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會(huì)計(jì)文員實(shí)習(xí)日記
3月5日
今天是我到貴陽(yáng)天緯房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)股份有限公司實(shí)習(xí)的第一天.胡部長(zhǎng)給我介紹了一些公司的基本情況，然后告訴我，這段時(shí)間公司正忙著準(zhǔn)備資產(chǎn)評(píng)估，正好人手不夠.說(shuō)著就從會(huì)計(jì)檔案中取出一堆的資料遞給我，這些是中鐵五局建筑設(shè)計(jì)所、貴州建藝建筑裝修公司、貴州天緯房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)股份有限公司凱里指揮部等幾家公司的從2002年到2006年的資產(chǎn)負(fù)債表、現(xiàn)金流量表、利潤(rùn)表以及其他相關(guān)附表等。部長(zhǎng)要求我根據(jù)權(quán)益法輸入用Excel制作的各公司資產(chǎn)評(píng)估申報(bào)表中。由于我很久沒(méi)有使用Excel了，操作起來(lái)還有些陌生，比如如何在合計(jì)欄設(shè)置公式，以及在合計(jì)欄下放設(shè)置自動(dòng)核對(duì)公式。胡部長(zhǎng)很耐心的在一旁指導(dǎo)我，大概熟悉之后操作起來(lái)便順手了。由于內(nèi)容很多，直到下午下班前我才完成對(duì)這些單位的數(shù)據(jù)輸入。
3月6日
今天的任務(wù)是根據(jù)天緯地產(chǎn)公司凱里指揮部的明細(xì)賬填寫CREC審計(jì)所需資料——損益表項(xiàng)目中的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金。首先，在明細(xì)賬中找出04、05、06年中每個(gè)季度的收入、成本、稅金，再將這些數(shù)據(jù)輸入凱里損益表Excel中，按季度填列，最后設(shè)置合計(jì)欄，設(shè)公司進(jìn)行匯總。經(jīng)過(guò)昨天的學(xué)習(xí)，今天對(duì)Excel的操作比較熟練，很快事情便做完了。
下午，部長(zhǎng)帶我去參觀大壩施工現(xiàn)場(chǎng)。這是天緯公司正在施工的一個(gè)項(xiàng)目——興隆·楓丹白鷺城市花園。胡部長(zhǎng)告訴我，之前這里有一些平房，為了建設(shè)這個(gè)項(xiàng)目把平房都拆了，安排那些人暫時(shí)住在外面。現(xiàn)在，工程已經(jīng)進(jìn)行到二期了，我門要開(kāi)始辦理回遷戶入住以及其他人購(gòu)房交款的事情。就在這個(gè)下午，有幾位顧客帶著大量的現(xiàn)金到項(xiàng)目上的財(cái)務(wù)部來(lái)，或是交納房款，或是交納按揭款。而我的任務(wù)就是將收到的現(xiàn)金通過(guò)驗(yàn)鈔機(jī)辨別真?zhèn)我约敖痤~是否正確，核對(duì)后將現(xiàn)金用報(bào)紙包好交給胡部長(zhǎng)，胡部長(zhǎng)再將它放入保險(xiǎn)柜，然后我填寫一式三聯(lián)的收據(jù)交給付款人。
3月7日
現(xiàn)在大部分的企業(yè)都普及了會(huì)計(jì)電算化，它使用起來(lái)十分方便，簡(jiǎn)化了工作量.每個(gè)企業(yè)所用的財(cái)務(wù)軟件都可能不同.我在學(xué)校所接觸到的是用友財(cái)務(wù)軟件，而天緯房地產(chǎn)公司使用的是施易財(cái)務(wù)軟件.我今天的任務(wù)就是編制憑證并將其打印出來(lái).在編制憑證中，先選擇是銀行付款憑證，銀行收款憑證，現(xiàn)金付款憑證，現(xiàn)金收款憑證，轉(zhuǎn)賬憑證中的哪一類，填寫好摘要后，根據(jù)發(fā)生的業(yè)務(wù)輸入相應(yīng)的科目代碼，電腦會(huì)自動(dòng)顯示該科目及之前已設(shè)置好的明細(xì)科目，填入金額，最后填寫附件張數(shù).完成后打印.將打印后的憑證和原始憑證即附件別在一起.出納根據(jù)憑證填寫現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬.
3月8日
今天學(xué)著填寫銷售不動(dòng)產(chǎn)統(tǒng)一發(fā)票。首先，要將基本信息填寫完整，如開(kāi)票日期、付款方名稱及身份證號(hào)、收款方名稱。其次，填寫與銷售項(xiàng)目有關(guān)的信息，如不動(dòng)產(chǎn)項(xiàng)目名稱、銷售的不動(dòng)產(chǎn)樓牌號(hào)、建筑面積、單價(jià)、金額、款項(xiàng)性質(zhì)等。其中款項(xiàng)性質(zhì)又分為預(yù)售定金、預(yù)收購(gòu)房款、購(gòu)房款和其它四類。最后計(jì)算出合計(jì)金額，再加蓋地稅局地稅發(fā)票專用章。填寫好后，再與明細(xì)賬一筆筆核對(duì)，將該發(fā)票與收款時(shí)開(kāi)具的收據(jù)存單一起作為原始憑證附在記賬憑證后.
下午，全球四大會(huì)計(jì)師事務(wù)所之一的德勤會(huì)計(jì)師事務(wù)所到公司來(lái)審計(jì)，準(zhǔn)備總工程局上市的事情.他們要了很多的資料，包括我之前整理出來(lái)的年度會(huì)計(jì)報(bào)表.他們不停的查閱資料，問(wèn)東問(wèn)西，提了很多的意見(jiàn)，還有些資料要求我們重做.就這樣忙了一下午.我們一聽(tīng)他們明天還要來(lái)，個(gè)個(gè)都有些郁悶了.
3月9日
出納上工地上辦事去了，會(huì)計(jì)便將一式三聯(lián)的收據(jù)以及銀行進(jìn)賬單還有支票一張給我，要我去工商銀行辦理轉(zhuǎn)賬。來(lái)到工行后，我直接在非先進(jìn)業(yè)務(wù)辦理區(qū)遞上收據(jù)、支票、進(jìn)賬單，銀行蓋章后即可�；毓竞�，又有一些人來(lái)辦理退款。會(huì)計(jì)教我，將業(yè)主交款金額減去物業(yè)管理費(fèi)、水電煤氣費(fèi)以及其他應(yīng)扣除款項(xiàng)后，剩余金額退給業(yè)主，并開(kāi)具收據(jù)，讓業(yè)主在統(tǒng)計(jì)單上簽名即可。
下午又跟著會(huì)計(jì)去了趟大壩施工現(xiàn)場(chǎng)，繼續(xù)辦理回遷戶的事情以及收交房款.今天來(lái)辦理的人比上次多了很多，部長(zhǎng)又不在，出納還在忙其他的事情.我和會(huì)計(jì)都快忙不過(guò)來(lái)了.有些回遷戶還很過(guò)分地一直在那抱怨我們讓他們等了太長(zhǎng)的時(shí)間，說(shuō)的我心里毛躁躁的，一肚子的火.就這樣一直折騰到快六點(diǎn)半.我將收到的入住單復(fù)印件清理好，用別針別起，然后將入住情況以及按揭款繳納及定金繳納情況一筆筆地輸入電腦.還要填寫戶主名稱、購(gòu)房面積、已交定金金額、按揭金額、剩余金額.把這些都忙完的時(shí)候已經(jīng)是七點(diǎn)過(guò)了.我和會(huì)計(jì)都累的腰都直不起了.
3月12日
今天學(xué)著填寫貴陽(yáng)市地方稅繳納申報(bào)表.包括納稅人全稱，納稅人識(shí)別號(hào)，經(jīng)營(yíng)地址，開(kāi)戶銀行，賬號(hào)，辦稅員簽名以法人代表簽名等等.天緯地產(chǎn)公司經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目屬于服務(wù)，稅種包括營(yíng)業(yè)稅，城建稅，教育費(fèi)附加，地方教育附加，價(jià)格調(diào)節(jié)基金，個(gè)人所得稅.其中，營(yíng)業(yè)稅稅率為5%，個(gè)人所得稅稅率為5%，城建稅，教育費(fèi)附加，地方教育附加的稅額分別為在5%營(yíng)業(yè)稅基礎(chǔ)上乘以7%，3%，1%.價(jià)格調(diào)節(jié)基金為營(yíng)業(yè)稅的1‰.
3月13日
早上一到辦公室，出納就要我跟她一起去辦理銀行詢證函的事情.天緯地產(chǎn)公司名下有七個(gè)分公司，而每一個(gè)公司的開(kāi)戶銀行都在不同的地方.我們的任務(wù)就是將銀行詢證函拿到相關(guān)支行，根據(jù)每個(gè)支行的不同要求，交納一定的手續(xù)費(fèi)，支行蓋章后，開(kāi)具收費(fèi)憑證并蓋上業(yè)務(wù)清訖的章.
下午，部長(zhǎng)要我填寫工商銀行現(xiàn)金存款憑條及銀行進(jìn)賬單.工商銀行現(xiàn)金存款憑條共有兩聯(lián).第一聯(lián)是銀行核對(duì)聯(lián)，第二聯(lián)是客戶核對(duì)聯(lián).工商銀行進(jìn)賬單共有三聯(lián).第一聯(lián)是開(kāi)戶銀行交給出票人的回單，第二聯(lián)由收款人開(kāi)戶銀行作貸方憑證，第三聯(lián)是收款人開(kāi)戶銀行交給收款人的收賬通知.
3月14日
出納讓我學(xué)習(xí)登銀行存款日記賬和現(xiàn)金日記賬.銀行存款日記賬應(yīng)按企業(yè)在銀行開(kāi)立的賬戶和幣種分別設(shè)置，每個(gè)銀行賬戶設(shè)置一本日記賬.然后根據(jù)與銀行收付業(yè)務(wù)有關(guān)的記賬憑證，按時(shí)間先后順序逐日逐筆進(jìn)行登記，根據(jù)銀行存款收款憑證和有關(guān)的現(xiàn)金付款憑證登記銀行存款收入欄，根據(jù)銀行存款付款憑證登記其支出欄，每日結(jié)出存款余額.現(xiàn)金日記賬是根據(jù)同現(xiàn)金付款有關(guān)的記賬憑證，按時(shí)間順序逐日逐筆進(jìn)行登記，即根據(jù)現(xiàn)金收款憑證和與現(xiàn)金有關(guān)的銀行存款付款憑證登記現(xiàn)金收入，根據(jù)現(xiàn)金付款憑證登記現(xiàn)金支出，并根據(jù)上日結(jié)余+本日收入-本日支出=本日余額的公式，逐日結(jié)出現(xiàn)金余額.銀行存款日記賬是日清月結(jié)，現(xiàn)金日記賬是日清日結(jié).出納還告訴我，存現(xiàn)的時(shí)候是做現(xiàn)金付款憑證，提現(xiàn)的時(shí)候是做銀行付款憑證.
3月15日
以前經(jīng)常聽(tīng)家里人提到計(jì)工表什么的，還不知道是什么。今天接觸到了才明白，就是公司的每個(gè)部門在發(fā)工資前先制作一張工時(shí)統(tǒng)計(jì)表，它包括部門職員姓名、職稱、工資等級(jí)、每個(gè)月內(nèi)各工日工作小時(shí)數(shù)(一般為8小時(shí)，周六周日算正常休息)以及工時(shí)統(tǒng)計(jì)。其中，工時(shí)統(tǒng)計(jì)又包括出工、節(jié)日加班、風(fēng)雨停工、公假、公休、病假、工傷、產(chǎn)假、探親、事假、曠工等。各部門填寫好計(jì)工表后交到財(cái)務(wù)部，出納審核后才能編制工資表，發(fā)下工資。
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