論美國企業(yè)職工持股制及啟示

        美國企業(yè)職工持股制是指在股份公司內部設立職工持股委員會或職工持股基金會，公司以某種形式賦予職工全部或部分資金，幫助職工個人積累資金購買并持有本公司股票的一種新的股權制度。其實質是通過企業(yè)內部股權安排，以傳統(tǒng)的報酬制度調整為切入點，通過報酬激勵、產權激勵的雙重機制，為企業(yè)職工以勞動者和管理者雙重身份參與企業(yè)生產經(jīng)營管理提供了制度條件。美國職工持股計劃制度的最初設計師是加利福尼亞的一名公司和投資金融律師路易斯·凱爾索。1958年他與摩鐵麥·阿德勒合作撰寫《資本家宣言》。從分析不同時期的資本、勞動因素對社會產出貢獻比例變化入手，他觀察了社會不同階層對社會科技進步成果占有的情況，得出的結論是：美國建國初期，資本貢獻率10%，勞動貢獻率為90%；到二十世紀五十年代，資本貢獻率上升到40%，勞動貢獻率下降為60%，社會財富急劇集中到少數(shù)巨額資本所有者手中。美國半數(shù)以上的個人持有公司股票掌握在最為富有的1%家庭手中。常規(guī)資本主義的特點是“封閉圈金融體系”，富人越來越富，窮人越來越窮。新財富主要集中于產權所有者。因此，在工人進入產權所有制之前，他們將永遠排除在圈外。

        凱爾索認為在正常的經(jīng)濟運行情況下，任何人都具有通過勞動和資本獲得收入的基本權利，現(xiàn)代市場經(jīng)濟的發(fā)展和科技進步使資本對產出的貢獻日益突出，產權的過度集中將會造成嚴重的社會不公，影響到社會的穩(wěn)定和資本主義的生存和發(fā)展。政府試圖用稅收和轉移支付等財富再分配手段來緩解因勞動者貧困而引起的經(jīng)濟衰退的方法已不再奏效。資本的急劇集中和貧富差別迅速擴大，由此造成社會的分配不公已成為美國社會潛在的巨大危機。隨著人類社會工業(yè)化程度的加深，社會階層貧富相差反而愈加懸殊，最終是由于制度設計方面沒有考慮到資本分配的民主性，即資本參與生產從而獲得比勞動參與生產大得多的收入。

        凱爾索提出只有讓職工成為企業(yè)的主人或所有者，才能增強資本分配的民主性，真正協(xié)調勞資關系，提高勞動生產率，使經(jīng)濟持續(xù)平穩(wěn)地發(fā)展。職工持股計劃不同于單純向職工推銷部分股票的作法，它由本企業(yè)職工集體擁有企業(yè)的一部分或全部資產，外人不得染指，職工擁有的企業(yè)資產不是用現(xiàn)金來購買，而是用企業(yè)將來獲得的利潤來支付。美國推行職工持股計劃之初，影響不大，只限于人數(shù)極少的小企業(yè)。1961年美國凱爾索聯(lián)合公司成立了職工持股計劃發(fā)展中心，并創(chuàng)辦了一家投資銀行，為企業(yè)職工購買企業(yè)股票提供信貸。

        1973年，當時擔任參議院財經(jīng)委員會主席的拉賽爾·朗了解并接受了凱爾索的思想，認為應該從稅法上制定允許和鼓勵職工持股獲取利益的法律。在制定1974年的《職工退休收入保障法》的過程中，朗等人促使這部聯(lián)邦法律成為實施職工持股計劃最重要的法律依據(jù)之一。從1974年職工持股計劃開始推廣，目前美國參與職工持股計劃的公司已經(jīng)發(fā)展到15000個，職工持股計劃擁有的資產約有1000億美元，15年中約有10%的美國勞動力加入了這項計劃。與此相比，工會制度在美國實行了100年以后，僅有15%的非農業(yè)勞動力加入工會，而且比例還在下降。

        從實踐過程來看，職工持股制迎合了各方面的需要。首先，職工持股制使職工持有本企業(yè)的股票，獲得了生產性資本，成為有產階級，職工的現(xiàn)在和未來的收入都與企業(yè)的收益緊密相連。其次，企業(yè)所有者

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