個(gè)人所得稅你必須知道的事

　　12月28日，全國(guó)財(cái)政工作會(huì)議在北京召開(kāi)，

個(gè)人所得稅你必須知道的事

。會(huì)議明確2016年的財(cái)政工作還將積極推進(jìn)綜合與分類(lèi)相合的個(gè)人所得稅改革和消費(fèi)稅改革，將來(lái)一段時(shí)間的主要稅收政策依然是“減費(fèi)降稅”。專(zhuān)家指出，明年財(cái)政工作將逐漸擴(kuò)大個(gè)稅征收范圍，未來(lái)個(gè)稅的收入規(guī)模將擴(kuò)大，但在“減費(fèi)降稅”的主旋律下，中低收入人群的稅收壓力將不升反降，個(gè)稅收入規(guī)模的擴(kuò)大將以擴(kuò)大個(gè)稅征收范圍來(lái)實(shí)現(xiàn)。

　　一、個(gè)人收入達(dá)到多少才開(kāi)始收稅呢?

　　財(cái)政工作會(huì)議以明確將推進(jìn)個(gè)人所得稅改革，擴(kuò)大個(gè)人所得稅征收范圍。明年起相關(guān)的稅務(wù)審查工作可能會(huì)越來(lái)越嚴(yán)格。我國(guó)現(xiàn)在繳納個(gè)人所得稅的勞動(dòng)人口不足2%，證明我國(guó)民的納稅意識(shí)仍然普遍較低，當(dāng)然其中還有部分人不清楚個(gè)人所得稅的繳納原則。就普通市民而言，個(gè)人收入達(dá)到多少才需要繳納個(gè)人所得稅呢?

　　2011年9月1日后，我國(guó)個(gè)稅起征點(diǎn)提升至月收入3500元，以下是調(diào)整后的7級(jí)累進(jìn)稅率。

　　值得注意的是，以上所說(shuō)的月收入達(dá)到3500元，是指扣除“五保一金”后的實(shí)際收入�？鄢�繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)以及公積金的費(fèi)用后的收入，菜式我們應(yīng)該繳納個(gè)人所得稅的部分。以廣州的“五保一金”繳費(fèi)比例計(jì)算，個(gè)人月薪4000元應(yīng)繳納的“五保一金”費(fèi)用如下圖所示：

　　按照以上的計(jì)算，我們可以計(jì)算出，在廣州一個(gè)基本工資為4000元的白領(lǐng)，在購(gòu)買(mǎi)五險(xiǎn)一金后，個(gè)人所得只有3080元，尚未達(dá)到繳納個(gè)人所得稅的標(biāo)準(zhǔn)。按照這樣推算，如果實(shí)際收入達(dá)到個(gè)人所稅起征點(diǎn)的3500元，需要基本工資達(dá)到4545元。

　　當(dāng)然，這樣的計(jì)算方法是針對(duì)工資、薪金而言的。除了勞動(dòng)所得的月薪外，個(gè)人月收入還包括其他非勞動(dòng)所得。

　　二、個(gè)人所得包含哪些收入?

　　個(gè)人所得由兩大板塊組成

　　勞動(dòng)所得包括：

　　1、工資、薪金所得

　　2、個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得

　　3、勞務(wù)報(bào)酬所得(從事設(shè)計(jì)、裝潢、醫(yī)療、法律、測(cè)試、會(huì)計(jì)等勞務(wù)所取得的酬勞)

　　非勞動(dòng)所得：

　　1、特權(quán)使用費(fèi)(提供專(zhuān)利權(quán)、著作權(quán)、商標(biāo)權(quán)等特許使用權(quán)所獲得的費(fèi)用)

　　2、利息、股息、紅利所得

　　3、財(cái)產(chǎn)租賃所得

　　4、偶然所得(中獎(jiǎng)、中彩以及其他偶然性所得，但按照規(guī)定，個(gè)人購(gòu)買(mǎi)社會(huì)福利有獎(jiǎng)募捐獎(jiǎng)券、中國(guó)體育彩票，一次中獎(jiǎng)收入不超過(guò)10000元，免征個(gè)人所得稅)，

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　　因此，計(jì)算個(gè)人月收入時(shí)除了個(gè)人月薪以外，還要注意將其他的勞動(dòng)所得與非勞動(dòng)所得計(jì)算入內(nèi)，避免出現(xiàn)漏稅行為。例如，個(gè)人扣除五保一金后的實(shí)際月收入為3000元，但個(gè)人通過(guò)租賃房屋獲得2000元的收入，總收入達(dá)到5000元，則要按照第二級(jí)稅率，按照超過(guò)3500元部分達(dá)到1500元，繳納10%的個(gè)人所得稅150元。

　　三、我國(guó)納稅水平較低的原因

　　我國(guó)的個(gè)人所得稅那稅率僅為2%，約為2300萬(wàn)人，

　　1、稅務(wù)知識(shí)缺乏、沒(méi)有納稅意識(shí)

　　就如上文所說(shuō)，大部分人對(duì)個(gè)稅繳納的標(biāo)準(zhǔn)都不甚清楚，連自己是否達(dá)到繳納個(gè)稅標(biāo)準(zhǔn)都不知道。另外一部分人，則是完全沒(méi)有納稅意識(shí)，沒(méi)有意識(shí)到納稅是每一個(gè)公民應(yīng)盡的義務(wù)。2000年就發(fā)生過(guò)國(guó)內(nèi)某藝人因偷稅漏稅而入獄的新聞。

　　2、部分企業(yè)惡意偷稅漏稅

　　一些企業(yè)會(huì)通過(guò)欺騙、隱瞞等方式逃避納稅。如有意少報(bào)、瞞報(bào)應(yīng)稅項(xiàng)目、銷(xiāo)售收入和經(jīng)營(yíng)利潤(rùn);有益虛增成本、亂攤費(fèi)用�？s小應(yīng)稅所得額;轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)、收取和利潤(rùn);偽造、涂改以及銷(xiāo)毀冊(cè)賬或記賬憑證等。偷稅是損害國(guó)家利益、觸犯國(guó)家法律的行為。相關(guān)機(jī)構(gòu)將對(duì)其進(jìn)行依法懲處。

　　3、企業(yè)合法避稅

　　當(dāng)然，企業(yè)減少納稅并非只能通過(guò)非法手段，許多企業(yè)還有通過(guò)一下方法進(jìn)行合法避稅：

　　海外注冊(cè)

　　我國(guó)對(duì)外資企業(yè)實(shí)行稅收傾斜政策，因此內(nèi)資企業(yè)與外國(guó)企業(yè)、港澳臺(tái)企業(yè)合資、合作經(jīng)營(yíng)，不失為一種合法地享受更多減稅、免稅、緩稅的方法。

　　選擇特定區(qū)域

　　國(guó)家對(duì)經(jīng)濟(jì)特區(qū)、沿海經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)去、經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)以及所在城市的老市區(qū)、國(guó)家認(rèn)定的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)區(qū)、保稅區(qū)等區(qū)域設(shè)立的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、服務(wù)類(lèi)型的企業(yè)以及高新技術(shù)開(kāi)發(fā)企業(yè)，都可以享受較大程度的稅收優(yōu)惠。

　　4、職工福利

　　企業(yè)在不超過(guò)計(jì)稅范圍的情況下，以職工福利的方法提高職工工資，如辦理醫(yī)療保險(xiǎn)、建立職工養(yǎng)老基金、失業(yè)保險(xiǎn)基金、職工教育資金等。起到降低企業(yè)支付成本以及提高員工福利的雙重作用。

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