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關(guān)于貨幣市場(chǎng)基金投資等相關(guān)問(wèn)題的通知
為進(jìn)一步規(guī)范貨幣市場(chǎng)基金的投資運(yùn)作，更好保護(hù)基金份額持有人的合法權(quán)益，根據(jù)《證券投資基金法》、《貨幣市場(chǎng)基金管理暫行規(guī)定》等有關(guān)法律法規(guī)，現(xiàn)將貨幣市場(chǎng)基金投資等相關(guān)問(wèn)題通知如下：
一、貨幣市場(chǎng)基金投資組合平均剩余期限的計(jì)算公式為：
具體計(jì)算方法參見附件1.
二、貨幣市場(chǎng)基金投資組合的平均剩余期限在每個(gè)交易日均不得超過(guò)180天。
三、貨幣市場(chǎng)基金不得與基金管理人的股東進(jìn)行交易，不得通過(guò)交易上的安排人為降低投資組合的平均剩余期限的真實(shí)天數(shù)。
四、除發(fā)生巨額贖回的情形外，貨幣市場(chǎng)基金的投資組合中，債券正回購(gòu)的資金余額在每個(gè)交易日均不得超過(guò)基金資產(chǎn)凈值的20%.
因發(fā)生巨額贖回致使貨幣市場(chǎng)基金債券正回購(gòu)的資金余額超過(guò)基金資產(chǎn)凈值20%的，基金管理人應(yīng)當(dāng)在5個(gè)交易日內(nèi)進(jìn)行調(diào)整。
五、貨幣市場(chǎng)基金持有的剩余期限不超過(guò)397天但剩余存續(xù)期超過(guò)397天的浮動(dòng)利率債券的攤余成本總計(jì)不得超過(guò)當(dāng)日基金資產(chǎn)凈值的20%.
貨幣市場(chǎng)基金不得投資于以定期存款利率為基準(zhǔn)利率的浮動(dòng)利率債券。
六、買斷式回購(gòu)融入基礎(chǔ)債券的剩余期限不得超過(guò)397天。
七、貨幣市場(chǎng)基金可以采用攤余成本法對(duì)持有的投資組合進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。
貨幣市場(chǎng)基金應(yīng)采用合理的風(fēng)險(xiǎn)控制手段，如影子定價(jià)，對(duì)攤余成本法計(jì)算的基金資產(chǎn)凈值的公允性進(jìn)行評(píng)估。當(dāng)影子定價(jià)確定的基金資產(chǎn)凈值與攤余成本法計(jì)算的基金資產(chǎn)凈值的偏離度的絕對(duì)值達(dá)到或超過(guò)0.25%時(shí)，基金管理人應(yīng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)控制的需要調(diào)整組合，其中，對(duì)于偏離度的絕對(duì)值達(dá)到或超過(guò)0.5%的情形，基金管理人應(yīng)編制并披露臨時(shí)報(bào)告。影子定價(jià)的處理流程和計(jì)算公式參見附件2.
八、為解決貨幣市場(chǎng)基金影子定價(jià)過(guò)程中新出現(xiàn)的問(wèn)題，基金業(yè)界可自發(fā)成立貨幣市場(chǎng)基金影子定價(jià)工作小組。
貨幣市場(chǎng)基金影子定價(jià)工作小組成立后，小組成員及其議事程序應(yīng)報(bào)備中國(guó)證監(jiān)會(huì)；在日常運(yùn)作中，小組有關(guān)決策應(yīng)及時(shí)報(bào)備中國(guó)證監(jiān)會(huì)。
九、貨幣市場(chǎng)基金在收入確認(rèn)方面應(yīng)按以下原則處理：
�。ㄒ唬﹤顑r(jià)收入應(yīng)于實(shí)現(xiàn)時(shí)確認(rèn)，不得進(jìn)行攤銷處理。
�。ǘ⿲�(duì)于債券手續(xù)費(fèi)返還收入，應(yīng)按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，視為折溢價(jià)計(jì)入債券成本，并在債券剩余存續(xù)期內(nèi)攤銷。
十、當(dāng)日申購(gòu)的基金份額自下一個(gè)工作日起享有基金的分配權(quán)益；當(dāng)日贖回的基金份額自下一個(gè)工作日起不享有基金的分配權(quán)益。
十一、本通知有關(guān)詞語(yǔ)解釋如下：
�。ㄒ唬┦Ｓ啻胬m(xù)期等于計(jì)算日距債券兌付日的天數(shù)。
（二）攤余成本法是指計(jì)價(jià)對(duì)象以買入成本列示，按照票面利率或協(xié)議利率并考慮其買入時(shí)的溢價(jià)
[1] [2] [3]
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