公司財(cái)務(wù)報(bào)表對公司理財(cái)?shù)闹匾蕴骄?/p>
摘要：公司理財(cái)實(shí)際上就是企業(yè)的財(cái)務(wù)管理， 已經(jīng)成為企業(yè)管理工作的重中之重。公司理財(cái)主要是結(jié)合公司資金使用情況， 對公司的資金展開管理。公司理財(cái)表現(xiàn)為以下幾個(gè)方面：一是預(yù)測；二是組織；三是協(xié)調(diào)；四是分析；五是控制。公司財(cái)務(wù)報(bào)表可以為公司理財(cái)提供關(guān)鍵依據(jù)， 也是展開公司理財(cái)?shù)幕A(chǔ)。對此， 企業(yè)必須認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)報(bào)表分析的重要性， 加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表管理。
關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)報(bào)表分析； 研究； 公司理財(cái)； 影響；
公司理財(cái)可以提高資金的利用率， 保證資金利用的合理性， 滿足企業(yè)的發(fā)展需求， 提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益， 推動(dòng)企業(yè)的快速發(fā)展。在開展公司理財(cái)之前對企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析研究可以更好地保證公司理財(cái)?shù)目茖W(xué)性， 有助于企業(yè)管理者做出決策。
1、公司理財(cái)?shù)膬?nèi)容
公司理財(cái)包括以下內(nèi)容：一是籌集；二是投資；三是利潤分配。任何一個(gè)企業(yè)都可能經(jīng)過以下幾個(gè)階段：一是企業(yè)初創(chuàng)；二是持續(xù)經(jīng)營；三是規(guī)模擴(kuò)大。無論是企業(yè)處于哪個(gè)階段都離不開資金保障。由此可以看出， 籌集資金是企業(yè)生存和發(fā)展的關(guān)鍵點(diǎn)， 也是出發(fā)點(diǎn)。企業(yè)可以通過以下幾種方式來籌集所需的資金：一是發(fā)股票；二是發(fā)行證券；三是貸款等。當(dāng)然， 不同的資金籌集方式特點(diǎn)不同， 企業(yè)必須結(jié)合自身的特點(diǎn)和實(shí)際情況合理制定資金籌集方案， 降低企業(yè)運(yùn)營的風(fēng)險(xiǎn)性。
企業(yè)必須合理計(jì)算資金籌集的比例， 并嚴(yán)格控制籌資的比例。投資實(shí)際上就是企業(yè)對于籌資的使用， 企業(yè)利用籌集到的資金展開投資， 最根本的目的是獲取更多的收益。企業(yè)的投資方式有以下幾種：一是直接投資；二是間接投資。其中， 直接投資就是企業(yè)把籌集來的資金直接應(yīng)用于企業(yè)的生產(chǎn)和經(jīng)營中。間接投資實(shí)際上就是企業(yè)把籌集來的資金應(yīng)用于金融資產(chǎn)。投資可以讓企業(yè)的資產(chǎn)不斷增值， 這樣才能保證企業(yè)處于不敗之地， 但是投資有成功， 有失敗， 成功的投資才能給企業(yè)帶來更多的收益。對此， 企業(yè)只有合理的分配資金才能實(shí)現(xiàn)投資的目標(biāo)， 這也是公司理財(cái)?shù)年P(guān)鍵內(nèi)容。
2、企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表分析中存在的問題分析
2.1 財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)不全面
企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表分析的對象實(shí)際上就是財(cái)務(wù)報(bào)表上的數(shù)據(jù)信息。公司理財(cái)實(shí)際上就是企業(yè)在社會(huì)經(jīng)濟(jì)條件下， 采取一定的對策降低企業(yè)的運(yùn)營成本， 組合資金， 提高資金的利用率， 進(jìn)而提高資金的回報(bào)率。財(cái)務(wù)報(bào)表分析主要是企業(yè)財(cái)務(wù)人員針對報(bào)表上的數(shù)據(jù)進(jìn)行核算， 對企業(yè)的資金活動(dòng)和運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)做出評估與預(yù)測， 以便企業(yè)管理人員做出正確決策。但是， 財(cái)務(wù)報(bào)表分析結(jié)果的準(zhǔn)確性得不到保證， 導(dǎo)致這一問題出現(xiàn)的主要原因是財(cái)務(wù)報(bào)表分析存在局限性。不同企業(yè)對于財(cái)務(wù)報(bào)表的處理方式不同， 也就導(dǎo)致各個(gè)企業(yè)之間的財(cái)務(wù)報(bào)表分析結(jié)果存在差異性。除此之外， 企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表分析結(jié)果的準(zhǔn)確性受到財(cái)務(wù)人員主觀意識(shí)的影響比較大， 很多財(cái)務(wù)人員單一的憑借自身的工作經(jīng)驗(yàn)來估算財(cái)務(wù)報(bào)表結(jié)果。如果出現(xiàn)通貨膨脹， 利率就會(huì)發(fā)生變化， 資金的價(jià)值也會(huì)出現(xiàn)變化， 財(cái)務(wù)報(bào)表中的.數(shù)據(jù)就會(huì)歪曲。很多企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表中的數(shù)據(jù)信息不全， 不能全面反映企業(yè)的資金活動(dòng)和結(jié)果。
2.2 財(cái)務(wù)報(bào)表分析方法不合理
財(cái)務(wù)報(bào)表分析主要包括以下幾個(gè)環(huán)節(jié)：一是企業(yè)償還能力財(cái)務(wù)分析；二是企業(yè)營運(yùn)能力財(cái)務(wù)分析；三是企業(yè)贏利能力財(cái)務(wù)分析。其中， 企業(yè)償還能力財(cái)務(wù)分析又包括以下幾個(gè)方面：一是企業(yè)短期償還能力財(cái)務(wù)分析；二是企業(yè)長期償還能力財(cái)務(wù)分析。企業(yè)短期償還能力實(shí)際上就是企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)償還債務(wù)的能力， 衡量的指標(biāo)有以下幾個(gè)：一是流動(dòng)比率；二是速動(dòng)比率；三是利息保障倍數(shù)。以上3個(gè)指標(biāo)的比率越高， 說明企業(yè)的償還能力越強(qiáng)。但是， 以上3個(gè)指標(biāo)在評估企業(yè)償還能力方面存在局限性。企業(yè)營運(yùn)能力財(cái)務(wù)分析實(shí)際上就是對企業(yè)一段時(shí)期內(nèi)資金的運(yùn)轉(zhuǎn)情況進(jìn)行分析和統(tǒng)計(jì)， 但是只能在期末才能計(jì)算出來并體現(xiàn)在財(cái)務(wù)報(bào)表上。企業(yè)贏利能力財(cái)務(wù)分析是企業(yè)財(cái)務(wù)人員在權(quán)責(zé)發(fā)生制原則上展開的數(shù)據(jù)核算， 但是企業(yè)贏利能力財(cái)務(wù)分析不能反映出企業(yè)的現(xiàn)金流入情況。
3、財(cái)務(wù)報(bào)表分析與公司理財(cái)
財(cái)務(wù)報(bào)表包括以下幾個(gè)部分：一是資產(chǎn)負(fù)債表；二是損益表；三是財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表。財(cái)務(wù)報(bào)表是公司理財(cái)?shù)闹匾罁?jù)。財(cái)務(wù)報(bào)表已經(jīng)成為企業(yè)的管理手段， 可以清晰， 真實(shí)的把企業(yè)資金使用情況和結(jié)果反映給企業(yè)管理人員。對此， 要想實(shí)現(xiàn)企業(yè)發(fā)展目標(biāo)， 企業(yè)管理人員必須能夠科學(xué)的運(yùn)用財(cái)務(wù)報(bào)表， 并能通過分析財(cái)務(wù)報(bào)表來找出企業(yè)發(fā)展中存在的問題， 以便及時(shí)針對存在的問題采取調(diào)整對策。不同的財(cái)務(wù)報(bào)表分析研究的對象不同， 但是各個(gè)財(cái)務(wù)報(bào)表之間是相互關(guān)聯(lián)的， 企業(yè)管理人員必須用科學(xué)的眼光去審視財(cái)務(wù)報(bào)表， 這也是企業(yè)管理人員必須注意的問題。
資產(chǎn)負(fù)債表可以準(zhǔn)確反映出以下幾個(gè)因素：一是企業(yè)資產(chǎn)；二是企業(yè)負(fù)債；三是企業(yè)所有者權(quán)益。資產(chǎn)負(fù)債表實(shí)際上就是對企業(yè)一定時(shí)期內(nèi)資金使用結(jié)果的分析和總結(jié)。損益表則是反映企業(yè)在一定時(shí)間內(nèi)的盈利情況， 體現(xiàn)出企業(yè)財(cái)務(wù)管理的全過程。現(xiàn)金流量表連接企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表和損益表， 屬于二者的橋梁。財(cái)務(wù)報(bào)表屬于比較復(fù)雜的系統(tǒng)， 體現(xiàn)企業(yè)的資金活動(dòng)。公司理財(cái)是建立在以下幾個(gè)因素之上的：一是貨幣時(shí)間價(jià)值；二是投資風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值。其中， 貨幣時(shí)間價(jià)值實(shí)際上就是在不同時(shí)期同等貨幣所代表的價(jià)值， 貨幣的價(jià)值受到利率的影響比較大。對此， 公司理財(cái)必須考慮到時(shí)間概念， 如果不考慮時(shí)間概念， 企業(yè)盈虧核算的準(zhǔn)確性和真實(shí)性就得不到保證。時(shí)間概念的引入為公司理財(cái)提供了關(guān)鍵依據(jù)， 財(cái)務(wù)報(bào)表需要隨著時(shí)間的改變做出相應(yīng)的調(diào)整。
在企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的過程中， 風(fēng)險(xiǎn)是隨時(shí)存在的。企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)實(shí)際上就是在一定時(shí)間下所發(fā)生的結(jié)果會(huì)給企業(yè)的經(jīng)營帶來變動(dòng)， 而且是不確定的。風(fēng)險(xiǎn)有以下幾類：一是投機(jī)性風(fēng)險(xiǎn)；二是純風(fēng)險(xiǎn)。投機(jī)性風(fēng)險(xiǎn)是無法確定的， 可能會(huì)給企業(yè)帶來損失， 也可能不會(huì)對企業(yè)的運(yùn)營產(chǎn)生影響。風(fēng)險(xiǎn)也可以稱之為：一是系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)；二是非系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)。其中， 系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)是無法通過對策分散的， 而非系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)則可以通過采取對策進(jìn)行分散， 降低風(fēng)險(xiǎn)性。事實(shí)上， 企業(yè)的投資風(fēng)險(xiǎn)和投資收益應(yīng)該是成正比的， 也就是說企業(yè)的投資風(fēng)險(xiǎn)越大， 最終的投資收益也越大。企業(yè)為了能在激烈的社會(huì)競爭中生存發(fā)展會(huì)刻意的規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)， 但是由于高風(fēng)險(xiǎn)可以給企業(yè)帶來高收益， 很多企業(yè)管理人員就會(huì)展開風(fēng)險(xiǎn)操作。對此， 開展公司理財(cái)之前， 企業(yè)管理者必須對存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析研究， 提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平。
企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表分析的步驟為：一是明確財(cái)務(wù)報(bào)表分析的目標(biāo)， 結(jié)合企業(yè)的特點(diǎn)和實(shí)際情況合理制定財(cái)務(wù)報(bào)表分析方案， 有針對性的展開財(cái)務(wù)報(bào)表分析。二是合理設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表分析流程。三是收集財(cái)務(wù)報(bào)表分析所需要的資料和信息。四是把企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表分成各個(gè)小的部分， 從部分開始分析， 再到整體。五是研究不同財(cái)務(wù)報(bào)表之間的聯(lián)系和區(qū)別。六是得出財(cái)務(wù)報(bào)表分析結(jié)論。
企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表分析方法有以下幾個(gè)：一是比較分析法；二是因素分析法。其中， 比較分析法必須建立在各個(gè)財(cái)務(wù)報(bào)表差異的基礎(chǔ)之上。按照企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的參照標(biāo)準(zhǔn)不同， 財(cái)務(wù)報(bào)表分析方法有以下幾個(gè)：一是趨勢分析法。趨勢分析法實(shí)際上就是把當(dāng)期的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與以往的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行對比， 屬于動(dòng)態(tài)對比分析法。通過趨勢分析對比可以發(fā)現(xiàn)不同時(shí)期財(cái)務(wù)報(bào)表的差異， 以便財(cái)務(wù)人員改進(jìn)財(cái)務(wù)工作， 并預(yù)測企業(yè)的發(fā)展趨勢。二是同行對比分析， 也就是把企業(yè)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與同行企業(yè)的對外財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行對比， 這樣可以分析企業(yè)在同行業(yè)中的競爭力， 有助于企業(yè)取長補(bǔ)短， 積累經(jīng)驗(yàn)， 進(jìn)而推動(dòng)企業(yè)的快速發(fā)展。公司理財(cái)在企業(yè)發(fā)展中有著不可替代的作用， 也是企業(yè)實(shí)現(xiàn)轉(zhuǎn)型的關(guān)鍵手段。
在新形勢下， 公司理財(cái)?shù)奶攸c(diǎn)有以下幾個(gè)：一是開放性；二是動(dòng)態(tài)性；三是綜合性。在新形勢下， 市場經(jīng)濟(jì)主要以金融為主導(dǎo)， 金融市場也是企業(yè)資金的供求紐帶， 對公司理財(cái)有很大影響。如今， 企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表分析具有開放性的特點(diǎn)， 主要是由市場經(jīng)濟(jì)形式所決定的。公司理財(cái)?shù)膶ο缶褪瞧髽I(yè)資金， 所以公司理財(cái)屬于動(dòng)態(tài)財(cái)務(wù)管理。在企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的過程中， 如果財(cái)務(wù)報(bào)表分析出現(xiàn)問題將對企業(yè)管理者的決策產(chǎn)生很大影響， 進(jìn)而影響企業(yè)后續(xù)發(fā)展。
在市場經(jīng)濟(jì)下， 企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表分析和公司理財(cái)?shù)拈_展對于企業(yè)財(cái)務(wù)人員的專業(yè)水平和綜合素質(zhì)提出了較高的要求， 財(cái)務(wù)人員必須改變傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)報(bào)表分析方法， 豐富財(cái)務(wù)報(bào)表分析手段， 謹(jǐn)慎對待， 增強(qiáng)自身的責(zé)任心， 明確財(cái)務(wù)報(bào)表分析責(zé)任。除此之外， 企業(yè)必須加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)， 加大人員培訓(xùn)方面的資金投入， 定期派遣財(cái)務(wù)人員外出參加專業(yè)化培訓(xùn)， 豐富財(cái)務(wù)人員的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)， 提高財(cái)務(wù)人員接受新知識(shí)和新事物的能力， 進(jìn)而提高企業(yè)財(cái)務(wù)人員的專業(yè)水平和綜合素質(zhì)， 更好地滿足企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表分析需求， 降低企業(yè)的運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)和成本， 提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)競爭力， 推動(dòng)企業(yè)的快速發(fā)展。
4、結(jié)語
在企業(yè)發(fā)展的過程中， 企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表分析對公司理財(cái)有很大影響， 那企業(yè)管理人員就必須認(rèn)識(shí)到加強(qiáng)財(cái)務(wù)報(bào)表分析的重要性， 結(jié)合企業(yè)的特點(diǎn)和實(shí)際情況合理制定財(cái)務(wù)報(bào)表分析方案， 有針對性的展開財(cái)務(wù)報(bào)表分析。企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的種類比較多， 各個(gè)財(cái)務(wù)報(bào)表之間既存在差異， 也相互關(guān)聯(lián)。企業(yè)管理人員必須能夠科學(xué)的運(yùn)用財(cái)務(wù)報(bào)表， 并能通過分析財(cái)務(wù)報(bào)表來找出企業(yè)發(fā)展中存在的問題， 以便及時(shí)針對存在的問題采取調(diào)整對策。公司理財(cái)在企業(yè)發(fā)展中有著不可替代的作用， 也是企業(yè)實(shí)現(xiàn)轉(zhuǎn)型的關(guān)鍵手段。企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表分析要想在公司理財(cái)中發(fā)揮作用就必須保證企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表分析的合理性。如今， 社會(huì)競爭日趨激烈， 企業(yè)要想在激烈的社會(huì)競爭中生存發(fā)展就必須加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表分析， 為企業(yè)管理者提供決策依據(jù)。
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