(mǎi)福利彩票所得獎(jiǎng)金

標(biāo)準(zhǔn)答案：B、D

52.下列各項(xiàng)中,符合個(gè)人所得稅規(guī)定的是(　　)。

A.個(gè)體工商戶公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)的列支不得超過(guò)應(yīng)納稅所得額的3%

B.個(gè)體工商戶業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除不得超過(guò)業(yè)務(wù)收入總額的5‰

C.稿酬所得減征70%

D.儲(chǔ)蓄存款利息免稅

標(biāo)準(zhǔn)答案：B、D

53.下列情形中,納稅人應(yīng)自行申報(bào)繳納個(gè)人所得稅的有(　　)。

A.個(gè)體工商戶從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)取得的所得

B.分筆取得屬于一次性的稿酬所得

C.對(duì)企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營(yíng)所得

D.從兩處取得工資、薪金所得

標(biāo)準(zhǔn)答案：A、B、D

54.根據(jù)個(gè)人所得稅的規(guī)定,下列說(shuō)法正確的有(　　)。

A.勞務(wù)報(bào)酬所得按月征收

B.稿酬所得按次征收

C.個(gè)人在同一活動(dòng)中兼有不同勞務(wù)報(bào)酬所得的,應(yīng)合并各項(xiàng)所得統(tǒng)一納稅

D.勞務(wù)報(bào)酬所得屬于同一項(xiàng)目連續(xù)性收入的,以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次,據(jù)以確定應(yīng)納稅所得額

標(biāo)準(zhǔn)答案：B、D

55.個(gè)人所得稅規(guī)定,享受附加減除費(fèi)用的個(gè)人包括(　　)。

A.華僑和港澳臺(tái)同胞。

B.在我國(guó)工作的外籍專家

C.在國(guó)外工作的中國(guó)居民

D.在外商投資企業(yè)工作的中方人員

標(biāo)準(zhǔn)答案：A、B、C

56.下列行為中,不征收土地增值稅的有(　　)。

A.轉(zhuǎn)讓集體土地的行為

B.土地使用權(quán)所有人將土地使用權(quán)贈(zèng)與直系親屬的行為

C.轉(zhuǎn)讓國(guó)有上地使用權(quán)的行為

D.土地使用權(quán)所有人通過(guò)國(guó)家機(jī)關(guān)將土地使用權(quán)贈(zèng)與公益事業(yè)的行為。

標(biāo)準(zhǔn)答案：A、B、D

57.土地增值稅規(guī)定,下列情形中(　　)應(yīng)采取先按比例征收后清算稅款的征稅辦法。

A.開(kāi)發(fā)小區(qū)先行轉(zhuǎn)讓部分房地產(chǎn)的

B.預(yù)售商品房的

C.賒銷舊有房地產(chǎn)的

D.合作建房分別出售的

標(biāo)準(zhǔn)答案；A、B、D

58.土地增值稅規(guī)定,允許從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的納稅人加計(jì)20%扣除的項(xiàng)目是(　　)。

A.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本

B.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用

C.取得土地使用權(quán)所支付的金額

D.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的稅金

標(biāo)準(zhǔn)答案：A、C

59.下列憑證中,可免納印花稅的有(　　)。

A.合同的抄本

B.無(wú)息貸款合同

C.財(cái)產(chǎn)所有人將財(cái)產(chǎn)贈(zèng)給政府所立的書(shū)據(jù)

D.已納印花稅憑證的副本

標(biāo)準(zhǔn)答案：B、C、D

60.根據(jù)印花稅的征收管理規(guī)定,下列提法正確的有(　　)。

A.印花稅在書(shū)立、領(lǐng)受時(shí)納稅

B.凡多貼印花稅票者,不得申請(qǐng)退稅或者抵用

C.印花稅票應(yīng)粘貼在應(yīng)納稅憑證上,并由稅務(wù)機(jī)關(guān)在每枚稅票騎縫處蓋截住銷

D.納稅人在應(yīng)納稅憑證上未貼或少貼印花稅票的,稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令其補(bǔ)貼外,可處以應(yīng)補(bǔ)貼印花稅票金額1～3倍的罰款

標(biāo)準(zhǔn)答案：A、B

61.根據(jù)固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅的規(guī)定,下列提法正確有(　　)。

A.納稅人一次繳清全部稅款有困難的,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)可于當(dāng)年10月底前分次繳清稅款

B.納稅人在接到有權(quán)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的年度固定資產(chǎn)投資計(jì)劃30日內(nèi),到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)手續(xù)

C.固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅一般實(shí)行項(xiàng)目應(yīng)地征稅

D.跨地區(qū)的投資項(xiàng)目由上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)確定征稅地點(diǎn)

標(biāo)準(zhǔn)答案：B、C

62.下列項(xiàng)目中,構(gòu)成固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅計(jì)稅依據(jù)的有(　　)。

A.固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅稅金

B、投資項(xiàng)目銀行貸款建設(shè)期利息

C.投資項(xiàng)目中的綜合費(fèi)用

D.設(shè)備投資

E.征地拆遷費(fèi)

標(biāo)準(zhǔn)答案：C、D、E

63.下列有關(guān)固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅的提法中,正確的有(　　)。

A.固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅實(shí)行源泉扣繳制度

B.事業(yè)單位應(yīng)繳納的固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅,應(yīng)由其預(yù)算內(nèi)撥款支付

C.固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅可以由銀行、其他金融機(jī)構(gòu)及有關(guān)單位代征

D.納稅單位所繳納的固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅應(yīng)計(jì)入到新增的固定資產(chǎn)價(jià)值中

標(biāo)準(zhǔn)答案：A、C

64.根據(jù)城市維護(hù)建設(shè)稅的規(guī)定,下列提法正確的有(　　)。

A.外商投資企業(yè)應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅

B.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際繳納的消費(fèi)稅、增值稅、營(yíng)業(yè)稅稅額

C.城市維護(hù)建設(shè)稅實(shí)行地區(qū)差別比例稅率

D.城市維護(hù)建設(shè)稅的征收管理比照消費(fèi)稅、增值稅、營(yíng)業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定辦理

標(biāo)準(zhǔn)答案：B、C、D

65.根據(jù)房產(chǎn)稅的規(guī)定,下列項(xiàng)目中,應(yīng)當(dāng)計(jì)算房產(chǎn)原值的有(　　)。

A.水塔

B.中央空調(diào)

C.電梯

D.下水道

標(biāo)準(zhǔn)答案：B、C、D

66.下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅人的提法中,正確的有(　　)。

A.產(chǎn)權(quán)出典的,由產(chǎn)權(quán)所有人納稅

B.產(chǎn)權(quán)屬國(guó)家所有的。由經(jīng)營(yíng)管理單位納稅；

C.產(chǎn)權(quán)未確定的,由房產(chǎn)代管人納稅

D.房產(chǎn)租典糾紛未解決的,由爭(zhēng)議雙方按一定比例納稅

標(biāo)準(zhǔn)答案：B、C

67.下列情形中,應(yīng)納契稅的有(　　)。

A.以房產(chǎn)作投資

B.以房產(chǎn)抵債

C.將房屋無(wú)償轉(zhuǎn)讓給他人

D.城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購(gòu)買(mǎi)公有住房

標(biāo)準(zhǔn)答案：A、B、C

68.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅有關(guān)規(guī)定,下列各項(xiàng)中正確的是(　　)。

A.外商投資企業(yè)也視同內(nèi)資企業(yè)納稅

B.土地使用權(quán)未確定的,不須納稅

C.上地使用權(quán)共有的,由共有各方分別納稅

D.由擁有土地使用權(quán)的單位納稅

標(biāo)準(zhǔn)答案：C、D。

69.車(chē)船使用稅采用以凈噸位為計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)的有(　　)。

A.電車(chē)

B.機(jī)動(dòng)船

C.非機(jī)動(dòng)船、

D.載貨汽車(chē)

標(biāo)準(zhǔn)答案：B、D

70.下列車(chē)船中,應(yīng)征收車(chē)船使用稅的有(　　)。

A.出租汽車(chē)

B.用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的拖拉機(jī)

C.挖泥船機(jī)

D.冷藏車(chē)

標(biāo)準(zhǔn)答案：A、D

三、計(jì)算題[共兩題,每題由4小題(單選)組成,每小題2分。]

(一)某房產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司建造一棟普通標(biāo)準(zhǔn)住宅并進(jìn)行銷售,銷售收入800萬(wàn)元,支付的地價(jià)款為100萬(wàn)元,建筑成本為420萬(wàn)元,該公司支付銀行的借款利息為30萬(wàn)元(但該借款也用于其他工程),并根據(jù)稅法規(guī)定繳納了營(yíng)業(yè)稅(5%稅率),城建稅(7%稅率),教育費(fèi)附加3%,該地方規(guī)定的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用最高扣除額為10%。同時(shí)轉(zhuǎn)讓一棟舊辦公樓,經(jīng)評(píng)估,建造同樣的房子需1000萬(wàn)元。房子7成新,按 1900萬(wàn)元出售,支付的有關(guān)稅費(fèi)為 105.45萬(wàn)元。

土地增值稅稅率

級(jí)次

增值額與扣除項(xiàng)目金額的比率(%)

稅率(%)

速算扣除系數(shù)(%)

不超過(guò)50的部分

超過(guò)50～100的部分

超過(guò)100～200的部分

超過(guò)200的部分

請(qǐng)計(jì)算并回答下列問(wèn)題(計(jì)算結(jié)果保留小數(shù)點(diǎn)后兩位)：

71.銷售普通標(biāo)準(zhǔn)住宅取得增值額(　　)。

A.49. 60萬(wàn)元

B. 40. 60萬(wàn)元

C.66萬(wàn)元

D.80萬(wàn)元

標(biāo)準(zhǔn)答案：D

72.銷售普通標(biāo)準(zhǔn)住宅適用的土地增值稅稅率為(　　)。

A.免稅

B.40%

C.50%

D.30%

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

73.轉(zhuǎn)讓舊辦公樓取得增值額(　　)。

A.1094. 55萬(wàn)元

B. 200萬(wàn)元

C.60萬(wàn)元

D.80萬(wàn)元

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

74.轉(zhuǎn)讓舊辦公樓應(yīng)繳納的土地增值稅(　　)。

A. 357. 27萬(wàn)元

B. 426. 46萬(wàn)元

C. 250萬(wàn)元

D.420萬(wàn)元

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

(二)某中外合資企業(yè)于1993年2月注冊(cè)成立,同時(shí)領(lǐng)受工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、財(cái)政登記證、法人登記證各一件,注冊(cè)資本300萬(wàn)美元,實(shí)收資歷本230萬(wàn)美元,當(dāng)日的美元對(duì)人民幣外匯牌價(jià)為8.2700,同時(shí)財(cái)務(wù)部門(mén)建有6本營(yíng)業(yè)賬簿,倉(cāng)庫(kù)設(shè)有5本無(wú)金額的原材料、產(chǎn)成品出入庫(kù)統(tǒng)計(jì)賬。1994年3月1日與A企業(yè)簽訂財(cái)產(chǎn)租賃合同,其月租金為10000元,租賃資產(chǎn)金額為900萬(wàn)元,未規(guī)定租期。1995年與某工廠簽訂加工承攬合同,合同總金額為120萬(wàn)元,其后工廠又將合同中的30萬(wàn)元分包給另一加工廠簽訂分包合同(注：許可證、照及其他營(yíng)業(yè)賬簿按件貼花,每件納稅5元；加工承攬合同及記載金額賬簿按0.5‰稅率納稅；財(cái)產(chǎn)租賃合同按1‰稅率納稅)。

請(qǐng)計(jì)算并回答下列問(wèn)題。

75.該企業(yè) 1993年 2月應(yīng)納印花稅(　　)。

A. 12480元

B. 10337. 5元

C. 10338元

D. 0

標(biāo)準(zhǔn)答案：D

76.對(duì)于1994年3月所簽的合同,企業(yè)應(yīng)在3月(　　)。

A.先行繳納1元的印花稅

B.先行繳納5元的印花稅,待租期完后多退少補(bǔ)

C.先行繳納900元的印花稅,待租期完后多退少補(bǔ)

D.不納印花稅,待租期完后再納

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

77.該企業(yè)簽訂加工承攬合同時(shí)應(yīng)繳納印花稅(　　)。

A.600元

B.360元

C.90元

D.750元

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

78.簽訂分包合同的企業(yè)各應(yīng)繳納印花稅(　　)。

A.75元

B.150元

C.300元

D.30元

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

四、綜合分析題[共兩題,每題由6小題(單選或多選)組成,每小題2分。錯(cuò)選或多選均不得分；少選,但選擇正確的,每個(gè)選項(xiàng)得0.5分。]

(一)某企業(yè)1998年度有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況為：實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入1600萬(wàn)元,取得國(guó)債利息收入24萬(wàn)元；產(chǎn)品銷售成本1200萬(wàn)元,產(chǎn)品銷售費(fèi)用45萬(wàn)元；上繳增值稅58萬(wàn)元,消費(fèi)稅85萬(wàn)元,城市維護(hù)建設(shè)稅10.01萬(wàn)元,教育費(fèi)附加4.29萬(wàn)元；2月1日向銀行借款50萬(wàn)元用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng),借期半年,銀行貸款年利率6%,支付利息1.5萬(wàn)元；3月1日向非金融機(jī)構(gòu)借款60萬(wàn)元用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng),借期8個(gè)月,支付利息 4萬(wàn)元；管理費(fèi)用137萬(wàn)元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)用12萬(wàn)元)；全年購(gòu)機(jī)器設(shè)備5臺(tái),共計(jì)支付金額24萬(wàn)元；改建廠房支付金額100萬(wàn)元；意外事故損失材料 8萬(wàn)元,獲得保險(xiǎn)公司賠款3萬(wàn)元。另外,從聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回稅后利潤(rùn)25.5萬(wàn)元,聯(lián)營(yíng)企業(yè)所得稅稅率15%。

根據(jù)該企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況回答下列問(wèn)題：

79.計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí),不得扣除的項(xiàng)目有(　　)。

A.非金融機(jī)構(gòu)借款利息

B.改建廠房支付的費(fèi)用

C.獲得保險(xiǎn)公司的賠款

D.國(guó)債利息收入

標(biāo)準(zhǔn)答案：B、C

80.計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí),準(zhǔn)予扣除的利息費(fèi)用是(　　)；

A. 1. 5萬(wàn)元

B.3. 9萬(wàn)元4

C.4萬(wàn)元

D.6.5萬(wàn)元

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

81.企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的應(yīng)納稅所得額是(　　)。：

A.221.2萬(wàn)元

B.198萬(wàn)元

C.114萬(wàn)元

D.113.93萬(wàn)元

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

82.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)應(yīng)繳納所得稅(　　)。

A. 34. 98萬(wàn)元

B. 37. 60萬(wàn)元

C. 65. 34萬(wàn)元

D. 37. 62萬(wàn)元

標(biāo)準(zhǔn)答案：D

83.聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回利潤(rùn)應(yīng)補(bǔ)繳所得稅(　　)。

A.5.4萬(wàn)元

B.4.59萬(wàn)元

C.4.5萬(wàn)元

D.3.8萬(wàn)元

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

84.1998年企業(yè)共計(jì)應(yīng)繳納所得稅(　　)。

A. 39. 57萬(wàn)元

B. 43. 02萬(wàn)元

C. 69. 84萬(wàn)元

D. 43萬(wàn)元

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

(二)某高級(jí)工程師(中國(guó)公民)1998年度取得收入情況如下：( 1)每月工資 1000元, 12月份取得年終獎(jiǎng)金3600元；(2)與其同事合作出版業(yè)務(wù)書(shū)一本,稿酬共計(jì)9000元,工程師分得3000元；(3)為其他單位提供一次工程設(shè)計(jì),取得勞務(wù)報(bào)酬收入25000元將其中10000元通過(guò)民政單位捐贈(zèng)給了貧困地區(qū)的希望小學(xué),(4)取得銀行存款利息收入2500元、國(guó)家發(fā)行的金融債券利息收入2000元、本單位集資的利息收入3000元；(5)取得股息5000元；(6)在境外某雜志上刊登論文一篇,取得稿酬3200元(人民幣),已在境外繳納了個(gè)人所得稅300元(人民幣)；(7)將自有私房出租,每月租金收入2000元；(8)私有財(cái)產(chǎn)受損,取得保險(xiǎn)公司賠款4000元(注：除境外所得已在境外繳納稅款外,其他所得均由自己申報(bào)納稅)。

根據(jù)該工程師的收入情況計(jì)算下列問(wèn)題：

85.全年工資、薪金收人應(yīng)繳納個(gè)人所得稅(　　)。

A.445元

B.435元

C. 535元

D. 675元

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

86.境內(nèi)、外稿酬收入在我國(guó)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅(　　)。

A. 694. 4元

B. 344元

C.394.4元

D.440元