財政部關于財政部門辦理1998年到期國債兌付的有關規(guī)定的通知

　　1998年到期國債還本付息工作將于3月1日開始，財政部門辦理兌付的國債品種比往年增多，計息方法比較復雜，各級財政部門要及早部署，確保還本付息工作順利進行�，F(xiàn)根據(jù)財政部“關于下發(fā)《1998年到期國債還本付息辦法》的通知”（財國債字〔1998〕9號）文件規(guī)定，就財政部門辦理到期國債兌付的有關具體事宜規(guī)定如下：

　　一、1998年財政部門辦理到期國債還本付息的計息方法

　　1.1993年向社會發(fā)行的五年期國庫券（無記名實物券），于1998年3月1日到期還本付息。該債券計息本金不變，利息分段計付：1993年3月1日至1993年6月30日，計息期4個月，年利率15.86％，不實行保值貼補；1993年7月1日至1998年2月28日，計息期56個月，在年利率15.86％的基礎上，加人民銀行公布的1998年3月份保值貼補率計算利息。每百元本息計算公式為：100＋〔100×（15.86％÷12×4）〕＋100×〔（15.86％＋保值貼補率）÷12×56〕。如果1998年3月份銀行保值貼補率為0％，則每百元到期國債應付本息為179.3元。

　　2.1995年向社會發(fā)行的三年期無記名國庫券（實物券），于1998年3月1日到期，年利率14.5％。每百元到期國債本息的計算公式為：100＋100×3×14.5％＝143.5（元）。

　　3.1995年采用填制“國庫券收款憑證”的方式向社會發(fā)行的憑證式（一期）國庫券，從1998年3月1日起陸續(xù)到期（對月對日計算）兌付，計息截止期為1998年7月31日。該債券未持滿三年的不實行保值貼補，利息按下列分檔年利率計付：不滿半年不付利息；滿半年不滿一年，年利率9.36％；滿一年不滿二年，年利率11.34％；滿二年不滿三年，年利率12.42％。1998年7月31日（含本日）以前持滿三年的，在年利率14％的基礎上加該債券到期月份的保值貼補率計付利息。

　　4.1995年采用填制“國庫券收款憑證”的方式向社會發(fā)行的憑證式（二期）國庫券，從1998年11月21日起陸續(xù)到期（對月對日計算）兌付，計息截止期為1998年12月16日。該債券未持滿三年的不實行保值貼補，比照上述1995年憑證式（一期）國庫券分檔年利率計付利息。1998年12月16日（含本日）以前持滿三年的，在年利率14％的基礎上加該債券到期月份的保值貼補率計付利息。

　　例如：投資人于1995年6月5日購買1000元憑證式國庫券，1998年6月5日到期，持有期滿三年，按年利率14％支付利息；若1998年6月份保值貼補率仍為0％，則應得利息為1000×3×14％＝420（元）。

　　又如：投資人于1995年10月6日購買1000元憑證式國庫券（為二次賣出的憑證式一期國庫券），在1998年6月5日辦理兌取時，實際持有天數(shù)為959天（一年按360天，每月按30天計），按年利率12.42％計算，應得利率為1000×959×（12.42％÷360）＝330.86（元）。

　　以上到期國債利率均按單利計算，逾期不加計利息。對于享受保值政策的國債，按照人民銀行關于儲蓄存款保值貼補的規(guī)定，在規(guī)定的兌付期內如不公布保值貼補率，則保值貼補率為0％。

　　二、1998年財政部門辦理特種定向債券付息的利息計算方法

　　1.1996年特種定向債券（期限五年）為附息國債，9月3日（節(jié)、假日順延）支付第二年利息，年利率8.8％。

　　2.1997年特種定向債券（期限五年）為附息國債，9月22日開始（按交款日對月對日，節(jié)、假日順延）支付第一年利息，年利率8.8％。

　　三、實物國庫券兌付的具體規(guī)定

　　1.1993年五年期國庫券和1995年三年期國庫券的集中兌付期從1998年3月1日起至6月30日止，為了解掌握兌付進度，應建立必要的報告制度，3月份是兌付高峰期，各地應分別于3月13日、3月23日、4月3日以前報送旬報表；4、5、6各月月后的第三天應按時報送月報表；在集中兌付期內，根據(jù)兌付的實際情況可隨時報送資金申請報表，以保證兌付工作順利進行。從7月1日開始，轉入常年兌付期，各地仍應在各月月后的第三天按時報送國債常年兌付月報表（報表格式見附件一）。

　　2.集中兌付期終了，各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市

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