略議中小企業(yè)的財務(wù)控制

一、中小企業(yè)財務(wù)管理的弱點 　　

　　中小企業(yè)受規(guī)模和人員素質(zhì)的限制，在財務(wù)管理方面，一般存在以下弱點： 　　

　　1、存貨控制薄弱，造成資金呆滯。很多中小企業(yè)月末存貨占用資金往往超過營業(yè)額的兩倍以上，造成資金呆滯、周轉(zhuǎn)失靈。 　　

　　2、應(yīng)收賬款控制不嚴，造成資金回收困難。

　　一是沒有嚴格的賒銷政策；

　　二是回收期過長，又缺乏有力的催收措施；

　　三是應(yīng)收款項不能兌現(xiàn)或造成呆賬。上述問題的存在，導(dǎo)致應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)緩慢，而且會造成資金損失。 　　

　　3、對現(xiàn)金管理不嚴，造成資金閑置或不足。有些中小企業(yè)，認為現(xiàn)金（包括銀行存款）越多越好，造成現(xiàn)金閑置，未參加生產(chǎn)周轉(zhuǎn)；而有些企業(yè)恰恰相反，資金使用沒有計劃，大量購置不動產(chǎn)，無法應(yīng)付經(jīng)營急需的資金，陷入財務(wù)困境。 　　

　　4、重錢不重物，資產(chǎn)損失浪費嚴重。不少中小企業(yè)的管理者，很重視對現(xiàn)金的管理，收支嚴格，保管妥善，出了差錯及時查找。而對原材料、半成品。固定資產(chǎn)等的管理卻不嚴，保管不善，出了問題也無人查找，資產(chǎn)損失浪費嚴重。 　　

　　二、中小企業(yè)財務(wù)控制的要點 　　

　　1、努力提高資金的運用效率。使資金運用產(chǎn)生最佳效果，是企業(yè)財務(wù)管理所追求的基本目標。為此，首先，要使資金來源和資金運用得到有效配合，如決不能用短期借款來購買固定資產(chǎn)，這樣會造成借款到期而投入資金還未收回，勢必要從另外渠道籌資來償還短期借款，導(dǎo)致資金周轉(zhuǎn)困難。其次，要合理地進行資金分配，更有必要的流動資金與固定資金，兩者有效配合，才能產(chǎn)生最佳經(jīng)營效果。最后，要充分預(yù)測資金收回和支付的時間，如應(yīng)收賬款什么時間可收回，什么時間應(yīng)進貨等，都要做到心中有數(shù)，否則，就容易造成收支失衡、資金桔據(jù)。 　　

　　2、要形成合理的資本結(jié)構(gòu)。中小企業(yè)受企業(yè)規(guī)模的限制，承受財務(wù)風險的能力比較低，因此，形成合理的資本結(jié)構(gòu)，確定合理的負債比例尤為重要。負債過多，一旦情況發(fā)生變化，就會造成資金周轉(zhuǎn)困難；負債過少，又會限制企業(yè)的長期發(fā)展。企業(yè)的長期發(fā)展，需要外來和自有資金的相互配合，既要借債，又不能借得太多，以形成合理的資本結(jié)構(gòu)。 　　

　　3．要保持適當?shù)牧鲃幽芰ΑＶ行∑髽I(yè)在改善資本結(jié)構(gòu)的同時，在資金運用上，要維持一定的付現(xiàn)能力，以保證日常資金周轉(zhuǎn)靈活。日常應(yīng)要十分重視存貨的控制，以及應(yīng)收賬款等的管理。 　　

　　4、要強化財產(chǎn)投制。首先，要建立健全財產(chǎn)物資管理的內(nèi)部控制制度，在物資采購、領(lǐng)用、銷售，以及樣品管理上建立合適的操作程序，從制度上保證操作規(guī)范，堵住漏洞，維護安全。其次，財產(chǎn)管理和財產(chǎn)記錄一定要分開，形成有力的內(nèi)部牽制，不能把財產(chǎn)管理、記錄、檢查核對等一系列工作交由一個人去做。再

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