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醫(yī)院財務(wù)會計(jì)內(nèi)部控制制度

時間:2018-12-31 12:00:00 資料大全 我要投稿

醫(yī)院財務(wù)會計(jì)內(nèi)部控制制度

  (一) 總則

醫(yī)院財務(wù)會計(jì)內(nèi)部控制制度

  1、 為貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)法律法規(guī)和規(guī)章制度,維護(hù)國有資產(chǎn)的安全與完整,堵塞管理漏洞,提高醫(yī)院財務(wù)管理水平和會計(jì)信息質(zhì)量,依據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》、《中華人民共和國預(yù)算法》、財政部頒發(fā)的《內(nèi)部會計(jì)控制規(guī)范》、《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》、《事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》及《醫(yī)院財務(wù)制度》、《醫(yī)院會計(jì)制度》、《醫(yī)療機(jī)構(gòu)財務(wù)會計(jì)內(nèi)部控制規(guī)定(試行)》等法規(guī)制度,制定本制度,

醫(yī)院財務(wù)會計(jì)內(nèi)部控制制度

。

  2、院長對醫(yī)院財務(wù)會計(jì)內(nèi)部控制制度的建立和有效實(shí)施負(fù)責(zé)。財務(wù)科具體組織醫(yī)院財務(wù)會計(jì)內(nèi)部控制制度的落實(shí)。

  (二)預(yù)算控制

  1、建立健全預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整、分析、考核等管理制度。醫(yī)院一切收入、支出必須全部納入預(yù)算管理。

  2、 建立嚴(yán)格的預(yù)算編制制度。根據(jù)醫(yī)院總體發(fā)展規(guī)劃和年度事業(yè)發(fā)展計(jì)劃,科學(xué)合理地編制年度預(yù)算。建立由醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé),財務(wù)部牽頭,相關(guān)科室參與,分工合作的預(yù)算管理工作機(jī)制。

  3、 預(yù)算按規(guī)定程序逐級上報,由上級主管部門審批。

  4、 醫(yī)院按照批準(zhǔn)的年度預(yù)算組織收入、安排支出,嚴(yán)格控制無預(yù)算支出。

  5、 年度預(yù)算一經(jīng)批復(fù),一般不予調(diào)整。因政策變化、突發(fā)事件等客觀原因影響預(yù)算執(zhí)行的,按規(guī)定程序報批。

  6、定期分析預(yù)算執(zhí)行情況,及時研究預(yù)算執(zhí)行中的問題,采取改進(jìn)措施,確保年度預(yù)算的完成。

  (三) 收入控制

  1、 建立健全收入、價格、醫(yī)療預(yù)收款、票據(jù)、退費(fèi)管理制度及崗位責(zé)任制。明確相關(guān)崗位的職責(zé)、權(quán)限,確保提供服務(wù)與收取費(fèi)用、價格管理與價格執(zhí)行、收入票據(jù)保管與使用、辦理退費(fèi)與退費(fèi)審批、收入稽核與收入經(jīng)辦等不相容職務(wù)相互分離,合理設(shè)置崗位,加強(qiáng)制約和監(jiān)督。

  2、 制定收入管理業(yè)務(wù)流程。明確收入、價格、票據(jù)、退費(fèi)管理等環(huán)節(jié)的控制要求,重點(diǎn)控制門診收入、住院結(jié)算收入。加強(qiáng)流程控制,防范收入流失,確保收入的全過程得到有效控制。

  3、 各項(xiàng)收入的取得應(yīng)符合國家有關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定。取得的各項(xiàng)收入必須開具統(tǒng)一規(guī)定的票據(jù)。嚴(yán)格按照醫(yī)療機(jī)構(gòu)財務(wù)會計(jì)制度規(guī)定確認(rèn)、核算收入。

  4、各項(xiàng)收入由財務(wù)部統(tǒng)一核算,統(tǒng)一管理。其他任何部門、科室和個人不得收取款項(xiàng)。嚴(yán)禁設(shè)立賬外賬和“小金庫”。

  5、 各類收入票據(jù)由財務(wù)部統(tǒng)一管理。明確票據(jù)的購買、印制、保管、領(lǐng)用、核銷、遺失處理、清查、歸檔等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序,并設(shè)立票據(jù)登記簿進(jìn)行詳細(xì)記錄,防止空白票據(jù)遺失、盜用。

  6、加強(qiáng)結(jié)算起止時間控制。統(tǒng)一規(guī)定門診收入、住院收入的每日、每月結(jié)算起止時間,及時準(zhǔn)確核算收入。

  7、 建立退費(fèi)管理制度。各項(xiàng)退費(fèi)必須提供交費(fèi)憑據(jù)及相關(guān)證明,核對原始憑證和原始記錄,嚴(yán)格審批權(quán)限,完備審批手續(xù),做好相關(guān)憑證的保存和歸檔工作,

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  (四) 支出控制

  1、 建立健全支出管理制度和崗位責(zé)任制。明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)、權(quán)限,確保支出的申請與審批、審批與執(zhí)行、執(zhí)行與審核、審核與付款結(jié)算等不相容職務(wù)相互分離,合理設(shè)置崗位,加強(qiáng)制約和監(jiān)督。

  2、各項(xiàng)支出要符合國家有關(guān)財經(jīng)法規(guī)制度。嚴(yán)格按照醫(yī)院財務(wù)會計(jì)制度的規(guī)定確認(rèn)、核算支出。

  3、健全支出的申請、審批、審核、支付等管理制度,明確支出審批權(quán)限、責(zé)任和相關(guān)控制措施。

  4、審批人必須在授權(quán)范圍內(nèi)審批,嚴(yán)禁無審批支出。

  5、建立重大支出集體決策制度和責(zé)任追究制度。

  6、 加強(qiáng)支出的審核控制。完善支出憑證控制手續(xù)和核算控制制度,及時編制支出憑證,保證核算的及時性、真實(shí)性和完整性。

  7、加強(qiáng)成本核算與管理。規(guī)范支出預(yù)算管理,嚴(yán)格控制成本費(fèi)用支出,降低運(yùn)行成本,提高效益。

  (五) 貨幣資金控制

  1、 建立健全貨幣資金管理制度和崗位責(zé)任制。明確崗位的職責(zé)、權(quán)限,確保不相容職務(wù)相互分離,合理設(shè)置崗位,加強(qiáng)制約和監(jiān)督。

  2、醫(yī)院不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。出納不得兼任稽核、票據(jù)管理、會計(jì)檔案保管和收入、支出、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。

  3、 建立嚴(yán)格的貨幣資金業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度。明確被授權(quán)人的審批權(quán)限、審批程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施,審批人員按照規(guī)定在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批,不得超越權(quán)限。

  4、按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金收入業(yè)務(wù)。貨幣資金收入必須開具收款票據(jù),保證貨幣資金及時、完整入賬。

  5、 貨幣資金支付必須嚴(yán)格按規(guī)定程序辦理。

  (1)支付申請。用款時應(yīng)當(dāng)提交支付申請,注明款項(xiàng)的用途、金額、支付方式等內(nèi)容,并附有有效經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證明及計(jì)算依據(jù);

  (2)支付審批。審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾堖M(jìn)行審批。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請,審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn);

  (3)支付審核。財務(wù)審核人員負(fù)責(zé)對批準(zhǔn)的貨幣資金支付申請進(jìn)行審核,審核批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否合規(guī);手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備;金額計(jì)算是否準(zhǔn)確;支付方式、收款單位是否妥當(dāng)?shù),?jīng)審核無誤后簽章;

  (4)支付結(jié)算。出納人員根據(jù)經(jīng)過審核的領(lǐng)導(dǎo)已簽字,手續(xù)齊全的`票據(jù)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。

  6、 按照《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定辦理現(xiàn)金的收支業(yè)務(wù)。不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。實(shí)行現(xiàn)金庫存限額管理,超過限額的部分,必須當(dāng)日送存銀行并及時入賬,不得坐支。

  7、 按照《支付結(jié)算辦法》等有關(guān)規(guī)定加強(qiáng)銀行賬戶的管理。嚴(yán)格按照規(guī)定開立賬戶、辦理存款、取款和結(jié)算;定期檢查、清理銀行賬戶的開立及使用情況;加強(qiáng)對銀行結(jié)算憑證的填制、傳遞及保管等環(huán)節(jié)的管理與控制。嚴(yán)禁出借銀行賬戶。

  8、加強(qiáng)銀行存款對賬控制。會計(jì)每月必須核對銀行賬戶,并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,對調(diào)節(jié)不符、長期未達(dá)的賬項(xiàng)應(yīng)及時向有關(guān)負(fù)責(zé)人報告。

  9、加強(qiáng)銀行預(yù)留印簽的管理。醫(yī)院財務(wù)專用章必須由專人保管;個人印章要由本人或其授權(quán)人員保管;因特殊原因需他人暫時保管的必須有登記記錄。嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。

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