- 相關(guān)推薦
企業(yè)應(yīng)收賬款獎懲范文優(yōu)選
企業(yè)應(yīng)收賬款獎懲范文優(yōu)選1
為保證公司能最大可能的利用客戶信用拓展市場以利于銷售公司的商品，同時又要以最小的壞賬損失代價來保證公司資金安全，防范經(jīng)營風(fēng)險；并盡可能的縮短應(yīng)收賬款占用資金的時間，加快企業(yè)資金周轉(zhuǎn)，提高企業(yè)資金的使用效率，特制定本制度。
一、應(yīng)收賬款的管理原則為誰放貨誰清收的原則。
二、客戶資信管理制度
（1）建立客戶信用檔案。業(yè)務(wù)部門負責(zé)收集客戶信用檔案�？蛻粜庞脵n案必須包括年檢后的《營業(yè)執(zhí)照》、《組織機構(gòu)代碼證》、法人《身份證》復(fù)印件，經(jīng)營場所的固定電話，法人個人手機，行政部負責(zé)對《客戶信用檔案》進行維護、保管、整理、歸檔。
�。�2）客戶授信額度的金額標(biāo)準(zhǔn)。業(yè)務(wù)員根據(jù)銷售量，對客戶評價，對信用額度、信用期限（賬期）提出建議，原則上信用額度不能超過客戶上年全年銷售額的月平均銷售額，在淡旺季銷售時可上下浮50%，賬期不超過30天。依次由業(yè)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理對信用額度進行審批。
�。�3）信用控制原則：業(yè)務(wù)部門發(fā)生銷售業(yè)務(wù)時，應(yīng)首先檢查客戶的信用狀況，原則上對于超信用額度或超信用期限的客戶不再發(fā)貨；對于特殊情況需要對客戶修改信用額度或信用期限，由業(yè)務(wù)人員提出申請，業(yè)務(wù)經(jīng)理確認，再財務(wù)負責(zé)人、總經(jīng)理對信用額度進行審批；對于需要展期的客戶，由業(yè)務(wù)人員提出申請，業(yè)務(wù)經(jīng)理確認后，依次由財務(wù)負責(zé)人、總經(jīng)理進行審批。
�。�4）客戶信用評價：業(yè)務(wù)人員根據(jù)客戶的回款情況，對客戶的信用每年7月進行再次評價，由業(yè)務(wù)人員根據(jù)歷史交易、實地考察、同業(yè)調(diào)查等情況提出建議調(diào)整客戶信用根據(jù)情況建議調(diào)整客戶信用額度和期限，依次由業(yè)務(wù)經(jīng)理、財務(wù)負責(zé)人、總經(jīng)理對信用額度進行審批。對信用額度在3萬元以上，信用期限在1個月以上的客戶，業(yè)務(wù)經(jīng)理每月應(yīng)不少于走訪一次；信用額度在5萬以上的信用期限在1個月以上的，除業(yè)務(wù)經(jīng)理走訪外，業(yè)務(wù)部門負責(zé)人每月必須走訪兩次以上；信用額度在10萬以上的信用期限在1個月以上的在客戶，業(yè)務(wù)員每月必須走訪4次以上。走訪中，應(yīng)重新評估客戶信用等級的合理性和結(jié)合客戶的經(jīng)營狀況、交易狀況及時調(diào)整信用等級。
�。�5）客戶的信息資料為公司的重要檔案，所有經(jīng)管人員須妥善保管，確保不得遺失，如因公司部分崗位人員的調(diào)整和離職，該資料的移交作為工作交接的主要部分，資料交接不清的，不予辦理調(diào)崗、離職手續(xù)。
三、商品的賒銷的管理
�。�1）在市場開拓和產(chǎn)品銷售中，凡利用信用額度賒銷的，嚴格按照每個客戶評定的信用限額進行審批。
（2）財務(wù)部主管應(yīng)收賬款的會計每周對照信用檔案核對應(yīng)收賬款的回款和結(jié)算情況，嚴格監(jiān)督每筆賬款的回收和結(jié)算。及時把應(yīng)收回來的賬款錄入系統(tǒng)。便于隨時檢查信用的底數(shù)，及時和業(yè)務(wù)員溝通，預(yù)防因為信用額度問題導(dǎo)致業(yè)務(wù)開展不順。
四、應(yīng)收賬款監(jiān)控制度
�。�1）業(yè)務(wù)人員銷售產(chǎn)品給客戶時，應(yīng)按信用檔案中對應(yīng)客戶的信用額度和信用期限約定單次銷售金額和結(jié)算期限，并在期限內(nèi)負責(zé)經(jīng)手相關(guān)賬款的催收。
�。�2）行政每月1號向總經(jīng)理和業(yè)務(wù)經(jīng)理提供“應(yīng)收賬款賬齡分析表”，便于安排應(yīng)收賬款的回收工作。
�。�3）行政每周一向業(yè)務(wù)部門出具《應(yīng)收賬款明細表》；業(yè)務(wù)部門應(yīng)嚴格對照客戶信用檔案和《應(yīng)收賬款明細表》，及時核對并簽字確認、跟蹤賒銷客戶的回款情況，對未按期結(jié)算回款的客戶及時聯(lián)絡(luò)進行催收并反饋信息給行政部。
(4)業(yè)務(wù)員當(dāng)天收回應(yīng)收賬款，應(yīng)在當(dāng)天將賬款交回公司，不得拖延。拖延上交公司的，一次扣10%工資。
(5)業(yè)務(wù)人員在清收賬款時不得有下列行為，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，分別給于罰款并限期賠償，情節(jié)嚴重者適用公司獎懲制度或移交司法部門。1）收款不報并積壓收款不及時上繳的。（扣當(dāng)月工資20%）2）截留，挪用貨款的。（扣當(dāng)月工資50%）
五、逾期應(yīng)收賬款管理：
�。�1）業(yè)務(wù)人員全權(quán)負責(zé)對自己經(jīng)手賒銷業(yè)務(wù)的賬款回收，為此，應(yīng)定期或不定期地對客戶進行訪問（電話或上門訪問），訪問客戶時，如發(fā)現(xiàn)客戶有異�，F(xiàn)象，應(yīng)及時向業(yè)務(wù)經(jīng)理報告并建議應(yīng)采取的措施。如客戶有其他財產(chǎn)可供作抵價時，征得客戶同意立即協(xié)商抵價物價值，妥為處理避免更大損失發(fā)生。但不得在沒有擔(dān)保的情況下，再次向該客戶發(fā)貨，否則相關(guān)損失由業(yè)務(wù)員負責(zé)全額賠償。
�。�2）業(yè)務(wù)部門應(yīng)全盤掌握公司全體客戶的信用狀況及往來情況，業(yè)務(wù)人員對于所有的逾期應(yīng)收賬款，應(yīng)由各個經(jīng)辦人將未收款的理由，詳細陳述于賬齡分析表的備注欄上，以供公司參考，對大額的逾期應(yīng)收賬款應(yīng)特別書面說明，并提出清收建議。
（3）業(yè)務(wù)人員應(yīng)嚴格按與客戶確定的'賬期催收貨款，逾期2個月扣當(dāng)事人工資的10%，逾期3個月扣當(dāng)事人工資的30%，逾期4個月扣當(dāng)事人工資的50%，逾期6個月以上按壞賬處理，由相關(guān)責(zé)任人按規(guī)定承擔(dān)，當(dāng)業(yè)務(wù)人員全額收回貨款時上述扣款公司將全額退還相關(guān)人員。當(dāng)業(yè)務(wù)人員不能全額收回貨款時上述扣款公司將按收回賬款的比例退還相關(guān)人員的款項。
�。�4）逾1年以上應(yīng)收賬款形成壞賬的賠償處理，發(fā)現(xiàn)呆死帳要按賬面余額由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人賠償70%，主管經(jīng)理賠償10%，企業(yè)承擔(dān)20%。
六、應(yīng)收賬款交接管理：
�。�1）業(yè)務(wù)人員崗位調(diào)換、離職，必須對經(jīng)手的應(yīng)收賬款進行交接，交接未完或不清的，不得調(diào)崗或離職；交接不清的，責(zé)任由交者負責(zé)；若交接未完或不清的擅自離職者，公司保留依法追究當(dāng)事人責(zé)任的權(quán)利。
（2）業(yè)務(wù)人員提出離職后須把經(jīng)手的應(yīng)收賬款全部收回或取得客戶對應(yīng)收賬款的確認函，若在一個月內(nèi)未能收回或未取得客戶對應(yīng)收賬款確認函的就不予辦理離職；
（3）《離職移交清單》至少一式三份，由移交人、接交人核對內(nèi)容無誤后雙方簽字，經(jīng)監(jiān)交人簽字后，交移交人一份，接交人一份，公司存留一份。
（4）業(yè)務(wù)人員接交時，遇有疑問或賬目不清時應(yīng)立即向業(yè)務(wù)部門經(jīng)理反映，有意代為隱瞞者應(yīng)與離職人員同負全部責(zé)任。
七、應(yīng)收賬款清查
公司行政部/財務(wù)部按財產(chǎn)清查制度負責(zé)對應(yīng)收賬款，發(fā)出商品，應(yīng)付賬款負數(shù)等實行清查，并對清查的結(jié)果擬定處置意見上報公司。
八、本制度由公司行政部負責(zé)解釋。
九、本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。
企業(yè)應(yīng)收賬款獎懲范文優(yōu)選2
第一章：總則
第一條：為保證公司能最大可能的利用客戶信用拓展市場以利于銷售公司的產(chǎn)品，同時又要以最小的壞帳損失代價來保證公司資金安全，防范經(jīng)營風(fēng)險；并盡可能的縮短應(yīng)收帳款占用資金的時間，加快企業(yè)資金周轉(zhuǎn)，提高企業(yè)資金的使用效率，特制定本制度。
第二條：應(yīng)收帳款的管理部門為公司的財務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門，財務(wù)部們負責(zé)數(shù)據(jù)傳遞和信息反饋，業(yè)務(wù)部門負責(zé)客戶的聯(lián)系和款項催收，財務(wù)部們和業(yè)務(wù)部門共同負責(zé)客戶信用額度的確定。
第三條：本制度所稱應(yīng)收帳款，包括發(fā)出產(chǎn)品賒銷所產(chǎn)生的應(yīng)收帳款和公司經(jīng)營中發(fā)生的各類債權(quán)。具體有應(yīng)收銷貨款、預(yù)付購貨款、其他應(yīng)收款三個方面的資料。
第二章：客戶資信管理制度
a、客戶基礎(chǔ)資料：即有關(guān)客戶最基本的原始資料，包括客戶的名稱、地址、電話、所有者、經(jīng)營管理者、法人代表及他們的個人性格、興趣、愛好、家庭、學(xué)歷、年齡、潛力、經(jīng)歷背景，與本公司交往的時間，業(yè)務(wù)種類等。這些資料是客戶管理的起點和基礎(chǔ)，由負責(zé)市場產(chǎn)品銷售的業(yè)務(wù)人員對客戶的訪問收集來的；
b、客戶特征：主要包括市場區(qū)域、銷售潛力、發(fā)展?jié)摿�、�?jīng)營觀念、經(jīng)營方向、經(jīng)營政策、經(jīng)營特點等；
c、交易現(xiàn)狀：主要包括客戶的銷售活動現(xiàn)狀、存在的問題、客戶公司的戰(zhàn)略、未來的展望及客戶公司的市場形象、聲譽、財務(wù)狀況、信用狀況等。
d、業(yè)務(wù)狀況：包括客戶的銷售實績、市場份額、市場競爭力和市場地位、與競爭者的關(guān)系及于本公司的業(yè)務(wù)關(guān)系和合作狀況；
第五條：客戶的信息資料為公司的重要檔案，所有經(jīng)管人員須妥慎保管，確保不得遺失，如因公司部分崗位人員的調(diào)整和離職，該資料的移交作為工作交接的主要部分，凡資料交接不清的，不予辦理離崗、離職手續(xù)。
第六條：客戶的基礎(chǔ)信息資料由負責(zé)各區(qū)域、片的業(yè)務(wù)員負責(zé)收集，凡于本公司交易次數(shù)在兩次以上，且單次交易額到達1萬元人民幣以上的均為資料收集的范圍，時間期限為到達上述交易額第二次交易后的一月內(nèi)完成并交業(yè)務(wù)經(jīng)理匯總建檔。
第七條：客戶的信息資料應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)員與相關(guān)客戶的交往中所了解的狀況，隨時匯總整理后交業(yè)務(wù)經(jīng)理定期予以更新或補充。
第八條：實行對客戶資信額度的定期確定制，成立由負責(zé)各市場區(qū)域的`業(yè)務(wù)主管、業(yè)務(wù)經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理、在總經(jīng)理(或主管市場的副總經(jīng)理)的主持下成立公司“市場管理委員會”，按季(或年)度對客戶的資信額度、信用期限進行一次確定。
第九條：“市場管理委員會”對市場客戶的資信狀況和銷售潛力在業(yè)務(wù)人員跟蹤調(diào)查、記錄相關(guān)信息資料的基礎(chǔ)上進行分析、研究，確定每個客戶能夠享有的信用額度和信用期限，建立《信用額度、期限表》，由業(yè)務(wù)部門和財務(wù)部門各備存一份。
第十條；初期信用額度的確定應(yīng)遵循保守原則，根據(jù)過去與該客戶的交往狀況(是否通常按期回款)，及其凈資產(chǎn)狀況(經(jīng)濟實力如何)，以及其是否有對外帶給擔(dān)�；蛘吒渌髽I(yè)之間是否有法律上的債務(wù)關(guān)系(潛在或有負債)等因素。凡初次賒銷信用的新客戶信用度通常確定在正常信用額度和信用期限的50%，如新客戶確實資信狀況良好，須提高信用額度和延長信用期限的，務(wù)必經(jīng)“市場管理委員會”構(gòu)成一致意見報請總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可。
第十一條：客戶的信用額度和信用期限原則上每季度進行一次復(fù)核和調(diào)整，公司市場管理委員會應(yīng)根據(jù)反饋的有關(guān)客戶的經(jīng)營狀況、付款狀況隨時予以跟蹤調(diào)整。
第三章：產(chǎn)品銷售賒銷的管理
第十二條：在市場開拓和產(chǎn)品銷售中，凡利用信用額度賒銷的，務(wù)必由經(jīng)辦業(yè)務(wù)員先填寫賒銷的“開據(jù)發(fā)票申請單”，注明賒銷期限，由分管負責(zé)人嚴格按照預(yù)先每個客戶評定的信用限額內(nèi)簽批后，財務(wù)部門方可開票，倉庫管理部門方可憑單辦理發(fā)貨手續(xù)；
第十三條：財務(wù)部門內(nèi)主管應(yīng)收帳款的會計每十天對照《信用額度期限表》核對一次債權(quán)性應(yīng)收帳款的回款和結(jié)算狀況，嚴格監(jiān)督每筆帳款的回收和結(jié)算。超過信用期限10內(nèi)仍未回款的，應(yīng)及時告知財務(wù)經(jīng)理，并及時匯總通知業(yè)務(wù)部門負責(zé)人立即聯(lián)系客戶清收。
第十四條：凡前次賒銷未在約定時間結(jié)算的，除特殊狀況下客戶能帶給可靠的資金擔(dān)保外，一律不再發(fā)貨和賒銷。
第十五條：業(yè)務(wù)員在簽定合同和組織發(fā)貨時，都務(wù)必參考信用等級和授信額度來決定銷售方式，所有簽發(fā)賒銷的銷售合同都務(wù)必經(jīng)分管負責(zé)人簽字后方可蓋章發(fā)出。
第十六條：對客戶應(yīng)定期、不定期走訪；在客戶走訪中，應(yīng)重新評估客戶信用等級的合理性和結(jié)合客戶的經(jīng)營狀況、交易狀況及時調(diào)整信用等級。
第四章：應(yīng)收賬款監(jiān)控制度
第十七條：財務(wù)部門應(yīng)于每月后5日前帶給一份當(dāng)月尚未收款的〈應(yīng)收賬款帳齡明細表〉，提交給業(yè)務(wù)部門、主管市場的副總經(jīng)理。由相關(guān)業(yè)務(wù)人員核對無誤后報經(jīng)業(yè)務(wù)主管及主管市場的副總經(jīng)理批準(zhǔn)進行賬款回收工作。該表由業(yè)務(wù)員在出門收帳前核對其正確性，不可到客戶處才發(fā)現(xiàn)，不得有損公司形象；
第十八條：業(yè)務(wù)部門應(yīng)嚴格對照〈信用額度表〉和財務(wù)部們報來的〈帳齡明細表〉，及時核對、跟蹤賒銷客戶的回款狀況，對未按期結(jié)算回款的客戶及時聯(lián)絡(luò)和反饋信息給主管副總經(jīng)理。
第十九條：業(yè)務(wù)人員在與客戶簽定合同或的協(xié)議書時，應(yīng)按照《信用額度表》中對應(yīng)客戶的信用額度和期限約定單次銷售金額和結(jié)算期限，并在期限內(nèi)負責(zé)經(jīng)手相關(guān)賬款的催收和聯(lián)絡(luò)。如超過信用期限者，按以下規(guī)定處理：
超過1-10天時，由經(jīng)辦人上報部門負責(zé)人，并電話催收；
超過11-30天時，由部門經(jīng)理上報主管副總經(jīng)理，派員上門催收，并由業(yè)務(wù)部門對經(jīng)辦人給予相應(yīng)懲罰；
超過61-90天時，并經(jīng)催收無效的，由業(yè)務(wù)主管報總經(jīng)理批準(zhǔn)后作個案處理(如提請公司法律顧問思考透過法院起訴等催收方式)，并由業(yè)務(wù)部門對經(jīng)辦人給予相應(yīng)懲罰；
第二十條：業(yè)務(wù)員在外出收帳前要仔細核對客戶欠款的正確性，不可到客戶處才發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)差錯，有損公司形象。外出前需預(yù)先安排好路線經(jīng)業(yè)務(wù)主管同意后才可出去收款；款項收回時業(yè)務(wù)員需整理已收的帳款，并填寫應(yīng)收帳款回款明細表，若有折扣時需在授權(quán)范圍內(nèi)執(zhí)行，并書面陳述原因，由業(yè)務(wù)經(jīng)理簽字后及時向財務(wù)交納相關(guān)款項并銷帳。
第二十一條：清收帳款由業(yè)務(wù)部門統(tǒng)一安排路線和客戶，并確定回到時間，業(yè)務(wù)員在外清收帳款，每到一客戶，無論是否清結(jié)完畢，均需隨時向業(yè)務(wù)經(jīng)理電話匯報工作進度和行程。任何人不得借機游山玩水。
第二十二條：業(yè)務(wù)員收帳時應(yīng)收取票據(jù)，若收取銀行票據(jù)時應(yīng)注意開票日期、票據(jù)抬頭及其金額是否正確無誤，如不符時應(yīng)及時聯(lián)系退票并重新辦理。若收匯票時需客戶背面簽名，并查詢銀行確認匯票的真?zhèn)涡�；如為匯票背書時要注意背書是否清楚，注意一次背書時背書印章是否與匯票抬頭一致，背書印章名稱是否為發(fā)票印章名稱一致。
第二十三條：收取的匯票金額大于應(yīng)收帳款時非經(jīng)業(yè)務(wù)經(jīng)理同意，現(xiàn)場不得以現(xiàn)金找還客戶，而應(yīng)作為暫收款收回，并抵扣下次帳款；
第二十四條：收款時客戶現(xiàn)場反映價格、交貨期限、質(zhì)量、運輸問題，在業(yè)務(wù)權(quán)限內(nèi)時可立即同意，若在權(quán)限外時需立即匯報主管，并在不超過3個工作日內(nèi)給客戶以答復(fù)。如屬價格調(diào)整，回公司應(yīng)立即填寫價格調(diào)整表告知相關(guān)部門并在相關(guān)資料中做好記錄；
第二十五條：業(yè)務(wù)人員在銷售產(chǎn)品和清收帳款時不得有下列行為，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，一律予以開除，并限期補正或賠償，嚴重者移交司法部門。
1、退貨不報或積壓退貨。
2、收款不報或積壓收款。
3、轉(zhuǎn)售不依規(guī)定或轉(zhuǎn)售圖利。
第五章：壞賬管理制度
第二十六條：業(yè)務(wù)人員全權(quán)負責(zé)對自己經(jīng)手賒銷業(yè)務(wù)的賬款回收，為此，應(yīng)定期或不定期地對客戶進行訪問(電話或上門訪問，每季度不得少于兩次)，訪問客戶時，如發(fā)現(xiàn)客戶有異常現(xiàn)象，應(yīng)自發(fā)現(xiàn)問題之日起1日內(nèi)填寫“問題客戶報告單”，并推薦應(yīng)采取的措施，或視狀況填寫“壞帳申請書”呈請批準(zhǔn)，由業(yè)務(wù)主管審查后提來源理意見，凡確定為壞帳的須報經(jīng)主管市場的副總經(jīng)理(總經(jīng)理)審核后，報總經(jīng)理審批后按相關(guān)財務(wù)規(guī)定處理。
第二十七條：業(yè)務(wù)人員因疏于訪問，未能及時掌握客戶的狀況變化和通知公司，致公司蒙受損失時，業(yè)務(wù)人員應(yīng)負責(zé)賠償該項損失%以上的金額。(注：疏于訪問意謂未依公司規(guī)定的次數(shù)，按期訪問客戶者。)
第二十八條：業(yè)務(wù)部門應(yīng)全盤掌握公司全體客戶的信用狀況及來往狀況，業(yè)務(wù)人員對于所有的逾期應(yīng)收帳款，應(yīng)由各個經(jīng)辦人將未收款的理由，詳細陳述于帳齡分析表的備注欄上，以供公司參考，對大額的逾期應(yīng)收帳款應(yīng)個性書面說明，并提出清收推薦，否則此類帳款將來因故無法收回構(gòu)成呆帳時，業(yè)務(wù)人員應(yīng)負責(zé)賠償――-%以上的金額。
第二十九條：業(yè)務(wù)員發(fā)現(xiàn)發(fā)生壞帳的可能性時應(yīng)爭取速報業(yè)務(wù)主管，及時采取補救措施，如客戶有其他財產(chǎn)可供作抵價時，征得客戶同意立即協(xié)商抵價物價值，妥為處理避免更大損失發(fā)生。但不得在沒有擔(dān)保的狀況下，再次向該客戶發(fā)貨。否則相關(guān)損失由業(yè)務(wù)員負責(zé)全額賠償。
第三十條：“壞帳申請書”填寫一式三份，有關(guān)客戶的名稱、號碼、負責(zé)人姓名、營業(yè)地址、電話號碼等，均應(yīng)一一填寫清楚，并將申請理由的事實，不能收回的原因等，做簡明扼要的敘述，經(jīng)主管銷售經(jīng)理核準(zhǔn)，報送總經(jīng)理審批，轉(zhuǎn)送財務(wù)部以做賬務(wù)處理。
第三十一條：凡發(fā)生壞帳的，應(yīng)查明原因，如屬業(yè)務(wù)人員職責(zé)心不強造成，于當(dāng)月份計算業(yè)務(wù)人員銷售成績時，應(yīng)按壞賬金額的――-%先予扣減業(yè)務(wù)員的業(yè)務(wù)提成。
第六章：應(yīng)收賬款交接制度
第三十二條：業(yè)務(wù)人員崗位調(diào)換、離職，務(wù)必對經(jīng)手的應(yīng)收帳款進行交接，凡業(yè)務(wù)人員調(diào)崗，務(wù)必先辦理包括應(yīng)收帳款在內(nèi)的工作交接，交接未完的，不得離崗，交接不清的，職責(zé)由交者負責(zé)，交接清楚后，職責(zé)由接替者負責(zé)；凡離職的，應(yīng)在30日向公司提出申請，批準(zhǔn)后辦理交接手續(xù)，未辦理交接手續(xù)而自行離開者其薪資和離職補貼不予發(fā)放，由此給公司造成損失的，將依法追究法律職責(zé)。離職交接依最后在交接單上批示的生效日期為準(zhǔn)，在生效日期前要交接完成，若交接不清又離職時，仍將依照法律程序追究當(dāng)事人的職責(zé)；
第三十三條：業(yè)務(wù)員提出離職后須把經(jīng)手的應(yīng)收帳款全部收回或取得客戶付款的承諾擔(dān)保，若在一個月內(nèi)未能收回或取得客戶付款承諾擔(dān)保的就不予辦理離職；
第三十四條：離職業(yè)務(wù)員經(jīng)手的壞帳理賠事宜如已取得客戶的書面確認，則不影響離職手續(xù)的辦理，其追訴工作由接替人員接辦。理賠不因經(jīng)手人的離職而無效。
第三十五條：“離職移交清單”至少一式三份，由移交、接交人核對資料無誤后雙方簽字，并監(jiān)交人簽字后，保存在移交人一份，接交人一份，公司檔案存留一份；
第三十六條：業(yè)務(wù)人員接交時，應(yīng)與客戶核對帳單，遇有疑問或帳目不清時應(yīng)立即向主管反映，未立即呈報，有意代為隱瞞者應(yīng)與離職人員同負全部職責(zé)；
第三十七條：公司各級人員移交時，應(yīng)與完成移交手續(xù)并經(jīng)主管認可后，方可發(fā)放該移交人員最后任職月份的薪金，未經(jīng)主管同意而自行發(fā)放由出納人員負責(zé)；
第三十八條：業(yè)務(wù)人員辦交接時由業(yè)務(wù)主管監(jiān)督；移交時發(fā)現(xiàn)有貪污公款、短缺物品、現(xiàn)金、票據(jù)或其他憑證者，除限期賠還外，情節(jié)重大時依法追訴民、刑事職責(zé)；
第三十九條：應(yīng)收帳款交接后一個月內(nèi)應(yīng)全部逐一核對，無異議的帳款由接交人負責(zé)接手清收，(財務(wù)部應(yīng)隨時對客戶辦理通訊或?qū)嵉貙�，以確定業(yè)務(wù)人員手中帳單的真實性。)；交接前應(yīng)核對全部賬目報表，有關(guān)交接項目概以交接清單為準(zhǔn)，交接清單若經(jīng)交、接、監(jiān)三方簽署蓋章即視為完成交接，日后若發(fā)現(xiàn)帳目不符時由接交人負責(zé)。
企業(yè)應(yīng)收賬款獎懲范文優(yōu)選3
第一章總則
第一條為保證公司能最大可能的利用客戶信用拓展市場，保證公司資金安全，防范經(jīng)營風(fēng)險。并盡可能的縮短應(yīng)收賬款占用資金的時間，提高企業(yè)資金的使用效率，特制定本管理制度。
第二條本制度所稱應(yīng)收賬款，是企業(yè)通過物權(quán)交換獲取貨幣資金的過程中形成的過渡性資產(chǎn)形態(tài)，包括發(fā)出產(chǎn)品賒銷所產(chǎn)生的應(yīng)收賬款和公司經(jīng)營中發(fā)生的各類債權(quán)。具體有應(yīng)收銷貨款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款三個方面的內(nèi)容。由于其實質(zhì)性權(quán)益受制于物質(zhì)品質(zhì)、物權(quán)交割、物品效期、合同期限、客戶信用、價格變化、支付方式等多方面因素，資產(chǎn)存續(xù)、資金回收的不確定性，給資產(chǎn)安全、資金周轉(zhuǎn)效能帶來潛在的負面影響。
第三條應(yīng)收賬款的管理部門為公司的財務(wù)部、銷售管理部門和法律部，財務(wù)部負責(zé)數(shù)據(jù)傳遞和信息反饋，銷售管理部負責(zé)客戶的聯(lián)系和款項催收，財務(wù)部和銷售管理部共同負責(zé)客戶信用額度、信用期和信用政策的確定，法律部負責(zé)超期欠款的催收。公司財務(wù)負責(zé)對公司應(yīng)收賬款的監(jiān)督、預(yù)警和考核。
第四條公司根據(jù)自身實際情況，參照制訂應(yīng)收賬款管理制度。
第二章客戶資信管理
第五條客戶資信管理包括信用額度、信用期限、信用政策三方面內(nèi)容，由財務(wù)部和銷售管理部共同確定。
1、客戶基礎(chǔ)資料：即有關(guān)客戶最基本的原始資料，包括客戶的公司名稱、地址、電話、注冊資金、經(jīng)營規(guī)模、所有者、經(jīng)營管理者、法人代表以及與本公司交往的時間，業(yè)務(wù)種類等資料信息。
2、業(yè)務(wù)狀況：包括客戶的銷售實績、市場份額、市場競爭力和市場地位、與競爭者的關(guān)系及于本公司的業(yè)務(wù)關(guān)系和合作情況。
3、交易現(xiàn)狀：主要包括客戶的銷售活動現(xiàn)狀、存在的問題、客戶公司的戰(zhàn)略、未來的展望及客戶公司的市場形象、聲譽、財務(wù)狀況、信用狀況等。
第六條客戶的基礎(chǔ)信息資料由負責(zé)各區(qū)域、片的業(yè)務(wù)員負責(zé)收集，凡于本公司交易次數(shù)在兩次以上，且單次交易額達到10萬元人民幣以上的均為資料收集的范圍。客戶的信息資料應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)員與相關(guān)客戶的交往中所了解的情況，隨時匯總整理后交公司銷售管理部定期予以更新或補充。
第七條客戶資信額度的確定，由負責(zé)各市場區(qū)域的經(jīng)理、銷售管理部、財務(wù)部、總經(jīng)理每年對客戶的資信額度、信用期限進行一次確定。其中信用額度依據(jù)客戶綜合情況滾動制訂，最后建立客戶統(tǒng)一的《信用額度、期限表》，由銷售管理部門和財務(wù)部各備存一份。公司應(yīng)根據(jù)反饋的有關(guān)客戶的經(jīng)營狀況、付款情況隨時予以跟蹤調(diào)整資信額度。
大型醫(yī)院的信用周期應(yīng)當(dāng)定在四個月以內(nèi)，大型商業(yè)企業(yè)的.信用周期應(yīng)當(dāng)這為三個月以內(nèi)。小型商業(yè)企業(yè)的信用周期應(yīng)當(dāng)定為一個月以內(nèi)。工業(yè)企業(yè)的信用周期應(yīng)當(dāng)定為兩個月以內(nèi)。對于終端的小藥店等高風(fēng)險客戶則應(yīng)當(dāng)進行現(xiàn)款現(xiàn)貨交易。
第八條公司為吸引客戶提前付款，縮短收款期，可以采取現(xiàn)金折扣政策，現(xiàn)金折扣最大額度為原價的5%�，F(xiàn)金折扣政策必須由財務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理審批后方能執(zhí)行。
第三章產(chǎn)品賒銷的管理
第九條在產(chǎn)品銷售中，凡利用信用額度賒銷的，銷售管理部必須嚴格按照每個客戶評定的信用限額辦理發(fā)貨手續(xù)，如屬超額度發(fā)貨，非常必要，需提交總經(jīng)理特批。
第十條財務(wù)部對照《信用額度、期限表》核對客戶應(yīng)收賬款的回款和結(jié)算情況，嚴格監(jiān)督每筆賬款的回收和結(jié)算。超過信用期限仍未回款的，應(yīng)及時提交財務(wù)經(jīng)理，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核后，及時通知銷售管理部聯(lián)系客戶清收。
第十一條凡前次賒銷未在約定時間結(jié)算的，除特殊情況下客戶能提供可靠的資金擔(dān)保外，一律不再發(fā)貨和賒銷。
第十二條業(yè)務(wù)員在與客戶簽定合同時，都必須參考信用等級和授信額度來決定銷售方式，所有發(fā)貨的原始單據(jù)如訂單、發(fā)貨單、貨運單、客戶簽收單必須由公司銷售管理部妥善保管。
第十三條對信用額度在50萬元以上，信用期限在3個月以上的客戶，銷售管理部或財務(wù)部每年必須走訪一次以上。在客戶走訪中，應(yīng)結(jié)合客戶的經(jīng)營情況、交易狀況及時調(diào)整客戶信用等級。
第四章應(yīng)收賬款監(jiān)控
第十四條銷售管理部應(yīng)當(dāng)每月與客戶進行一次對賬，并將對賬結(jié)果提交至財務(wù)部。財務(wù)部每三個月對所有的應(yīng)收賬款進行一次對賬，列出清單交公司領(lǐng)導(dǎo)。
銷售管理部應(yīng)于每月20日前提供一份上月尚未收款的〈應(yīng)收賬款賬齡明細表〉，經(jīng)財務(wù)部核對無誤后提交總經(jīng)理批準(zhǔn)后進行賬款回收工作。
第十五條銷售管理部門應(yīng)嚴格對照〈信用額度表〉和〈賬齡明細表〉，及時核對、跟蹤賒銷客戶的回款情況，對未按期結(jié)算回款的客戶及時聯(lián)絡(luò)和反饋給主管銷售的區(qū)域經(jīng)理或相關(guān)業(yè)務(wù)人員。
第十六條銷售管理部門負責(zé)相關(guān)賬款的催收和聯(lián)絡(luò)。
�。ㄒ唬⿲τ谏写嬖跇I(yè)務(wù)往來的客戶，超過信用期限者，按以下規(guī)定處理：
1個月以內(nèi)，由銷售管理部門直接聯(lián)系客戶，電話催收。超過1個月未達到6個月的，由銷售管理部通知直接業(yè)務(wù)負責(zé)的區(qū)域經(jīng)理和業(yè)務(wù)人員，上門催收。超過6個月，相關(guān)資料交由法律部門啟動法律訴訟程序，由法律部主導(dǎo)對該欠款進行處理。
（二）對于已經(jīng)停止往來業(yè)務(wù)的客戶，如果還存在應(yīng)收賬款，負責(zé)業(yè)務(wù)員應(yīng)當(dāng)立即向其主管匯報并由其提交公司領(lǐng)導(dǎo)處理。如果情況緊急，可以立即由法律部啟動法律程序。
第十七條業(yè)務(wù)員收賬時應(yīng)收取現(xiàn)金或票據(jù)，若收取銀行票據(jù)時應(yīng)注意開票日期、票據(jù)抬頭及其金額是否正確無誤，如不符時應(yīng)及時聯(lián)系退票并重新辦理。收款時客戶現(xiàn)場反映價格、交貨期限、質(zhì)量、運輸問題，在業(yè)務(wù)權(quán)限內(nèi)時可立即同意，若在權(quán)限外時需立即匯報主管，并在不超過3個工作日內(nèi)給客戶以答復(fù)。
第十八條業(yè)務(wù)人員在銷售產(chǎn)品和清收賬款時不得有下列行為，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，一律予以開除，并限期補正或賠償，嚴重者移交司法部門。
1、收款不報或積壓收款。
2、退貨不報或積壓退貨。
3、轉(zhuǎn)售不依規(guī)定或轉(zhuǎn)售圖利。
第十九條對應(yīng)收賬款實行終身負責(zé)制和第一責(zé)任人制。誰經(jīng)手的業(yè)務(wù)發(fā)生壞賬，無論責(zé)任人是否調(diào)離該公司，都要追究有關(guān)責(zé)任。同時對相關(guān)人員的責(zé)任進行了明確界定，并作為業(yè)績總結(jié)考評依據(jù)。
第二十條財務(wù)部每月對應(yīng)收賬款情況進行定期分析，對超額度、超期限應(yīng)收賬款偏差達到10%，啟動預(yù)警機制，督促銷售管理進行整改。
第五章壞賬管理
第二十一條業(yè)務(wù)人員全程負責(zé)對自己經(jīng)手賒銷業(yè)務(wù)的賬款回收，應(yīng)定期或不定期地對客戶進行訪問，訪問客戶時，如發(fā)現(xiàn)客戶有異�，F(xiàn)象，應(yīng)立即上報銷售管理部，由銷售管理部審查后提出處理意見，凡確定為壞賬的須報經(jīng)總經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理和法律部批準(zhǔn)后按相關(guān)財務(wù)規(guī)定處理。
第二十二條本公司壞賬準(zhǔn)備采取備抵法核算，根據(jù)年末應(yīng)收賬款與其他應(yīng)收款余額之和按賬齡分析法提取壞賬準(zhǔn)備，具體比率為：賬齡在一年以內(nèi)不提取，一年至二年提取10%，二年至三年提取20%，三年以上提取100%。在此基礎(chǔ)上，對個別債務(wù)公司財務(wù)狀況較差、現(xiàn)金流量嚴重不足等情況，在逐個分析其可收回性的基礎(chǔ)上，計提特別壞賬準(zhǔn)備。
第二十三條業(yè)務(wù)人員因疏于訪問，未能及時掌握客戶的情況變化和通知公司，致公司蒙受損失時，業(yè)務(wù)人員應(yīng)負責(zé)賠償該項損失20％以上的金額。其直接領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)當(dāng)負責(zé)賠償該項損失的10%以上的金額。
第二十四條業(yè)務(wù)員發(fā)現(xiàn)發(fā)生壞賬的可能性時應(yīng)迅速報銷售管理部及法律部，業(yè)務(wù)員配合法律部及時采取補救措施，業(yè)務(wù)員不得在沒有擔(dān)保的情況下，再次向該客戶發(fā)貨。否則相關(guān)損失由業(yè)務(wù)員及主管人員負責(zé)全額賠償。
第二十五條“壞賬申請書”填寫一式三份，有關(guān)客戶的名稱、號碼、負責(zé)人姓名、營業(yè)地址、電話號碼等，均應(yīng)一一填寫清楚，并將申請理由的事實，不能收回的原因等，做簡明扼要的敘述，經(jīng)銷售管理部、法律部、財務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理批準(zhǔn)后，連同賬單或差額票據(jù)轉(zhuǎn)財務(wù)部處理。
第二十六條凡發(fā)生壞賬的，應(yīng)查明原因，如屬業(yè)務(wù)人員責(zé)任心不強造成，于當(dāng)月份計發(fā)業(yè)務(wù)人員工資時，應(yīng)按壞賬金額的20%扣減業(yè)務(wù)員的工資，直至扣完為止。
第二十七條公司財務(wù)部應(yīng)于每季上報總公司財務(wù)中心應(yīng)收賬款賬齡分析，壞賬原因分析、解決措施。財務(wù)中心視情況，對超過預(yù)算10%應(yīng)收賬款啟動預(yù)警機制，督促各公司加強應(yīng)收賬款清理，同時委派審計部門進行專項審計，審計結(jié)論列入對各子公司負責(zé)人、財務(wù)負責(zé)人的業(yè)績評估。
第六章應(yīng)收賬款交接
第二十八條業(yè)務(wù)人員崗位調(diào)換、離職，必須對經(jīng)手的應(yīng)收賬款進行交接，凡業(yè)務(wù)人員調(diào)崗，必須先辦理包括應(yīng)收賬款在內(nèi)的工作交接，交接未完的，不得離崗，交接不清的，責(zé)任由交者負責(zé)，交接清楚后，責(zé)任由接替者負責(zé)。凡離職的，應(yīng)在提前30日向公司提出申請，批準(zhǔn)后辦理交接手續(xù)，未辦理交接手續(xù)而自行離開者其薪資和離職補貼不予發(fā)放。在交接期間，業(yè)務(wù)人員的直接領(lǐng)導(dǎo)同時為應(yīng)收賬款的第一責(zé)任人。
第二十九條業(yè)務(wù)員提出離職后須把經(jīng)手的應(yīng)收賬款全部收回或取得客戶付款的承諾擔(dān)保，若在一個月內(nèi)未能收回或取得客戶付款承諾擔(dān)保的就不予辦理離職。離職業(yè)務(wù)員經(jīng)手的壞賬理賠事宜如已取得客戶的書面確認，則不影響離職手續(xù)的辦理，其追訴工作由接替人員接辦，理賠不因經(jīng)手人的離職而無效。
第三十條“離職移交清單”至少一式三份，由移交、接交人核對內(nèi)容無誤后雙方簽字，并監(jiān)交人簽字后，保存在移交人一份，接交人一份，公司檔案存留一份。
第七章附則
第三十一條本制度由海王生物董事會制定并授權(quán)公司財務(wù)部負責(zé)解釋，自董事會批準(zhǔn)發(fā)布之日起施行。
企業(yè)應(yīng)收賬款獎懲范文優(yōu)選4
為進一步規(guī)范集團各公司應(yīng)收帳款的日常管理和健全客戶的信用管理體系，防范資金安全風(fēng)險，加快資金周轉(zhuǎn)，落實應(yīng)收帳款責(zé)任，對應(yīng)收帳款在銷售的事前、事中、事后進行有效控制，特制定本制度：
一、事前控制：（簽約到發(fā)貨）
1、客戶授信控制
交易之前，各經(jīng)辦業(yè)務(wù)人員應(yīng)全面了解客戶的資信情況（但政府機關(guān)、公營事業(yè)單位及風(fēng)險低的小金額或現(xiàn)金交易客戶不受此限。），根據(jù)客戶資信情況選擇交易方式及簽訂合同，并由各銷售部門建立客戶檔案，進行有效的資信評估和跟蹤記錄。
2、交易合同簽訂及保管
①、銷售合同是解決應(yīng)收帳款追收的根本依據(jù)，簽訂時要對銷售合同的各項條款進行逐一審查核對，以避免日后處理應(yīng)收帳款時與客戶產(chǎn)生分歧而帶來經(jīng)營風(fēng)險。在銷售合同中要求明確的主要內(nèi)容：
A、明確交易條件，如：品名、規(guī)格、單位、數(shù)量、價格、交貨期限、客戶付款方式、付款日期、運輸情況、驗收標(biāo)準(zhǔn)等；
B、明確雙方的權(quán)利義務(wù)和違約責(zé)任；
C、確定合同期限，合同結(jié)束后視情況再行簽訂；
D、簽訂時間和經(jīng)辦人、合同審核人簽名，加蓋合同專用章或公司印章（避免個人行為的私章、單一簽字或其它代用章）；須企業(yè)法人簽字，或法人授權(quán)委托書由經(jīng)辦人簽字。
E、合同的簽訂必須經(jīng)過所屬公司或部門經(jīng)理審核確認才可以蓋章，特殊簽訂，還需報集團總部總經(jīng)理審批方可蓋章。
�、�、合同的保管：各類銷售合同由指定的總經(jīng)辦專人負責(zé)妥善造冊保管，并同時到財務(wù)部進行嚴格備案（需辦理交接手續(xù)），對于不能妥善規(guī)范保管合同的，按公司相關(guān)規(guī)定進行嚴肅考核。
二、事中控制：（發(fā)貨到收款）
1、發(fā)貨查詢，貨款跟蹤
①、每次發(fā)貨前各部必須要與銷售合同保持核對，按合同的約定進行嚴格控制；無合同的賒銷必須填制“欠款單”并經(jīng)營運總經(jīng)理（總監(jiān)）、集團總經(jīng)理進行逐級審批，否則視為無效賒銷，并對相關(guān)占用的賒銷金額按每天‰計算資金占用費考核責(zé)任人，責(zé)任人并繼續(xù)有責(zé)任采取有力措施及時回收貨款。
“欠款單”的填制必須具備：具欠單位公章；具欠單位法人代表或授權(quán)人（需提供有效授權(quán)書）簽字；個人身份證明；銷售責(zé)任人及審批人等。
發(fā)貨憑證管理：主要是各種發(fā)貨憑證、簽收回執(zhí)單（因其是訴訟最主要的證據(jù)），在貨物賒銷后，由銷售責(zé)任人全部跟蹤回收整理、歸檔到所屬財務(wù)部。
②、公司在賒銷貨物后，各部門就應(yīng)啟動應(yīng)收帳款監(jiān)控程序，要在貨款形成的早期進行適度催收，同時維持良好的客戶關(guān)系，一旦發(fā)現(xiàn)賒銷客戶經(jīng)營狀況等出現(xiàn)異常并有可能危及到本企業(yè)帳款的順利回收時，各部門應(yīng)及時督促相關(guān)銷售人員加強崔收并告知所屬財務(wù)部。
2、回款考核
對于逾期的應(yīng)收帳款，按逾期每天‰計算資金占用費對相關(guān)責(zé)任人進行考核，責(zé)任人并繼續(xù)有責(zé)任采取有力措施及時回收貨款。
3、回款記錄，帳齡分析
�、�、發(fā)生應(yīng)收帳款時，財務(wù)部應(yīng)詳細記錄應(yīng)收帳款的發(fā)生日期、合同號、銷售責(zé)任人、應(yīng)收客戶全稱等；關(guān)注逾期應(yīng)收帳款的催收并按本制度進行考核。
財務(wù)部每月填報“應(yīng)收帳款帳齡分析表”，由各部門組織各銷售責(zé)任人填寫回款計劃及措施。
②、各銷售責(zé)任人在客戶發(fā)生應(yīng)收帳款時，應(yīng)及時建立日常客戶業(yè)務(wù)臺帳，以便與所屬財務(wù)內(nèi)部對帳。
4、定期的財務(wù)對帳
所屬財務(wù)部應(yīng)每月定期填制應(yīng)收帳款“詢證函”，向各部門組織各銷售責(zé)任人確認一致，并由相關(guān)銷售責(zé)任人負責(zé)將“詢證函”寄送賒銷客戶函證，以確保雙方在應(yīng)付帳款數(shù)額、付款期限、付款方式等方面的認可一致；對客戶提出的異議要及時查明原因，做出相應(yīng)調(diào)整。
三、事后控制：（欠款到追收）
事后控制包括賒銷合同約定、本制度規(guī)定款項的收回控制以及款項到期由于各種原因無法收回而形成壞帳損失的處理。
1、對多次催收無效的逾期應(yīng)收帳款，由催收人員編寫催收書面報告書并提出相關(guān)處理意見，對有壞帳前兆的`逾期應(yīng)收帳款，催收人員應(yīng)將所掌握的資料及時移交采取適當(dāng)法律手段處理，由總經(jīng)辦負責(zé)收集準(zhǔn)備起訴客戶的相關(guān)訴訟材料（各種法律證據(jù)），其他相關(guān)部門給予配合。
3、對于長期逾期未收回的款項，相關(guān)財務(wù)部應(yīng)及時報告給總經(jīng)理進行審查，以確定是否確認為壞帳。如果確認為壞帳損失，相關(guān)發(fā)生部門應(yīng)填寫“壞帳申請書”呈請集團總經(jīng)理最終批準(zhǔn)，財務(wù)根據(jù)批示做出相應(yīng)的帳務(wù)處理，在帳面上核銷該筆應(yīng)收帳款（作賬銷案存）處理；但壞帳發(fā)生部門及相關(guān)銷售人員還應(yīng)繼續(xù)關(guān)注賒銷客戶的情況，一旦發(fā)現(xiàn)其經(jīng)營狀況或其他情況好轉(zhuǎn)，有了還款可能，應(yīng)及時通知財務(wù)部并加以催收。
4、相關(guān)機構(gòu)應(yīng)查明壞帳產(chǎn)生的原因，明確相關(guān)責(zé)任人、相關(guān)責(zé)任部門，并做出相應(yīng)的處理。如果是由于對方經(jīng)營狀況惡化等造成壞帳，而對方的這種變化事先是可以覺察的，則應(yīng)追究銷售責(zé)任人的直接責(zé)任及營運部負責(zé)人的連帶責(zé)任；如果應(yīng)收帳款收不回是由于銷售人員主觀上的疏忽（如：手續(xù)、單據(jù)不全等），則應(yīng)追究銷售人員的賠償責(zé)任。
5、應(yīng)收帳款交接：銷售責(zé)任人崗位調(diào)換、離職，必須對經(jīng)手的應(yīng)收帳款進行交接，凡業(yè)務(wù)人員調(diào)崗，必須先辦理包括應(yīng)收帳款在內(nèi)的工作交接，交接未完的，不得離崗，交接不清的，責(zé)任由移交者負責(zé)，交接清楚后，責(zé)任由接替者負責(zé)。
6、集團應(yīng)定期或不定期的派出專門的部門或?qū)Ｂ毴藛T對應(yīng)收帳款管理制度的執(zhí)行情況進行檢查評價，對其中的薄弱環(huán)節(jié)應(yīng)及時加以糾正、完善。
四、附則
1、本制度適用總部及下屬各公司。
2、本制度自xx年十月一日起開始實施。
企業(yè)應(yīng)收賬款獎懲范文優(yōu)選5
一、適用范圍
本制度適用于銷售部管理的銷售區(qū)域。
應(yīng)收賬款含貨已發(fā)出暫未開出增值稅發(fā)票的發(fā)出商品。
二、應(yīng)收賬款責(zé)任人
公司法人授權(quán)委托人作為該地區(qū)所屬商業(yè)往來貨款的直接責(zé)任人，對貨款的回收承擔(dān)責(zé)任。
三、應(yīng)收賬款管理及考核
1、應(yīng)收賬款回款期限：應(yīng)收賬款的回款期限從貨物發(fā)出日起開始計算。貨物發(fā)出后6個月回款為正常的回款周期，超過6個月未回款，即為超齡賬款，按照相應(yīng)的考核標(biāo)準(zhǔn)進行考核。
2、應(yīng)收賬款考核標(biāo)準(zhǔn)：
（1）正常經(jīng)營過程產(chǎn)生的超齡賬款：
貨物發(fā)出后超過6個月未回款的，應(yīng)收賬款責(zé)任人應(yīng)承擔(dān)該貨款超期相應(yīng)的責(zé)任，具體考核辦法為：按該筆貨款銷售結(jié)算價（銷售金額相應(yīng)的結(jié)算費用）的40%考核。以后公司每個月對上述貨款清理一次，如果仍然未收回貨款，每個月按銷售結(jié)算價10%的標(biāo)準(zhǔn)考核。依次類推，累計扣款額達到該筆貨款銷售結(jié)算價的100%，停止扣款。應(yīng)收賬款考核后收回，則在收回的次月退回該筆貨款相應(yīng)的考核扣款。
�。�2）客戶破產(chǎn)或改制形成的呆壞賬：
A、發(fā)貨6個月內(nèi)（含6個月）經(jīng)確認無法收回或單位破產(chǎn)的：對責(zé)任人按銷售結(jié)算價的100%進行考核。
B、發(fā)貨6個月以后破產(chǎn)的：應(yīng)取得客戶單位的破產(chǎn)證明，分公司或辦事處承擔(dān)相應(yīng)壞賬銷售結(jié)算價的70%。
3、應(yīng)收賬款及時回款獎勵
�。�1）為激勵及時回款，按照回款的期限給予及時回款獎勵，發(fā)貨后在6個月內(nèi)回款給予2%的商務(wù)運作費。
�。�2）回款期限的計算依據(jù)：
回款期限按月計算，不精確到日�；乜钊找再~款到達公司賬戶為準(zhǔn)，銀行匯票及3個月期限的銀行承兌匯票視同現(xiàn)金，3個月以上期限的.銀行承兌匯票：如果收款人承擔(dān)第4個月至貼現(xiàn)日止的貼息，則可視同現(xiàn)金，貼現(xiàn)率按年利率計算。
4、應(yīng)收賬款的預(yù)警
財務(wù)部每月對超齡應(yīng)收進行預(yù)警，編制超齡應(yīng)收賬款預(yù)警及考核明細表，下發(fā)到各辦事處，各辦事處應(yīng)及時通知應(yīng)收賬款責(zé)任人進行核對并確認，確認后由外派財務(wù)匯總在三天內(nèi)以書面的形式說明應(yīng)收賬款超齡的原因、清收措施及預(yù)計回款期限報公司財務(wù)部。
5、應(yīng)收賬款的對賬
應(yīng)收賬款責(zé)任人負責(zé)與所管理的經(jīng)銷商進行賬務(wù)的核對工作，確保賬務(wù)相符。對賬要求如下：
�。�1）所有經(jīng)銷商必須確保每年一次的書面對賬，并在公司規(guī)定的時間內(nèi)將對賬單原件寄回公司財務(wù)部。
�。�2）超齡應(yīng)收賬款的對賬不受上條限制，隨時發(fā)生及時對賬。由財務(wù)部發(fā)出應(yīng)收賬款對賬表，貨款回收責(zé)任人須在當(dāng)月完成對賬工作。
（3）對賬單必須取得對方經(jīng)銷單位的確認，并加蓋真實、合法的財務(wù)章、業(yè)務(wù)章或公章。
6、應(yīng)收賬款的催收
A、訴訟收款
一年以內(nèi)的應(yīng)收賬款訴訟收款的，全部由辦事處提出訴訟處理方式并承辦，其費用自理。回款后按正常結(jié)算并返還考核扣款。
一年以上的超齡賬款原則上由公司移交股份公司法律中心清收，經(jīng)辦事處申請可由辦事處承辦。由辦事處承辦收回的貨款，費用由辦事處承擔(dān)，結(jié)算費用按正�；乜罱Y(jié)算。由公司承辦、辦事處協(xié)助收回的，由辦事處承擔(dān)訴訟費用，公司返還考核扣款，并按銷售結(jié)算政策的50%結(jié)算。
B、應(yīng)收貨款與客戶資產(chǎn)置換的處理辦法
(1)因客戶經(jīng)營不良無力償還以物抵債，必須經(jīng)公司批準(zhǔn)同意或法庭裁定方可進行。
(2)必須進行評估確價，確價按法庭裁定或協(xié)調(diào)評估價確定。
(3)取得資產(chǎn)后須由公司和辦事處協(xié)同按確價變現(xiàn)，核銷應(yīng)收賬款，并按變現(xiàn)金額進行費用結(jié)算、考核扣款的返還，變現(xiàn)金額低于應(yīng)收賬款的，差額部分視同壞賬，按應(yīng)收帳款考核標(biāo)準(zhǔn)對辦事處進行考核。
7、資產(chǎn)侵占
按照相關(guān)規(guī)定和法律相關(guān)條款追究責(zé)任人的賠償和刑事責(zé)任。
四、應(yīng)收賬款移交
1、應(yīng)收賬款責(zé)任人異動，在接交責(zé)任人接任后，經(jīng)商業(yè)往來單位確認的賬款視同在任時期的貨款管理。
2、商業(yè)不確認的呆壞賬，以及新任應(yīng)收賬款責(zé)任人在接交后90天內(nèi)，對貨款進行清理發(fā)現(xiàn)的呆壞賬，對原任應(yīng)收賬款責(zé)任人按應(yīng)收賬款考核標(biāo)準(zhǔn)進行考核。
3、新任應(yīng)收賬款責(zé)任人在業(yè)務(wù)接交時，應(yīng)對商業(yè)往來貨款進行清理，對于商業(yè)已確認的往來貨款必須接交，并加快收款，享受收款的提成與獎勵（具體提成及獎勵的確定視交接情況而定）。
4、新任應(yīng)收賬款責(zé)任人接交的往來單位貨款，其貨款回收責(zé)任期限不變，特殊情況交財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)延期。
5、原應(yīng)收賬款責(zé)任人離任時，銷售提成應(yīng)在新任應(yīng)收賬款責(zé)任人就任三個月內(nèi)，經(jīng)貨款清理后未發(fā)現(xiàn)呆壞賬后方可享受。
五、銷售退回的管理及考核
貨物發(fā)出后，原則上不予退貨，特殊情況經(jīng)銷售部、客服部審核批準(zhǔn)后交物流公司退回，并按下述情況分別處理：
1、由于特約經(jīng)銷商撤消倒閉，庫存積壓原因向公司退、換貨的，應(yīng)收賬款責(zé)任人承擔(dān)以下方面的責(zé)任：
A、所有退、換貨的運輸費用。
B、稅金損失。
C、生產(chǎn)日期超過一年的，按產(chǎn)品結(jié)算價的70%賠償。生產(chǎn)日期在1年以內(nèi)的，按結(jié)算價的50%賠償。
2、由于產(chǎn)品本身質(zhì)量、包裝不合格等原因產(chǎn)生的退、換貨損失，由于出廠日期超過6個月而引起對方商業(yè)拒收造成的退、換貨損失，免于對應(yīng)收賬款責(zé)任人考核。但因經(jīng)銷商原因?qū)е碌馁|(zhì)量問題及包裝破損，不予退貨。
3、在運輸過程中出現(xiàn)的貨物短少或破損及國家政策原因退貨等情況，由公司根據(jù)數(shù)量、運輸方式等界定處理方式，應(yīng)收賬款責(zé)任人原則上不承擔(dān)責(zé)任。
4、因國家政策改變導(dǎo)致的滯銷退貨，報公司銷售部、客服部，由公司視情況進行處理。
六、責(zé)任免除
往來欠款單位由于地震等自然災(zāi)害及戰(zhàn)爭等人力無法避免的因素而導(dǎo)致無法償還本公司貨款，且能出具相關(guān)書面證明的，免于考核。
企業(yè)應(yīng)收賬款獎懲范文優(yōu)選6
第一章總則
第一條：目的
為確保xx有限公司（以下簡稱“公司”）利益，保證公司現(xiàn)金流，減少問題賬款、壞賬損失，增加有效銷售，根據(jù)《公司法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第9號――銷售業(yè)務(wù)》等法律法規(guī)，結(jié)合公司具體狀況，特制定本規(guī)定。
第二條：釋義
本辦法所指“應(yīng)收賬款”指公司因銷售產(chǎn)品或帶給勞務(wù)等原因，應(yīng)向購貨單位或理解勞務(wù)單位收取的款項。
第三條：應(yīng)收賬款的確認
在收入實現(xiàn)時，確認應(yīng)收賬款。
第四條：應(yīng)收賬款的計價
應(yīng)收賬款原則上按照實際發(fā)生額計價入賬。
應(yīng)收賬款計價時要受到公司所給予客戶的信用政策的影響，公司營銷中心應(yīng)在合同簽定時及時將對客戶采用的信用政策告之公司財務(wù)部，以便于財務(wù)部準(zhǔn)確計算應(yīng)收賬款。
第二章應(yīng)收賬款管理中各部門職責(zé)
第五條：公司應(yīng)收賬款管理工作中，不同性質(zhì)的部門承擔(dān)不同的職責(zé)。
第六條：公司財務(wù)部
（一）負責(zé)應(yīng)收賬款的核算和監(jiān)控；
（二）負責(zé)應(yīng)收賬款、壞賬準(zhǔn)備金的定期分析與通報；
�。ㄈ┴撠�(zé)壞賬處理的財務(wù)操作；
�。ㄋ模┴撠�(zé)制作、發(fā)布賬務(wù)報表，與客戶對賬，為催收帶給賬務(wù)數(shù)據(jù)確認等支持工作；
�。ㄎ澹┍O(jiān)控、協(xié)調(diào)和支持催收工作；
�。┴撠�(zé)問題賬款案件的訴訟工作。
第七條：營銷中心
（一）負責(zé)組織制定公司信用政策，確定客戶等級，制定不同等級客戶的信用限額標(biāo)準(zhǔn)；
（二）負責(zé)公司合同款項回收、應(yīng)收賬款催收；
�。ㄈ⿲φ蘸贤鶕�(jù)財務(wù)部所傳遞的信息對逾期未付款、未按期返還“往來賬款確認單”的客戶凍結(jié)其訂單或停止對其發(fā)貨；
�。ㄋ模﹨f(xié)助公司問題賬款訴訟案資料的收集、問題的解決。
第八條：業(yè)務(wù)員
�。ㄒ唬┴撠�(zé)即時向營銷中心反饋客戶的重大經(jīng)營信息，更新對客戶的信用政策；
�。ǘ┴撠�(zé)所轄客戶的合同款項回收、應(yīng)收賬款催收工作；
�。ㄈ⿲τ谟馄谔斓膽�(yīng)收賬款及時將信息反饋至公司財務(wù)部、營銷中心；
�。ㄋ模﹨f(xié)助所轄客戶問題賬款訴訟案件的處理工作。
第三章客戶信用政策制定
第九條公司營銷中心負責(zé)進行客戶信用調(diào)查，并隨時偵察客戶信用的變化（可利用機會透過A客戶調(diào)查B客戶的信用狀況），建立和維護公司市場信息庫；根據(jù)調(diào)查結(jié)果組織客戶信用等級和信用額度的制定和評審工作，制定公司信用政策。
第十條信用限額是指公司可賒銷某客戶的最高限額，即指客戶的未到期商業(yè)承兌票據(jù)及應(yīng)收賬款和按合同應(yīng)回款未回款的金額總和的最高極限。任何客戶的未到期票款，不得超過信用限額，否則應(yīng)由業(yè)務(wù)員、營銷總監(jiān)、應(yīng)收賬款會計人員負責(zé)。
第十一條：在公司營銷中心組織下對現(xiàn)有客戶建立“客戶信用卡”。每半年營銷中心依照過去半年內(nèi)的銷售業(yè)績及信用的決定，會同財務(wù)部確定客戶信用等級，擬定其信用限額（若有設(shè)立抵押的客戶，以其抵押標(biāo)的'擔(dān)保值為信用限額），經(jīng)公司總經(jīng)理或常務(wù)副總審批后，遞至應(yīng)收賬款財務(wù)部會計人員備案。
第十二條常務(wù)副總、總經(jīng)理可視客戶的臨時變化，在授權(quán)范圍內(nèi)調(diào)整對各客戶的信用限額。
第十三條為適應(yīng)市場，并配合客戶的營業(yè)消長，實際運作中業(yè)務(wù)員可臨時提出申請調(diào)整客戶信用限額，經(jīng)營銷總監(jiān)確認、財務(wù)總監(jiān)審核、總經(jīng)理或常務(wù)副總審批后，可對該客戶調(diào)整信用限額。
第十四條對于新客戶，在合同評審時由營銷中心、財務(wù)部綜合思考客戶基本狀況、合同成本及風(fēng)險狀況，確定該客戶信用等級，擬訂其信用限額。
第十五條未經(jīng)營銷總監(jiān)審批，而出現(xiàn)的由于沒有核定信用限額或超過信用限額的銷售而導(dǎo)致的呆賬，其無信用限額的交易金額，由業(yè)務(wù)員承擔(dān)職責(zé)。
第四章應(yīng)收賬款管理和催收
第十六條：財務(wù)部應(yīng)認真登記客戶往來賬，按照應(yīng)收單位、部門或個人分別核算，及時核對、協(xié)助催收應(yīng)收款項。每月向營銷中心發(fā)布“應(yīng)收賬款統(tǒng)計月報”。
第十七條所有應(yīng)收款項均按賬齡基準(zhǔn)記存。公司負責(zé)應(yīng)收款項的財務(wù)人員務(wù)必經(jīng)常核查所有應(yīng)收賬項（至少每月一次）。每月編制賬齡賬目分析，交財務(wù)總監(jiān)審核。定期向營銷中心發(fā)布上個月的應(yīng)收賬齡分析表。
第十八條：公司負責(zé)應(yīng)收款項的財務(wù)人員應(yīng)經(jīng)常與客戶持續(xù)聯(lián)系，每年向客戶發(fā)送、回收“往來賬款確認單”，并向營銷中心通報回收狀況統(tǒng)計。
第十九條公司對應(yīng)收款項的管理應(yīng)遵循“誰經(jīng)辦，誰負責(zé)，及時清理”的原則。財務(wù)部定期帶給應(yīng)收賬款回款狀況指標(biāo)，用于對業(yè)務(wù)部門的考核。
第二十條營銷中心負責(zé)對所負責(zé)款項的及時催收，保證合同款項按時到帳。
第二十一條：逾期前的催收
跟單員每月月末統(tǒng)計下月付款客戶名單及合同狀況，發(fā)送至營銷總監(jiān)及各業(yè)務(wù)員處，由業(yè)務(wù)員對所負責(zé)的客戶提前天進行付款書面提示，提示其制訂付款計劃并按時付款。到付款日業(yè)務(wù)員要確認客戶是否按時付款，如不能按時付款要督促其天內(nèi)給出付款計劃。
第二十二條：某一合同逾期后的催收
�。ㄒ唬┯馄�10天
1.各業(yè)務(wù)員負責(zé)催收，并及時向營銷總監(jiān)匯報客戶逾期原因、客戶還款計劃等；
2.營銷總監(jiān)視狀況組織有關(guān)人員協(xié)助業(yè)務(wù)員催收款項；
3.對于逾期或未逾期的應(yīng)收賬款，如存在下列狀況之一的，該筆賬款視為“問題賬款”，財務(wù)部應(yīng)立即介入催收，必要時提起訴訟或進行報案。
（1）客戶信用狀況嚴重惡化；
�。�2）客戶惡意變更營業(yè)場所；
�。�3）客戶法定代表人攜款潛逃；
�。�4）客戶采用詐欺手段（假電匯等）騙取貨物，而后未能將貨款匯出構(gòu)成逾期賬款的；
（5）客戶經(jīng)營狀況發(fā)生重大變化，可能導(dǎo)致我公司產(chǎn)生壞賬的其他狀況。
�。ǘ┯馄�30天
各業(yè)務(wù)員將客戶逾期狀況通知營銷總監(jiān)及常務(wù)副總，由營銷中心、常務(wù)副總協(xié)助催收。
（三）逾期45天以上
該賬款視為“問題賬款”（具體見第五章），在與客戶協(xié)商解決不成后，可提出法律訴訟。
第二十三條：對于某一客戶累計逾期務(wù)必金額的催收
1.某一客戶累計逾期萬元以下的，由業(yè)務(wù)員直接催收；
2.某一客戶累計逾期在萬元以下萬元以下，營銷總監(jiān)作為催收工作的總負責(zé)人。負責(zé)指揮、協(xié)調(diào)催收工作，調(diào)動有關(guān)資源，促進催收工作的進行。必要時，總負責(zé)人應(yīng)直接與客戶商談、催收。
3.某一客戶累計逾期超過萬元，應(yīng)建立催收臨時小組。總經(jīng)理或常務(wù)副總作為總負責(zé)人，營銷總監(jiān)、業(yè)務(wù)員、法律顧問等有關(guān)人員作為小組成員，協(xié)助總負責(zé)人的工作�？傌撠�(zé)人負責(zé)指揮、協(xié)調(diào)催收工作，調(diào)動有關(guān)資源，促進催收工作的進行。必要時，總負責(zé)人應(yīng)直接與客戶商談、催收。
第二十四條：對因質(zhì)量、公司進度或其他糾紛導(dǎo)致客戶付款逾期的，生產(chǎn)部門心須出具申請報告，確定明確的處理辦法和處理期限，由常務(wù)副總或總經(jīng)理審批后，發(fā)送至營銷中心繼續(xù)執(zhí)行合同或?qū)υ摽蛻舭l(fā)貨。
第五章問題賬款管理
第二十五條本辦法所稱的“問題賬款”，是指本公司業(yè)務(wù)員于銷售產(chǎn)品（業(yè)務(wù)運作）過程中所發(fā)生被騙、收回票據(jù)無法如期兌現(xiàn)或部分貨款未能如期收回超過45天等狀況的案件。
第二十六條因銷售產(chǎn)品（業(yè)務(wù)運作）而發(fā)生的應(yīng)收賬款，代理業(yè)務(wù)自發(fā)票開立之日起逾30天未收回，工程業(yè)務(wù)自發(fā)票開立之日起逾期45天也沒有按公司規(guī)定辦理銷貨退回，視同“問題賬款”。但狀況特殊，經(jīng)公司總經(jīng)理特批者，不在此限。
第二十七條各業(yè)務(wù)員負責(zé)收回全部貨款。發(fā)生“問題賬款”時，應(yīng)收賬款回收部門應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的賠償職責(zé)。
1.發(fā)生“問題賬款”時，營銷中心和業(yè)務(wù)員進行相應(yīng)的考核；
2.考核結(jié)果直接影響業(yè)務(wù)員的績效工資和銷售提成。
第二十八條“問題賬款”發(fā)生后，業(yè)務(wù)員應(yīng)于7日內(nèi)，據(jù)實填寫“問題賬款報告”，并附有關(guān)證據(jù)、資料等，由營銷總監(jiān)查證并簽署意見后，遞交至財務(wù)部或其他相關(guān)部門協(xié)助處理。
第二十九條：由業(yè)務(wù)員組織填寫“問題賬款報告”�；举Y料欄，由財務(wù)部會計人員填寫；經(jīng)過狀況、處理意見及附件明細等欄，由業(yè)務(wù)員填寫。
第三十條財務(wù)部或其他相關(guān)部門應(yīng)于收到“問題賬款報告”后2個工作日內(nèi)，與業(yè)務(wù)員及營銷總監(jiān)協(xié)商，了解狀況后擬訂處理辦法，經(jīng)總經(jīng)理或常務(wù)副總經(jīng)理批示后，協(xié)助業(yè)務(wù)員處理。
第三十一條：業(yè)務(wù)員填寫“問題賬款報告”時，應(yīng)注意：
�。ㄒ唬﹦�(wù)必親自據(jù)實填寫，不得遺漏；
�。ǘ┌l(fā)生原因欄應(yīng)簡要注明發(fā)生原因；
�。ㄈ┙�(jīng)過狀況欄應(yīng)從與客戶接洽時，依時間的先后，逐一寫明至填報日期止的所有經(jīng)過狀況。本欄空白若不夠填寫，可另加白紙?zhí)顚懀?/p>
�。ㄋ模┨幚硪庖姍诠┙�(jīng)辦人自己證明賠償意見，如有需部門協(xié)助者，需在本欄內(nèi)填明。
第三十二條未按以上規(guī)定填寫“問題賬款報告”者，財務(wù)部或其他相關(guān)部門應(yīng)退回業(yè)務(wù)員，請其于收到原報告的3天內(nèi)重新填寫提出。
第三十三條“問題賬款”處理期間，業(yè)務(wù)員及營銷總監(jiān)應(yīng)與相關(guān)部門充分合作。對于財務(wù)部或其他有關(guān)部門提出的配合查證等要求，該營銷中心有關(guān)人員不得拒絕或借故推拖。
第三十四條財務(wù)部或其他相關(guān)部門協(xié)助該部門處理的“問題賬款”，自該“問題賬款”發(fā)生之日起30天內(nèi)，尚未能處理完畢（指出現(xiàn)階段性結(jié)果），應(yīng)報告總經(jīng)理或常務(wù)副總經(jīng)理。
第三十五條財務(wù)部或其他相關(guān)部門對“問題賬款”的受理，以“問題賬款報告”的收受為依據(jù)，如狀況緊急時，應(yīng)由業(yè)務(wù)員先以口頭提請財務(wù)部或其他相關(guān)部門處理，但業(yè)務(wù)員應(yīng)于次日補具報告。
第三十六條業(yè)務(wù)員未據(jù)實填寫報告書，以致妨礙“問題賬款”的處理，財務(wù)部或其他相關(guān)部門可視情節(jié)輕重報請公司懲處。
第六章壞賬處理
第三十七條：壞賬是指公司無法收回或收回可能性極小的應(yīng)收賬款。
第三十八條：壞賬的確認
�。ㄒ唬﹤鶆�(wù)單位破產(chǎn)或撤消，依法定程序清償后，無法收回的應(yīng)收款；
�。ǘ﹤鶆�(wù)人死亡，無遺產(chǎn)或遺產(chǎn)不足清償，無法收回的應(yīng)收款；
�。ㄈ﹤鶆�(wù)人逾期三年未履行償債義務(wù)，現(xiàn)仍不能收回的應(yīng)收款。
第三十九條：下列各種狀況不能全額提取壞賬準(zhǔn)備：
（一）當(dāng)年發(fā)生的應(yīng)收款項，以及未到期的應(yīng)收款項；
�。ǘ┯媱潓�(yīng)收款項進行債務(wù)重組，或以其他方式進行重組的；
�。ㄈ┡c關(guān)聯(lián)方發(fā)生的應(yīng)收款項；
�。ㄋ模┢渌延馄�，但無確鑿證據(jù)證明不能收回的應(yīng)收款項。
第四十條：公司按照備抵法核算壞賬損失。
第四十一條：財務(wù)部按賬齡分析法計提壞賬準(zhǔn)備，計提的壞賬準(zhǔn)備直接計入管理費用沖減公司當(dāng)年利潤，壞賬準(zhǔn)備的計提比例為：
第四十二條對于特殊的壞賬項目，公司財務(wù)部經(jīng)財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)后可按較高的比例計提壞賬準(zhǔn)備。
第四十三條財務(wù)部應(yīng)于期末時對應(yīng)收款項計提壞賬準(zhǔn)備。壞賬準(zhǔn)備應(yīng)當(dāng)單獨核算，在資產(chǎn)負債表中應(yīng)收款項按照減去已計提的壞賬準(zhǔn)備后的凈額反映。
第四十四條公司財務(wù)部經(jīng)理應(yīng)每季檢查應(yīng)收款項。壞帳的核銷在董事會授權(quán)金額范圍內(nèi)由公司總經(jīng)理批準(zhǔn)核銷，超過董事會授權(quán)金額的核銷需要報董事會批準(zhǔn)。
第七章附則
第四十五條本辦法經(jīng)呈總經(jīng)理辦公會透過頒布實施，修改時由財務(wù)部提出，財務(wù)總監(jiān)審核，總經(jīng)理審批。
第四十六條本辦法由公司財務(wù)部負責(zé)解釋說明。
第四十七條：本管理辦法中的有關(guān)參數(shù)由公司總經(jīng)理辦公會根據(jù)實際狀況確定。
企業(yè)應(yīng)收賬款獎懲范文優(yōu)選7
一、總則
為了規(guī)范債權(quán)管理，保證公司減少壞賬損失的發(fā)生，提高資金的使用效率，保障資金資產(chǎn)安全。必須加強公司應(yīng)收款項的管理。
二、應(yīng)收賬款內(nèi)部控制
1、明確劃分項目經(jīng)理部和財務(wù)審計部門在應(yīng)收賬款管理中的職責(zé)。應(yīng)收賬款形成的決策者和主要經(jīng)辦人員，就是回收債權(quán)的責(zé)任人，財會部門應(yīng)按應(yīng)收賬款形成的時間長短，及時定期編制公司應(yīng)收賬款賬齡分析一覽表，將債務(wù)人名稱、債權(quán)形成時間、應(yīng)收賬款余額、超過信用時間、應(yīng)收賬款總額占流動資產(chǎn)比重等內(nèi)容在表上詳細反映，以便于決策層和相關(guān)部門準(zhǔn)確、及時、全面掌握公司應(yīng)收賬款現(xiàn)狀，有針對性地制定欠款催繳政策。
2、公司發(fā)生的各種應(yīng)收賬款應(yīng)當(dāng)及時清算、催收，定期與對方對賬核實。經(jīng)確定無法收回的應(yīng)收賬款，已提壞賬準(zhǔn)備金的，應(yīng)當(dāng)沖減壞賬準(zhǔn)備金。未提壞賬準(zhǔn)備金的，應(yīng)當(dāng)作為壞賬損失，計入當(dāng)期損益。對形成的壞賬，必須提出報告，說明損失形成的原因并取得合法依據(jù)，經(jīng)財務(wù)負責(zé)人和業(yè)務(wù)部門負責(zé)人核對，報主要負責(zé)人審批同意，按規(guī)定程序核銷。
3、業(yè)務(wù)人員崗位調(diào)換、離職，必須對經(jīng)手的應(yīng)收款項進行交接。交接未完的，不得離崗。交接不清的，由原經(jīng)辦人負責(zé)。移交時由財務(wù)負責(zé)人和業(yè)務(wù)負責(zé)人監(jiān)督完成。
4、業(yè)務(wù)部門收回的款項應(yīng)及時、全額交財務(wù)部門入賬。財務(wù)審計部定期或不定期對各應(yīng)收賬款進檢查、監(jiān)督和內(nèi)部審計，加強應(yīng)收款項的規(guī)范管理，防止資金體外循環(huán)、挪用和侵占等現(xiàn)象的發(fā)生。
5、應(yīng)收款項風(fēng)險控制的第一責(zé)任人為項目部或業(yè)務(wù)部門，財務(wù)部應(yīng)及時對應(yīng)收款項進行分析，督促項目和部門及時收回款項，項目部或業(yè)務(wù)部門根據(jù)合同或協(xié)議，每月及時向債務(wù)人提出收款申請。財務(wù)部根據(jù)應(yīng)收款項臺賬，對逾期仍未收到的款項提醒項目或業(yè)務(wù)部門發(fā)催款函。
三、應(yīng)收款項考核制度和內(nèi)部約束機制
1、內(nèi)部考核責(zé)任制要與工資、報酬與指標(biāo)直接掛鉤，將應(yīng)收賬款納入考核體系，將應(yīng)收賬款余額與相關(guān)人員的工作業(yè)績掛鉤，并對形成的應(yīng)收賬款、壞賬損失承擔(dān)一定的經(jīng)濟責(zé)任。
2、對有下列行為的，將視情節(jié)輕重給予經(jīng)濟和紀律處分，構(gòu)成犯罪的移送司法部門處理。
�。�1）收款不報或積壓收款的。
�。�2）截留、挪用、坐支貨款未及時上繳納。
（3）使用假印鑒套取資金的。
（4）因過失造成應(yīng)收款項大額壞賬的。
（5）侵占、貪污收回款項的。
（6）其他違法違規(guī)行為。
四、合同的管理
1、按照《合同法》的規(guī)定，制定、修改、完善合同管理制度，明確合同管理部門及職責(zé)。在經(jīng)濟往來中，除能即時結(jié)清者外，都要簽訂書面合同。在簽訂合同時，應(yīng)盡量使用規(guī)范文本，如果使用自擬文本，內(nèi)容一定要詳細、具體、完備，尤其是對方提供的文本，一定要弄清每一款內(nèi)容的含義。合同審批程序按公司的制度實行，層層把關(guān)，對標(biāo)的額較大、內(nèi)容重要的合同，要請法律顧問審查把關(guān)，由公司領(lǐng)導(dǎo)班子研究決定。
2、要建立、完善合同臺賬制度，建立合同臺賬。注意收集、記錄、整理、保存各類憑證，特別是在變更、解除合同時，一定要及時向?qū)Ψ剿魅鎽{證，做好法律防范的基礎(chǔ)工作。由于訂立合同把關(guān)不嚴或因證據(jù)不足無法追討而給公司造成損失的，要視情況追究有關(guān)人員的責(zé)任。
3、加強基礎(chǔ)工作建設(shè)，合同之所以成為控制經(jīng)營風(fēng)險的手段之一，就在于它依照合同法以文字的形式明確規(guī)定買賣雙方的權(quán)利義務(wù)關(guān)系，并受到法律的保護。因此，對合同的管理就應(yīng)該更加慎重。
五、制定切實可行的信用政策，選擇對公司有利的結(jié)算方式
1、信用政策是在綜合考慮了利益、成本、風(fēng)險之后，對應(yīng)收賬款管理所做出的'一些原則性的規(guī)定，公司可以通過評估機構(gòu)、往來銀行、其他公司、主管部門、客戶的會計報表等多種渠道取得可利用的分析資料，對客戶的品質(zhì)、支付的能力、財務(wù)狀況等信用狀況進行客觀公正的評估分析，以此為基礎(chǔ)判斷客戶的信用等級，制定合理的信用政策，減少信用風(fēng)險帶來的壞帳損失。
2、公司為防范各種風(fēng)險，防止不法侵害事件發(fā)生，應(yīng)充分認識每種結(jié)算方法的特點，選擇對公司有利的結(jié)算方式。如果本公司收回賬款，采用銀行本票、銀行匯票、轉(zhuǎn)帳支票。如果本公司支出賬款，有銀行承兌匯票盡量多用，保證公司賬面資金的充足。
積極運用法律手段加大追索債務(wù)的力度，要求公司業(yè)務(wù)人員，強化法律意識，充分運用法律手段清理欠款，以維護公司合法權(quán)益財務(wù)部門定期對逾期的賬款列出賬齡分析表由項目經(jīng)理部逐筆提出處理意見，交領(lǐng)導(dǎo)分析研究，以便采取措施。凡債務(wù)人沒有明確的還款計劃或有效承諾的逾期賬款，公司應(yīng)立足于訴諸法律進行追討。對那些由于追繳不力，錯過法律有效訴訟期造成損失的，要視情節(jié)和后果追究有關(guān)人員的責(zé)任。提高法律意識，利用訴訟程序，是目前解決債務(wù)糾紛，減少壞賬損失的重要途徑和手段。
企業(yè)應(yīng)收賬款獎懲范文優(yōu)選8
第一章總則
第一條為了減少壞賬損失，防范財務(wù)危機；為了避免工作人員面臨道德風(fēng)險，特制定本制度。
第二條信用、財務(wù)、會員服務(wù)中心等部門負責(zé)管理應(yīng)收賬款。
第三條信用、財務(wù)、會員服務(wù)中心等部門應(yīng)按分工明確、責(zé)權(quán)對應(yīng)、職責(zé)清楚。
第四條本制度所稱應(yīng)收賬款是指協(xié)會因授權(quán)等發(fā)生的應(yīng)收款項，其涵義與會計準(zhǔn)則中應(yīng)收賬款科目相同。
第二章應(yīng)收賬款限額管理
第五條財務(wù)部根據(jù)協(xié)會資金運用和需求狀況，確定費用緩交的限額(即：應(yīng)收賬款的總規(guī)模)。
第六條財務(wù)部在每年12月28日之前將下年《應(yīng)收賬款限額表》，送達給信用管理部。
第七條如有必要，財務(wù)部能夠同時確定季限額或月限額，作為信用管理部確定長期賒銷合同的依據(jù)。
第八條財務(wù)部制定的限額送達后，確實需要調(diào)整的，應(yīng)在信用管理部對外賒銷合同生效前提出，并須經(jīng)總裁批準(zhǔn)。
第三章費用緩交管理
第九條會員服務(wù)中心等接到客戶的緩交費用申請后，將相關(guān)資料轉(zhuǎn)給信用管理部。由信用管理部負責(zé)確定賒銷額度的審批。
第十條除非有個性狀況，協(xié)會不批準(zhǔn)會員或其他相關(guān)單位和個人提出的費用緩交申請。
緩交申請書中應(yīng)承諾交費時限和cs條款。
對于經(jīng)濟確實困難的社會人士、對于貸款上學(xué)的大學(xué)生提出的`信用資格考試及相關(guān)費用的緩交申請，無論是否超過了財務(wù)部的應(yīng)收賬款限額，信用管理部均應(yīng)批準(zhǔn)緩交申請。
緩交批準(zhǔn)后，應(yīng)為申請者建立信用檔案，記入《應(yīng)收賬款管理臺賬》，跟蹤記錄、監(jiān)控該單位的信用狀況。發(fā)現(xiàn)不正常狀況時，應(yīng)當(dāng)及時調(diào)整賒銷額度。
第十一條信用管理部批準(zhǔn)的賒銷額度不得超過財務(wù)部門確定的應(yīng)收賬款限額。
第四章商賬催收
第十二條會員服務(wù)中心等負責(zé)應(yīng)收賬款未到期時的提示付款和逾期15日內(nèi)的欠款催收，并制作催收記錄，催收未果的應(yīng)收賬款應(yīng)當(dāng)連同催收記錄立即移交給信用部門負責(zé)。
第五章本制度的評價、完善與反饋
第十三條制度的定期評價。每年于9月1日之前，對本制度進行評價，評價的資料是：本制度的作用與好處，本制度存在的問題與不足。然后根據(jù)評價的結(jié)果，完善本制度。
第十四條制度的不定期評價。協(xié)會內(nèi)每一位員工和每一個部門均有權(quán)提出完善本制度的推薦，推薦應(yīng)當(dāng)詳細說明完善的理由、必要性和可能性，推薦一般采用書面形式，也可采用口頭形式，采用口頭形式的，信用管理部應(yīng)根據(jù)口述資料制作書面的推薦書。信用管理部接到制度修訂推薦后，立即向總裁匯報，由總裁決定是否修訂或召開專門會議討論修訂推薦。
第十五條制度評價后，如需要完善，填寫《文件更改申請表》，經(jīng)原批準(zhǔn)人或其繼任者批準(zhǔn)后執(zhí)行文件更改。
第六章職責(zé)追究與獎懲措施
第十六條違反本制度規(guī)定的工作人員，將根據(jù)情節(jié)給予警告、通報批評、降職、辭退處分，性質(zhì)與情節(jié)嚴重的，將記入違規(guī)人員的個人信用檔案，或者進行公開投訴或永久曝光。
第七章記錄
第十七條本制度使用的記錄有：通用記錄《制度評價、完善與反饋表》、《信用監(jiān)督體系獎懲狀況表》、《文件更改申請表》格式見文件管理制度；專有記錄《應(yīng)收賬款限額表》、《應(yīng)收賬款管理臺賬》，文書格式見附件。
第八章附則
第十八條本制度自發(fā)布之日起實施。
第十九條本制度由協(xié)會信用管理部負責(zé)解釋。
企業(yè)應(yīng)收賬款獎懲范文優(yōu)選9
1.總則
為加強對公司資金的管理，及時回收賬款，制定本辦法。
各部門要定期檢查銷貨收入資金回籠狀況，對沒有及時回收之貨款，要登記造冊，安排專人催欠。
2.應(yīng)收款的范圍
應(yīng)收款包括應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、其他應(yīng)收款項和預(yù)付賬款。
3.管理部門
應(yīng)收賬款的管理部門為財務(wù)部。
4.信譽調(diào)查
賒銷商品前，銷售人員應(yīng)對客戶作信用調(diào)查，并報告銷售主管。賒銷金額在____萬元以上的，應(yīng)由總經(jīng)理決定是否賒銷。
賒銷產(chǎn)品時能夠要求客戶帶給相應(yīng)的擔(dān)保。如果是財產(chǎn)抵押擔(dān)保，對抵押物應(yīng)當(dāng)辦理登記。
5.應(yīng)收賬款報告
應(yīng)收賬款實行每月向主管經(jīng)理報告一次制度。各單位于每月3日將上一個月的應(yīng)收賬款狀況報財務(wù)部，由財務(wù)部匯總后報公司主管經(jīng)理。
應(yīng)收賬款報告的資料包括欠款單位、欠款數(shù)額、欠款時間、經(jīng)辦人、是否發(fā)出催債的書面通知等。
6.催款職責(zé)
財務(wù)部對到期應(yīng)收賬款，應(yīng)當(dāng)書面通知該賬款的經(jīng)辦人。由經(jīng)辦人負責(zé)催討賬款。
經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)每旬向財務(wù)部報告一次催款狀況。應(yīng)收賬款到賬后，應(yīng)當(dāng)及時銷賬。
7.問題賬款的處理
對于欠賬人賴賬不還的，應(yīng)當(dāng)在訴訟時效期間內(nèi)依據(jù)合同的規(guī)定向法院提起訴訟或者向仲裁委員會提起仲裁。采取法律手段催討欠款的.，由財務(wù)部提出方案，報公司經(jīng)理會議決定。
因經(jīng)辦人的職責(zé)導(dǎo)致應(yīng)收賬款超過訴訟時效而喪失勝訴權(quán)的，由經(jīng)辦人承擔(dān)法律職責(zé)。
8.壞賬準(zhǔn)備金
公司按期對應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款提取壞賬準(zhǔn)備金。當(dāng)應(yīng)收賬款被確認為壞賬時，應(yīng)根據(jù)其金額沖減壞賬準(zhǔn)備金，同時轉(zhuǎn)銷相應(yīng)的應(yīng)收賬款金額。
9.壞賬準(zhǔn)備金的提取比例：
�。裕�
10.業(yè)務(wù)員收款
業(yè)務(wù)員收到貨款后，應(yīng)于當(dāng)日填寫收款日報一式四份：一份自留，三份交財務(wù)部。
收取支票的，業(yè)務(wù)員應(yīng)當(dāng)審核支票記載的金額、發(fā)票人的圖章、發(fā)票的年月日、付款地等項目是否齊全、清晰。金額是否大寫，如果支票不貼合規(guī)定，應(yīng)當(dāng)要求對方更換。
業(yè)務(wù)員對于應(yīng)收賬款的回收負有職責(zé)的，逾期收款扣除相應(yīng)的工作業(yè)績：
超過30日的，扣該票金額20%的業(yè)績；
超過60日的，扣該票金額40%的業(yè)績；
超過90日的，扣該票金額60%的業(yè)績；
超過120日的，扣該票金額80%的業(yè)績；
超過140日以上的，扣該票金額100%的業(yè)績。
11.問題賬款的內(nèi)部處理程序
問題賬款是指本公司營業(yè)人員于銷貨過程中所發(fā)生的被騙、被倒賬、收回票據(jù)無望、無法如期兌現(xiàn)全部或者部分貨款的狀況。
問題賬款發(fā)生后，該單位應(yīng)在2日內(nèi)，據(jù)實填妥問題賬款報告書，并檢附有關(guān)證據(jù)資料等，依程序呈請單位主管審查并簽注意見后，轉(zhuǎn)呈法律顧問處協(xié)調(diào)處理。
法律顧問處在收到報告后，應(yīng)于2日內(nèi)與經(jīng)辦人、單位主管會商處理辦法，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，法律顧問處派人協(xié)助經(jīng)辦人處理。
問題賬款發(fā)生后，單位未在2日內(nèi)報法律顧問處處理的，逾期15日，仍未提出的，由單位自己負責(zé)處理。
12.本辦法自發(fā)布之日起施行。
企業(yè)應(yīng)收賬款獎懲范文優(yōu)選10
第一章：總則
第一條：為保證公司能最大可能的利用客戶信用拓展市場以利于銷售公司的產(chǎn)品，同時又要以最小的壞帳損失代價來保證公司資金安全，防范經(jīng)營風(fēng)險；并盡可能的縮短應(yīng)收帳款占用資金的時間，加快企業(yè)資金周轉(zhuǎn)，提高企業(yè)資金的使用效率，特制定本制度。
第二條：本制度所稱應(yīng)收帳款，包括發(fā)出產(chǎn)品賒銷所產(chǎn)生的應(yīng)收帳款和公司經(jīng)營中發(fā)生的各類債權(quán)。具體有應(yīng)收銷貨款、預(yù)付帳款、其他應(yīng)收款三個方面的內(nèi)容。
第三條：應(yīng)收帳款的管理部門為公司的財務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門，財務(wù)部們負責(zé)數(shù)據(jù)傳遞和信息反饋，業(yè)務(wù)部門負責(zé)客戶的聯(lián)系和款項催收，財務(wù)部們和業(yè)務(wù)部門共同負責(zé)客戶信用額度的確定。
第二章：客戶資信管理制度
A、客戶基礎(chǔ)資料：即有關(guān)客戶最基本的原始資料，包括客戶的名稱、地址、電話、所有者、經(jīng)營管理者、法人代表及他們的個人性格、興趣、愛好、家庭、學(xué)歷、年齡、能力、經(jīng)歷背景，與本公司交往的時間，業(yè)務(wù)種類等。這些資料是客戶管理的起點和基礎(chǔ)，由負責(zé)市場產(chǎn)品銷售的業(yè)務(wù)人員對客戶的訪問收集來的；
B、客戶特征：主要包括市場區(qū)域、銷售能力、發(fā)展?jié)摿�、�?jīng)營觀念、經(jīng)營方向、經(jīng)營政策、經(jīng)營特點等；
C、業(yè)務(wù)狀況：包括客戶的銷售實績、市場份額、市場競爭力和市場地位、與競爭者的關(guān)系及于本公司的業(yè)務(wù)關(guān)系和合作情況；
D、交易現(xiàn)狀：主要包括客戶的銷售活動現(xiàn)狀、存在的問題、客戶公司的`戰(zhàn)略、未來的展望及客戶公司的市場形象、聲譽、財務(wù)狀況、信用狀況等。
第五條：客戶的基礎(chǔ)信息資料由負責(zé)各區(qū)域、片的業(yè)務(wù)員負責(zé)收集，凡于本公司交易次數(shù)在兩次以上，且單次交易額達到1萬元人民幣以上的均為資料收集的范圍，時間期限為達到上述交易額第二次交易后的一月內(nèi)完成并交業(yè)務(wù)經(jīng)理匯總建檔。
第六條：客戶的信息資料為公司的重要檔案，所有經(jīng)管人員須妥慎保管，確保不得遺失，如因公司部份崗位人員的調(diào)整和離職，該資料的移交作為工作交接的主要部分，凡資料交接不清的，不予辦理離崗、離職手續(xù)。
第七條：客戶的信息資料應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)員與相關(guān)客戶的交往中所了解的情況，隨時匯總整理后交業(yè)務(wù)經(jīng)理定期予以更新或補充。
第八條：實行對客戶資信額度的定期確定制，成立由負責(zé)各市場區(qū)域的業(yè)務(wù)主管、業(yè)務(wù)經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理、在總經(jīng)理（或主管市場的副總經(jīng)理）的主持下成立公司“市場管理委員會”，按季度對客戶的資信額度、信用期限進行一次確定。
第九條：“市場管理委員會”對市場客戶的資信狀況和銷售能力在業(yè)務(wù)人員跟蹤調(diào)查、記錄相關(guān)信息資料的基礎(chǔ)上進行分析、研究，確定每個客戶可以享有的信用額度和信用期限，建立《信用額度、期限表》，由業(yè)務(wù)部門和財務(wù)部門各備存一份。
第十條；初期信用額度的確定應(yīng)遵循保守原則，根據(jù)過去與該客戶的交往情況（是否通常按期回款），及其凈資產(chǎn)情況（經(jīng)濟實力如何），以及其有沒有對外提供擔(dān)�；蛘吒渌髽I(yè)之間有沒有法律上的債務(wù)關(guān)系（潛在或有負債）等因素。凡初次賒銷信用的新客戶信用度通常確定在正常信用額度和信用期限的50%，如新客戶確實資信狀況良好，須提高信用額度和延長信用期限的，的必須經(jīng)“市場管理委員會”形成一致意見報請總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可。
第十一條：客戶的信用額度和信用期限原則上每季度進行一次復(fù)核和調(diào)整，公司市場管理委員會應(yīng)根據(jù)反饋的有關(guān)客戶的經(jīng)營狀況、付款情況隨時予以跟蹤調(diào)整。
第三章：產(chǎn)品賒銷的管理
第十二條：在市場開拓和產(chǎn)品銷售中，凡利用信用額度賒銷的，必須由經(jīng)辦業(yè)務(wù)員先填寫賒銷《請批單》，由業(yè)務(wù)經(jīng)理嚴格按照預(yù)先每個客戶評定的信用限額內(nèi)簽批后倉庫管理部門方可憑單辦理發(fā)貨手續(xù)；
第十三條：財務(wù)部門內(nèi)主管應(yīng)收帳款的會計每十天對照《信用額度期限表》核對一次債權(quán)性應(yīng)收帳款的回款和結(jié)算情況，嚴格監(jiān)督每筆帳款的回收和結(jié)算。超過信用期限10內(nèi)仍未回款的，應(yīng)及時通知主管的財務(wù)部門經(jīng)理，由財務(wù)經(jīng)理匯總并及時通知業(yè)務(wù)部門立即聯(lián)系客戶清收。
第十四條：凡前次賒銷未在約定時間結(jié)算的，除特殊情況下客戶能提供可靠的資金擔(dān)保外，一律不再發(fā)貨和賒銷。
第十五條：業(yè)務(wù)員在簽定合同和組織發(fā)貨時，都必須參考信用等級和授信額度來決定銷售方式，所有簽發(fā)賒銷的銷售合同都必須經(jīng)主管業(yè)務(wù)經(jīng)理簽字后方可蓋章發(fā)出。
第十六條：對信用額度在50萬元以上，信用期限在3個月以上的客戶，業(yè)務(wù)經(jīng)理每年應(yīng)不少于走訪一次；信用額度在100萬以上的信用期限在3個月以上的，除業(yè)務(wù)經(jīng)理走訪外，主管市場的副總經(jīng)理（在有可能的情況下總經(jīng)理）每年必須走訪一次以上。在客戶走訪中，應(yīng)重新評估客戶信用等級的合理性和結(jié)合客戶的經(jīng)營狀況、交易狀況及時調(diào)整信用等級。
企業(yè)應(yīng)收賬款獎懲范文優(yōu)選11
為建立健全激勵獎懲機制，調(diào)動員工的積極性，特制訂本年終考評方案。
一、考評原則。
遵循“客觀公正、實事求是、全面考核、注重實績”的原則，客觀反映公司所屬各部門的工作業(yè)績和工作目標(biāo)執(zhí)行情況，以及員工的工作表現(xiàn)和工作成果。
二、考核對象：
全體員工（不含公司總經(jīng)理）。
三、考評組織：
考評小組成員由等同志組成。考評小組負責(zé)指導(dǎo)考評工作、審核考評結(jié)果等，人事行政部具體組織實施考評工作。
四、考評方法：
�。ㄒ唬┛荚u前，要求全體人員撰寫年度工作總結(jié)，作為年終考核、評先評優(yōu)的依據(jù)之一。
�。ǘ﹩T工年度綜合考評。
結(jié)合考慮員工工作業(yè)績考核和綜合表現(xiàn)考評情況，工作業(yè)績考核平均得分占年度綜合考評的60%，綜合表現(xiàn)得分占40%。即：年度綜合考評得分=工作業(yè)績考核平均得分x60%+綜合表現(xiàn)考評得分x40%。
1、工作業(yè)績考評內(nèi)容：即《xx年度目標(biāo)管理考核辦法》。
2、綜合表現(xiàn)考評內(nèi)容。主要考核員工工作態(tài)度（15%）、工作能力（25%）、忠誠度（15分）、團隊精神（15%）、創(chuàng)造性（15%）、組織紀律（15%）等方面情況（詳見：員工年終考評表）。
3、綜合表現(xiàn)考評權(quán)重。員工自評占10%，互評占20%，直接上級評價占40%，總經(jīng)理評價占30%。
4、匯算計分。人事行政部根據(jù)相應(yīng)權(quán)重計算出年度綜合考評分,報考評組審核評定。
（三）、公布考評結(jié)果，發(fā)放年終獎。
年度綜合考評結(jié)果分為a、優(yōu)：90分以上；b、良：80－89分；c、合格：60-79；d、不合格：60分以下。
考評結(jié)果為a者，全額發(fā)放年終考評獎；考評結(jié)果為b者，發(fā)放年終考評獎的90%；考評結(jié)果為c者，發(fā)放年終考評獎的.60%；考評結(jié)果為d者，不予發(fā)放年終考評獎。
五、相關(guān)事項規(guī)定：
�。ㄒ唬┛荚u結(jié)果將作為員工崗位聘任、評先評優(yōu)、獎勵等方面的依據(jù)。
�。ǘ┠杲K綜合考評后，由公司研究適當(dāng)計發(fā)年終考評獎，并確定具體金額。
�。ㄈ⿲Ρ辉u為先進員工、優(yōu)秀員工、明星員工的，經(jīng)公司研究，可給予一定的獎勵金額。
（四）對連續(xù)二年被評為優(yōu)秀員工、明星員工的，經(jīng)公司研究決定，可優(yōu)先晉升、加薪。
（五）在企業(yè)經(jīng)營管理中對公司有重大貢獻、創(chuàng)造較大的直接或間接效益的員工，由總經(jīng)理決定給予一定的獎勵。
六、時間安排：
�。ㄒ唬�1月15日前，撰寫個人述職，完成員工自評、互評。
�。ǘ�1月20日前，公司組織考評工作，人事行政部匯算計分，考評組審核評定并公布考評結(jié)果。
七、其他事項。
（一）各員工在對一年來的工作進行認真總結(jié)的同時，還要檢查尚有哪些工作未完成，對未完成的工作應(yīng)在春節(jié)前加以落實，努力做到今年任務(wù)圓滿完成。
�。ǘ﹩T工在年終考評測評中應(yīng)秉著實事求是、客觀公正、認真負責(zé)的態(tài)度，如實反映自己一年來的工作表現(xiàn)，做到不隨意應(yīng)付，不弄虛作假。部門對員工的考評也應(yīng)做到客觀、公正。
企業(yè)應(yīng)收賬款獎懲范文優(yōu)選12
第一章總則
第一條應(yīng)收帳款管理原則
1、有效控制應(yīng)收帳款額度，實現(xiàn)合理賬款賬期，加快資金周轉(zhuǎn)。
2、降低應(yīng)收帳款的管理成本，提高銷售利潤。
第二章應(yīng)收帳款管理范疇
第二條即期應(yīng)收帳款，是指根據(jù)銷售合同付款條款，自開具發(fā)票之日起，3個月內(nèi)應(yīng)回款的應(yīng)收帳款。
第三條逾期應(yīng)收帳款，是指開具發(fā)票之日起3個月后仍未回款的應(yīng)收帳款。按期限分為3個月、6個月、1年、2年、2年以上。
第四條其他應(yīng)收帳款，包括壞帳損失等。
第三章應(yīng)收帳款監(jiān)控管理
第五條對即期應(yīng)收帳款管理
1、自開具發(fā)票之日起3個月內(nèi)的應(yīng)收賬款：銷售人員應(yīng)根據(jù)商務(wù)部每月初發(fā)出的電子郵件催款提醒單，做到及時催收賬款。第六條對屬逾期應(yīng)收帳款管理
1、自開具發(fā)票之日起3個月后未能按時回款：銷售人員應(yīng)及時向部門負責(zé)人提交由商務(wù)部每月初下達的《催款單――逾期應(yīng)收賬款》。銷售人員應(yīng)做到及時催收，對于未回款的詳細反饋應(yīng)收帳款未達賬狀況說明，業(yè)務(wù)代表人及部門負責(zé)人共同簽字，由部門負責(zé)人向財務(wù)部解釋并轉(zhuǎn)交該《催款單――逾期應(yīng)收賬款》由財務(wù)部留存以期繼續(xù)監(jiān)督款項的催收進展?fàn)顩r以及執(zhí)行應(yīng)收賬款職責(zé)處罰。
2、自公司開具發(fā)票之日起6個月后仍未能按時回款：銷售人員每月收到商務(wù)部發(fā)出的《催款單――逾期應(yīng)收賬款》，應(yīng)于當(dāng)月及時向部門領(lǐng)導(dǎo)提交反饋，根據(jù)銷售人員的反饋狀況，經(jīng)財務(wù)部核定后協(xié)同銷售部，向甲方客戶發(fā)出正式催款通知書并繼續(xù)執(zhí)行應(yīng)收賬款職責(zé)處罰。
第七條其他應(yīng)收帳款，包括壞帳損失等，經(jīng)公司經(jīng)理辦公會研究決定，按照國家有關(guān)規(guī)定處理。
第四章應(yīng)收賬款有效管理方法
第八條實行“應(yīng)收賬款回收職責(zé)制”
應(yīng)收賬款構(gòu)成的決策者、部門領(lǐng)導(dǎo)及具體經(jīng)辦人為應(yīng)收賬款的相關(guān)職責(zé)人。并將應(yīng)收帳款的貨幣回籠狀況納入銷售人員業(yè)績考核指標(biāo)完成狀況之中。對于因相關(guān)職責(zé)人原因，應(yīng)收帳款無法如期收回或應(yīng)收賬款損失的要承擔(dān)相應(yīng)職責(zé)。
第九條建立應(yīng)收帳款的內(nèi)部報告制度。
做好應(yīng)收帳款的日常記錄。財務(wù)部每月初對已發(fā)生的全部應(yīng)收賬款進行類別、賬齡、應(yīng)收比例等指標(biāo)進行分析。并將此分析帶給經(jīng)理辦公會及銷售部負責(zé)人。
第十條做好應(yīng)收款信息登記工作。
1、銷售部、商務(wù)部、財務(wù)部對已發(fā)生的應(yīng)收款做好臺帳記錄工作。逐筆記錄應(yīng)收款發(fā)生時間，發(fā)生金額及回款狀況等。
2、財務(wù)部加強對應(yīng)開發(fā)票的管理力度。發(fā)票管理：堅持“前票賬款未回，后票不得申請”；堅決按合同的付款標(biāo)的執(zhí)行。做到“分期分開，總付總開”原則，如有特殊狀況，需經(jīng)總經(jīng)理審批并簽字。
第十二條應(yīng)收款的催收管理
1、銷售部、財務(wù)部、商務(wù)部針對各部門的應(yīng)收款信息進行臺帳式登記。做到信息及時、準(zhǔn)確、同步。月末銷售部及商務(wù)部應(yīng)分別向財務(wù)部核對當(dāng)月所產(chǎn)生的應(yīng)收款數(shù)額，及已回款狀況，各部門精誠協(xié)作做好應(yīng)收款的催收通知工作。
2、財務(wù)部做到信息及時、準(zhǔn)確的向商務(wù)部帶給本月累計產(chǎn)生應(yīng)收款明細帳。
3、商務(wù)部負責(zé)向銷售部相關(guān)業(yè)務(wù)人及銷售部經(jīng)理同時發(fā)送電子郵件《催款單――-3個月內(nèi)應(yīng)收款》并向銷售部相關(guān)業(yè)務(wù)人員下發(fā)紙質(zhì)《催款單――逾期應(yīng)收帳款》
4、銷售部相關(guān)人接到通知單，應(yīng)做到用心催收及反饋工作。每月月底前將紙質(zhì)《催款單――逾期應(yīng)收帳款》反饋單交由部門負責(zé)人審核簽字并轉(zhuǎn)交到財務(wù)部，以此作為處罰依據(jù)。
第五章應(yīng)收賬款職責(zé)處罰
第十三條預(yù)計可收回的應(yīng)收賬款
1、發(fā)票自開出后之日起3至12個月內(nèi)未達賬的應(yīng)收賬款，如已透過客戶驗收并已簽發(fā)驗收單或因分期付款無需驗收的，銷售人員不得以任何理由拖延催收款項，對于拖延催收的應(yīng)收款將扣其相關(guān)職責(zé)人及部門經(jīng)理每月薪酬工資總額30%。
2、發(fā)票自開出后之日起一年以上未達賬的`應(yīng)收賬款，無合理理由而延遲付款的，將扣其相關(guān)職責(zé)人及部門經(jīng)理每月薪酬工資總額50%，直至賬款收回。賬款收回后，一并補發(fā)其所扣工資。
第十四條發(fā)生壞賬損失的應(yīng)收賬款
1、企業(yè)壞賬損失
根據(jù)《財政部關(guān)于建立健全企業(yè)應(yīng)收款項管理制度的通知》的規(guī)定確認。
2、對于已確認的壞賬損失應(yīng)查明原因，如因銷售人員疏忽職守原因造成的相關(guān)損失，將由相關(guān)職責(zé)人(業(yè)務(wù)經(jīng)手人及部門領(lǐng)導(dǎo))一并承擔(dān)職責(zé)。需賠償?shù)闹苯咏?jīng)濟損失，須經(jīng)經(jīng)理辦公會研究決定。
第六章應(yīng)收帳款法律事務(wù)管理
第十五條
2年以上應(yīng)收款作為法律事件
1、財務(wù)部對拖欠款項2年以上的客戶進行催款狀況審查分析，先透過發(fā)送律師函通知付款，仍未付的，向經(jīng)理辦公會提出訴訟法律請求。由財務(wù)部收集準(zhǔn)備相關(guān)訴訟材料(各種法律證據(jù))，包括確認函、發(fā)貨單、合同副本、催款通知函等，
2、經(jīng)理辦公會透過財務(wù)部的訴訟請求，交由辦公室與顧問律師全權(quán)處理，各部門做好協(xié)同配合工作。處理狀況隨時向經(jīng)理辦公會報告。
第七章發(fā)布、解釋及實施
第十六條本辦法由新明星公司財務(wù)部發(fā)布并解釋，經(jīng)理辦公會透過之日起實施。
企業(yè)應(yīng)收賬款獎懲范文優(yōu)選13
第1章：總則
第1條：目的。
為保證企業(yè)最大可能利用客戶信用拓展市場，同時防范應(yīng)收賬款管理過程中的各種風(fēng)險，減少壞賬損失，加快企業(yè)資金周轉(zhuǎn)，提高企業(yè)資金的使用效率，特制定本制度。
第2條：適用范圍。
本制度所稱的應(yīng)收賬款，包括賒銷業(yè)務(wù)所產(chǎn)生的應(yīng)收賬款和企業(yè)經(jīng)營中發(fā)生的各類債權(quán)，主要包括應(yīng)收銷貨款、預(yù)付購貨款、其他應(yīng)收款三個方面的資料。
第2章：賒銷業(yè)務(wù)管理
第3條：在貨物銷售業(yè)務(wù)中，凡客戶利用信用額度賒銷的，須由經(jīng)辦銷售業(yè)務(wù)員填寫賒銷的“開據(jù)發(fā)票申請單”，注明賒銷期限。
第4條：銷售經(jīng)理按照客戶信用限額對賒銷業(yè)務(wù)簽批后，財務(wù)部門方可開票，倉庫管理部門方可憑單辦理發(fā)貨手續(xù)。
第5條：應(yīng)收賬款主管應(yīng)定期按照“信用額度期限表”核對應(yīng)收賬款的回款和結(jié)算狀況，嚴格監(jiān)督每筆賬款的回收和結(jié)算。
第6條：應(yīng)收賬款超過信用期限××日內(nèi)仍未回款的，應(yīng)及時上報財務(wù)經(jīng)理，并及時通知銷售經(jīng)理組織銷售業(yè)務(wù)員聯(lián)系客戶清收。
第7條：凡前次賒銷未在約定時間結(jié)算的，除特殊狀況下客戶能帶給可靠的資金擔(dān)保外，一律不再發(fā)貨和賒銷。
第8條：銷售業(yè)務(wù)員在簽訂合同和組織發(fā)貨時，須按照信用等級和授信額度確定銷售方式，所有簽發(fā)賒銷的銷售合同都務(wù)必經(jīng)銷售經(jīng)理簽字后方可蓋章發(fā)出。
第3章：應(yīng)收賬款監(jiān)控制度
第9條：應(yīng)收賬款主管應(yīng)于每月最后××日前帶給一份當(dāng)月尚未收款的《應(yīng)收賬款賬齡明細表》，提交給財務(wù)經(jīng)理、銷售經(jīng)理及營銷總監(jiān)。
第10條：銷售業(yè)務(wù)員在與客戶簽訂合同或協(xié)議書時，應(yīng)按照《信用額度表》中對應(yīng)的客戶信用額度和期限，約定單次銷售金額和結(jié)算期限，并在期限內(nèi)負責(zé)經(jīng)手相關(guān)賬款的催收和聯(lián)絡(luò)。
第11條：銷售部應(yīng)嚴格按照《信用額度表》和財務(wù)部門的《應(yīng)收賬款賬齡明細表》，及時核對、跟蹤賒銷客戶的回款狀況。
第12條：清收賬款由銷售部統(tǒng)一安排路線和客戶，并確定回到時間，銷售業(yè)務(wù)員在外清收賬款時，無論是否清結(jié)完畢，均需隨時向銷售經(jīng)理電話匯報工作進度和行程。
第13條：銷售業(yè)務(wù)員于每日收到貨款后，應(yīng)于當(dāng)日填寫收款日報表一式四份，一份自留，三份交企業(yè)財務(wù)部。
第14條：銷售業(yè)務(wù)員收取的匯票金額大于應(yīng)收賬款時，非經(jīng)銷售經(jīng)理同意，現(xiàn)場不得以現(xiàn)金找還客戶，而應(yīng)作為暫收款收回，并抵扣下次賬款。
第15條：銷售業(yè)務(wù)員收款時對于客戶現(xiàn)場反映的.價格、交貨期限、質(zhì)量、運輸問題，在業(yè)務(wù)權(quán)限內(nèi)時可立即給予答復(fù)，若在權(quán)限外需立即匯報銷售經(jīng)理，并在不超過××個工作日內(nèi)給予客戶答復(fù)。
第16條：銷售業(yè)務(wù)員在銷售產(chǎn)品和清收賬款時不得有下列行為，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，分別給予罰款或者開除處分，并限期補正或賠償，情節(jié)嚴重者移交司法部門處理。
1.收款不報或積壓收款。
2.退貨不報或積壓退貨。
3.轉(zhuǎn)售不依規(guī)定或轉(zhuǎn)售圖利。
4.代銷其他廠家產(chǎn)品。
5.截留，挪用，坐支貨款不及時上繳。
6.收取現(xiàn)金改換承兌匯票。
第4章：應(yīng)收賬款交接
第17條：銷售業(yè)務(wù)員崗位調(diào)換、離職，務(wù)必對經(jīng)手的應(yīng)收賬款進行交接。
第18條：凡銷售業(yè)務(wù)員調(diào)崗的，務(wù)必先辦理包括應(yīng)收賬款、庫存產(chǎn)品等在內(nèi)的工作交接，交接未完，不得離崗，交接不清的，職責(zé)由移交者負責(zé)，交接清楚后，職責(zé)由接替者負責(zé)。
第19條：凡銷售業(yè)務(wù)員離職的，應(yīng)在××日前向企業(yè)提出申請，經(jīng)批準(zhǔn)后辦理交接手續(xù)，未辦理交接手續(xù)而自行離開者其薪資和離職補貼不予發(fā)放，由此給企業(yè)造成損失的，將依法追究法律職責(zé)。
第20條：離職交接以最后在交接單上批示的生效日期為準(zhǔn)，在生效日期前要完成交接，若交接不清又離職時，仍將依照法律程序追究當(dāng)事人的職責(zé)。
第21條：銷售業(yè)務(wù)員提出離職后須把經(jīng)手的應(yīng)收賬款全部收回或取得客戶付款的承諾擔(dān)保，若在××個月內(nèi)未能收回或取得客戶付款承諾擔(dān)保的則不予辦理離職手續(xù)。
第22條：離職銷售業(yè)務(wù)員經(jīng)手的壞賬理賠事宜如已取得客戶的書面確認，則不影響離職手續(xù)的辦理，其追訴工作由接替人員接辦。理賠不因經(jīng)手人的離職而無效。
第23條：“離職移交清單”至少一式三份，由移交、接交人核對資料無誤后雙方簽字，保存在移交人一份，接交人一份，企業(yè)檔案存留一份。
第24條：銷售業(yè)務(wù)員接交時，應(yīng)與客戶核對賬單，遇有疑問或賬目不清時應(yīng)立即向銷售經(jīng)理反映，未立即呈報，有意代為隱瞞者應(yīng)與離職人員同負全部職責(zé)。
第25條：銷售業(yè)務(wù)員辦交接時由銷售經(jīng)理監(jiān)督；移交時發(fā)現(xiàn)有貪污公款、短缺物品、現(xiàn)金、票據(jù)或其他憑證者，除限期賠還外，情節(jié)重大時依法追究其民事、刑事職責(zé)。
第26條：應(yīng)收賬款交接后××個月內(nèi)應(yīng)全部逐一核對，無異議的賬款由接交人負責(zé)接手清收。
第27條：交接前應(yīng)核對全部賬目報表，有關(guān)交接項目概以交接清單為準(zhǔn)，交接清單若經(jīng)交、接、監(jiān)三方簽署蓋章即視為完成交接，日后若發(fā)現(xiàn)賬目不符時由接交人負責(zé)。
第5章：附則
第28條：本制度解釋權(quán)歸企業(yè)財務(wù)部。
第29條：本制度自頒布之日起執(zhí)行。
【企業(yè)應(yīng)收賬款獎懲優(yōu)選】相關(guān)文章：
應(yīng)收賬款催款函03-17
縣級電力企業(yè)安全獎懲辦法12-18
員工獎懲細則12-19
公司員工獎懲細則04-19
應(yīng)收會計職責(zé)05-26
公司員工獎懲細則制度04-19
安全生產(chǎn)獎懲實施辦法03-06
企業(yè)與員工的關(guān)系（優(yōu)選11篇）03-13
物業(yè)公司員工獎懲細則04-22