- 相關(guān)推薦
財務(wù)目標的滾動控制和彈性控制
企業(yè)經(jīng)濟效益的重點體現(xiàn)是財務(wù)目標，財務(wù)目標的實現(xiàn)在于財務(wù)控制，設(shè)計和組織實施適合本企業(yè)的財務(wù)目標體系及其控制方式方法是保證財務(wù)目標實現(xiàn)的技術(shù)手段。我們在一個紡織企業(yè)里設(shè)計和組織實施財務(wù)目標控制，使這個企業(yè)第一年實現(xiàn)利稅261.9萬元、利潤20.5萬元，第二年分別達到488萬元和108.9萬元，第三年分別達到573萬元和200.3萬元。財務(wù)目標控制是貫穿于企業(yè)全面的，全方位的，全員的，全過程的控制，本文只限于在以下兩方面做簡要介紹：
一、財務(wù)目標的滾動控制
企業(yè)在一個經(jīng)營期間的財務(wù)目標是年度目標利潤，目標利潤的實現(xiàn)是由生產(chǎn)成本，原材料采購成本，銷售收入，銷售費用，財務(wù)費用等指標來保證的。為便于實行財務(wù)控制的操作，我們歸納了以下公式：
1、目標利潤=目標銷售收入利潤率×目標銷售收入
2、目標銷售收入利潤率=當年生產(chǎn)目標利潤十年初結(jié)存產(chǎn)品的利潤／當年生產(chǎn)的銷售價產(chǎn)值十結(jié)構(gòu)產(chǎn)品預計銷售收入
3、當年生產(chǎn)的目標利潤=Σ（各產(chǎn)品目標產(chǎn)量標準品單價×目標質(zhì)量）一目標成本一各項目標費用
4、目標成本=Σ（各產(chǎn)品目標產(chǎn)量×目標單耗×目標單價）十目標制造費用
按照上述公式，把企業(yè)的經(jīng)營管理納入了實行目標控制的軌道，對全部的生產(chǎn)經(jīng)營活動實行了定量的控制管理。在上述公式中，應(yīng)用的是目標利潤=目標銷售收入一目標成本費用這一基礎(chǔ)原理，而主要的控制方式是實行滾動控制，主要內(nèi)容是以年度利潤為目標，把生產(chǎn)和經(jīng)營活動的工作目標分解為階段性執(zhí)行目標，按時間進度控制工作進度，在分階段的執(zhí)行目標上，個別指標結(jié)果往往有超前或落后，就要通過實施控制使其進度趨同。滾動控制形成的是累進目標利潤累進銷售收入一累進目標成本一累進目標費用。這樣，滾動控制目標從空間上縱貫全企業(yè)上下、分為大目標、中目標、小目標；從時間上目標指標累進日旬月季年，分為年目標，季目標，月目標。整個滾動控制過程是由四個層次，六個環(huán)節(jié)來實施的。
1、預算目標。這是一個自下而上預報指標，形成預算方案的過程。由控制中心在搜集大量成本、利潤有關(guān)數(shù)據(jù)資料的基礎(chǔ)上，發(fā)動企業(yè)由下而上預報經(jīng)營期內(nèi)工作目標，控制中心在匯總時考慮各種影響因素，據(jù)以預測出經(jīng)營期內(nèi)的成本費用和利潤目標，報決策層研究確定。
2、確定目標。決策層根據(jù)預測的目標，召集中層管理干部討論論證，進行方案的優(yōu)化選定，經(jīng)確定后公布目標，明確保證決議，明確目標責任，明確激勵和獎懲辦法。
3、分解控制。是根據(jù)確定的目標對成本和利潤的組成指標層層分解．進一步明確下達到執(zhí)行層和落實層，在執(zhí)行目標的時間和進度上加以控制。
4、落實控制。是分解指標的進一步細化落實，使分解指標落實到工作終點，指標分劈到各項數(shù)據(jù)終點。
5、反饋。從目標落實點的基層起，在目標執(zhí)行過程中逐級及時地把目標進度反映上來，提供出各種工作信息，報告各階段上的目標執(zhí)行結(jié)果。
6、分析。按時對反饋的結(jié)果和信息做出分析，找出各項目標完成或未完成的原因，找出有哪些潛力可以挖掘，找出哪些措施可以采用，據(jù)以擬定出下階段的滾動目標方案。
日常工作中，以上四個層次和六個環(huán)節(jié)形成了財務(wù)目標控制工作的循環(huán)．這樣的循環(huán)伴隨著企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的發(fā)展進行，財務(wù)目標得以在滾動控制中滾動前進。
二、財務(wù)指標的彈
[1] [2]
【財務(wù)目標的滾動控制和彈性控制】相關(guān)文章：
機械化育插秧秧齡彈性控制研究05-02
基于滾動信息反饋的偏置動量衛(wèi)星滾動/偏航回路姿態(tài)控制器設(shè)計04-30
滾動04-29
路橋過渡段差異沉降控制指標的研究04-30
路橋過渡段差異沉降控制指標的研究05-01
江蘇老區(qū)油田滾動開發(fā)的關(guān)鍵技術(shù)和措施05-02
《噪聲的危害和控制》教案01-20
有趣的滾動教案01-06
《有趣的滾動》教案03-05