內(nèi)控培訓(xùn)學(xué)習(xí)心得通用7篇
當(dāng)我們積累了新的體會時，寫一篇心得體會，記錄下來，這樣有利于培養(yǎng)我們思考的習(xí)慣。那么你知道心得體會如何寫嗎？下面是小編精心整理的內(nèi)控培訓(xùn)學(xué)習(xí)心得，歡迎閱讀，希望大家能夠喜歡。
內(nèi)控培訓(xùn)學(xué)習(xí)心得1
一、內(nèi)控出現(xiàn)的問題
1對內(nèi)控制度的認(rèn)識不到位。有的把內(nèi)部控制簡單地理解為各種規(guī)章制度的制定、裝訂、匯總，認(rèn)為做了整章建制方面的工作，就等于建立了內(nèi)控機制；有的在把握內(nèi)控與管理、內(nèi)控與風(fēng)險、內(nèi)控與發(fā)展的關(guān)系等問題上，認(rèn)識有偏差，把加強內(nèi)控與發(fā)展和效益對立起來，在業(yè)務(wù)拓展和風(fēng)險防范的抉擇中，側(cè)重于抓規(guī)模、抓效益，不切實際地求得資產(chǎn)規(guī)模的擴張，造成違規(guī)違章現(xiàn)象發(fā)生，以致資產(chǎn)質(zhì)量低下。
2、對基層社的管理力度還有漏洞。對基層社的管理，往往是任務(wù)指標(biāo)布置的較多，對完成任務(wù)的過程和手段檢查不夠。
3、稽核、監(jiān)察監(jiān)督機制不建全，是直接影響內(nèi)控制度的有效落實�；恕⒈O(jiān)察部門不能起到查錯防漏、糾正違規(guī)、強化管理、控制風(fēng)險的作用。內(nèi)部稽核、監(jiān)察體制不順，本身沒有處理問題權(quán)，有的問題得不到真實反映，使一些問題被積壓下來，沒有相應(yīng)的制約措施。
4、現(xiàn)行的內(nèi)控制度不健全，不適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展的需要。在現(xiàn)實管理和經(jīng)營的有效性目標(biāo)方面，其沿用的各項考核規(guī)章制度還是過去的考核辦法，雖然每年在數(shù)量上考核指標(biāo)有所變動，但考核的內(nèi)容和方法明顯陳舊，導(dǎo)致部分社從自身利益出發(fā)，置各種制約于不顧，違章操作。有的機構(gòu)搶拉客戶，亂用核算科目、篡改賬表、以貸收息等問題，都說明了內(nèi)控制度與業(yè)務(wù)發(fā)展不同步的問題。有的領(lǐng)域、有的崗位內(nèi)控環(huán)節(jié)至今還處于真空。
5、風(fēng)險控制系統(tǒng)不健全，對內(nèi)部控制的評價與監(jiān)督不夠。風(fēng)險控制是金融機構(gòu)內(nèi)部控制中的一個難點，目前我區(qū)農(nóng)村信用社以整體風(fēng)險控制為目標(biāo)的資產(chǎn)負(fù)債比例管理尚處于軟約束階段，以局部風(fēng)險控制為內(nèi)涵的貸款分責(zé)管理還執(zhí)行不嚴(yán)格，缺乏具體風(fēng)險評估及控制為核心的信貸風(fēng)險管理體系.管理制度也極不完善。貸款發(fā)放還沒有實行風(fēng)險度管理，對計算機系統(tǒng)的風(fēng)險控制能力差，而且對信用社內(nèi)部控制的`考核還缺乏具體的標(biāo)準(zhǔn)和辦法。
二、本人的體會
所謂有效的內(nèi)部控制包含有四層含義，即：其一，它是無時不控的貫穿于業(yè)務(wù)操作的始終；其二，它是無處不控的——與業(yè)務(wù)的速度和空間同步，甚至有所超前，以體現(xiàn)內(nèi)控優(yōu)先的思想，其三，它是無人不控的——上到管理者，下至每位員工，只有嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部控制才是至高無尚的；其四，它是無事不控的——小業(yè)務(wù)要控，大事情更要控，一切經(jīng)營管理活動無不在其控制之下進(jìn)行，沒有例外與“個案”處理。
農(nóng)村信用社要建立怎樣的內(nèi)部控制呢？首先我本人認(rèn)為：增強自律意識是根本。一切活動離不開人，人是生產(chǎn)力中最活的因素，內(nèi)部控制不能例外。良好的內(nèi)部控制既是經(jīng)營管理者設(shè)計構(gòu)造的產(chǎn)物，也是其遵循維護(hù)的結(jié)果。如果說設(shè)
計構(gòu)造不易，那么有顏色遵循維護(hù)則更難。因為，需要持之以恒孜孜不倦，一以貫之。從這一意義上說，自律意識牢固樹立之日，才是內(nèi)部控制運行完全到位之時。
增強自律意識，從基本面來看，就是要增強全員的自律意識。即：每位員工首先要強化按規(guī)章制度辦事的觀念，不再是憑“經(jīng)驗”操作。其次，要樹立制度面前人人平等的信念，不再是惟命是從。再者，要樹立內(nèi)部控制人人有責(zé)，從我做起的思想，不再是事不關(guān)己，高高掛起。
增強自律意識，從重點對象看，就是要增強兩級經(jīng)營管理班子的自律意識，真正做到經(jīng)營與管理兩手抓，業(yè)務(wù)發(fā)展與內(nèi)控建設(shè)兩手抓，效益與守規(guī)兩手抓，做自律的表率。
增強自律意識可以從學(xué)習(xí)教育、剖析典型、調(diào)整人員等三方面入手。一線操作人員要做到業(yè)務(wù)再忙不忘學(xué)習(xí)規(guī)章制度；通過學(xué)習(xí)，要教育每位員工知道該做什么，不該做什么，從而有的放矢開展各項業(yè)務(wù)。要剖析正反兩方面典型，使全體員工能夠在學(xué)習(xí)經(jīng)驗上有標(biāo)桿，吸取教訓(xùn)上有對象。要頂住一切壓力，對那些置內(nèi)控制度于不顧的我行我素者，果敢地進(jìn)行調(diào)整，直到清理出隊伍，以儆效尤。
完善規(guī)章制度是前提。無規(guī)矩不成方圓。規(guī)章制度是構(gòu)筑內(nèi)部控制的基本要素，是各項業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)遵循的標(biāo)準(zhǔn)和程序的總和，也是檢查和糾正一切違規(guī)問題的依據(jù)。內(nèi)部控制離不開規(guī)章制度，否則不可能達(dá)到預(yù)定的目標(biāo)。當(dāng)前，我區(qū)農(nóng)村信用社規(guī)章制度完善的重點可以從四個方面進(jìn)行：一是從管理層次看，聯(lián)社、信用社都需要加快規(guī)章制度建設(shè)的步伐，但主要在基層社，結(jié)合自己的實際，制定相應(yīng)的實施細(xì)則，使各項制度具體化和本單位化。二是從管理范圍看，要著重解決內(nèi)部控制的“真空地帶”的問題，填平補齊，使內(nèi)部控制的觸角延伸到經(jīng)營管理的各方面。三是從管理內(nèi)容看，要把可操作性的規(guī)程規(guī)范建設(shè)放在完善內(nèi)控制度的首位，做到一冊規(guī)范在手，操作方法在心。四是從管理質(zhì)量看，舊制度的更新和制度間相互關(guān)聯(lián)無疑是亟待研究解決的問題。對那些時過境遷，不適應(yīng)新情況的規(guī)定和辦法，該廢止的廢止，該補充的補充，該修訂的修訂。要提高制度之間的關(guān)聯(lián)度，應(yīng)當(dāng)與其目標(biāo)考核制度、稽核、監(jiān)察制度更緊密結(jié)合起來，做到先考核、稽核，后離任離崗，避免逆向操作。
嚴(yán)格嚴(yán)厲查處是保障。內(nèi)控制度的建立并不意味著就一定能有效貫徹執(zhí)行，這是因為還存在削弱其效力的主客觀因素。如：嚴(yán)格檢查，嚴(yán)厲處置。即嚴(yán)格檢查：就是要堅持以制度為標(biāo)準(zhǔn)，事實為依據(jù)，甄別是非，確認(rèn)對錯，分清主次，界定責(zé)任。不搞雙重或多重標(biāo)準(zhǔn)，不故意夸大或縮小問題，不回避矛盾，混淆是非，不當(dāng)“和事老”，報實情、說實話、辦實案。嚴(yán)厲處置：就是要對一切破壞內(nèi)部控制運行的違紀(jì)違規(guī)者，不管是誰，縱然有過“功高蓋主”的業(yè)績，也要做到王子犯法與庶民同罪，以維護(hù)制度的嚴(yán)肅性、權(quán)威性。否則，姑息遷就，不過是內(nèi)部控制建設(shè)上的葉公好龍；“下不為例”則久必釀成大禍；搞“心太軟”將無異于自我放縱等等。所有這些管理之大忌，足以令人警醒。
綜上所述，通過“內(nèi)控制度活動”的學(xué)習(xí)，使我在今后的工作中，必須忠于職守，弘揚創(chuàng)新之風(fēng)，履職責(zé)；弘揚學(xué)習(xí)之風(fēng)，強素質(zhì)；弘揚務(wù)實之風(fēng)，講效率；弘揚艱苦奮斗之風(fēng)，樹形象。牢固樹立“勤政、廉潔、求實、高效”的工作作風(fēng)，
帶頭模范執(zhí)行“各項內(nèi)控制度”，促進(jìn)規(guī)范經(jīng)營，營造公平有序的競爭環(huán)境和秩序。
通過教育月活動的有效開展，增強了本人遵紀(jì)守法的自覺性，顯示了遵紀(jì)守法的必要性，激發(fā)了遵紀(jì)守法的熱情，提高了工作中的自律意識，使我們廣大職工在日常的工作中要“細(xì)到項目，認(rèn)真到成因”，自發(fā)地以“自重、自省、自警、自勵”嚴(yán)格嚴(yán)格要求自己，并做到遵紀(jì)守法，嚴(yán)以律己，盡職盡責(zé)，恪守職業(yè)道德。
通過教育月活動的有效開展，使我一定以此次學(xué)習(xí)教育月活動的開展為契機，在自己的工作崗位上多出成效，多創(chuàng)佳績，為促進(jìn)信用聯(lián)社的各項工作得到健康的發(fā)展做出自己的貢獻(xiàn)。
內(nèi)控培訓(xùn)學(xué)習(xí)心得2
通過此次學(xué)習(xí)活動，結(jié)合我平時在工作中的實際情況，對職業(yè)道德誠信，合規(guī)操作意識和臨督防范意識有了更深一層的認(rèn)識。現(xiàn)就此學(xué)習(xí)活動的心得總結(jié)如下幾點。
(1)加強合規(guī)文化學(xué)習(xí)，落實合規(guī)制度。
合規(guī)文化所成的規(guī)章制度是框架，是我們柜員進(jìn)行合規(guī)操作的前提，是我們金融幾十年經(jīng)營教訓(xùn)的精華，只有按章辦事，我們才有保護(hù)自己的權(quán)益。
(2)提高自身業(yè)務(wù)素質(zhì)，加強風(fēng)險象環(huán)生防范意識。
合規(guī)的貫徹執(zhí)行，是以金融業(yè)務(wù)知識為基礎(chǔ)合規(guī)制度的每一個項目，我們都可以從金融業(yè)務(wù)知識中找到答案，應(yīng)該說加強自身業(yè)務(wù)素質(zhì)的培養(yǎng)，就是從源頭上認(rèn)識合規(guī)文化。我們柜面制度雖然健全，但我們的經(jīng)營大持續(xù)，我們的業(yè)務(wù)在拓展，難免有一些制度不完善，這就要求我們多加強自身的積累，對新業(yè)務(wù)的風(fēng)險點有深刻的'認(rèn)識，防范于未然。
(3)強化柜面風(fēng)險象環(huán)生管理工作。
對柜面崗位設(shè)置和人員配置進(jìn)行合理安排，嚴(yán)格要求不相容崗位職責(zé)相互分離，柜員的權(quán)限卡要按照事權(quán)進(jìn)行劃分，對各項業(yè)務(wù)進(jìn)行嚴(yán)格的審查和按流程規(guī)定辦理。
(4)深入開展內(nèi)控合規(guī)教育。
提高風(fēng)險防范意識和自我保護(hù)意識的教育，認(rèn)真學(xué)習(xí)各項規(guī)章制度，嚴(yán)格按照操作規(guī)程辦理業(yè)務(wù)，不斷強化員工風(fēng)險象環(huán)生防范意識，從思想、經(jīng)營理念產(chǎn)，全面風(fēng)險管理、職業(yè)道德和行為習(xí)慣上培育良好的風(fēng)險控制文化，形成一種風(fēng)險管理從有責(zé)的內(nèi)控氛圍。
通過合規(guī)教育活動找到了自我正確的價值取向與是非標(biāo)準(zhǔn)，對提高自己的業(yè)務(wù)素質(zhì)的執(zhí)行制度的自覺性有了更高的要求。
內(nèi)控培訓(xùn)學(xué)習(xí)心得3
一、引言
近年來，會計信息失真的情況愈演愈烈，在世界范圍，重大會計信息失真現(xiàn)象也呈上升趨勢，如“巴林銀行”、“安然事件”等。這一系列公司財務(wù)丑聞及國內(nèi)以銀廣夏、鄭百文為代表的上市公司會計作假事件引起了我國學(xué)界對內(nèi)部控制問題研究的重視。在我國，內(nèi)部控制的理論和實踐也得到了空前的發(fā)展。
二、我國企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題
盡管我國在內(nèi)部控制規(guī)范建設(shè)上做出了一定的努力并取得了一定的成果。但是存在的問題仍不容忽視。我國目前尚未正式提出權(quán)威性的內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)體系，我國企業(yè)內(nèi)部控制普遍薄弱，尚處于內(nèi)部控制發(fā)展過程中的初級階段，在其內(nèi)部控制工作中還存在經(jīng)營效率不佳；會計信息質(zhì)量不高；支出失控，潛在虧損增加；違法違紀(jì)現(xiàn)象時常發(fā)生等問題。
三、企業(yè)內(nèi)部控制失效的成因
�。ㄒ唬﹥�(nèi)部控制理論研究的基礎(chǔ)薄弱
任何實踐都需要相應(yīng)的理論為之指導(dǎo)，然而從現(xiàn)有的研究看，對于內(nèi)部控制的理論研究存在封閉化、理論貧困化的狀況，這與內(nèi)部控制的本質(zhì)要求以及實踐作用很不相稱。
1、內(nèi)部控制理論框架滯后。20世紀(jì)90年代，美國著名的COSO報告提出了內(nèi)部控制整體架構(gòu)理論，指出內(nèi)部控制主要由控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)督五項要素構(gòu)成。這是目前國際上比較流行的內(nèi)部控制理論。但是我國在會計規(guī)范、獨立審計準(zhǔn)則中尚未接受這一觀點。我
國的獨立審計準(zhǔn)則采用的是傳統(tǒng)的三要素觀點：控制環(huán)境、會計制度、控制程序。五要素在我國的會計制度、獨立審計制度中都尚未引入。五要素是內(nèi)部控制理論的新近研究成果，由于其具有明顯的先進(jìn)性，許多國家的理論界、各種準(zhǔn)則制定機構(gòu)、大中型企業(yè)都已接受這一觀點，并按其對準(zhǔn)則及內(nèi)部控制實務(wù)進(jìn)行了修改和改造，這是內(nèi)部控制發(fā)展不可逆轉(zhuǎn)的趨勢。我國在內(nèi)部控制理論研究上的滯后性，勢必會影響內(nèi)部控制實務(wù)的發(fā)展。
2、傳統(tǒng)理論限制，目標(biāo)定位局限。內(nèi)部控制的定義首先由審計界提出，傳統(tǒng)的內(nèi)部控制理論也通常在會計和審計領(lǐng)域研究。從內(nèi)部控制理論的發(fā)展（內(nèi)部牽制-內(nèi)部控制系統(tǒng)論-會計控制與管理控制-內(nèi)部控制要素論-內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)論-
內(nèi)部控制風(fēng)險論）來看，內(nèi)部控制的定義及其理論研究，更多地服從于獨立審計實務(wù)的需要。如此之弊端就是大大限制了內(nèi)部控制研究的視野。若要使內(nèi)部控制真正成為公司的一種基礎(chǔ)性制度，內(nèi)部控制理論必須首先打破局限于會計與審計領(lǐng)域的傳統(tǒng)認(rèn)識，從整個社會與組織運行高度來重新審視內(nèi)部控制原理。
COSO報告將內(nèi)部控制的目標(biāo)定位于：財務(wù)報告的可靠性、經(jīng)營的效率效果以及法律法規(guī)的遵循性。而我國內(nèi)部控制的定位主要還是局限于保證業(yè)務(wù)活動的有效進(jìn)行，防錯糾弊，保證會計資料的真實、合法與資產(chǎn)的安全和完整方面。這種目標(biāo)定位的相對低調(diào)雖然與我國現(xiàn)實的經(jīng)濟(jì)發(fā)展和企業(yè)狀況確實相符合，但從長遠(yuǎn)來看，隨著經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展和企業(yè)狀況的不斷改善，應(yīng)有適當(dāng)?shù)那罢靶耘c發(fā)展性，目標(biāo)定位應(yīng)有相應(yīng)的提高。
�。ǘ﹥�(nèi)部控制規(guī)范建設(shè)不完善
從西方內(nèi)部控制理論的發(fā)展中可以看出，政府的推動對內(nèi)部控制發(fā)展有重要的影響。內(nèi)部控制體系的建設(shè)有著廣泛的社會性。政府必須重視內(nèi)部控制制度建設(shè)，尤其是具有指導(dǎo)和強制意義的內(nèi)部控制規(guī)范建設(shè)，加快制定我國完整的內(nèi)部控制規(guī)范體系。
我國在內(nèi)部控制規(guī)范建設(shè)上已做出了一定的努力并取得了一定的成果，20xx年6月財政部發(fā)布的作為新《會計法》配套措施的《內(nèi)部會計控制規(guī)范——基本規(guī)范（試行）》和《內(nèi)部會計控制規(guī)范——貨幣資金（試行）》，之后，相繼發(fā)布了《內(nèi)部會計控制規(guī)范——采購與付款（試行）》、《內(nèi)部會計控制規(guī)范——銷售與收款（試行）》和《內(nèi)部會計控制規(guī)范——工程項目（試行）》等規(guī)范性文件。然而這些文件還未涉及公司經(jīng)營管理所有方面的內(nèi)部控制，我國目前尚未正式提出權(quán)威性的內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)體系。由于用于規(guī)范公司內(nèi)部控制工作的法律法規(guī)不健全，對內(nèi)部控制內(nèi)容的認(rèn)定、操作程序與方法的規(guī)范沒有一個統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，使企業(yè)在實際工作無法準(zhǔn)確地進(jìn)行操作，這也極大地限制了內(nèi)部控制的發(fā)展。
�。ㄈ┤狈τ行У膬�(nèi)部控制評價
內(nèi)部控制評價是對內(nèi)部控制制度的完整性、合理性和有效性進(jìn)行分析和評定的工作。任何有利于經(jīng)濟(jì)發(fā)展的措施的執(zhí)行，都需要有外力的推動與監(jiān)督。國際上內(nèi)部控制制度比較完善的國家和地區(qū)，大都通過立法的形式要求企業(yè)對外界出具內(nèi)部控制狀態(tài)的報告，有些國家還要求注冊會計師對內(nèi)部控制情況進(jìn)行審計，
并出具審計報告，目前，我國內(nèi)部控制規(guī)范分別由不同部門頒布，對內(nèi)部控制的目標(biāo)定位、內(nèi)容范圍不統(tǒng)一，導(dǎo)致其評價標(biāo)準(zhǔn)也不一致。由于我國缺乏一套完整的內(nèi)部控制評價標(biāo)準(zhǔn)，造成內(nèi)部控制評價流于形式。為了推動內(nèi)部控制的`發(fā)展，必須建立有效的內(nèi)部控制評價機制。
四、關(guān)于完善企業(yè)內(nèi)部控制的幾點思考
�。ㄒ唬┘訌妰�(nèi)部控制理論的研究
1、借鑒國外經(jīng)驗，探索內(nèi)部控制新框架。目前，由我國內(nèi)審協(xié)會頒布的《內(nèi)部審計具體準(zhǔn)則第5號——內(nèi)部控制審計》采用了COSO報告提出的內(nèi)部控制整體架構(gòu)理論的內(nèi)控五要素觀點，即控制環(huán)境、風(fēng)險管理、控制活動、信息與溝通、監(jiān)督等。這不能不說是我國在內(nèi)部控制發(fā)展上的一大進(jìn)步，準(zhǔn)則采用五要素觀點能夠從一定程度上促進(jìn)內(nèi)部控制實務(wù)的進(jìn)步。但是我國在會計規(guī)范、獨立審計準(zhǔn)則中尚未接受五要素觀點，我國的獨立審計準(zhǔn)則采用的是傳統(tǒng)的三要素觀點。我國應(yīng)該盡量吸收和借鑒COSO報告的研究成果，盡快采用五要素觀點，和國際慣例接軌。各個企業(yè)也應(yīng)積極借鑒五要素觀點建立健全自身的內(nèi)部控制。
2、準(zhǔn)確定位內(nèi)部控制目標(biāo)。內(nèi)部控制的理論研究要開創(chuàng)新視野，突破會計和審計領(lǐng)域的研究，應(yīng)該與經(jīng)濟(jì)學(xué)和管理學(xué)結(jié)合起來研究。在經(jīng)濟(jì)學(xué)中，內(nèi)部控制和公司治理緊密相連，只有把內(nèi)部控制置于公司治理這一廣闊空間中去研究才能更具有意義。在管理學(xué)中，與會計審計意義上的內(nèi)部控制相比，管理學(xué)意義的內(nèi)部控制包含的范圍更廣、職能更多、作用更大，幾乎是管理控制的同義詞。 我們不僅需要借鑒國際上有關(guān)內(nèi)部控制的目標(biāo)定位，同時也需要立足我國的現(xiàn)實，從改善我國企業(yè)現(xiàn)狀和完善公司治理的角度出發(fā)，既遵循適當(dāng)?shù)那罢靶耘c發(fā)展性，又要考慮規(guī)范的穩(wěn)定性與可操作性。因此，內(nèi)部控制研究應(yīng)該運用豐富的公司治理理論并以管理控制口徑來定位，只有這樣才能取得突破性的進(jìn)展，并形成有效指導(dǎo)內(nèi)部控制實務(wù)的理論成果。
（二）加強內(nèi)部控制規(guī)范的建設(shè)
為了推動內(nèi)部控制的發(fā)展，我國政府應(yīng)該積極推動內(nèi)部控制規(guī)范建設(shè)的步伐。在內(nèi)部控制規(guī)范建設(shè)過程中，應(yīng)該注意以下問題：
1、成立專門的內(nèi)部控制研究委員會。我國應(yīng)該參照美國的COSO委員會成立一個專門的具有廣泛代表性的聯(lián)合研究委員會，充分吸納了各界的觀點和建議。
2、制定包括公司經(jīng)營管理所有方面的完整的內(nèi)部控制規(guī)范。目前我國所頒布的內(nèi)部控制規(guī)范還僅局限于內(nèi)部會計控制規(guī)范，還未涉及公司經(jīng)營管理所有方面的內(nèi)部控制，以后還要陸續(xù)出臺實物資產(chǎn)、對外投資、籌資活動、成本費用與公司擔(dān)保行為等項規(guī)范。這些內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)體系的建立必將對規(guī)范公司管理產(chǎn)生深遠(yuǎn)影響。
3、相關(guān)內(nèi)部控制規(guī)范之間內(nèi)容銜接要一致。但我國目前頒發(fā)的若干內(nèi)部控制規(guī)范相互之間，內(nèi)容不銜接甚至存在沖突，從而導(dǎo)致內(nèi)部控制設(shè)計及其評審，缺乏統(tǒng)一的依據(jù)。因此，我國在制定內(nèi)部控制規(guī)范的過程中一定要注意這個問題。
�。ㄈ┩晟莆覈膬�(nèi)部控制評價
根據(jù)評價主體不同，內(nèi)部控制評價可分為注冊會計師執(zhí)行的內(nèi)部控制評價和內(nèi)部審計人員執(zhí)行的內(nèi)部控制評價。根據(jù)這兩部分，我國在完善內(nèi)部控制評價的過程中應(yīng)注意以下內(nèi)容：
企業(yè)應(yīng)進(jìn)行內(nèi)部控制自我評價。企業(yè)要充分發(fā)揮內(nèi)部審計的作用，可試行定期或不定期地進(jìn)行控制自我評價，以便經(jīng)常發(fā)現(xiàn)和解決內(nèi)部控制過程中出現(xiàn)的問題。
完善公司治理結(jié)構(gòu)以保障內(nèi)部控制評價的有效運行。
在內(nèi)部控制評價中考慮使用經(jīng)濟(jì)數(shù)量分析方法。結(jié)合傳統(tǒng)評價方法，進(jìn)一步對內(nèi)部控制進(jìn)行經(jīng)濟(jì)數(shù)量分析，建立一套能從總體上反映內(nèi)部控制的評價指標(biāo)體系。
制定統(tǒng)一科學(xué)的內(nèi)部控制評價標(biāo)準(zhǔn)。投入一定的人力、物力、財力，盡早建立一套完整的、公認(rèn)的內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)，使內(nèi)部控制評價有章可循。
內(nèi)控培訓(xùn)學(xué)習(xí)心得4
通過學(xué)習(xí)內(nèi)部控制與風(fēng)險的課程，我了解到在企業(yè)管理和經(jīng)營活動過程中，時時刻刻伴隨著企業(yè)的就是潛在風(fēng)險。企業(yè)的內(nèi)部控制是為了幫助企業(yè)防范不同階段的風(fēng)險才進(jìn)行控制。
也就是說，企業(yè)的內(nèi)部控制，第一是為風(fēng)險而控制；第二則是每個階段的風(fēng)險是不一樣的，每個階段的風(fēng)險不一樣，那么控制的方法，控制的目標(biāo)，控制的目的，控制的手段也就不一樣。這是控制的多樣性、復(fù)雜性和艱巨性。
企業(yè)內(nèi)部控制的功能主要體現(xiàn)在兩個方面，一個是提高企業(yè)的運行效率，另一個是防范作弊。企業(yè)通常會毀于內(nèi)部的作弊行為，因此更要重視內(nèi)部控制制度的建設(shè)。
對于提高企業(yè)運行效率的理解
也許內(nèi)部控制的程序多了，表面上看是影響效率，但是從長遠(yuǎn)角度看，卻是提高效率的，公司的前期的程序制度很多，是為了更規(guī)范，規(guī)范帶來的益處是以后的執(zhí)行環(huán)節(jié)更順暢，減少了更多的溝通成本與時間成本，通過接手銷售會計以來發(fā)現(xiàn)了一些問題，任何事業(yè)務(wù)發(fā)生，最后都會反映到財務(wù)的賬面上，從業(yè)務(wù)的發(fā)生，到財務(wù)確認(rèn)收入，直接會經(jīng)過很多環(huán)節(jié)，內(nèi)部控制的一個特點中提到一個內(nèi)部控制不是一個點，一個面，而是一條線，因此，這條線如果想更順暢，需要相關(guān)部門溝通好，在這個溝通的過程中，發(fā)現(xiàn)問題的實質(zhì)是什么，并且把溝通的結(jié)果以一個雙方都認(rèn)可的文件出現(xiàn)，我想這樣的溝通更有價值，這樣避免了以后再有類似的情況發(fā)生后，重蹈歷史，因此，如果有問題出現(xiàn)，需要正視問題，把問題解決的同時，可以程序化將問題解決的文件公布，以免后人再浪費時間在一些問題上糾結(jié)。因此，一些文件規(guī)范需要認(rèn)真學(xué)習(xí)，因為，任何一個文件規(guī)范，都是在發(fā)生過問題后，一些解決問題，以及規(guī)避風(fēng)險的方法指南，因此，需要正視任何一個文件。
二是防范作弊，如果有很規(guī)范的可操作性強的文件出現(xiàn)，相關(guān)人都能執(zhí)行文件精神，這樣就會規(guī)避一風(fēng)險，因此，一個規(guī)范的企業(yè)，最佳的體現(xiàn)就是制度的完善程度，以及相關(guān)人員的日常規(guī)范，每個步驟都是規(guī)范的`，長遠(yuǎn)而言是更有效率的。
內(nèi)部控制的環(huán)境，課件中提到一個例子，很有意思“中國人開會和美國人開會，同樣開一個項目會議的結(jié)果是不一樣的。老總主持會議，各個部門經(jīng)理都來參加。中國人是這樣開會的，老總在上面說這個項目好與不好，我的計劃是這樣的，然后詢問下面經(jīng)理們的意見。下面的人全部舉手贊成。會議結(jié)束之后，經(jīng)理們又在背后說這么爛的項目，這么差的眼光，干了肯定要死的。結(jié)果干的時候都是拖泥帶水，最后頂多不干。
美國人不是這樣的。美國人討論這個項目是否可行的時候，大家吹鼻子瞪眼拍桌子，罵老總，罵得狗血淋頭說不行，不行就要改，改到最后大家都認(rèn)為可行的時候，開門散會，一切OK了。在以后的項目執(zhí)行過程中就要全力以赴�！�
從這個小例子中，我們可以看出，差異在哪里，我們的會議很多時候是一個宣布結(jié)果的過程，大家好像已經(jīng)習(xí)慣了這樣的方式，正確的方式是，當(dāng)有一個想法的同時，需要大家的聲音，各個聲音是來自不同的角度，做事的人需要拿出自己的主動權(quán)，把自己問題說出來，如果問題沒有徹底解決，帶來的結(jié)果就是，執(zhí)行的事情無法順利完成，即使完成也是為了完成而完成，失去的很大意義。
總之，內(nèi)部控制是一項艱巨而長期的過程，需要各個崗位的都努力的來完成。
內(nèi)控培訓(xùn)學(xué)習(xí)心得5
合規(guī)運營是銀行穩(wěn)健運行的內(nèi)在要求。也是防范金融案件的基本前提，是每一個員工必須履行的職責(zé)，同時也是保障自己的切身利益的有力武器。通過開展“內(nèi)控與合規(guī)建設(shè)”活動，作為一名柜員，我對合規(guī)有了更加深刻的認(rèn)識。合規(guī)操作涉及農(nóng)行各條線、各部門、覆蓋農(nóng)業(yè)銀行的每一個環(huán)節(jié)，我們必須將合規(guī)意識滲透到每一名員工，使其明確合規(guī)經(jīng)營的重大性及緊迫性。通過此次活動，結(jié)合我平時在工作中的實際情況。對職業(yè)道德誠信、合規(guī)操作意識和監(jiān)督防范意識有了更深一層的認(rèn)識�，F(xiàn)就學(xué)習(xí)活動心得體會做如下幾點總結(jié)：
一、要做好政治思想和職業(yè)道德教育，樹立正確的人生觀、價值觀，自覺抵制腐朽思想的侵蝕。
嚴(yán)于守紀(jì)做到警鐘常敲，預(yù)防針常打，做好監(jiān)督管理，健全要害崗位，重要環(huán)節(jié)輪崗，異地交流制度相互制衡機制。
二、提高自身業(yè)務(wù)素質(zhì)，加強風(fēng)險防范意識。
合規(guī)的貫徹執(zhí)行是以金融業(yè)務(wù)知識為基礎(chǔ)。合規(guī)制度的每一個項目，我們都可以從金融業(yè)務(wù)知識中找到答案，應(yīng)該說加強自身業(yè)務(wù)素質(zhì)的培養(yǎng)，就是從源頭上認(rèn)識合規(guī)文化，所以要自覺學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)，認(rèn)真按操作規(guī)程辦理業(yè)務(wù)，真正履行職責(zé)。
三、加強各項規(guī)章制度及手續(xù)的`落實。
加強“三查”制度的落實，事前調(diào)查，結(jié)合本網(wǎng)點的具體情況，合理結(jié)構(gòu)，優(yōu)化手續(xù)，以促進(jìn)辦理前的規(guī)范化，嚴(yán)格適中審查環(huán)節(jié)、對不符規(guī)定的一律給予退回。保證在事中環(huán)節(jié)不存在隱患和出現(xiàn)漏洞，事后整攻放在最后，關(guān)注業(yè)務(wù)的事后情況，如發(fā)現(xiàn)不良事態(tài)苗頭，及時采取措施，化解風(fēng)險。
總之，通過這次合規(guī)教育活動，使我找到了自我正確的價值取向與是非標(biāo)準(zhǔn)，找到了工作立足點，增強了合規(guī)辦理和合規(guī)經(jīng)營意識。通過對相關(guān)制度的深入學(xué)習(xí)，對提高自己的業(yè)務(wù)素質(zhì)和執(zhí)行制度的自覺性有了更高的要求，增強了識別和控制業(yè)務(wù)上的各種風(fēng)險的抵御能力，積極規(guī)范了操作行為和消費風(fēng)險隱患。樹立了對農(nóng)行工作的信心，增強了維護(hù)農(nóng)行利益的責(zé)任心和使命感。
內(nèi)控培訓(xùn)學(xué)習(xí)心得6
經(jīng)9月12日和9月26兩個下午的內(nèi)控培訓(xùn)，通過培訓(xùn)老師對內(nèi)控知識的講解和案例的分析，使我對企業(yè)內(nèi)部控制有了全面認(rèn)識。企業(yè)內(nèi)部控制是一整套完整的體系，它由組織架構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、社會責(zé)任、企業(yè)文化、資金活動、采購業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理、銷售業(yè)務(wù)等各個部分組成。每一部分都是不可或缺的，都是企業(yè)內(nèi)部控制正常運行的必要條件�，F(xiàn)將本人對這次培訓(xùn)談?wù)勛约旱目捶ê腕w會：
�。ㄒ唬⿲�(nèi)部控制內(nèi)涵的正確認(rèn)識。在沒有接受培訓(xùn)之前，我認(rèn)為內(nèi)部控制就是制定企業(yè)規(guī)章制度，內(nèi)部控制主要是會計和審計部門的工作，內(nèi)部控制就是為了防止貪污舞弊。直到培訓(xùn)老師開始介紹內(nèi)部控制時，我才發(fā)現(xiàn)之前對內(nèi)
部控制的認(rèn)識是不當(dāng)?shù)�。所謂內(nèi)部控制，從靜態(tài)角度講，就是企業(yè)為了確保會計信息可靠、企業(yè)資產(chǎn)安全和完整、經(jīng)營效率之提高，以及各種法規(guī)制度的有效執(zhí)行，所制定的各種控制措施、程序和方法。從動態(tài)角度講，就是上述控制措施、控制程序和控制方法的執(zhí)行，以及實現(xiàn)其會計信息可靠、企業(yè)資產(chǎn)安全、經(jīng)營效率提高、有關(guān)法規(guī)得以執(zhí)行等管理目標(biāo)的過程。
�。ǘ┧^有效的內(nèi)部控制包含有四層含義，即：其一，它是無時不控的---貫穿于業(yè)務(wù)操作的始終；其二，它是無處不控的——與業(yè)務(wù)的速度和空間同步，甚至有所超前，以體現(xiàn)內(nèi)控優(yōu)先的思想，其三，它是無人不控的——上到管理者，下至每位員工，只有嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部控制才是至高無尚的；其四，它是無事不控的——小業(yè)務(wù)要控，大事情更要控，一切經(jīng)營管理活動無不在其控制之下進(jìn)行，沒有例外與“個案”處理。
如何完善內(nèi)控體系？首先我本人認(rèn)為：增強自律意識是根本。一切活動離不開人，人是生產(chǎn)力中最活的因素，內(nèi)部控制不能例外。良好的內(nèi)部控制既是經(jīng)營管理者設(shè)計構(gòu)造的產(chǎn)物，也是其遵循維護(hù)的`結(jié)果。如果說設(shè)計構(gòu)造不易，那么有顏色遵循維護(hù)則更難。因為，需要持之以恒孜孜不倦，一以貫之。從這一意義上說，自律意識牢固樹立之日，才是內(nèi)部控制運行完全到位之時。
增強自律意識，從基本面來看，就是要增強全員的自律意識。即：每位員工首先要強化按規(guī)章制度辦事的觀念，不再是憑“經(jīng)驗”操作。其次，要樹立制度面前人人平等的信念，不再是惟命是從。再者，要樹立內(nèi)部控制人人有責(zé)，從我做起的思想，不再是事不關(guān)己，高高掛起。
增強自律意識，從重點對象看，就是要增強各級經(jīng)營管理班子的自律意識，真正做到經(jīng)營與管理兩手抓，業(yè)務(wù)發(fā)展與內(nèi)控建設(shè)兩手抓，效益與守規(guī)兩手抓，做自律的表率。不能出“現(xiàn)管理層凌駕 ”現(xiàn)象。
增強自律意識可以從學(xué)習(xí)教育、剖析典型、調(diào)整人員等三方面入手。一線操作人員要做到業(yè)務(wù)再忙不忘學(xué)習(xí)規(guī)章制度；通過學(xué)習(xí)，要教育每位員工知道該做什么，不該做什么，從而有的放矢開展各項業(yè)務(wù)。要剖析正反兩方面典型，使全體員工能夠在學(xué)習(xí)經(jīng)驗上有標(biāo)桿，吸取教訓(xùn)上有對象。要頂住一切壓力，對那些置內(nèi)控制度于不顧的我行我素者，果敢地進(jìn)行調(diào)整，直到清理出隊伍，以儆效尤。
綜上所述，通過對內(nèi)控制課程的學(xué)習(xí)，使我在今后的工作中，增強責(zé)任意識是重點，更要不斷的學(xué)習(xí)新的知識，不斷的充實自己，因企業(yè)規(guī)模越來越大，對于我來說是一個新的挑戰(zhàn)，所以我更要有積極的工作態(tài)度，對待每一項工作都要有主動意識，不管在工作中會遇到什么樣的問題，都要想方設(shè)法解決問題，來完成任務(wù)。
建議：對于公司，由于是貿(mào)易型企業(yè)向制造型企業(yè)轉(zhuǎn)型，沒有生產(chǎn)運行管理部門，下屬企業(yè)生產(chǎn)管理水平參差不齊，建議通過內(nèi)部審計這一手段，對生產(chǎn)運行提出要求，使得下屬企業(yè)在生產(chǎn)管理上提高到一定水平。
內(nèi)控培訓(xùn)學(xué)習(xí)心得7
4月28日，我行召開了20xx年內(nèi)控暨防案工作會議。這次會議是我入行來參加的規(guī)模最大，形式最正式的一次會議。通過這次會議，我受益匪淺。領(lǐng)導(dǎo)的講話使我對行里始終再提的依法合規(guī)經(jīng)營有了更深刻的認(rèn)識，也引發(fā)了我對自己所在的崗位，所從事的工作的思考。
這些案件的發(fā)生及教訓(xùn)在我的心靈深處引起了很大的震動，我深刻領(lǐng)會了講話精神，得出了如下幾點體會：
一、 認(rèn)清形勢，樹立正確的人生觀、價值觀。銀行是一個特殊的行業(yè)，特別強調(diào)思想素質(zhì)。要做一名合格的農(nóng)行員工，首先我們要做一個正直誠實的人。從古至今，在銀行業(yè)誠信文化是相當(dāng)重要的。做一名思想素質(zhì)過硬的員工，才能時刻堅守正直誠實的本分，抵制利益的誘惑及權(quán)勢的威壓。
二、 堅持合規(guī)經(jīng)營，扎扎實實地把合規(guī)工作一抓到底。合規(guī)經(jīng)營不能只掛在嘴上，夸夸其談，喊大口號，一到真正處理業(yè)務(wù)時、在操作細(xì)節(jié)上，就把合規(guī)、制度丟在一邊，草草了了，粗枝大葉，工作浮躁，業(yè)務(wù)合規(guī)審查敷衍了事。十案九違規(guī)，案件的發(fā)生就是因為在這些細(xì)節(jié)上沒有堅持合規(guī)操作，只是內(nèi)部或是外部的犯罪分子有機可乘。經(jīng)過數(shù)十年的經(jīng)營和實踐，銀行的規(guī)章制度可以說是相當(dāng)完善了，如果每筆業(yè)務(wù)的每個環(huán)節(jié)上的每個員工都能夠按照銀行的規(guī)定工作，嚴(yán)格執(zhí)行合規(guī)要求，那么犯罪分子根本就無機可乘。所以要防范案件，關(guān)鍵在于要把合規(guī)落實到位。千萬不能感情代替制度，盲目信任，心存僥幸，把制度弱化，使制度形同虛設(shè)。
三、 提高全員防案的警覺性。我們有些同志認(rèn)為，只要自己管好自己不違規(guī)，不犯法就行了。豈不知我們周圍存在壞人，他們是無孔不入的.，之前發(fā)生的幾起案子不就發(fā)生在我們周圍嗎？所以我要提高我的警覺，對照自己的職責(zé)進(jìn)行反思。嚴(yán)格按照規(guī)章制度工作，不能因為這是我熟悉的同事、我們自己行的內(nèi)部員工就放松了警覺，要一視同仁，嚴(yán)格執(zhí)行制度。
四、 認(rèn)真學(xué)習(xí)。明白違規(guī)的嚴(yán)重性質(zhì)；澄清違規(guī)就要問責(zé)的認(rèn)識；業(yè)務(wù)發(fā)展要在健康、合規(guī)的前提下進(jìn)行，不能打著業(yè)務(wù)發(fā)展的幌子進(jìn)行堂而皇之的違規(guī)；拋棄僥幸心理確保每一筆業(yè)務(wù)都合規(guī)；學(xué)會保護(hù)自己，牢固樹立“人情信賴不能代替制度”的從業(yè)觀念，保護(hù)好自己，保護(hù)好自己的同事。
案件發(fā)生的教訓(xùn)是深刻的，我們應(yīng)當(dāng)牢固地樹立合規(guī)意識，嚴(yán)格遵守各項規(guī)章制度，更應(yīng)當(dāng)樹立信心，不斷地學(xué)習(xí)和掌握各項專業(yè)知識和技能，以飽滿的熱情投入到農(nóng)行的事業(yè)中。
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