- 相關(guān)推薦
會(huì)計(jì)運(yùn)營視域下的商業(yè)銀行操持的風(fēng)險(xiǎn)論文
巴塞爾委員會(huì)在《新資本協(xié)議》中將操作風(fēng)險(xiǎn)納入風(fēng)險(xiǎn)資本的計(jì)算和監(jiān)管框架，足見對商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)的重視程度日益提高。會(huì)計(jì)運(yùn)營作為銀行經(jīng)營業(yè)務(wù)的第一線，是銀行穩(wěn)健經(jīng)營、健康發(fā)展的重要保證。操作風(fēng)險(xiǎn)主要產(chǎn)生于商業(yè)銀行對操作環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制，而會(huì)計(jì)運(yùn)營是操作環(huán)節(jié)的樞紐，研究會(huì)計(jì)運(yùn)營環(huán)節(jié)的操作風(fēng)險(xiǎn)問題對商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)的管理十分關(guān)鍵。
一、操作風(fēng)險(xiǎn)的定義
巴塞爾委員會(huì)對操作風(fēng)險(xiǎn)的定義取得了國際銀行業(yè)的廣泛共識，將操作風(fēng)險(xiǎn)定義為由于不完善或有問題的內(nèi)部操作過程、人員、系統(tǒng)或外部事件而導(dǎo)致的直接或間接損失的風(fēng)險(xiǎn)。
包括：
�。�1）內(nèi)部欺詐；
�。�2）外部欺詐；
�。�3）就業(yè)政策和工作場所安全性；
�。�4）客戶、產(chǎn)品及業(yè)務(wù)操作；
�。�5）實(shí)體資產(chǎn)損壞；
�。�6）業(yè)務(wù)中斷和系統(tǒng)失�。�
�。�7）執(zhí)行、交割及流程管理。
二、會(huì)計(jì)運(yùn)營定義
商業(yè)銀行會(huì)計(jì)運(yùn)營部門，面向客戶提供結(jié)算服務(wù)和業(yè)務(wù)核算，具有會(huì)計(jì)核算與業(yè)務(wù)處理相融合的特點(diǎn)，主要是指商業(yè)銀行會(huì)計(jì)柜面業(yè)務(wù)和后臺的會(huì)計(jì)綜合管理。幾乎所有銀行業(yè)務(wù)都必須經(jīng)過會(huì)計(jì)運(yùn)營部門的操作處理。因此會(huì)計(jì)運(yùn)營管理部門在商業(yè)銀行內(nèi)部管理中具有特殊地位，商業(yè)銀行的操作風(fēng)險(xiǎn)一般都會(huì)在會(huì)計(jì)運(yùn)營環(huán)節(jié)暴露。
三、會(huì)計(jì)運(yùn)營的操作風(fēng)險(xiǎn)問題
1.制度及流程設(shè)計(jì)與業(yè)務(wù)操作不相適應(yīng)
制定規(guī)章流程的人員往往缺乏操作經(jīng)驗(yàn)，在制定制度時(shí)，比較注重控制風(fēng)險(xiǎn)，但沒有考慮制度實(shí)施的可行性，操作規(guī)程的制定設(shè)計(jì)與實(shí)際操作情況存在出入。導(dǎo)致制度執(zhí)行成本較高或制度的可操作性差，在一定程度上也影響了制度的執(zhí)行效果。
2.人員配備難以適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展的需要
主要表現(xiàn)在會(huì)計(jì)運(yùn)營人員數(shù)量的增長落后于規(guī)模的增長和業(yè)務(wù)量的增長，同時(shí)現(xiàn)有人員業(yè)務(wù)知識掌握不夠，對業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)了解不透，規(guī)范操作意識沒有得到強(qiáng)化，會(huì)計(jì)人員技術(shù)應(yīng)用能力較低，培訓(xùn)不足使得熟悉新業(yè)務(wù)、熟悉全面業(yè)務(wù)的人員少。
3.風(fēng)險(xiǎn)控制和業(yè)務(wù)發(fā)展的矛盾
商業(yè)銀行間的競爭日趨激烈，業(yè)績考核導(dǎo)向過分強(qiáng)調(diào)存代款規(guī)模擴(kuò)張，普遍實(shí)行存款任務(wù)指標(biāo)或市場份額與業(yè)績或收入掛鉤的做法，客觀上誘發(fā)了違規(guī)操作風(fēng)險(xiǎn)。員工在巨大的業(yè)績壓力和利益的驅(qū)動(dòng)下放棄了對規(guī)章制度的嚴(yán)格執(zhí)行，甚至不得已進(jìn)行違規(guī)操作，內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理工作也往往流于形式，這就給商業(yè)銀行的運(yùn)營帶來了極大的風(fēng)險(xiǎn)。
四、完善會(huì)計(jì)運(yùn)營操作風(fēng)險(xiǎn)管理的對策
1.完善現(xiàn)有會(huì)計(jì)運(yùn)營管理制度體系，規(guī)范作業(yè)流程
結(jié)合自身實(shí)際和系統(tǒng)特點(diǎn)制定規(guī)章制度，對現(xiàn)有的各項(xiàng)規(guī)章制度進(jìn)行認(rèn)真梳理、清理歸類，并根據(jù)業(yè)務(wù)或職能的變化及時(shí)修訂完善相應(yīng)制度。新業(yè)務(wù)、新產(chǎn)品的推出與會(huì)計(jì)核算制度規(guī)定和操作流程同步進(jìn)行，盡快形成一套全面、完整、環(huán)環(huán)相扣的會(huì)計(jì)運(yùn)營操作規(guī)章制度和相應(yīng)的實(shí)施細(xì)則，保證其系統(tǒng)性、連續(xù)性和較強(qiáng)的操作性。統(tǒng)一作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，強(qiáng)化流程控制，實(shí)現(xiàn)后臺業(yè)務(wù)的標(biāo)準(zhǔn)化，突出流程制約的控制作用。在分行后臺作業(yè)中心引入平行作業(yè)方式，最大限度分解作業(yè)動(dòng)作和操作權(quán)限，盡可能將交易性業(yè)務(wù)由單人發(fā)起變?yōu)槎嗳�、多崗位協(xié)同發(fā)起，以系統(tǒng)控制實(shí)現(xiàn)不相容崗位的剛性約束，從而降低風(fēng)險(xiǎn)。建立高效的會(huì)計(jì)檢查監(jiān)督隊(duì)伍，培養(yǎng)一支以會(huì)計(jì)主管、會(huì)計(jì)檢查輔導(dǎo)員、結(jié)算專管員、電算化專管員和出納專管員為主要內(nèi)控監(jiān)督力量的會(huì)計(jì)檢查團(tuán)隊(duì)。建立集中統(tǒng)一的稽核監(jiān)督系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)分別控制向集中控制的轉(zhuǎn)變，逐步統(tǒng)一風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控的作業(yè)流程和標(biāo)準(zhǔn)，提高監(jiān)控效果。
2.增加人員儲(chǔ)備，提高人員綜合素質(zhì)
增加會(huì)計(jì)運(yùn)營的人員儲(chǔ)備，加強(qiáng)對會(huì)計(jì)運(yùn)營員工的培訓(xùn)，以提高他們防范操作風(fēng)險(xiǎn)的意識和規(guī)范操作的能力。建立創(chuàng)新的激勵(lì)約束機(jī)制，增強(qiáng)會(huì)計(jì)人員風(fēng)險(xiǎn)防范和控制的積極主動(dòng)性。同時(shí)，還要注意加強(qiáng)會(huì)計(jì)運(yùn)營人員的職業(yè)道德教育，提高他們的政治思想素質(zhì)，培養(yǎng)責(zé)任感。人作為社會(huì)工作中最積極的因素，只有其工作能力和思想素質(zhì)過關(guān)，才能從本質(zhì)上防范或降低操作風(fēng)險(xiǎn)。
3.建設(shè)會(huì)計(jì)運(yùn)營操作風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控文化
首先，各層次領(lǐng)導(dǎo)要強(qiáng)化會(huì)計(jì)運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)防范意識，樹立內(nèi)控優(yōu)先觀念。同時(shí)要加強(qiáng)員工再教育，如安全形勢教育、典型案例教育、規(guī)章制度教育等，通過多種形式來做好風(fēng)險(xiǎn)管理工作，提高全體會(huì)計(jì)運(yùn)營人員對風(fēng)險(xiǎn)管理理念，理解內(nèi)控要點(diǎn)和內(nèi)控薄弱環(huán)節(jié)，以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，營造全員風(fēng)險(xiǎn)管理的文化氛圍。其次，各崗位會(huì)計(jì)人員要清晰了解本行的風(fēng)險(xiǎn)管理操作規(guī)范，對本崗位的風(fēng)險(xiǎn)敏感程度、承受水平、控制手段有足夠的理解和掌握，并明白每一個(gè)操作、每一個(gè)環(huán)節(jié)的操作失誤、管理缺位將可能出現(xiàn)損失。操作人員對違反規(guī)章制度的命令要堅(jiān)決拒絕，并有權(quán)越級上報(bào)�？傊僮黠L(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制的文化建設(shè)需要長期的努力，而良好的內(nèi)控文化會(huì)使得銀行的內(nèi)部控制更加有效，更有助于銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理工作順利開展。
【會(huì)計(jì)運(yùn)營視域下的商業(yè)銀行操持的風(fēng)險(xiǎn)論文】相關(guān)文章：
操持04-30
商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理論文11-24
商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范措施畢業(yè)論文04-28
兒童文學(xué)視域下的童年書寫 畢業(yè)論文04-28
文化視域下的漢語對偶04-26
認(rèn)知視域下的隱喻張力04-26
市場化條件下利率風(fēng)險(xiǎn)對商業(yè)銀行的影響及風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制研究05-01
利率市場化條件下商業(yè)銀行的利率風(fēng)險(xiǎn)管理05-03