內(nèi)部稽核制度

 內(nèi)部稽核制度

  1.目的：為了正確行使會(huì)計(jì)監(jiān)督，確保資本所有者的的財(cái)產(chǎn)安全、完整， 根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》，特制定本制度，

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。 2.適用范圍：本規(guī)定適用于公司及分子公司。 3.稽核工作的主要內(nèi)容 3.1事前稽核：即事前審核公司所編制的費(fèi)用預(yù)算和成本計(jì)劃，具體審核計(jì)劃指標(biāo)項(xiàng)目是否齊全、編制依據(jù)是否充分、數(shù)字計(jì)算是否正確、各項(xiàng)計(jì)劃指標(biāo)是否銜接等�；�核后提出改進(jìn)意見。 3.2事中稽核：稽核日常發(fā)生的財(cái)務(wù)收支，查驗(yàn)收支是否符合計(jì)劃、預(yù)算的要求，是否符合有關(guān)法規(guī)和制度，如發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)并按規(guī)定處理。 3.3經(jīng)�；�核：要經(jīng)常對(duì)所有會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳薄和會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行合法性、真實(shí)性進(jìn)行查驗(yàn)稽核。 4.稽核工作職責(zé)分工 4.1財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人，負(fù)責(zé)對(duì)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、費(fèi)用預(yù)算、成本計(jì)劃執(zhí)行情況及其結(jié)果進(jìn)行稽核。 4.2各崗位財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)對(duì)本崗位的原始憑證、記帳憑證、帳薄、報(bào)表的日�；�核。 4.3審核人員負(fù)責(zé)對(duì)原始憑證、記帳憑證的日�；�核。 4.4內(nèi)部審計(jì)人員負(fù)責(zé)對(duì)憑證、帳薄、報(bào)表進(jìn)行復(fù)查稽核。 5.稽核工作基本方法 5.1原始憑證的稽核 5.1.1形式上，稽核憑證名稱、填制日期、單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、內(nèi)容摘要、數(shù)量、單價(jià)、金額、增值稅及各種簽章是否齊全、手續(xù)是否完備； 5.1.2內(nèi)容上，稽核原始憑證列示的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否真實(shí)、正確、合法； 5.1.3在稽核過(guò)程中，若發(fā)現(xiàn)不合規(guī)范的原始憑證，一般情況請(qǐng)經(jīng)辦人補(bǔ)辦手續(xù)，如弄虛作假，應(yīng)報(bào)請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)處理，

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《內(nèi)部稽核制度》(http://www.lotusphilosophies.com)。 5.2記帳憑證的稽核 5.2.1形式上，稽核填制日期、會(huì)計(jì)科目、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、借貸金額及制單人簽章是否齊全、手續(xù)是否完備； 5.2.2內(nèi)容上，稽核憑證反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否真實(shí)、正確、合法，原始憑證與記帳憑證是否一致，會(huì)計(jì)分錄是否正確； 5.2.3記帳憑證稽核合格后，即可作為登記帳薄的依據(jù)。 5.3會(huì)計(jì)帳薄的稽核 5.3.1稽核會(huì)計(jì)帳薄是否按照總分類帳、明細(xì)分類帳、日記帳設(shè)置； 5.3.2稽核是否按記帳規(guī)則登記帳�。� 5.3.3稽核是否按序時(shí)要求登記日記帳； 5.3.4稽核是否按規(guī)定按時(shí)結(jié)帳、對(duì)帳，帳帳、帳證、帳實(shí)是否相符。 5.4會(huì)計(jì)報(bào)表稽核 5.4.1形式上，稽核會(huì)計(jì)報(bào)表封面的填寫和簽章是否齊全，應(yīng)報(bào)送的種類是否齊全； 5.4.2數(shù)字上，稽核年初數(shù)與上年數(shù)是否一致，本年發(fā)生數(shù)是否以會(huì)計(jì)帳薄為依據(jù)，表與表之間、項(xiàng)目與項(xiàng)目之間的鉤稽關(guān)系是否正確，應(yīng)具有平衡關(guān)系的報(bào)表是否平衡； 5.4.3內(nèi)容上，稽核資金及其運(yùn)用是否合理，利潤(rùn)形成及其分配是否合規(guī)，成本計(jì)算是否正確、真實(shí)等，報(bào)表項(xiàng)目填列是否齊全。 6.附則： 6.1本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。 6.2本制度施行后，凡既有的類似規(guī)章制度或與之相抵觸的規(guī)定即行廢止。 6.3本制度經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后自頒布之日起執(zhí)行。修改時(shí)亦同。

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