年終獎(jiǎng)的扣稅幾個(gè)技巧

　　在生活、工作和學(xué)習(xí)中，大家或多或少都會(huì)接觸過(guò)扣稅吧，下面是小編精心整理的年終獎(jiǎng)的扣稅幾個(gè)技巧，希望對(duì)大家有所幫助。

　　不過(guò)，如果問(wèn)大家一句：你知道年終獎(jiǎng)的稅是怎么扣的嗎?

　　很多人可能就會(huì)給出這樣一個(gè)答案：“不知道，單位說(shuō)扣多少就扣多少�！�

　　那如果再告訴你，你稅前年終獎(jiǎng)多，不代表扣完稅之后，你拿到的一定也比別人多，你信嗎?

　　很多人可能更疑惑了：“啊?怎么可能，我稅前拿的多，扣完稅之后，肯定也比別人拿的多啊，怎么可能還比別人少呢?”

　　有這樣疑問(wèn)的人，一定不知道年終獎(jiǎng)的扣稅規(guī)則。

　　年終獎(jiǎng)金是這樣繳納個(gè)人所得稅的

　　年終獎(jiǎng)的計(jì)算方法其實(shí)并不復(fù)雜，只要套用公式，每個(gè)人都可以輕松算出自己應(yīng)繳的個(gè)人所得稅。

　　根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金等計(jì)算征收個(gè)人所得稅方法問(wèn)題的通知》文件的規(guī)定，納稅人取得全年一次性獎(jiǎng)金后，是這樣扣稅的。

　　先將某職員當(dāng)月內(nèi)取得的全年一次性獎(jiǎng)金，除以12個(gè)月，按其商數(shù)確定適用稅率和速算扣除數(shù)(見(jiàn)下表)。

　　舉個(gè)例子來(lái)說(shuō)，某外企工作的職員小王(此人物虛構(gòu))，年終獎(jiǎng)為6萬(wàn)元(稅前)。將6萬(wàn)元除以12，得出5000元的商數(shù)。在表中可以找到5000元所對(duì)應(yīng)的扣稅率為15%，速算扣除數(shù)為125元。那么就可以得出小王應(yīng)繳納的稅款為60000x15%-125=8875元。

　　當(dāng)然，有些單位平時(shí)發(fā)錢(qián)發(fā)得很少(沒(méi)有到扣稅的標(biāo)準(zhǔn))，主要的錢(qián)都在年底一次性發(fā)放，如果套用這樣的公式，稅就要被扣很多，非常不劃算。因此這種情況的單位發(fā)的年終獎(jiǎng)扣稅稍微復(fù)雜一些，應(yīng)納稅額=(雇員當(dāng)月取得全年一次性獎(jiǎng)金-雇員當(dāng)月工資薪金所得與費(fèi)用扣除額的差額)x適用稅率-速算扣除數(shù)。

　　比如說(shuō)小張(也是虛構(gòu)人物)，每個(gè)月拿1500元(沒(méi)有到達(dá)2000元的個(gè)稅起征點(diǎn)，差額為500)，年終獎(jiǎng)發(fā)了60000，那么他的年終獎(jiǎng)扣稅應(yīng)該是這樣的：(60000-500)x15%-125=8800元。

　　由此可見(jiàn)，平時(shí)拿的少，年終拿的多，在繳稅這個(gè)問(wèn)題上，還是很不劃算的。

　　獎(jiǎng)金多一塊錢(qián)稅后少拿好幾千

　　如果說(shuō)，在全年收入一樣的前提下，平時(shí)拿的少，年終拿的多，在繳稅這個(gè)問(wèn)題上很不劃算的話，那么還有一種情況比這個(gè)還要“悲慘”那就是兩個(gè)人的稅前獎(jiǎng)金額差不多，可能A比B多個(gè)1元錢(qián)，但最后A可能實(shí)際拿到手的比B要少很多。

　　這其中涉及稅率的臨界點(diǎn)問(wèn)題。

　　舉個(gè)比較極端的例子：還是外企工作的小王，拿到年終獎(jiǎng)6萬(wàn)元，小王的同事小李，年終獎(jiǎng)比小王多1元錢(qián)，為6萬(wàn)零1元。不要以為小李最后拿到手的肯定要比小王多那么一點(diǎn)點(diǎn)，因?yàn)樵谀杲K獎(jiǎng)扣稅這個(gè)問(wèn)題上，小王和小李將享受完全不一樣的待遇。

　　小王的扣稅為：60000x15%-125=8875元。(他適用的扣稅率為15%)

　　小李的年終獎(jiǎng)6萬(wàn)零1元，除以12，得出的商數(shù)為5000元零8分錢(qián)，那么他所對(duì)應(yīng)的扣稅率就要上一個(gè)等級(jí)：“超5000元至20000元的部分稅率20%扣除數(shù)375”，那么小李的稅最后是，60001x20%-375=11625.2元，比小王要多交2750.2元。

　　原來(lái)，年終獎(jiǎng)9個(gè)納稅區(qū)間的起點(diǎn)均為稅率變化的相應(yīng)點(diǎn)，會(huì)出現(xiàn)稅前收入雖然增加，但稅后收入不升反降的情況。這就需要單位在發(fā)放年終獎(jiǎng)的時(shí)候，合理安排金額，不要出現(xiàn)上述不公平的現(xiàn)象。

　　買(mǎi)保險(xiǎn)能避稅?很可能只是誤導(dǎo)

　　眼下，不少保險(xiǎn)公司打出這樣的口號(hào)，吸引用人單位的眼球：“為員工買(mǎi)分紅保險(xiǎn)代替年終獎(jiǎng)吧!不但有收益還免繳個(gè)人所得稅”。

　　這種說(shuō)法是真的嗎，如果你的年終獎(jiǎng)是10萬(wàn)元，如果公司用價(jià)值10萬(wàn)的保單代替獎(jiǎng)金，這10萬(wàn)元就不用交稅了嗎?

　　不過(guò)記者咨詢了稅務(wù)部門(mén)的相關(guān)人士，這種“避稅”的說(shuō)法有明顯的誤導(dǎo)之嫌。

　　因?yàn)楦鶕?jù)國(guó)稅函[2005]318號(hào)文件明確規(guī)定：依據(jù)《個(gè)人所得稅法》及有關(guān)規(guī)定，對(duì)企業(yè)為員工支付各項(xiàng)免稅之外的保險(xiǎn)金，應(yīng)在企業(yè)向保險(xiǎn)公司繳付時(shí)(即該保險(xiǎn)落到被保險(xiǎn)人的保險(xiǎn)賬戶)并入員工當(dāng)期的工資收入，按“工資、薪金所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅，稅款由企業(yè)負(fù)責(zé)代扣代繳。

　　另外，國(guó)家稅務(wù)總局從未出臺(tái)針對(duì)投資分紅保險(xiǎn)的免稅規(guī)定，企業(yè)為職工購(gòu)買(mǎi)的投資分紅保險(xiǎn)應(yīng)計(jì)征個(gè)人所得稅。稅務(wù)部門(mén)強(qiáng)調(diào)，單位為員工購(gòu)買(mǎi)商品保險(xiǎn)均計(jì)入收入進(jìn)行個(gè)稅申報(bào)，即便是社會(huì)統(tǒng)籌類(lèi)保險(xiǎn)超出規(guī)定的部分也需納稅。

　　有些單位認(rèn)為發(fā)現(xiàn)金要繳稅，那么采用購(gòu)物券方式，是不是可以避開(kāi)稅款呢?但，這種方法目前已經(jīng)引起了稅務(wù)部門(mén)的注意，因?yàn)槎惙▽?duì)于這種情況也作了明確說(shuō)明，即“所發(fā)生費(fèi)用應(yīng)與當(dāng)期的工資薪金合并，全額計(jì)入應(yīng)稅所得”，按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目依法征收個(gè)人所得稅。

　　稅收統(tǒng)籌很重要

　　那么到底這錢(qián)發(fā)多少，怎么發(fā)才合理，才能既合法履行公民繳納個(gè)人所得稅的義務(wù)，同時(shí)也能達(dá)到合理節(jié)稅的目的，這里就不得不提到一個(gè)名詞，叫“稅收統(tǒng)籌”。

　　記者采訪了在某上市公司工作的財(cái)務(wù)人員范小姐，因?yàn)槭巧鲜泄�司，所有�?cái)務(wù)報(bào)表必須規(guī)范公開(kāi)，因此范小姐每年年初都要做一個(gè)稅收統(tǒng)籌，以保證企業(yè)和員工的利益最大化。

　　“簡(jiǎn)單地說(shuō)，我們會(huì)在年初就將全年的員工月薪和年終獎(jiǎng)做一個(gè)總體的納稅籌劃，那么很有可能在“不賠本”的基礎(chǔ)上進(jìn)一步節(jié)稅上萬(wàn)元。財(cái)務(wù)可以準(zhǔn)備兩套方案，分別計(jì)算一次性全部作為年終獎(jiǎng)發(fā)放適用的稅率，以及分次發(fā)放、部分并入當(dāng)月工薪收入適用的稅率，取二者中稅率較低的一個(gè)作為節(jié)稅最佳方案�！狈缎〗阏f(shuō)。

　　例如，月薪1萬(wàn)元，擬發(fā)年終獎(jiǎng)25萬(wàn)元。其每月工資適用的稅率是20%，而年終獎(jiǎng)適用的稅率是25%，高于工資適用稅率。這種情況就可以考慮降低年終獎(jiǎng)，將一部分獎(jiǎng)金并入當(dāng)月工資，降低年終獎(jiǎng)的適用稅率。

　　再如，對(duì)合并后適用個(gè)稅率超過(guò)20%的職工，可通過(guò)轉(zhuǎn)換為“勞務(wù)報(bào)酬”所得的方式降低個(gè)人所得稅。根據(jù)個(gè)稅法規(guī)定，勞務(wù)報(bào)酬所得一次性不超過(guò)2萬(wàn)元的，按照20%繳納個(gè)人所得稅。

　　教你幾招合理節(jié)稅

　　現(xiàn)在已經(jīng)有不少用人單位都嘗試在年終獎(jiǎng)發(fā)放的方式上做了些許改變，現(xiàn)在就提幾點(diǎn)建議，供用人單位參考。

　　方法一：化整為零，將年終獎(jiǎng)金平攤到各月中發(fā)放，而不采取一次性發(fā)放的方式。

　　例如月薪1800元，年終獎(jiǎng)25000元，若按傳統(tǒng)做法，那應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為(25000-200)x15%-125=3595元。如果選擇年終獎(jiǎng)分?jǐn)傊撩吭掳l(fā)放，則變?yōu)?5000÷12+1800-2000=1833.33元，因而所繳納稅款為(1833.33x10%-25)x12=1959.96元，相較于傳統(tǒng)形式節(jié)約了3595-1959=1636元個(gè)人所得稅。

　　不過(guò)該方式是將原本在年終時(shí)發(fā)放提前到年初開(kāi)始分月發(fā)放，一定程度增加了企業(yè)的資金壓力和成本。然而若采取今年的獎(jiǎng)金來(lái)年發(fā)放，那么對(duì)企業(yè)和個(gè)人將是一種雙贏的局面，但這種方式要建立在來(lái)年企業(yè)的資金和存續(xù)情況相對(duì)穩(wěn)定的前提之上。

　　方法二：一分為二，這是最簡(jiǎn)單最有效的方法，既不需要改變企業(yè)原有的獎(jiǎng)金發(fā)放制度也不會(huì)增加任何成本。

　　可將年終獎(jiǎng)拆分為13月工資和年終獎(jiǎng)兩部分，以月薪10000元，年終獎(jiǎng)70000元為例，按正常繳稅方式可知，年終獎(jiǎng)70000÷12=5833.33元，適用20%征稅率，因而所繳納稅款為70000x20%-375=13625元。

　　用“一分為二”的方法，便可將70000元的年終獎(jiǎng)定義為發(fā)放“1.2萬(wàn)元的13月工資”以及“5.8萬(wàn)元年終獎(jiǎng)”，則年終獎(jiǎng)58000/12=4833.33元，適用于15%的征稅率這一檔，應(yīng)繳稅13月工資稅金(12000x20%-375)+年終獎(jiǎng)稅金(58000x15%-125)=10600元，節(jié)約稅金13625-10600=3025元。

　　方法三：零頭遞延，這個(gè)辦法主要就是為了避免上文中提到稅前多，稅后反而少的現(xiàn)象。

　　所謂零頭遞延，即對(duì)計(jì)算出的商數(shù)和稅率臨界點(diǎn)相差不多的年終獎(jiǎng)，采取零頭滯后一個(gè)月發(fā)放。如年終獎(jiǎng)62000元，計(jì)算出的商數(shù)得5166.67元，適用于20%的稅率，因此個(gè)人所得稅為62000x20%-375=12025元。如果將2000元獎(jiǎng)金遞延到下月作為工資發(fā)放，而本月只發(fā)60000元年終獎(jiǎng)的話，所計(jì)算出的商數(shù)為5000元，適用于15%的稅率比例，個(gè)人所得稅60000x15%-125=8875元，另外的2000元可得2000x15%=300元個(gè)稅，合計(jì)繳稅8875+300=9175元，節(jié)約稅金12025-8875=3150元。

　　最后一種辦法叫獎(jiǎng)金費(fèi)用化，即以發(fā)放有價(jià)證券等代替現(xiàn)金形式。

　　在一些股份制企業(yè)里，公司在年終會(huì)給業(yè)績(jī)優(yōu)秀的員工配發(fā)股份，參與公司分紅。這樣一來(lái)，部分企業(yè)高級(jí)白領(lǐng)十多萬(wàn)的年終獎(jiǎng)金就需要繳納30%-45%左右的稅率，而利息、股息、紅利都只適用20%比例的稅率，顯然比傳統(tǒng)方式優(yōu)惠得多了。

　　作為企業(yè)而言，最聰明的員工福利方案是找到一個(gè)企業(yè)本身、老板、員工三方都皆大歡喜的方法，找到一個(gè)最少稅賦的方式也是應(yīng)該的。

　　年終獎(jiǎng)金怎么扣稅

　　個(gè)人取得年終獎(jiǎng)金應(yīng)單獨(dú)按照一個(gè)月的工資所得計(jì)算繳納個(gè)稅，具體有三種計(jì)稅方法：

　　方法一：取得年終獎(jiǎng)金當(dāng)月個(gè)人的工資高于（或等于）費(fèi)用扣除額（5000元）的，將年終獎(jiǎng)金除以12個(gè)月，按照得出的數(shù)額找出所對(duì)應(yīng)的稅率和速算扣除數(shù)，然后用獎(jiǎng)金全額x稅率-速算扣除數(shù)，就是最終需要繳納的稅款額。

　　方法二：取得年終獎(jiǎng)金當(dāng)月個(gè)人的工資低于費(fèi)用扣除額（5000元）的，將工資與年終獎(jiǎng)金相加后，減去5000元，得出的數(shù)額，再除以12個(gè)月，找出對(duì)應(yīng)的稅率和速算扣除數(shù)，然后用這一數(shù)額x稅率-速算扣除數(shù)，得出需要繳納的稅款額。

　　方法三：年終獎(jiǎng)金與雙薪同一個(gè)月內(nèi)發(fā)放時(shí)，將所發(fā)的雙薪與年終獎(jiǎng)金合并除以12個(gè)月，找出對(duì)應(yīng)稅率，然后用這一數(shù)額x稅率-速算扣除數(shù)。

　　發(fā)放形式：

　　1、雙薪制

　　“年末雙薪制”是最普遍的年終獎(jiǎng)發(fā)放形式之一，大多數(shù)企業(yè)，特別是外企更傾向運(yùn)用這種方法，即按員工平時(shí)月收入的數(shù)額在年底加發(fā)一個(gè)月至數(shù)個(gè)月的工資。

　　這是一種guaranteed bonus（有保證的獎(jiǎng)金），一般外企普遍采用13薪、14薪或更多。

　　A：12+1方式

　　12+1的方法，即到年底企業(yè)多發(fā)給員工一個(gè)月的工資。這種是以時(shí)間為衡量指標(biāo)的，只要你做滿了一年，就可以拿到雙薪。但這種方法在香港、新加坡地區(qū)已經(jīng)不常用了。

　　B：12+2方式

　　當(dāng)員工為公司服務(wù)了一整年，公司多發(fā)2個(gè)月的薪水作為獎(jiǎng)勵(lì)。這是非常靈活的做法，它一般有公司營(yíng)業(yè)指標(biāo)、客戶指標(biāo)和個(gè)人指標(biāo)三方面來(lái)衡量。

　　公司營(yíng)業(yè)指標(biāo)是以最少成本達(dá)到最優(yōu)化效果，獲得最大利潤(rùn)打分，客戶指標(biāo)是由客戶滿意度來(lái)打分，個(gè)人指標(biāo)是由個(gè)人完成工作的質(zhì)量和數(shù)量打分。

　　一般地，公司營(yíng)業(yè)指標(biāo)在雙薪中占10-20%，集體工作量占30-40%，而個(gè)人指標(biāo)則在雙薪中占到40-50%的分量。

　　也就是說(shuō)，當(dāng)你個(gè)人努力完成工作，發(fā)揮集體協(xié)作精神，完成公司營(yíng)業(yè)目標(biāo)時(shí)，才能最終獲得雙薪。這種靈活的做法，已經(jīng)在國(guó)外非常流行。它充分調(diào)動(dòng)員工個(gè)人的積極性，發(fā)揚(yáng)團(tuán)隊(duì)合作精神，為公司做出貢獻(xiàn)。

　　2、績(jī)效獎(jiǎng)金

　　這是一種variable bonus（浮動(dòng)的獎(jiǎng)金）。根據(jù)個(gè)人年度績(jī)效評(píng)估結(jié)果和公司業(yè)績(jī)結(jié)果，所發(fā)放的績(jī)效獎(jiǎng)金，這時(shí)發(fā)放比例和數(shù)額的差距就體現(xiàn)出來(lái)了。

　　通常情況下發(fā)放規(guī)則是公開(kāi)的，如某某級(jí)別的target bonus（即個(gè)人表現(xiàn)和公司表現(xiàn)均是達(dá)到目標(biāo)時(shí)對(duì)應(yīng)的獎(jiǎng)金）相當(dāng)于多少月的基本工資（而且級(jí)別越高的人獎(jiǎng)金占總收入的比例越高），但對(duì)每個(gè)人具體的績(jī)效評(píng)估結(jié)果各個(gè)企業(yè)的處理方法不一樣，有的對(duì)全員公開(kāi)，有的不公開(kāi)。

　　3、紅包

　　通常是由老板決定的，沒(méi)有固定的規(guī)則，可能取決于員工與老板的親疏、取決于老板對(duì)員工的印象、取決于資歷，取決于重大貢獻(xiàn)等。通常不公開(kāi)。民企多見(jiàn)。亞商大多采取的是第二種方式，部分人員還可以得到紅包的獎(jiǎng)勵(lì)。

　　除了發(fā)放現(xiàn)金，一些公司還將旅游獎(jiǎng)勵(lì)、贈(zèng)送保險(xiǎn)、車(chē)貼、房貼等列入年終獎(jiǎng)的內(nèi)容。無(wú)論企業(yè)用哪種方式發(fā)放年終獎(jiǎng)，有一條原則是共通的，那就是年終獎(jiǎng)的發(fā)放既要維護(hù)企業(yè)自身的利益，也要顧及員工的心理期望值，只有把這兩者兼顧好了，年終獎(jiǎng)才能發(fā)放得“公平”。

　　才能起到獎(jiǎng)勵(lì)和激勵(lì)的作用，為企業(yè)第二年的運(yùn)作埋下良好的伏筆。獎(jiǎng)金的發(fā)放方案，不應(yīng)該在將近年終時(shí)才考慮，在年初制定公司計(jì)劃的時(shí)候，就應(yīng)該制訂好年終發(fā)放獎(jiǎng)金時(shí)的考評(píng)指標(biāo)、評(píng)價(jià)方法、發(fā)放規(guī)則等等相應(yīng)的各項(xiàng)制度。