關(guān)于股票發(fā)行工作若干規(guī)定的通知

　　各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市人民政府，國(guó)務(wù)院有關(guān)部門，上海、深圳證券交易所：

　　為了認(rèn)真貫徹國(guó)務(wù)院辦公廳國(guó)辦發(fā)〔1996〕37號(hào)文，切實(shí)做好1996年度新股發(fā)行工作，現(xiàn)將有關(guān)問(wèn)題通知如下：

　　一、關(guān)于選擇企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的問(wèn)題

　　為了擴(kuò)大上市公司的規(guī)模，提高上市公司的質(zhì)量，1996年新股發(fā)行采取“總量控制、限報(bào)家數(shù)”的管理辦法。各地、各部門在執(zhí)行1996年度新股發(fā)行計(jì)劃中，要優(yōu)先考慮國(guó)家確定的1000家特別是其中的300家重點(diǎn)企業(yè)，以及100家全國(guó)現(xiàn)代企業(yè)制度試點(diǎn)企業(yè)和56家試點(diǎn)企業(yè)集團(tuán)。

　　在產(chǎn)業(yè)政策方面，要重點(diǎn)支持農(nóng)業(yè)、能源、交通、通訊、重要原材料等基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)和高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)，從嚴(yán)控制一般加工工業(yè)及商業(yè)流通性企業(yè)，金融、房地產(chǎn)等行業(yè)暫不考慮。

　　各地、各部門應(yīng)推薦經(jīng)濟(jì)效益好，主業(yè)突出，發(fā)展?jié)摿Υ�，在行業(yè)中處于領(lǐng)先地位的企業(yè)發(fā)行股票并上市。

　　二、關(guān)于募集資金投向和使用問(wèn)題

　　為了貫徹中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議精神，切實(shí)抓好經(jīng)濟(jì)工作的兩個(gè)根本性轉(zhuǎn)變，各地、各部門在選擇發(fā)行公司時(shí)，要注意審查公司募集資金投向和使用情況。公司投資項(xiàng)目要有可行性研究報(bào)告并按有關(guān)規(guī)定獲得國(guó)家或政府主管部門的立項(xiàng)批文。公司所募資金不按招股說(shuō)明書使用，而且又未經(jīng)法定程序批準(zhǔn)的或雖經(jīng)法定程序批準(zhǔn)但有欺騙性質(zhì)的，一經(jīng)查實(shí)，中國(guó)證監(jiān)會(huì)將按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處罰。

　　三、關(guān)于資產(chǎn)評(píng)估問(wèn)題

　　股份有限公司在籌建時(shí)已依法進(jìn)行過(guò)資產(chǎn)評(píng)估的，在公開發(fā)行股票時(shí)，一般不再需要進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估。但以下情況除外：

　　1、公司設(shè)立時(shí)聘請(qǐng)的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)在公司上報(bào)公開發(fā)行股票的申報(bào)材料時(shí)仍不具有證券業(yè)從業(yè)資格的，應(yīng)聘請(qǐng)有資格的評(píng)估機(jī)構(gòu)重新進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估。

　　2、公司在申請(qǐng)公開發(fā)行股票時(shí)所聘請(qǐng)的審計(jì)機(jī)構(gòu)與設(shè)立時(shí)所聘的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)為同一家具有證券業(yè)從業(yè)資格的機(jī)構(gòu)的，應(yīng)聘請(qǐng)另一家具有證券業(yè)從業(yè)資格的評(píng)估機(jī)構(gòu)重新評(píng)估（1990年以前以社會(huì)募集方式設(shè)立的股份有限公司除外）。

　　上述兩種情況下，公司資產(chǎn)評(píng)估的賬務(wù)處理應(yīng)按照國(guó)家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的有關(guān)規(guī)定辦理。

　　四、關(guān)于公司盈利預(yù)測(cè)的問(wèn)題

　　公司上報(bào)材料中的盈利預(yù)測(cè)報(bào)告應(yīng)切合實(shí)際，并需由具有證券業(yè)從業(yè)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具審核報(bào)告。若年度報(bào)告的利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)數(shù)低于預(yù)測(cè)數(shù)10％－20％的，發(fā)行公司及其聘任的注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)在指定報(bào)刊上作出公開解釋并致歉。若比預(yù)測(cè)數(shù)低20%以上的，除要作出公開解釋和致歉外，中國(guó)證監(jiān)會(huì)將視情況實(shí)行事后審查，對(duì)有意出具虛假盈利預(yù)測(cè)報(bào)告，誤導(dǎo)投資者的，一經(jīng)查實(shí)，將依據(jù)有關(guān)法規(guī)對(duì)發(fā)行公司進(jìn)行處罰；對(duì)盈利預(yù)測(cè)報(bào)告出具不當(dāng)審核意見的會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師，中國(guó)證監(jiān)會(huì)將予以處罰。

　　五、關(guān)于發(fā)行定價(jià)問(wèn)題

　　為了使公司股票發(fā)行定價(jià)更加客觀、公正、合理，切實(shí)維護(hù)投資者的利益，1996年新股發(fā)行定價(jià)不再以盈利預(yù)測(cè)為依據(jù)，改為按過(guò)去三年已實(shí)現(xiàn)每股稅后利潤(rùn)算術(shù)平均值為依據(jù)。對(duì)由國(guó)有企業(yè)依法改組新設(shè)立的公司，可按主要發(fā)起人改制當(dāng)年經(jīng)評(píng)估確認(rèn)后的凈資產(chǎn)所折股數(shù)，模擬計(jì)算改制前各年度的每股稅后利潤(rùn)作為定價(jià)依據(jù)。前三年盈利不得弄虛作假，對(duì)出具虛假盈利報(bào)告的，一經(jīng)查實(shí)，中國(guó)證監(jiān)會(huì)將依據(jù)有關(guān)法規(guī)對(duì)發(fā)行公司進(jìn)行處罰；對(duì)盈利報(bào)告出具不當(dāng)審核意見的會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師，也將予以處罰。

　　六、關(guān)于職工股上市問(wèn)題

　　原定向募集公司經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)為社會(huì)公開募集公司的，其內(nèi)部職工股，從新股發(fā)行之日起，期滿三年方可上市流通。

　　凡采取募集設(shè)立的股份公司，本公司職工可按不超過(guò)社會(huì)公眾股百分之十的比例認(rèn)購(gòu)股票，但人均不得超過(guò)5000股。公司在上報(bào)申請(qǐng)材料時(shí)，須報(bào)送經(jīng)當(dāng)?shù)貏趧?dòng)部

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