直銷公司財務管理制度(3)

時間：2024-09-08 15:33:54 學人智庫我要投稿

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直銷公司財務管理制度范本(3)

　　(二)預算目標設定的原則：

直銷公司財務管理制度范本(3)

　　預算目標的確定需考慮行業(yè)特征、企業(yè)生命周期、公司發(fā)展速度、公司市場規(guī)劃與導向等因素。

　　預算目標的確定遵循先進性與現(xiàn)實性相結合的原則。預算的先進性是指預算是要經(jīng)過企業(yè)員工的努力才能夠完成的。先進的預算有利于調(diào)動企業(yè)員工的生產(chǎn)經(jīng)營的積極性和實現(xiàn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的短期目標。預算的現(xiàn)實性是指人們經(jīng)過努力確實具有完成預算的可能性。預算只有同時具備先進性和現(xiàn)實性，才可能具有科學性。

　　(三)預算反饋

　　為保證預算目標的實現(xiàn)，應對預算的執(zhí)行情況進行及時的反饋。財務部每月編制預算執(zhí)行表，比較實際與預算目標的差異，并作差異分析;并對預算管理制度提出制度改進建議和相關的規(guī)程修正建議。

　　(四)預算考評

　　1、預算考評內(nèi)容

　　對各控股公司的預算執(zhí)行情況進行考核評價，將預算執(zhí)行情況與預算目標進行對比，考核預算目標的完成情況。

　　2、預算考評的實施

　　考評為財務部門考評，由各級財務部門依據(jù)預算標準對預算執(zhí)行部門的各種經(jīng)濟行為實施事中審核，確保預算執(zhí)行機構在預算標準框架下運營;

　　3、預算考評機構和考評依據(jù)

　　財務部與人事部共同完成預算考核指標及其標準的制訂;考評的基本依據(jù)是各控股公司的可控預算目標。為調(diào)動預算執(zhí)行者的積極性，萬利達總部制定一系列激勵政策，可以設立下列獎項：

　　3.1對于各控股公司超額完成的利潤部分，將以超額完成數(shù)的一定比例獎給各控股公司經(jīng)營者及員工;

　　3.2節(jié)約獎：對于成本費用有節(jié)約的，公司按一定比例獎勵費用發(fā)生部分;在物資采購方面，在相同質(zhì)量情況下，將比預算降低部分按一定比例獎勵采購單位。

　　3.3預算先進管理單位獎：對于全面預算管理做得好的單位，由經(jīng)理辦公會評出預算先進管理單位，并給予獎勵。

　　(五)預算調(diào)整的條件：

　　1、產(chǎn)業(yè)形勢發(fā)生重大變化。

　　2、國家相關政策發(fā)生重大變化，如：國家相關稅收政策發(fā)生重大變化;國家的行業(yè)政策發(fā)生重大變動。

　　3、公司組織、戰(zhàn)略的調(diào)整，如：出于整體戰(zhàn)略發(fā)展的需要，部門或控股公司之間進行整合，業(yè)務范圍進行調(diào)整等。

　　4、財務部認為應該調(diào)整的其他事項。如：各種突發(fā)事件，包括自然災害、經(jīng)理辦公會的追加任務等。

　　第八章企業(yè)清算

　　第十二條企業(yè)清算

　　(一)企業(yè)按照國家法律法規(guī)和企業(yè)章程規(guī)定解散、破產(chǎn)或其他原因經(jīng)批準宣布終止時，應對企業(yè)財產(chǎn)、債權、債務全面清算。

　　企業(yè)自宣告終止之日起，應按國家及企業(yè)章程的有關規(guī)定組成清算機構，負責對企業(yè)財產(chǎn)清算的日常工作：編制資產(chǎn)負債表、財產(chǎn)目錄和債權、債務清單，收取企業(yè)的債權、償還企業(yè)的債務，向投資者收取已認繳納而未繳納的出資，清結納稅事宜，提出財產(chǎn)作價依據(jù)，將清算意見提請企業(yè)投資者通過后處置企業(yè)剩余財產(chǎn)。

　　(二)清算的財產(chǎn)包括宣布清算時企業(yè)的全部財產(chǎn)以及清算期間取得的財產(chǎn)。

　　已作為擔保物的財產(chǎn)相當于擔保債務的部分，不屬于清算財產(chǎn)，擔保物的價款超過所擔保的債務數(shù)額的部分，屬于清算財產(chǎn)。

　　清算財產(chǎn)的作價一般以賬面凈值為依據(jù)，也可以重估價值或變現(xiàn)收入等為依據(jù)。

　　企業(yè)清算完結以前。除支付清算費用以外，不得以任何方式處置企業(yè)財產(chǎn)。

　　清算期間發(fā)生的財產(chǎn)盤盈、盤虧或變賣，無力歸還的債務或無法收回的債權，以及清算期間的經(jīng)營收益或損失等.計入清算損益。

　　清算期間發(fā)生的清算機構的人員工資、差旅費、辦公費、公告費等，計入清算費用，由企業(yè)現(xiàn)有財產(chǎn)優(yōu)先支付。

　　(三)企業(yè)在宣布終止前6個月至宣布終止之日，下列行為無效，清算機構有權追回其財產(chǎn)作為清算損益入賬：

　　1、無償轉(zhuǎn)讓財產(chǎn);

　　2、非正常壓價處理財產(chǎn);

　　3、對原來沒有財產(chǎn)擔保的債務提供財產(chǎn)擔保;

　　4、對未到期的債務提前清償;

　　5、放棄自己的債權。

　　(四)企業(yè)清算終了，清算收益大于清算損失和清算費用的部分，依法繳納所得稅。

　　企業(yè)的剩余財產(chǎn)，按照下列順序清償債務：

　　1、應付未付的職工工資、勞動保險費;

　　2、應繳未繳國家的稅金;

　　3、尚未償付的債務。

　　企業(yè)清算后的財產(chǎn)不足同一順序清償要求的，按比例清償。

　　企業(yè)清算終了后的剩余財產(chǎn)，按照下列原則處理：

　　國有企業(yè)的剩余財產(chǎn)全部上交國家財政。私營企業(yè)的剩余財產(chǎn)歸個人投資者。

　　有限責任公司、外商投資企業(yè)及集體企業(yè)，除國家法律法規(guī)或公司章程另有規(guī)定的外，應按投資各方的出資比例分配。

　　股份有限公司，應按優(yōu)先股股份面值對優(yōu)先股股東分配，如不能全額償還優(yōu)先股股金時，應按各優(yōu)先股股東所持比例分配。優(yōu)先股股東分配后的剩余部分，按普通股股東的持股比例進行分配。

　　(五)清算完畢，清算機構應當提出清算報告并編制清算期內(nèi)收支報表。清算報告和收支報表必須經(jīng)中國注冊會計師驗證，向工商行政管理部門和主管財政機關辦理注銷登記。

　　第九章財務會計報告

　　第十三條財務會計報告

　　(一)財務會計報告，是指企業(yè)對外提供的反映企業(yè)某一特定日期財務狀況和某一會計期間經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量的文件。它是企業(yè)向外界傳遞會計信息的主要形式，企業(yè)通過編制財務會計報告，將企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成果和財務狀況以書面文件的形式提供給社會各方面。正確地編制財務會計報告，保證會計信息質(zhì)量，可有助于企業(yè)改善經(jīng)營管理，加強內(nèi)部控制和規(guī)劃，提高經(jīng)濟效益。通過對財務會計報告的分析及時發(fā)現(xiàn)經(jīng)濟過程中存在的問題，為采取有效措施提供依據(jù)。

　　企業(yè)不得編制和對外提供虛假的或者隱瞞重要事實的財務會計報告。企業(yè)負責人對本企業(yè)財務會計報告的真實性、完整性負責。

　　(二)財務會計報告分為快報，年度、半年度、季度和月度財務會計報告。

　　快報是企業(yè)每月在正式編制會計報表前，所提供的主要財務指標完成情況報告。通過快報可以及時的了解企業(yè)本月生產(chǎn)經(jīng)營的完成情況，正確的采取有效措施，解決生產(chǎn)經(jīng)營的問題。

　　公司下屬控股企業(yè)每月6日下午(節(jié)假日不順延)必須將快報以電傳和電子信箱形式上報公司財務部。不得遲報、漏報、謊報、瞞報，報表內(nèi)的指標不得缺項，各項數(shù)據(jù)要真實、準確，與正式報表不得有較大誤差。

　　公司匯總快報，必須每月8日下午下班之前報出，要保證各項數(shù)據(jù)的完整性、合理性。同時，要對快報進行簡單的分析，以便向總經(jīng)理和有關部門提供合理的決策依據(jù)。

　　年度、半年度財務會計報告應當包括：

　　1、會計報表

　　會計報表應當包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及相關附表以及公司為管理需要增加的有關報表。季度、月度財務會計報告通常僅指會計報表，會計報表至少應當包括資產(chǎn)負債表和利潤表。國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定季度、月度財務會計報告需要編制會計報表附注的，從其規(guī)定。相關附表是反映企業(yè)財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量的補充報表，主要包括利潤分配表以及國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定和集團公司因管理需要增設的其他附表。

　　利潤分配表是反映企業(yè)一定會計期間對實現(xiàn)凈利潤以及以前年度未分配利潤的分配或者虧損彌補的報表。利潤分配表應當按照利潤分配各個項目分類分項列示。

　　年度、半年度會計報表至少應當反映兩個年度或者相關兩個期間的比較數(shù)據(jù)。

　　2、會計報表附注;

　　會計報表附注是為便于會計報表使用者理解會計報表的內(nèi)容而對會計報表的編制基礎、編制依據(jù)、編制原則和方法及主要項目等所作的解釋。會計報表附注至少應當包括下列內(nèi)容：

　　2.1不符合基本會計假設的說明;

　　2.2重要會計政策和會計估計及其變更情況、變更原因及其對財務狀況和經(jīng)營成果的影響;

　　2.3或有事項和資產(chǎn)負債表日后事項的說明;

　　2.4關聯(lián)方關系及其交易的說明;

　　2.5重要資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓及其出售情況;

　　2.6企業(yè)合并、分立;

　　2.7重大投資、融資活動;

　　2.8會計報表中重要項目的明細資料;

　　2.9有助于理解和分析會計報表需要說明的其他事項。

　　3、財務情況說明書

　　財務情況說明書至少應當對下列情況做出說明：

　　3.1企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的基本情況;

　　3.2利潤實現(xiàn)和分配情況;

　　3.3資金增減和周轉(zhuǎn)情況;

　　3.4對企業(yè)財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項。

　　(三) 財務會計報告的編制

　　企業(yè)應當于年度終了編報年度財務會計報告。國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定企業(yè)應當編制半年度、季度和月度財務會計報告的，從其規(guī)定。

　　企業(yè)編制財務會計報告，應當根據(jù)真實的交易、事項以及完整、準確的賬簿記錄等資料，并按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的編制基礎、編制依據(jù)、編制原則和方法。

　　企業(yè)不得違反本制度和國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，隨意改變財務會計報告的編制基礎、編制依據(jù)、編制原則和方法。

　　任何組織或者個人不得授意、指使、強令企業(yè)違反本制度和國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，改變財務會計報告的編制基礎、編制依據(jù)、編制原則和方法。

　　企業(yè)應當依照本制度和國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，對會計報表中各項會計要素進行合理的確認和計量，不得隨意改變會計要素的確認和計量標準。

　　企業(yè)應當依照有關法律、行政法規(guī)和本制度規(guī)定的結賬日進行結賬，不得提前或者延遲。年度結賬日為公歷年度每年的12月31日;半年度、季度、月度結賬日分別為公歷年度每半年、每季、每月的最后一天。

　　企業(yè)對外提供的財務會計報告應當依次編訂頁數(shù)，加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。封面上應當注明：企業(yè)名稱、企業(yè)統(tǒng)一代碼、組織形式、地址、

　　報表所屬年度或者月份、報出日期，并由企業(yè)負責人和主管會計工作的負責人、會計機構負責人(會計主管人員)簽名并蓋章;設置總會計師的企業(yè)，還應當由總會計師簽名并蓋章。

　　企業(yè)依照本制度規(guī)定向有關各方提供的財務會計報告，其編制基礎、編制依據(jù)、編制原則和方法應當一致，不得提供編制基礎、編制依據(jù)、編制原則和方法不同的財務會計報告。

　　財務會計報告須經(jīng)注冊會計師審計的，企業(yè)應當將注冊會計師及其會計師事務所出具的審計報告隨同財務會計報告一并對外提供。

　　在企業(yè)財務會計報告未正式對外披露前，可以要求接受企業(yè)財務會計報告的組織或者個人對其內(nèi)容保密。

　　第十章經(jīng)濟活動分析

　　第十四條經(jīng)濟活動分析

　　(一)對公司整體財務運行情況進行分析，做出書面報告。

　　(二)對公司資產(chǎn)、負債、所有者權益情況進行具體量化分析，通過期間比較，發(fā)現(xiàn)問題與異常，提出合理化建議。

　　(三)對預算執(zhí)行情況、費用開支、資金收支計劃進行分析，甄別異常情況，提出改進建議。

　　(四)負責提交相關財務報表，保證準確及時，報表包括(但不限于)：資產(chǎn)負債表、損益表、利潤分配表、現(xiàn)金流量表、費用分析表、趨勢分析表等。

　　(五)分析公司收入、利潤實現(xiàn)情況，提出增收合理化建議。

　　(六)對公司內(nèi)控制度等執(zhí)行情況進行分析總結，提出改進建議與措施。

　　(七)完成領導交辦的其它工作。

　　第十一章財務審批制度

　　第十五條財務審批制度

　　(一)堅持全部財務收支只能由總經(jīng)理一人審批的原則，防止監(jiān)督失控或?qū)徟鷺藴什灰恢隆?/p>

　　(二)嚴格審批制度，一切支出必須由經(jīng)辦人簽字，主管部門領導審查，財務部門審核，總經(jīng)理審批。

　　(三)基本建設支出必須有現(xiàn)場監(jiān)工人員簽字，主管施工領導初審，財務部門審核，總經(jīng)理批準。

　　第十二章會計檔案管理辦法

　　第十六條會計檔案管理辦法

　　(一)會計檔案

　　1、會計檔案的范圍包括會計憑證類：原始憑證、記賬憑證、匯總憑證、其它憑證;會計賬簿類：總賬、明細賬、日記賬、固定資產(chǎn)卡片、輔助賬簿、其它會計賬簿;財務報告類：月度、季度、年度財務報告，包括會計報表、附表、附注及文字說明、其它財務報告;其它類：銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對賬單、其他應當保存的會計核算專業(yè)資料、會計檔案移交清冊、會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊;財務管理規(guī)定類：制度、辦法、規(guī)定;文書類：經(jīng)濟合同、工作計劃、總結等。

　　2、形成的各種會計檔案應按順序排列，依次在右上角編寫頁號，按年度立卷，移交專人保管。

　　3、對破損的會計資料應按裱糊技術要求托裱，字跡己擴散的應復制并與原件一并立卷。

　　4、磁性介質(zhì)會計檔案包括：磁盤、光盤、硬盤等。

　　5、卷內(nèi)封皮，應逐項按規(guī)定填寫清楚，案卷題名簡明，能確切反映案卷內(nèi)容，并用毛筆或鋼筆書寫，字跡要工整、清晰。

　　6、案卷采用三點一線的方法裝訂。

　　7、歸檔的會計檔案均應保持齊全完整。

　　8、每年形成的會計檔案，由專人負責整理、立卷、裝訂成冊，并編制會計檔案保管清冊。

　　9、移交檔案室的會計檔案，應保持原卷冊的封裝，個別需要拆封重新整理的，檔案管理人員應會同主管和經(jīng)辦人員共同拆封整理，以分清責任。

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