第五章 預算的執(zhí)行和調整

　　第七條 預算批復一經下達，各單位必須認真組織實施，將預算指標層層分解，從橫向和縱向落實到各預算執(zhí)行單位直至內部各部門和各崗位，形成全方位、全員的預算執(zhí)行責任體系。各單位應當將預算作為預算期內組織、協(xié)調各項經營活動的基本依據，將年度預算細分為月份和季度預算，以分期預算控制確保年度財務預算目標的實現。

　　第八條 各部門依據分解的年度預算，于每月28日前向人事財務科上報上月預算執(zhí)行情況及本月預算資金需求計劃。人事財務科依據下達的各單位預算額度，審核各部門上報的預算，按月分配預算資金，對超過月度預算的開支項目當月不予撥付。對于預算執(zhí)行中存在的問題，各責任部門領導有責任查清原因，提出建議和采取相應措施。人事財務科負責對預算執(zhí)行產生的問題及時反饋，在*****公司預算管理委員會的領導下，采取有效措施加以解決或組織協(xié)調，保證預算業(yè)務完成。

　　第九條 為保證預算的嚴肅性，強化預算約束力，正式下達的預算原則不作調整。在執(zhí)行由于業(yè)務經營范圍變更、國家宏觀政策大幅調整、市場經濟形勢發(fā)生重大變化，經營目標進行調整、特大自然災害、內部重大政策調整等原因致使預算的編制基礎不成立，或者將導致財務預算執(zhí)行結果產生重大偏差的，可以調整預算。

　　第十條 預算調整程序。在預算執(zhí)行過程中，國家對財政補助收入和從財政

　　專戶核撥的預算外資金收入一般不予調整。

　　第十一條 單位在預算執(zhí)行過程中，當由于下列原因之一導致預算基礎不成立，或預算執(zhí)行結果產生重大差異，可向原預算審批機構申請預算調整：

　　1、市場環(huán)境變動;

　　2、國家法律政策等、發(fā)生重大變化;

　　3、不可抗力的重大自然災害;

　　4、公共緊急事件;

　　5、其他客觀因素。

　　第十二條 單位預算調整應嚴格按照以下程序和規(guī)范進行操作：

　　1、預算執(zhí)行中，發(fā)現預算偏差，須進行具體的分析，如屬于主觀原因不得進行調整，如屬于客觀原因則應向預算管理委員申請預算調整;

　　2、各科室申請預算調整應填寫《行政事業(yè)單位預算外收支預算調整計劃申報表》由科室負責人簽字后，報預算管理辦公室審核分析;

　　3、預算管理辦公室對預算追加或調整進行分析、核實后予以簽字批準，并報預算管理委員會審批;

　　4、預算管理委員會根據預算管理辦公室的審核意見進行討論，審批預算調整。

　　第十三條 對于因為上級下達的計劃有較大調整，或者根據國家有關政策增加或者減少支出，對預算執(zhí)行影響較大的預算調整，預算管理委員會須將審批后的預算調整報請主管部門或者財政部門審批。

　　第十四條 對于其他業(yè)務收入預算調整及其他一般預算調整，經預算管理委員會審批后，報送主管部門和財政部門備案。

　　第十五條 預算調整方案制訂應符合下列要求，否則預算管理委員會應予以否決：

　　1、預算調整事項符合客觀實際;

　　2、預算調整重點放在預算執(zhí)行中出現的重要或非正常關鍵差異方面;

　　3、預算調整方案的制訂應客觀、合理。

　　第十六條 年度預算經調整后，預算調整部門應對調整后的預算執(zhí)行情況進行綜合分析及時向預算管理委員會報告預算調整后對本部門業(yè)務活動開展、職工切身利益等方面的影響。

　　第六章 預算的分析和考核

　　第十七條 *****公司建立預算分析制度，預算執(zhí)行情況考核包括：收入預算執(zhí)行情況、支出預算執(zhí)行情況。具體考核內容為：

　　1、預算收入考核，包括預算收入的合法性、預算收入是否到位等內容;

　　2、預算支出考核，包括預算支出的合法性、預算支出的真實性、預算支出的科學性、預算支出的合理性、預算支出的進度、預算支出是否嚴格按支出標準執(zhí)行、重大支出項目是否按《重大預算項目支出管理辦法》執(zhí)行、預算資金使用效益等內容。

　　第十八條 *****公司定期召開預算執(zhí)行分析會議，全面掌握預算的執(zhí)行情況，研究、落實、解決預算執(zhí)行過程中存在的問題，對于預算的執(zhí)行偏差應當充分、客觀地分析產生的原因，提出相應解決措施或建議，提交*****公司內部控制工作小組研究決定后及時糾正，保證*****公司預算目標完成。預算管理委員會應當定期組織預算審計，充分發(fā)揮內部審計的監(jiān)督作用，維護預算管理的嚴肅性。預算審計可以全面審計、抽樣審計，也可組織不定期的專項審計。審計結果作為預算調整、改進內部經營管理和考核的一項重要參考。

　　第十九條 預算年度終了，各預算執(zhí)行單位于次年1月15日前向人事財務科務部上報財務預算的執(zhí)行報告。預算執(zhí)行報告應經本部門審議通過，并作為年終對本部門有關人員進行考核的基本依據。*****公司財務部對各預算單位上報的財務預算執(zhí)行報告進行審核，并對各預算單位預算的執(zhí)行情況、完成情況作出分析并行成文字上報*****公司預算管理委員會。預算管理委員會應當向*****公司內部控制工作小組報告財務預算執(zhí)行情況，由*****公司內部控制工作小組根據財務部出具的各預算單位年度財務預算分析報告，同時結合內部經濟責任制對各單位進行考核，考核指標直接與預算執(zhí)行單位負責人的獎懲掛鉤。

　　第七章 附則

　　第二十條 本制度由*****公司內部控制工作小組負責解釋和修訂。 第二十一條 本制度經*****公司內部控制工作小組批準后實施。