- 相關(guān)推薦
商業(yè)銀行國家審計中云審計的應(yīng)用與效果的探討論文
一、引言
國家審計資源有限且技術(shù)較落后，銀行網(wǎng)點覆蓋范圍廣、業(yè)務(wù)品種和交易復(fù)雜，缺乏對銀行連續(xù)審計，難以全面掌握銀行經(jīng)營程序和內(nèi)部控制，阻礙國家審計目標實現(xiàn)。學者徐彥（2014）提出商業(yè)銀行審計在審計目標、審計內(nèi)容和審計業(yè)務(wù)實施中存在局限，包括審計對象范圍窄、審計重點主要是財務(wù)收支核算和違規(guī)經(jīng)營業(yè)務(wù)操作，忽視內(nèi)部控制、管理風險披露以及問責機制落實情況等；學者石向榮（2015）指出國家審計人員須攜帶數(shù)據(jù)庫服務(wù)器，搭建數(shù)據(jù)存儲硬件環(huán)境，因受存儲設(shè)備或處理器性能限制而耗費大量時間和精力。如何從海量數(shù)據(jù)挖掘并分析處理數(shù)據(jù)、發(fā)現(xiàn)違法違紀行為和內(nèi)部控制漏洞、降低金融風險和國有資產(chǎn)損失、提高經(jīng)營效益和風險管理水平是國家審計重點關(guān)注問題；學者孫玥璠和宋迪（2015）指出商業(yè)銀行內(nèi)部審計數(shù)據(jù)收集困難、審計結(jié)果認可度低、審計范圍受限等問題，云計算與大數(shù)據(jù)技術(shù)能為內(nèi)部審計提供可行的解決方案，本文試圖探討大數(shù)據(jù)背景下基于云計算的云審計模式，以提高國家審計效率與效果。
二、云審計在商業(yè)銀行國家審計中運用的可行性
（一）國家重視審計信息化建設(shè)
審計署自1998年提出信息化建設(shè)并積極籌備金審工程，2002年金審工程的正式啟動標志著審計信息化建設(shè)步入快速發(fā)展時期。金審一期建成審計管理系統(tǒng)（OA）與現(xiàn)場審計實施系統(tǒng)（AO），并對社保、地稅和中央預(yù)算執(zhí)行等試點的聯(lián)網(wǎng)審計系統(tǒng)建設(shè)探索；金審二期致力于實現(xiàn)聯(lián)網(wǎng)審計工程化設(shè)計，建設(shè)數(shù)據(jù)中心與交換中心，同時關(guān)注安全、服務(wù)、網(wǎng)絡(luò)等配套設(shè)施建設(shè)，初步完成國家審計信息系統(tǒng)整體框架。為使各級審計機關(guān)業(yè)務(wù)協(xié)同和資源共享，審計署建立四級互聯(lián)的網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，逐步實現(xiàn)四級互聯(lián)互通；金審三期工程正在進行中，2013年國家發(fā)改委發(fā)布《關(guān)于加強和完善國家電子政務(wù)工程建設(shè)管理的意見》，鼓勵采用云計算、大數(shù)據(jù)、物聯(lián)網(wǎng)、綠色節(jié)能等新技術(shù)。
（二）商業(yè)銀行信息化水平逐漸提高
商業(yè)銀行信息化程度日益增高，從基本的業(yè)務(wù)處理、記錄到業(yè)務(wù)交易、風險防控和經(jīng)營管理的各環(huán)節(jié)都由信息系統(tǒng)支撐。國有商業(yè)銀行信息系統(tǒng)的總體框架包括客戶服務(wù)系統(tǒng)、集成業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)、數(shù)據(jù)倉庫、分析管理決策支持系統(tǒng)。銀行漸入數(shù)據(jù)大集中的趨勢，銀行法人集成各分支機構(gòu)的數(shù)據(jù)，集中處理和維護全轄數(shù)據(jù)，在集中掌握全轄數(shù)據(jù)基礎(chǔ)上逐漸推進管理信息系統(tǒng)的構(gòu)建和應(yīng)用，嘗試和探索應(yīng)用數(shù)據(jù)。部分銀行正開始構(gòu)建統(tǒng)一的數(shù)據(jù)平臺和倉庫，隨著大型商業(yè)銀行相繼完成核心系統(tǒng)的建設(shè)，為法人獲取整體業(yè)務(wù)交易、會計核算記錄、客戶資料和交易處理的數(shù)據(jù)內(nèi)容提供了有效途徑。
三、云審計對商業(yè)銀行國家審計的影響
審計署正在建設(shè)審計數(shù)據(jù)中心、數(shù)據(jù)化審計平臺，將多行業(yè)數(shù)據(jù)整*集中放在平臺管理。云審計實時獲取、分布式存儲、并行處理和支持異構(gòu)數(shù)據(jù)以及按需提供動態(tài)、易擴展和虛擬化資源的優(yōu)勢將實現(xiàn)商業(yè)銀行國家審計方式變革與審計質(zhì)量提高。
（一）改進數(shù)據(jù)采集與查詢速度
銀行各信息系統(tǒng)語言環(huán)境、設(shè)計原理、數(shù)據(jù)傳輸方式、數(shù)據(jù)庫選用與格式的不同將導(dǎo)致數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)差異大，各銀行為保密或業(yè)務(wù)特殊性選擇不同系統(tǒng)，因而不僅銀行內(nèi)各信息系統(tǒng)無通用數(shù)據(jù)接口，而且銀行間的信息系統(tǒng)也未預(yù)留統(tǒng)一數(shù)據(jù)接口，導(dǎo)致國家審計獲取數(shù)據(jù)耗時耗力。云審計有高效數(shù)據(jù)傳輸/存儲系統(tǒng)，支持異構(gòu)基礎(chǔ)設(shè)施和業(yè)務(wù)品種，實現(xiàn)非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)自動轉(zhuǎn)換，云平臺能直接捕捉銀行各網(wǎng)點和部門的業(yè)務(wù)與交易流程痕跡，避免修改或刪除數(shù)據(jù)信息。云端存儲技術(shù)自動建立存儲庫到客戶終端間的直通車，解除數(shù)據(jù)存儲和傳輸對計算機的依賴，解決大規(guī)模數(shù)據(jù)分布存儲、備份、共享訪問等問題，提供海量存儲環(huán)境，支持龐大數(shù)據(jù)歸集、存儲及管理服務(wù)，在云端可查看信息，省去中間不必要審批程序，數(shù)據(jù)采集率提高，實現(xiàn)數(shù)據(jù)查詢與存儲優(yōu)化。
�。ǘ┰鰪娦畔⒑颗c共享程度
商業(yè)銀行與其他單位組織有緊密聯(lián)系，審計機關(guān)要全面分析銀行以降低風險，不僅從銀行采集數(shù)據(jù)，還需從財政、稅務(wù)、海關(guān)等單位獲取數(shù)據(jù)。但審計數(shù)據(jù)以及海關(guān)、稅務(wù)等其他部門數(shù)據(jù)存儲在不同數(shù)據(jù)庫，不易實時獲取且因數(shù)據(jù)接口、格式不同導(dǎo)致數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換花費較高成本。各級審計機關(guān)數(shù)據(jù)共享也困難，突出表現(xiàn)為重復(fù)審計，擬審計項目已由其他審計機關(guān)、社會組織、內(nèi)部審計機構(gòu)審計或本年度多次審計同一單位等。云審計使審計信息、商業(yè)銀行數(shù)據(jù)存儲在云端，根據(jù)統(tǒng)一命名協(xié)議或接口規(guī)范，通過安全、開放和易擴展的通用數(shù)據(jù)接口與方法，審計機關(guān)根據(jù)標準機制訪問財政、稅務(wù)等單位信息系統(tǒng)，獲取所需的審計數(shù)據(jù)。各審計機關(guān)可不受時空限制及銀行約束從云端獲取資源來實現(xiàn)信息充分共享，發(fā)現(xiàn)和揭示銀行經(jīng)營管理問題、薄弱環(huán)節(jié)和風險隱患。
�。ㄈ﹥�(yōu)化資源配置與利用效率
近年政府投入大量資金用于建設(shè)審計信息化，審計機關(guān)有能力購買、更新基礎(chǔ)設(shè)施和審計軟件，但存在各級審計機關(guān)、發(fā)達與欠發(fā)達地區(qū)審計設(shè)施和審計業(yè)務(wù)不匹配，審計資源缺乏和閑置現(xiàn)象，嚴重的資源缺乏與配置不合理降低審計效率和審計覆蓋面，實現(xiàn)對銀行的審計全覆蓋需要合理配置資源。云審計利用虛擬化技術(shù)按需動態(tài)調(diào)度物理及虛擬資源，極短時間內(nèi)為審計單位初始化數(shù)臺閑置虛擬服務(wù)器資源，任務(wù)完成時快速收回資源并將收回資源用于其他任務(wù)，提高審計資源利用率。云計算可將異地計算機整合成供用戶訪問的整體，具有地域無關(guān)性和跨系統(tǒng)性，閑置審計人員可通過智能手機、PC機等客戶端隨時隨地從云平臺中獲取所需資源參與審計項目，使非現(xiàn)場審計范圍增加，實現(xiàn)人力資源動態(tài)調(diào)度與有效配置。
（四）提高審核進程與審計質(zhì)量
國家審計系統(tǒng)現(xiàn)有計算能力難以滿足商業(yè)銀行與日俱增的數(shù)據(jù)計算，僅數(shù)據(jù)查詢就需較長響應(yīng)時間且不支持其他操作的同步運行。云審計運用大數(shù)據(jù)技術(shù)篩選、分析和標準化異構(gòu)數(shù)據(jù)，對來源和維度不同的數(shù)據(jù)相互印證，通過網(wǎng)絡(luò)向云端發(fā)送請求，云端將任務(wù)分配到服務(wù)器網(wǎng)絡(luò)中的閑置計算機，將龐大數(shù)據(jù)分解為許多子程序，在時間和空間上并行計算，利用異地資源高效解決復(fù)雜計算并及時返回結(jié)果。審計人員運用數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)迅速提取并整理價值性信息，在整合分析基礎(chǔ)上建立多樣化預(yù)測模型，發(fā)現(xiàn)風險隱患，提供決策服務(wù)，擴大國家審計非現(xiàn)場審計范圍，數(shù)據(jù)獲取質(zhì)量極大的提高為發(fā)表審計意見獲取足夠?qū)徲嬜C據(jù)。同時審計機關(guān)可協(xié)同審計，讓不同地域或?qū)哟蔚膶徲嬋藛T從云端下載數(shù)據(jù)和上傳分析結(jié)果，在匹配的審計業(yè)務(wù)模型中輸入標準化數(shù)據(jù)，迅速而有針對性地分析數(shù)據(jù)，揭示銀行業(yè)務(wù)流程內(nèi)部控制與風險管理的漏洞和缺陷，實現(xiàn)防范風險的審計目標，提高審核過程與審計質(zhì)量。
【商業(yè)銀行國家審計中云審計的應(yīng)用與效果的探討論文】相關(guān)文章：
關(guān)于審計目的與審計目標的探討04-28
審計方向論文03-10
內(nèi)部審計論文02-06
國家審計人員的素質(zhì)結(jié)構(gòu)04-28
高校效益審計面臨的問題與探討04-26
以風險為導(dǎo)向的內(nèi)部審計應(yīng)用解析畢業(yè)論文04-28
我國廢物管理審計實施框架的探討04-25
“三公”經(jīng)費績效審計對策探討04-30