提升企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)策論文

　　摘要：市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境紛繁復(fù)雜，存在許多未知的風(fēng)險(xiǎn)和挑戰(zhàn)，而這些風(fēng)險(xiǎn)和挑戰(zhàn)會(huì)對(duì)企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生巨大的影響。本文以企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)為研究對(duì)象，在閱讀大量國(guó)內(nèi)外相關(guān)文獻(xiàn)的基礎(chǔ)上，總結(jié)目前企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)涵及特征，分析財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的問(wèn)題，提出相關(guān)建議，以供借鑒。

　　關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；會(huì)計(jì)；風(fēng)險(xiǎn)管理

　　一、概述

　　隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展，眾多企業(yè)在獲得發(fā)展機(jī)遇的同時(shí)，也面臨一定的競(jìng)爭(zhēng)風(fēng)險(xiǎn)、生存風(fēng)險(xiǎn)，其中，最為關(guān)鍵的是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。我國(guó)的市場(chǎng)環(huán)境紛繁復(fù)雜，經(jīng)濟(jì)形勢(shì)瞬息萬(wàn)變，存在許多未知的風(fēng)險(xiǎn)和挑戰(zhàn)，而這些風(fēng)險(xiǎn)和挑戰(zhàn)會(huì)對(duì)企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生巨大的影響。企業(yè)若想在市場(chǎng)中獲得生存和發(fā)展，就必須建立一套有效的、應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的科學(xué)理論，對(duì)企業(yè)可能面對(duì)的各類風(fēng)險(xiǎn)做好分析和預(yù)警工作，在風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)時(shí)能夠及時(shí)制定行之有效的應(yīng)對(duì)措施，確保企業(yè)資產(chǎn)的合理應(yīng)用，避免企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的傷筋動(dòng)骨，將所有風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的損失降到最低。早在1932年，便有學(xué)者利用財(cái)務(wù)對(duì)比分析的方法對(duì)公司財(cái)務(wù)中存在的風(fēng)險(xiǎn)展開(kāi)研究，并提出了利用一元判定的方法實(shí)現(xiàn)公司財(cái)產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別（Fitzapatrick，1932）。William（1966）基于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析的基本理論，建立了財(cái)務(wù)分析模型，并以此為基礎(chǔ)對(duì)公司的風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)做出判斷，選擇79家破產(chǎn)的企業(yè)進(jìn)行實(shí)證分析，并指出公司的凈利潤(rùn)、營(yíng)運(yùn)資金等是決定企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)水平的核心因素。Odom（1990）利用人工神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)的基本原理，建立公司風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的預(yù)測(cè)模型，選擇五個(gè)指標(biāo)進(jìn)行神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)模型的訓(xùn)練，利用該模型對(duì)公司的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了預(yù)測(cè)識(shí)別。李明才（2015）認(rèn)為，受金融危機(jī)的影響，未來(lái)我國(guó)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)將持續(xù)提高，在此基礎(chǔ)上，他提出了優(yōu)化投資以規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的思路。張磊（2016）在總結(jié)分析當(dāng)前企業(yè)經(jīng)濟(jì)狀況的基礎(chǔ)上，認(rèn)為該公司存在較為嚴(yán)重的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)做出預(yù)測(cè)，并采取一系列手段避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)集團(tuán)發(fā)展的不良影響。一個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可以全面的反映出企業(yè)的運(yùn)營(yíng)狀態(tài)，并對(duì)企業(yè)當(dāng)前的生存狀態(tài)做出判斷與評(píng)價(jià)。同時(shí)，決定了企業(yè)的生存和可持續(xù)發(fā)展，在很大程度上影響企業(yè)未來(lái)的發(fā)展前景和發(fā)展空間。因此，正確的評(píng)估企業(yè)所面對(duì)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)做出及時(shí)準(zhǔn)確的判斷，科學(xué)的提出相應(yīng)的應(yīng)對(duì)手段和防范措施，保證企業(yè)資金的安全和盈利的穩(wěn)定性，為企業(yè)的長(zhǎng)足發(fā)展保駕護(hù)航，有利于企業(yè)的健康發(fā)展。

　　二、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)

　　通常來(lái)講，企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指的是企業(yè)的財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)情況偏離了正常的軌跡，具體表現(xiàn)為企業(yè)利潤(rùn)的異常、企業(yè)流動(dòng)資金的異常以及企業(yè)債務(wù)的異常。同時(shí)，這些異常情況的出現(xiàn)會(huì)對(duì)企業(yè)的正常經(jīng)營(yíng)、運(yùn)作產(chǎn)生直接的影響。在如今的市場(chǎng)環(huán)境中，企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)愈加激烈，企業(yè)如果想在競(jìng)爭(zhēng)激烈的環(huán)境中更好的'生存和發(fā)展，就必須對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)給予足夠的重視。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的具體表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面。

　　（一）投資風(fēng)險(xiǎn)

　　企業(yè)在正常運(yùn)作的過(guò)程中，會(huì)進(jìn)行一定的投資行為來(lái)實(shí)現(xiàn)獲利并取得進(jìn)一步的發(fā)展，企業(yè)的投資行為是一個(gè)較為復(fù)雜的過(guò)程，受到多種外界因素的影響，因此，很難保證會(huì)得到較為滿意的回報(bào)率。如若企業(yè)的投資行為選擇不慎，會(huì)導(dǎo)致企業(yè)本金的損失，造成企業(yè)的流動(dòng)資金緊張，對(duì)企業(yè)的發(fā)展帶來(lái)不利影響。投資決策和投資市場(chǎng)都是影響投資風(fēng)險(xiǎn)的主要因素，因此，企業(yè)在進(jìn)行投資選擇之前務(wù)必要做好充分的市場(chǎng)調(diào)研和相關(guān)的可行性分析，避免盲目投資，建立健全投資機(jī)制管理，在杜絕主觀因素導(dǎo)致的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的前提下，將客觀因素導(dǎo)致的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降低到最小程度。

　�。ǘ�）籌資風(fēng)險(xiǎn)

　　籌資風(fēng)險(xiǎn)又稱為融資風(fēng)險(xiǎn)，主要指的是企業(yè)在進(jìn)行融資的過(guò)程中所面臨的風(fēng)險(xiǎn)和挑戰(zhàn)。企業(yè)在籌集資金的過(guò)程中會(huì)受到多種不確定因素的影響，融資行為又會(huì)對(duì)企業(yè)的現(xiàn)有產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)產(chǎn)生一定的沖擊，如果融資效果不好，會(huì)對(duì)企業(yè)造成不可挽回的損害。一般來(lái)講，企業(yè)融資的目的是拓展業(yè)務(wù)范圍、擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，提高生產(chǎn)效率，從而實(shí)現(xiàn)更大的經(jīng)濟(jì)效益。然而，企業(yè)在融資的過(guò)程中不僅要背負(fù)一定的債務(wù)，同時(shí)，還要承擔(dān)利息的償付，這無(wú)疑增加了企業(yè)財(cái)務(wù)方面的壓力。如果企業(yè)在面對(duì)競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)和對(duì)手時(shí)出現(xiàn)了決策失誤，就會(huì)導(dǎo)致利潤(rùn)率低于利息率，為公司財(cái)務(wù)造成損失。因此，企業(yè)的籌資回報(bào)具有非常大的隨機(jī)性，影響企業(yè)籌資風(fēng)險(xiǎn)的主要因素包括企業(yè)盈利能力的變化、資金供需的變化等。

　　（三）收益分配風(fēng)險(xiǎn)

　　收益分配風(fēng)險(xiǎn)是對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)威脅較大的一種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)類型。企業(yè)的收益分配標(biāo)志著一輪財(cái)務(wù)工作的收尾，同時(shí)，也代表了企業(yè)在該輪業(yè)務(wù)中的運(yùn)營(yíng)情況，根據(jù)不同的報(bào)表及效果評(píng)價(jià)會(huì)產(chǎn)生對(duì)該輪生產(chǎn)運(yùn)作的效果判斷。這項(xiàng)工作也是投資者最為關(guān)注的話題，收益效果的好壞將直接決定各投資者下一階段的投資意向，而收益分配的情況也會(huì)直接決定投資者的出資行為。由此可見(jiàn)，收益分配對(duì)企業(yè)的資金結(jié)構(gòu)產(chǎn)生直接的影響，也會(huì)對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平提出了更高的要求。

　�。ㄋ模┵Y金回收風(fēng)險(xiǎn)

　　資金回收風(fēng)險(xiǎn)指的是企業(yè)在收取結(jié)算資金時(shí)產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)在產(chǎn)品的流通和銷售過(guò)程中實(shí)現(xiàn)了對(duì)存貨的轉(zhuǎn)化，并獲取結(jié)算資金。貨物在交易和流通的過(guò)程中受到各類因素的干擾，如時(shí)間、運(yùn)輸、政治環(huán)境等。因此，會(huì)產(chǎn)生一定的資金回收風(fēng)險(xiǎn)。影響資金回收風(fēng)險(xiǎn)的因素被劃分為內(nèi)因和外因兩個(gè)方面。外部因素主要指的是在商品的交易和流通過(guò)程中市場(chǎng)的不確定性，如交易政策的變化和市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)等；內(nèi)部因素主要指的是企業(yè)自身的運(yùn)營(yíng)狀況以及財(cái)務(wù)情況等。

　　三、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的問(wèn)題

　�。ㄒ唬╋L(fēng)險(xiǎn)管理水平較低，專業(yè)人才匱乏

　　目前，我國(guó)企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)管理方面的水平相對(duì)較低，缺乏較為完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系，當(dāng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)爆發(fā)時(shí)，無(wú)法做出科學(xué)的決策，嚴(yán)重制約了企業(yè)的良性發(fā)展。同時(shí)，不完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系還會(huì)增加企業(yè)內(nèi)部的矛盾，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)關(guān)系的混亂，如各部門(mén)間的權(quán)責(zé)矛盾、總公司與分公司之間責(zé)任的劃分等制約了企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。另外，風(fēng)險(xiǎn)管理人才的缺乏也是導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)決策科學(xué)性較低的重要原因，我國(guó)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理起步較晚，整體水平遠(yuǎn)遠(yuǎn)落后于發(fā)達(dá)國(guó)家，相應(yīng)的人才培養(yǎng)機(jī)制的落后成為企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理水平的短板。

　　（二）風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的客觀認(rèn)識(shí)不強(qiáng)

　　企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，同時(shí)，也是制約企業(yè)良性發(fā)展的重要因素，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理水平日益成為制約企業(yè)未來(lái)發(fā)展的瓶頸。然而，目前大多數(shù)企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)程度還不高，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的水準(zhǔn)還有待提升。如在某些資金運(yùn)轉(zhuǎn)不周的企業(yè)中，管理層往往只片面的看重眼前的利益，忽略了企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，進(jìn)行投資時(shí)只看重收益高低，忽略了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的潛在威脅。又如，一些企業(yè)盲目向其他公司提供擔(dān)保，當(dāng)擔(dān)保對(duì)象出現(xiàn)經(jīng)濟(jì)問(wèn)題時(shí)，本企業(yè)也要承擔(dān)連帶責(zé)任，從而造成許多不必要的經(jīng)濟(jì)損失。

　　（三）財(cái)務(wù)決策缺乏科學(xué)性，忽略對(duì)金融工具的有效利用

　　企業(yè)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境中，經(jīng)常需要做出財(cái)務(wù)決策來(lái)決定企業(yè)未來(lái)的發(fā)展，如投資行為、賒銷行為等。然而目前，大多數(shù)企業(yè)在進(jìn)行決策時(shí)缺乏一定的科學(xué)性，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估缺乏統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中沒(méi)能使用可靠的金融工具，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的重視程度不足，分析手段也不夠先進(jìn)，因此，常常導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)大量的壞賬、呆賬，嚴(yán)重制約了企業(yè)資金鏈的運(yùn)轉(zhuǎn)，給企業(yè)帶來(lái)巨大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

　　四、提升企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理水平的對(duì)策

　　（一）優(yōu)化公司制度，提高公司的管理水平

　　一個(gè)公司想要取得長(zhǎng)久的發(fā)展必須要有一套完善、合理的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理辦法，使公司在面對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)可以處理得當(dāng)。而及時(shí)精確的信息反饋和分析系統(tǒng)是公司處理財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的保障，因此，有必要優(yōu)化公司的相關(guān)制度，保證公司的有序運(yùn)行，提高財(cái)務(wù)信息和相關(guān)數(shù)據(jù)的可靠性和安全性，進(jìn)而可以為風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和分析提供精確而及時(shí)的信息支持。同時(shí)，有必要引進(jìn)優(yōu)秀的人才和先進(jìn)理念，在此基礎(chǔ)上進(jìn)行的管理體系配置會(huì)為公司的穩(wěn)定發(fā)展提供體制保障。

　�。ǘ�）提高風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，建設(shè)防范處理機(jī)制

　　近年來(lái)，國(guó)際經(jīng)濟(jì)環(huán)境復(fù)雜多變，金融危機(jī)、次貸危機(jī)仍有卷土重來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，因此，建立健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制、提高公司的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)有利于企業(yè)的長(zhǎng)久發(fā)展。面對(duì)當(dāng)前復(fù)雜的金融環(huán)境，各企業(yè)應(yīng)當(dāng)增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，以積極的心態(tài)面對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，采取有效的手段規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，當(dāng)財(cái)務(wù)危機(jī)真正到來(lái)時(shí)做到心中有數(shù)。各企業(yè)在制定發(fā)展策略時(shí)，應(yīng)當(dāng)正確的審視面對(duì)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)納入公司發(fā)展的潛在風(fēng)險(xiǎn)之中，制定相關(guān)策略、有效的規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的損害。

　�。ㄈ�）加強(qiáng)資金管理，保證資金良好流通

　　資金是企業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ)，更是企業(yè)進(jìn)行良好發(fā)展的重要支撐。因此，企業(yè)必須加強(qiáng)對(duì)資金的管理，制定合理的資金管理體系，強(qiáng)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、提升財(cái)務(wù)管理能力，保持企業(yè)資金的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。目前，一些公司的資金流通不暢、可用資金不足，這是導(dǎo)致公司投資不力和長(zhǎng)期虧損的關(guān)鍵因素之一，也是未來(lái)必須進(jìn)行整改的主要方面。因此，各公司在面對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，必須認(rèn)識(shí)到自身存在的缺點(diǎn)與不足，維護(hù)好企業(yè)的形象，吸引更多的投資者注入資金，盤(pán)活企業(yè)的各項(xiàng)事業(yè)。優(yōu)化資金鏈的運(yùn)作水平，從根源上規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)資金管理，優(yōu)化投資路徑，使企業(yè)在正確的軌道上運(yùn)轉(zhuǎn)。

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