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個稅改革亟待“劫富濟(jì)貧”
每個月工資單上的扣稅數(shù)額,漸漸成為工薪階層拿到工資后最關(guān)注的欄目。 在XX某國營企業(yè)上班的朱小姐每月拿到手的工資3000元左右,平均每月扣稅數(shù)額在200至300元不等,所扣稅額占她實(shí)際收入的10%左右。 毫無疑問,朱小姐所在的企業(yè)照章納稅, 并沒有多克扣她一分錢,但稅款的多少,已經(jīng)讓朱小姐十分敏感了。 類似朱小姐這樣的中等收入人群,已經(jīng)成為中國繳納個人所得稅的主要來源,然而,他們只是工薪階層。 國家稅務(wù)總局4日11日公布,今年第一季度,全國內(nèi)、外資企業(yè)所得稅和個人所得稅共完成1907億元,同比增長34%,增收484億元。4月27日,國家統(tǒng)計(jì)局公布,在未扣除價格變動因素情況下,一季度城鎮(zhèn)居民人均工薪收入為2160元,同比增長8.4%。來自國家稅務(wù)總局的資料顯示,個人所得稅已經(jīng)成為自1994年稅制改革以來增長最快的稅種,平均增幅高達(dá)48%。目前全國個人所得稅收入已成為第四大稅種。其中,來源于工資、薪金的稅收占41%,利息、股利、紅利、財產(chǎn)租賃等資本所得為35%。而在XX、XX、深圳、廈門等城市,工資薪金稅收占總額的比例超過60%。個人所得稅稅制的改革,不由得普通人不關(guān)注。 改革焦點(diǎn):個稅起征點(diǎn) 根據(jù)廣東省地稅局日前公布的消息,2004年廣東省共征收個人所得稅239.6億元,其中約70%即168億元,來自代扣代繳方式繳納的工資薪金所得的個稅納稅人,即我們通常所說的工薪階層。這與此前公布的全國情況基本相同。國家稅務(wù)總局局長謝旭人曾表示,2004年中國個人所得稅收入為1737.05億元,其中65%來源于工薪階層。是時,“貧富倒掛”的現(xiàn)狀激起了各方的反應(yīng),個稅因“劫貧濟(jì)富”而被社會輿論所詬病。 現(xiàn)行的800元個稅起征點(diǎn)為1980年所制定,這個數(shù)字是當(dāng)時城市居民人均月收入的20倍,然而,25年過去了,除了XX、XX、廣州、深圳等城市將個人起征點(diǎn)調(diào)整至1200至1700元的標(biāo)準(zhǔn),各地其他地區(qū)仍舊執(zhí)行的是800元的“老標(biāo)準(zhǔn)”。25年之中,城市居民的人均收入增長數(shù)十倍,卻仍沿用過去的標(biāo)準(zhǔn),這是最為公眾所不滿的。今年“兩會”期間,全國人大代表姜德明提交了“現(xiàn)行法律規(guī)定800元的個稅起征點(diǎn)應(yīng)該調(diào)高”的議案。姜德明舉了自己的例子:他1980年的月工資是33元,20多年時間,月工資已經(jīng)增漲了50多倍。但800元的個稅起征點(diǎn),時至今日仍然沒有統(tǒng)一提高。網(wǎng)友余豐慧也指出:如果比照工薪階層工資提高50倍來推算個人所得稅現(xiàn)在的征收起點(diǎn),應(yīng)該是40000元。即使依據(jù)這個參考數(shù)據(jù),再綜合物價增長等各個方面情況,起征點(diǎn)應(yīng)為10000元左右。這個意見雖然被認(rèn)為有些過激,但并非完全沒有道理。據(jù)新浪網(wǎng)一項(xiàng)“您認(rèn)為個人所得稅從多少元開始起征比較合適”的調(diào)查顯示:起征點(diǎn)選擇2000元以上的占44.60%,選擇2000元的占38.51%,選擇1200元的占14.36%,而僅有198人選擇維持現(xiàn)行的800元起征點(diǎn),占總投票人數(shù)的2.53%。有跡象表明,在各方意見的影響之下,政府有關(guān)部門對提高個稅起征點(diǎn)已經(jīng)初步達(dá)成了共識。財政部財政科學(xué)研究所副所長劉尚希表示,個人所得稅制的調(diào)整沒有懸念,基本就是扣除標(biāo)準(zhǔn)的調(diào)整。但新的標(biāo)準(zhǔn)是什么,仍是個不好解決的問題。XX社科院2005年中國經(jīng)濟(jì)形勢預(yù)測課題組的相關(guān)研究表明,即將來臨的個稅改革必須關(guān)注到以下幾點(diǎn):要提高個稅起征點(diǎn)不是靠一個簡單的數(shù)字就可解決的問題,目前國家各地區(qū)的經(jīng)濟(jì)水平有一定的差距,決不可采取整齊劃一“一刀切”的方法。4月7日,XX市地稅局個人所得稅副處長史小軍在首都之窗網(wǎng)站在線訪談時表示,他個人認(rèn)為,XX個人所得稅扣除標(biāo)準(zhǔn)定在1500元左右比較合適。 不斷“小動作”等待“大動作” 4月26日,財政部綜合司副司長苑廣睿在出席XX國家會計(jì)學(xué)院舉行的東亞-拉美合作論壇上表示,近期財政部稅制改革的工作重點(diǎn)是物業(yè)稅、個人所得稅、企業(yè)所得稅、增值稅、消費(fèi)稅等方面。 苑廣睿在會上稱,目前個人所得稅改革主要應(yīng)解決兩個問題:一是由于銀行系統(tǒng)不夠完善,全社會使用現(xiàn)金比重大,導(dǎo)致個人所得稅流失情況比較嚴(yán)重;二是目前稅收征收以每月收入800元為稅基,這一數(shù)字偏低。苑廣睿并沒有提到個稅改革的具體措施,但由于這是財政部人士對于個人所得稅改革的最新表示,這種態(tài)度依然值得引起關(guān)注。與此前的一些猜測不符,雖然“兩會”時期對個人所得稅改革話題討論非常熱烈,但“兩會”之后,有關(guān)的政府部門并未就個稅改革問題推出具體方案和時間表。而社會對稅制改革的注意力,也被吸引到了即將開征的物業(yè)稅和房地產(chǎn)稅上。雖然一直沒有激動人心的“大動作”,但在這段時間里,有關(guān)部門對個稅問題也并不是完全保持沉默。 4月13日,國家稅務(wù)總局發(fā)出通知,要求稅務(wù)部門對企業(yè)為員工支付各項(xiàng)免稅之外的保險金,應(yīng)在企業(yè)向保險公司繳付時(即該保險落到被保險人的保險賬戶)并入員工當(dāng)期的工資收入,按“工資、薪金所得”項(xiàng)目計(jì)征個人所得稅。此舉被認(rèn)為是堵塞最近一段事件部分企業(yè)利用員工團(tuán)險逃避繳納個稅的途徑。而在此之前,國家稅務(wù)總局也曾通過通知形式,明確了對被拆遷人按照國家有關(guān)城鎮(zhèn)房屋拆遷管理辦法規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)取得的拆遷補(bǔ)償款,免征個人所得稅的問題。另外,還就員工股權(quán)問題作出規(guī)定,明確了從2005年7月1日起,企業(yè)員工參與企業(yè)股票期權(quán)計(jì)劃在行權(quán)時,當(dāng)日“施權(quán)價”與公平市場價的差額,應(yīng)按“工資、薪金所得”適用的規(guī)定計(jì)算繳納個人所得稅。國家稅務(wù)總局的這幾次通知,并不是有對現(xiàn)行稅制的更改,而僅僅是對一些既定法規(guī)的強(qiáng)調(diào)。更為公眾們所期待的,是對于現(xiàn)行個稅制度的重大調(diào)整,特別是起征點(diǎn)和稅制。 4月初,國務(wù)院發(fā)布了《國務(wù)院關(guān)于2005年深化經(jīng)濟(jì)體制改革的意見》(下稱《意見》),其中第五章專門論述了關(guān)于“深化財政稅收投資價格體制改革”的內(nèi)容,雖然并沒有提到個稅改革的問題,但據(jù)《經(jīng)濟(jì)參考報》記者了解,相關(guān)部門已經(jīng)在積極落實(shí)有關(guān)稅制改革的各項(xiàng)工作,并已經(jīng)在部分具體內(nèi)容上形成了初步意見,其中就包括個稅改革的問題。 漏洞依然普遍逃稅各有高招 現(xiàn)行個稅出現(xiàn)“劫貧濟(jì)富”的結(jié)果,除了起征點(diǎn)過低之外,另一個重要原因就是一些收入不少都未被有效監(jiān)控,造成部分人雖拿著高收入?yún)s享受著低稅賦。 此次被國家稅務(wù)總局強(qiáng)調(diào)監(jiān)控的企業(yè)員工團(tuán)險就是途徑之一。據(jù)了解,一些企業(yè)正是通過投保團(tuán)體保險,將投保費(fèi)用計(jì)入福利、成本或是補(bǔ)充養(yǎng)老保險等賬目,相對于把錢直接以工資、獎金的形式發(fā)放給員工,免去了員工一大筆的個人所得稅。而一些保險公司的銷售人員也將其作為賣點(diǎn)向企業(yè)推銷,以提高銷售業(yè)績。 XX國瑞稅務(wù)師事務(wù)所主任孫健認(rèn)為,此次國稅總局的通知內(nèi)容,實(shí)際上在個人所得稅法中早有規(guī)定,此次發(fā)文再次強(qiáng)調(diào),預(yù)示著稅務(wù)部門對企業(yè)利用保險避稅、洗錢的各種“擦邊球”行為將不再容忍。 事實(shí)上,在各種形式的企業(yè)中,都存在著一些利用各種方式逃避個人所得稅的現(xiàn)象。一位經(jīng)商十多年的私企老板就向記者表示,為了逃避累進(jìn)制的個人所得稅,他的用車、吃飯、娛樂的花費(fèi),往往都出企業(yè)的賬目里出,而給自己支付的工資卻不多。雖然企業(yè)里外都是自己的錢,但相對于個稅,繳納企業(yè)所得稅似乎更合算一些。 在華的跨國公司中工作的美國人安德森先生就對這種現(xiàn)象很不理解,因?yàn)樵诿绹,即使是自己的企業(yè),公司支出與個人支出的范圍也有著較為嚴(yán)格的規(guī)定。純屬個人目的的消費(fèi)如果列支在企業(yè)賬中,會被稅務(wù)部門認(rèn)為是逃稅行為。 但安德森先生注意到自己的中國同事中部分人也有自己的逃稅辦法。他們利用跨國公司的優(yōu)勢,在大陸之外的地區(qū)某個銀行中開立個人賬戶,將一些收入直接以外幣形式存入,以逃避利用國內(nèi)銀行系統(tǒng)的稅務(wù)監(jiān)管。除此之外,收入豐厚的外企員工還有很多逃稅避稅的手段,如股票期權(quán)等。 2001年度,在XX市地稅局組織開展的稅收查處中,就曾查處微軟中國有限公司應(yīng)扣個人所得稅案,共查補(bǔ)稅款5100萬元,主要手段就是股票期權(quán)。 根據(jù)目前的稅法規(guī)定,個人所得稅是對個人(自然人)取得的各項(xiàng)所得征收的一種所得稅。其征收范圍包括:工資薪金所得;個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得等十一種之多。規(guī)定雖然詳盡,但繁復(fù)的種類卻加大了征收難度,提高了征收成本,而真正在征收時,也并沒有阻止住漏洞的出現(xiàn)。 XX社科院2005年中國經(jīng)濟(jì)形勢預(yù)測課題組的相關(guān)研究表明實(shí)行綜合與分類相結(jié)合的個人所得稅制,是個人所得稅改革的主要方向之一。而據(jù)記者了解,這一點(diǎn)與有關(guān)部門的想法不謀而合。 專家表示,未來的綜合征收其實(shí)是將納稅人在一定時期內(nèi)的各種所得綜合起來,減去法定減免和扣除項(xiàng)目的數(shù)據(jù),其余額按累進(jìn)稅率征收。據(jù)介紹,把綜合計(jì)征和分類計(jì)征結(jié)合起來,最恰當(dāng)?shù)姆椒ㄊ前压べY薪金所得、生產(chǎn)經(jīng)營所得、勞務(wù)報酬所得、財產(chǎn)租賃所得和財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得5個項(xiàng)目列入綜合征稅,而利息紅利、偶然所得等其它所得仍實(shí)行分類征稅。【個稅改革亟待“劫富濟(jì)貧”】相關(guān)文章:
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