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內(nèi)控培訓(xùn)學(xué)習(xí)心得

時間:2023-05-14 15:33:15 心得體會 我要投稿

內(nèi)控培訓(xùn)學(xué)習(xí)心得

  當(dāng)我們積累了新的體會時,往往會寫一篇心得體會,這樣有利于培養(yǎng)我們思考的習(xí)慣。到底應(yīng)如何寫心得體會呢?以下是小編幫大家整理的內(nèi)控培訓(xùn)學(xué)習(xí)心得,歡迎大家借鑒與參考,希望對大家有所幫助。

內(nèi)控培訓(xùn)學(xué)習(xí)心得

內(nèi)控培訓(xùn)學(xué)習(xí)心得1

  王老師把內(nèi)控管理講得文思泉涌,滔滔不絕;但無論多么完美的內(nèi)控制度,如果得不到有效的執(zhí)行,也只能是聾子的`耳朵——一種擺設(shè)而已。通過這次培訓(xùn),使我對企業(yè)內(nèi)控管理有了更加深刻的認(rèn)識。

  首先,規(guī)范是防范操作風(fēng)險的需要。全面防范風(fēng)險,提升經(jīng)營管理水平的需要。因為成本控制、風(fēng)險控制、是企業(yè)核心要素具有一定關(guān)系,能為企業(yè)創(chuàng)造價值,而且有效的內(nèi)控管理能將不合規(guī)的風(fēng)險消除于無形。

  其次,規(guī)范是完善內(nèi)控制度體系的需要。企業(yè)賴以生存的質(zhì)量效益源于依法合規(guī)經(jīng)營,源于產(chǎn)生質(zhì)量和效益的每一個環(huán)節(jié),源于每一個崗位的員工。所以企業(yè)的發(fā)展一定要以合法、合規(guī)經(jīng)營為前提,這樣才能從源頭上預(yù)防風(fēng)險。

內(nèi)控培訓(xùn)學(xué)習(xí)心得2

  一、內(nèi)控出現(xiàn)的問題

  1對內(nèi)控制度的認(rèn)識不到位。有的把內(nèi)部控制簡單地理解為各種規(guī)章制度的制定、裝訂、匯總,認(rèn)為做了整章建制方面的工作,就等于建立了內(nèi)控機(jī)制;有的在把握內(nèi)控與管理、內(nèi)控與風(fēng)險、內(nèi)控與發(fā)展的關(guān)系等問題上,認(rèn)識有偏差,把加強(qiáng)內(nèi)控與發(fā)展和效益對立起來,在業(yè)務(wù)拓展和風(fēng)險防范的抉擇中,側(cè)重于抓規(guī)模、抓效益,不切實(shí)際地求得資產(chǎn)規(guī)模的擴(kuò)張,造成違規(guī)違章現(xiàn)象發(fā)生,以致資產(chǎn)質(zhì)量低下。

  2、對基層社的管理力度還有漏洞。對基層社的管理,往往是任務(wù)指標(biāo)布置的較多,對完成任務(wù)的過程和手段檢查不夠。

  3、稽核、監(jiān)察監(jiān)督機(jī)制不建全,是直接影響內(nèi)控制度的有效落實(shí);恕⒈O(jiān)察部門不能起到查錯防漏、糾正違規(guī)、強(qiáng)化管理、控制風(fēng)險的作用。內(nèi)部稽核、監(jiān)察體制不順,本身沒有處理問題權(quán),有的問題得不到真實(shí)反映,使一些問題被積壓下來,沒有相應(yīng)的制約措施。

  4、現(xiàn)行的內(nèi)控制度不健全,不適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展的需要。在現(xiàn)實(shí)管理和經(jīng)營的有效性目標(biāo)方面,其沿用的各項考核規(guī)章制度還是過去的考核辦法,雖然每年在數(shù)量上考核指標(biāo)有所變動,但考核的內(nèi)容和方法明顯陳舊,導(dǎo)致部分社從自身利益出發(fā),置各種制約于不顧,違章操作。有的機(jī)構(gòu)搶拉客戶,亂用核算科目、篡改賬表、以貸收息等問題,都說明了內(nèi)控制度與業(yè)務(wù)發(fā)展不同步的問題。有的領(lǐng)域、有的崗位內(nèi)控環(huán)節(jié)至今還處于真空。

  5、風(fēng)險控制系統(tǒng)不健全,對內(nèi)部控制的評價與監(jiān)督不夠。風(fēng)險控制是金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制中的一個難點(diǎn),目前我區(qū)農(nóng)村信用社以整體風(fēng)險控制為目標(biāo)的資產(chǎn)負(fù)債比例管理尚處于軟約束階段,以局部風(fēng)險控制為內(nèi)涵的貸款分責(zé)管理還執(zhí)行不嚴(yán)格,缺乏具體風(fēng)險評估及控制為核心的信貸風(fēng)險管理體系.管理制度也極不完善。貸款發(fā)放還沒有實(shí)行風(fēng)險度管理,對計算機(jī)系統(tǒng)的`風(fēng)險控制能力差,而且對信用社內(nèi)部控制的考核還缺乏具體的標(biāo)準(zhǔn)和辦法。

  二、本人的體會

  所謂有效的內(nèi)部控制包含有四層含義,即:其一,它是無時不控的貫穿于業(yè)務(wù)操作的始終;其二,它是無處不控的——與業(yè)務(wù)的速度和空間同步,甚至有所超前,以體現(xiàn)內(nèi)控優(yōu)先的思想,其三,它是無人不控的——上到管理者,下至每位員工,只有嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部控制才是至高無尚的;其四,它是無事不控的——小業(yè)務(wù)要控,大事情更要控,一切經(jīng)營管理活動無不在其控制之下進(jìn)行,沒有例外與“個案”處理。

  農(nóng)村信用社要建立怎樣的內(nèi)部控制呢?首先我本人認(rèn)為:增強(qiáng)自律意識是根本。一切活動離不開人,人是生產(chǎn)力中最活的因素,內(nèi)部控制不能例外。良好的內(nèi)部控制既是經(jīng)營管理者設(shè)計構(gòu)造的產(chǎn)物,也是其遵循維護(hù)的結(jié)果。如果說設(shè)

  計構(gòu)造不易,那么有顏色遵循維護(hù)則更難。因為,需要持之以恒孜孜不倦,一以貫之。從這一意義上說,自律意識牢固樹立之日,才是內(nèi)部控制運(yùn)行完全到位之時。

  增強(qiáng)自律意識,從基本面來看,就是要增強(qiáng)全員的自律意識。即:每位員工首先要強(qiáng)化按規(guī)章制度辦事的觀念,不再是憑“經(jīng)驗”操作。其次,要樹立制度面前人人平等的信念,不再是惟命是從。再者,要樹立內(nèi)部控制人人有責(zé),從我做起的思想,不再是事不關(guān)己,高高掛起。

  增強(qiáng)自律意識,從重點(diǎn)對象看,就是要增強(qiáng)兩級經(jīng)營管理班子的自律意識,真正做到經(jīng)營與管理兩手抓,業(yè)務(wù)發(fā)展與內(nèi)控建設(shè)兩手抓,效益與守規(guī)兩手抓,做自律的表率。

  增強(qiáng)自律意識可以從學(xué)習(xí)教育、剖析典型、調(diào)整人員等三方面入手。一線操作人員要做到業(yè)務(wù)再忙不忘學(xué)習(xí)規(guī)章制度;通過學(xué)習(xí),要教育每位員工知道該做什么,不該做什么,從而有的放矢開展各項業(yè)務(wù)。要剖析正反兩方面典型,使全體員工能夠在學(xué)習(xí)經(jīng)驗上有標(biāo)桿,吸取教訓(xùn)上有對象。要頂住一切壓力,對那些置內(nèi)控制度于不顧的我行我素者,果敢地進(jìn)行調(diào)整,直到清理出隊伍,以儆效尤。

  完善規(guī)章制度是前提。無規(guī)矩不成方圓。規(guī)章制度是構(gòu)筑內(nèi)部控制的基本要素,是各項業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)遵循的標(biāo)準(zhǔn)和程序的總和,也是檢查和糾正一切違規(guī)問題的依據(jù)。內(nèi)部控制離不開規(guī)章制度,否則不可能達(dá)到預(yù)定的目標(biāo)。當(dāng)前,我區(qū)農(nóng)村信用社規(guī)章制度完善的重點(diǎn)可以從四個方面進(jìn)行:一是從管理層次看,聯(lián)社、信用社都需要加快規(guī)章制度建設(shè)的步伐,但主要在基層社,結(jié)合自己的實(shí)際,制定相應(yīng)的實(shí)施細(xì)則,使各項制度具體化和本單位化。二是從管理范圍看,要著重解決內(nèi)部控制的“真空地帶”的問題,填平補(bǔ)齊,使內(nèi)部控制的觸角延伸到經(jīng)營管理的各方面。三是從管理內(nèi)容看,要把可操作性的規(guī)程規(guī)范建設(shè)放在完善內(nèi)控制度的首位,做到一冊規(guī)范在手,操作方法在心。四是從管理質(zhì)量看,舊制度的更新和制度間相互關(guān)聯(lián)無疑是亟待研究解決的問題。對那些時過境遷,不適應(yīng)新情況的規(guī)定和辦法,該廢止的廢止,該補(bǔ)充的補(bǔ)充,該修訂的修訂。要提高制度之間的關(guān)聯(lián)度,應(yīng)當(dāng)與其目標(biāo)考核制度、稽核、監(jiān)察制度更緊密結(jié)合起來,做到先考核、稽核,后離任離崗,避免逆向操作。

  嚴(yán)格嚴(yán)厲查處是保障。內(nèi)控制度的建立并不意味著就一定能有效貫徹執(zhí)行,這是因為還存在削弱其效力的主客觀因素。如:嚴(yán)格檢查,嚴(yán)厲處置。即嚴(yán)格檢查:就是要堅持以制度為標(biāo)準(zhǔn),事實(shí)為依據(jù),甄別是非,確認(rèn)對錯,分清主次,界定責(zé)任。不搞雙重或多重標(biāo)準(zhǔn),不故意夸大或縮小問題,不回避矛盾,混淆是非,不當(dāng)“和事老”,報實(shí)情、說實(shí)話、辦實(shí)案。嚴(yán)厲處置:就是要對一切破壞內(nèi)部控制運(yùn)行的違紀(jì)違規(guī)者,不管是誰,縱然有過“功高蓋主”的業(yè)績,也要做到王子犯法與庶民同罪,以維護(hù)制度的嚴(yán)肅性、權(quán)威性。否則,姑息遷就,不過是內(nèi)部控制建設(shè)上的葉公好龍;“下不為例”則久必釀成大禍;搞“心太軟”將無異于自我放縱等等。所有這些管理之大忌,足以令人警醒。

  綜上所述,通過“內(nèi)控制度活動”的學(xué)習(xí),使我在今后的工作中,必須忠于職守,弘揚(yáng)創(chuàng)新之風(fēng),履職責(zé);弘揚(yáng)學(xué)習(xí)之風(fēng),強(qiáng)素質(zhì);弘揚(yáng)務(wù)實(shí)之風(fēng),講效率;弘揚(yáng)艱苦奮斗之風(fēng),樹形象。牢固樹立“勤政、廉潔、求實(shí)、高效”的工作作風(fēng),

  帶頭模范執(zhí)行“各項內(nèi)控制度”,促進(jìn)規(guī)范經(jīng)營,營造公平有序的競爭環(huán)境和秩序。

  通過教育月活動的有效開展,增強(qiáng)了本人遵紀(jì)守法的自覺性,顯示了遵紀(jì)守法的必要性,激發(fā)了遵紀(jì)守法的熱情,提高了工作中的自律意識,使我們廣大職工在日常的工作中要“細(xì)到項目,認(rèn)真到成因”,自發(fā)地以“自重、自省、自警、自勵”嚴(yán)格嚴(yán)格要求自己,并做到遵紀(jì)守法,嚴(yán)以律己,盡職盡責(zé),恪守職業(yè)道德。

  通過教育月活動的有效開展,使我一定以此次學(xué)習(xí)教育月活動的開展為契機(jī),在自己的工作崗位上多出成效,多創(chuàng)佳績,為促進(jìn)信用聯(lián)社的各項工作得到健康的發(fā)展做出自己的貢獻(xiàn)。

內(nèi)控培訓(xùn)學(xué)習(xí)心得3

  無論多么完美的內(nèi)控制度,如果得不到有效的執(zhí)行,也只能是聾子的耳朵——一種擺設(shè)而已。合規(guī)經(jīng)營是企業(yè)穩(wěn)健運(yùn)行的內(nèi)在要求,也是每一個員工必須履行的職責(zé),同時也是保障自己切身利益的有力武器。通過這次培訓(xùn),使我對合規(guī)有了更加深刻的認(rèn)識。

  怎樣才能使規(guī)范經(jīng)營深入人心,我認(rèn)為,惟有做到“五個到位”:

  一要道德教育到位。

  “思考方式?jīng)Q定行為和成就!北仨氉尯弦(guī)的觀念和意識滲透到每一個員工的血液中,滲透到每個崗位、每個業(yè)務(wù)操作環(huán)節(jié)中,營造“重操守、講合規(guī)、促案防”的。良好氛圍,促使所有員工在開展經(jīng)營管理工作時能夠遵循法律、規(guī)則和標(biāo)準(zhǔn)。一是強(qiáng)化法紀(jì)意識。積極開展法制教育,增強(qiáng)員工的防范意識、法律意識;用現(xiàn)實(shí)的案例教育身邊的人,使員工將法紀(jì)規(guī)范熔鑄在自己思想中。

  二是強(qiáng)化奉獻(xiàn)意識。

  引導(dǎo)員工加強(qiáng)自身修養(yǎng),學(xué)會心理調(diào)控,不盲目與人攀比,防微杜漸,面對各種誘惑保持高度的警覺性;正確處理好群體與個體、個體與社會、個體與個體利益得失的矛盾。三是強(qiáng)化自覺意識。引導(dǎo)員工樹立正確的人生觀和價值觀,自覺地運(yùn)用各種社會規(guī)范指導(dǎo)和檢點(diǎn)自己的行為,使自己循規(guī)蹈矩。四是強(qiáng)化集體意識。引導(dǎo)每個員工珍愛集體榮譽(yù),關(guān)心集體的共同利益、共同目標(biāo)、共同榮譽(yù),增強(qiáng)集體觀念。

  二要執(zhí)行能力到位。

  根據(jù)自身的改革和發(fā)展的形勢,制定盡可能詳盡的業(yè)務(wù)規(guī)章制度和操作流程,建立以提高執(zhí)行力為目標(biāo)的制度體系。一是加大制度的執(zhí)行力度,引導(dǎo)員工增強(qiáng)利用制度自我保護(hù)意識,由“要我執(zhí)行制度”轉(zhuǎn)變?yōu)椤拔乙獔?zhí)行制度”,做到有章必循,違章必究,形成制度制約。二是不斷創(chuàng)新操作流程和管理制度,對實(shí)踐證明仍然行之有效的管理辦法,必須堅持,制定合規(guī)經(jīng)營程序以及合規(guī)手冊、員工行為準(zhǔn)則等合規(guī)指南,為員工恰當(dāng)執(zhí)行法律、規(guī)則和準(zhǔn)則提供指導(dǎo)。

  三是培養(yǎng)員工良好習(xí)慣。

  堅持按照操作規(guī)程處理每一筆業(yè)務(wù),把習(xí)慣性的合規(guī)操作工作嵌入各項業(yè)務(wù)活動之中,讓合規(guī)的習(xí)慣動作成為習(xí)慣的合規(guī)操作。四是正確處理好合規(guī)經(jīng)營與業(yè)務(wù)發(fā)展的辨證關(guān)系,只有合規(guī)經(jīng)營,業(yè)務(wù)才能更好更快地發(fā)展,在合規(guī)的基礎(chǔ)上創(chuàng)新,在創(chuàng)新的.平臺上達(dá)到更高質(zhì)量和更有效益的合規(guī)。

  四要監(jiān)督管理到位。

  完善業(yè)務(wù)發(fā)展與合理管理并重的績效考核辦法,建立風(fēng)險防范的監(jiān)督機(jī)制。一是將合規(guī)經(jīng)營落實(shí)情況考核納入業(yè)績考核指標(biāo)體系,并作為衡量各單位工作績效的指標(biāo)之一,使其和領(lǐng)導(dǎo)業(yè)績、員工收入緊密掛鉤。二是建立獎罰并重的專項考核激勵機(jī)制。

  對合規(guī)工作做得好或?qū)εe報、抵制違規(guī)有貢獻(xiàn)者給予保護(hù)、表揚(yáng)或獎勵;對履行工作職責(zé)中僅有微小偏差或偶然失誤、且未造成不良后果的,予以免責(zé)或從輕處理;對存在或隱瞞違規(guī)問題、造成不良后果者,要按照規(guī)定給予處罰,追究責(zé)任。三是建立溝通制度。制度不是放在案頭的裝飾品,它需要管理人員經(jīng)常地向員工宣講,不厭其煩地溝通、解釋、提醒,制度才能得以執(zhí)行。

  五要榜樣作用到位。

  “榜樣的力量是無窮的”。正面典型是旗幟,可以啟迪心靈,引路導(dǎo)航;反面典型是警鐘,可以敲山震虎,以之為鑒。一是領(lǐng)導(dǎo)干部要率先垂范,身體力行,給下屬員工做出合規(guī)操作的良好示范。

內(nèi)控培訓(xùn)學(xué)習(xí)心得4

  4月28日,我行召開了20xx年內(nèi)控暨防案工作會議。這次會議是我入行來參加的規(guī)模最大,形式最正式的一次會議。通過這次會議,我受益匪淺。領(lǐng)導(dǎo)的講話使我對行里始終再提的依法合規(guī)經(jīng)營有了更深刻的認(rèn)識,也引發(fā)了我對自己所在的崗位,所從事的工作的思考。

  這些案件的發(fā)生及教訓(xùn)在我的心靈深處引起了很大的震動,我深刻領(lǐng)會了講話精神,得出了如下幾點(diǎn)體會:

  一、認(rèn)清形勢,樹立正確的人生觀、價值觀。

  銀行是一個特殊的行業(yè),特別強(qiáng)調(diào)思想素質(zhì)。要做一名合格的.農(nóng)行員工,首先我們要做一個正直誠實(shí)的人。從古至今,在銀行業(yè)誠信文化是相當(dāng)重要的。做一名思想素質(zhì)過硬的員工,才能時刻堅守正直誠實(shí)的本分,抵制利益的誘惑及權(quán)勢的威壓。

  二、堅持合規(guī)經(jīng)營,扎扎實(shí)實(shí)地把合規(guī)工作一抓到底。

  合規(guī)經(jīng)營不能只掛在嘴上,夸夸其談,喊大口號,一到真正處理業(yè)務(wù)時、在操作細(xì)節(jié)上,就把合規(guī)、制度丟在一邊,草草了了,粗枝大葉,工作浮躁,業(yè)務(wù)合規(guī)審查敷衍了事。十案九違規(guī),案件的發(fā)生就是因為在這些細(xì)節(jié)上沒有堅持合規(guī)操作,只是內(nèi)部或是外部的犯罪分子有機(jī)可乘。經(jīng)過數(shù)十年的經(jīng)營和實(shí)踐,銀行的規(guī)章制度可以說是相當(dāng)完善了,如果每筆業(yè)務(wù)的每個環(huán)節(jié)上的每個員工都能夠按照銀行的規(guī)定工作,嚴(yán)格執(zhí)行合規(guī)要求,那么犯罪分子根本就無機(jī)可乘。所以要防范案件,關(guān)鍵在于要把合規(guī)落實(shí)到位。千萬不能感情代替制度,盲目信任,心存僥幸,把制度弱化,使制度形同虛設(shè)。

  三、提高全員防案的警覺性。

  我們有些同志認(rèn)為,只要自己管好自己不違規(guī),不犯法就行了。豈不知我們周圍存在壞人,他們是無孔不入的,之前發(fā)生的幾起案子不就發(fā)生在我們周圍嗎?所以我要提高我的警覺,對照自己的職責(zé)進(jìn)行反思。嚴(yán)格按照規(guī)章制度工作,不能因為這是我熟悉的同事、我們自己行的內(nèi)部員工就放松了警覺,要一視同仁,嚴(yán)格執(zhí)行制度。

  四、認(rèn)真學(xué)習(xí)。

  明白違規(guī)的嚴(yán)重性質(zhì);澄清違規(guī)就要問責(zé)的認(rèn)識;業(yè)務(wù)發(fā)展要在健康、合規(guī)的前提下進(jìn)行,不能打著業(yè)務(wù)發(fā)展的幌子進(jìn)行堂而皇之的違規(guī);拋棄僥幸心理確保每一筆業(yè)務(wù)都合規(guī);學(xué)會保護(hù)自己,牢固樹立“人情信賴不能代替制度”的從業(yè)觀念,保護(hù)好自己,保護(hù)好自己的同事。

  案件發(fā)生的教訓(xùn)是深刻的,我們應(yīng)當(dāng)牢固地樹立合規(guī)意識,嚴(yán)格遵守各項規(guī)章制度,更應(yīng)當(dāng)樹立信心,不斷地學(xué)習(xí)和掌握各項專業(yè)知識和技能,以飽滿的熱情投入到農(nóng)行的事業(yè)中。

內(nèi)控培訓(xùn)學(xué)習(xí)心得5

  通過學(xué)習(xí)內(nèi)部控制與風(fēng)險的課程,我了解到在企業(yè)管理和經(jīng)營活動過程中,時時刻刻伴隨著企業(yè)的就是潛在風(fēng)險。企業(yè)的內(nèi)部控制是為了幫助企業(yè)防范不同階段的風(fēng)險才進(jìn)行控制。

  也就是說,企業(yè)的內(nèi)部控制,第一是為風(fēng)險而控制;第二則是每個階段的風(fēng)險是不一樣的,每個階段的風(fēng)險不一樣,那么控制的方法,控制的目標(biāo),控制的目的,控制的手段也就不一樣。這是控制的多樣性、復(fù)雜性和艱巨性。

  企業(yè)內(nèi)部控制的功能主要體現(xiàn)在兩個方面,一個是提高企業(yè)的運(yùn)行效率,另一個是防范作弊。企業(yè)通常會毀于內(nèi)部的作弊行為,因此更要重視內(nèi)部控制制度的建設(shè)。

  對于提高企業(yè)運(yùn)行效率的理解

  也許內(nèi)部控制的程序多了,表面上看是影響效率,但是從長遠(yuǎn)角度看,卻是提高效率的,公司的前期的程序制度很多,是為了更規(guī)范,規(guī)范帶來的益處是以后的執(zhí)行環(huán)節(jié)更順暢,減少了更多的溝通成本與時間成本,通過接手銷售會計以來發(fā)現(xiàn)了一些問題,任何事業(yè)務(wù)發(fā)生,最后都會反映到財務(wù)的賬面上,從業(yè)務(wù)的發(fā)生,到財務(wù)確認(rèn)收入,直接會經(jīng)過很多環(huán)節(jié),內(nèi)部控制的一個特點(diǎn)中提到一個內(nèi)部控制不是一個點(diǎn),一個面,而是一條線,因此,這條線如果想更順暢,需要相關(guān)部門溝通好,在這個溝通的過程中,發(fā)現(xiàn)問題的實(shí)質(zhì)是什么,并且把溝通的結(jié)果以一個雙方都認(rèn)可的文件出現(xiàn),我想這樣的溝通更有價值,這樣避免了以后再有類似的情況發(fā)生后,重蹈歷史,因此,如果有問題出現(xiàn),需要正視問題,把問題解決的同時,可以程序化將問題解決的文件公布,以免后人再浪費(fèi)時間在一些問題上糾結(jié)。因此,一些文件規(guī)范需要認(rèn)真學(xué)習(xí),因為,任何一個文件規(guī)范,都是在發(fā)生過問題后,一些解決問題,以及規(guī)避風(fēng)險的方法指南,因此,需要正視任何一個文件。

  二是防范作弊,如果有很規(guī)范的可操作性強(qiáng)的.文件出現(xiàn),相關(guān)人都能執(zhí)行文件精神,這樣就會規(guī)避一風(fēng)險,因此,一個規(guī)范的企業(yè),最佳的體現(xiàn)就是制度的完善程度,以及相關(guān)人員的日常規(guī)范,每個步驟都是規(guī)范的,長遠(yuǎn)而言是更有效率的。

  內(nèi)部控制的環(huán)境,課件中提到一個例子,很有意思“中國人開會和美國人開會,同樣開一個項目會議的結(jié)果是不一樣的。老總主持會議,各個部門經(jīng)理都來參加。中國人是這樣開會的,老總在上面說這個項目好與不好,我的計劃是這樣的,然后詢問下面經(jīng)理們的意見。下面的人全部舉手贊成。會議結(jié)束之后,經(jīng)理們又在背后說這么爛的項目,這么差的眼光,干了肯定要死的。結(jié)果干的時候都是拖泥帶水,最后頂多不干。

  美國人不是這樣的。美國人討論這個項目是否可行的時候,大家吹鼻子瞪眼拍桌子,罵老總,罵得狗血淋頭說不行,不行就要改,改到最后大家都認(rèn)為可行的時候,開門散會,一切OK了。在以后的項目執(zhí)行過程中就要全力以赴!

  從這個小例子中,我們可以看出,差異在哪里,我們的會議很多時候是一個宣布結(jié)果的過程,大家好像已經(jīng)習(xí)慣了這樣的方式,正確的方式是,當(dāng)有一個想法的同時,需要大家的聲音,各個聲音是來自不同的角度,做事的人需要拿出自己的主動權(quán),把自己問題說出來,如果問題沒有徹底解決,帶來的結(jié)果就是,執(zhí)行的事情無法順利完成,即使完成也是為了完成而完成,失去的很大意義。

  總之,內(nèi)部控制是一項艱巨而長期的過程,需要各個崗位的都努力的來完成。

內(nèi)控培訓(xùn)學(xué)習(xí)心得6

  經(jīng)9月12日和9月26兩個下午的內(nèi)控培訓(xùn),通過培訓(xùn)老師對內(nèi)控知識的講解和案例的分析,使我對企業(yè)內(nèi)部控制有了全面認(rèn)識。企業(yè)內(nèi)部控制是一整套完整的體系,它由組織架構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、社會責(zé)任、企業(yè)文化、資金活動、采購業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理、銷售業(yè)務(wù)等各個部分組成。每一部分都是不可或缺的,都是企業(yè)內(nèi)部控制正常運(yùn)行的必要條件,F(xiàn)將本人對這次培訓(xùn)談?wù)勛约旱目捶ê腕w會:

  (一)對內(nèi)部控制內(nèi)涵的正確認(rèn)識。在沒有接受培訓(xùn)之前,我認(rèn)為內(nèi)部控制就是制定企業(yè)規(guī)章制度,內(nèi)部控制主要是會計和審計部門的.工作,內(nèi)部控制就是為了防止貪污舞弊。直到培訓(xùn)老師開始介紹內(nèi)部控制時,我才發(fā)現(xiàn)之前對內(nèi)

  部控制的認(rèn)識是不當(dāng)?shù)。所謂內(nèi)部控制,從靜態(tài)角度講,就是企業(yè)為了確保會計信息可靠、企業(yè)資產(chǎn)安全和完整、經(jīng)營效率之提高,以及各種法規(guī)制度的有效執(zhí)行,所制定的各種控制措施、程序和方法。從動態(tài)角度講,就是上述控制措施、控制程序和控制方法的執(zhí)行,以及實(shí)現(xiàn)其會計信息可靠、企業(yè)資產(chǎn)安全、經(jīng)營效率提高、有關(guān)法規(guī)得以執(zhí)行等管理目標(biāo)的過程。

 。ǘ┧^有效的內(nèi)部控制包含有四層含義,即:其一,它是無時不控的---貫穿于業(yè)務(wù)操作的始終;其二,它是無處不控的——與業(yè)務(wù)的速度和空間同步,甚至有所超前,以體現(xiàn)內(nèi)控優(yōu)先的思想,其三,它是無人不控的——上到管理者,下至每位員工,只有嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部控制才是至高無尚的;其四,它是無事不控的——小業(yè)務(wù)要控,大事情更要控,一切經(jīng)營管理活動無不在其控制之下進(jìn)行,沒有例外與“個案”處理。

  如何完善內(nèi)控體系?首先我本人認(rèn)為:增強(qiáng)自律意識是根本。一切活動離不開人,人是生產(chǎn)力中最活的因素,內(nèi)部控制不能例外。良好的內(nèi)部控制既是經(jīng)營管理者設(shè)計構(gòu)造的產(chǎn)物,也是其遵循維護(hù)的結(jié)果。如果說設(shè)計構(gòu)造不易,那么有顏色遵循維護(hù)則更難。因為,需要持之以恒孜孜不倦,一以貫之。從這一意義上說,自律意識牢固樹立之日,才是內(nèi)部控制運(yùn)行完全到位之時。

  增強(qiáng)自律意識,從基本面來看,就是要增強(qiáng)全員的自律意識。即:每位員工首先要強(qiáng)化按規(guī)章制度辦事的觀念,不再是憑“經(jīng)驗”操作。其次,要樹立制度面前人人平等的信念,不再是惟命是從。再者,要樹立內(nèi)部控制人人有責(zé),從我做起的思想,不再是事不關(guān)己,高高掛起。

  增強(qiáng)自律意識,從重點(diǎn)對象看,就是要增強(qiáng)各級經(jīng)營管理班子的自律意識,真正做到經(jīng)營與管理兩手抓,業(yè)務(wù)發(fā)展與內(nèi)控建設(shè)兩手抓,效益與守規(guī)兩手抓,做自律的表率。不能出“現(xiàn)管理層凌駕 ”現(xiàn)象。

  增強(qiáng)自律意識可以從學(xué)習(xí)教育、剖析典型、調(diào)整人員等三方面入手。一線操作人員要做到業(yè)務(wù)再忙不忘學(xué)習(xí)規(guī)章制度;通過學(xué)習(xí),要教育每位員工知道該做什么,不該做什么,從而有的放矢開展各項業(yè)務(wù)。要剖析正反兩方面典型,使全體員工能夠在學(xué)習(xí)經(jīng)驗上有標(biāo)桿,吸取教訓(xùn)上有對象。要頂住一切壓力,對那些置內(nèi)控制度于不顧的我行我素者,果敢地進(jìn)行調(diào)整,直到清理出隊伍,以儆效尤。

  綜上所述,通過對內(nèi)控制課程的學(xué)習(xí),使我在今后的工作中,增強(qiáng)責(zé)任意識是重點(diǎn),更要不斷的學(xué)習(xí)新的知識,不斷的充實(shí)自己,因企業(yè)規(guī)模越來越大,對于我來說是一個新的挑戰(zhàn),所以我更要有積極的工作態(tài)度,對待每一項工作都要有主動意識,不管在工作中會遇到什么樣的問題,都要想方設(shè)法解決問題,來完成任務(wù)。

  建議:對于公司,由于是貿(mào)易型企業(yè)向制造型企業(yè)轉(zhuǎn)型,沒有生產(chǎn)運(yùn)行管理部門,下屬企業(yè)生產(chǎn)管理水平參差不齊,建議通過內(nèi)部審計這一手段,對生產(chǎn)運(yùn)行提出要求,使得下屬企業(yè)在生產(chǎn)管理上提高到一定水平。

內(nèi)控培訓(xùn)學(xué)習(xí)心得7

  一、引言

  近年來,會計信息失真的情況愈演愈烈,在世界范圍,重大會計信息失真現(xiàn)象也呈上升趨勢,如“巴林銀行”、“安然事件”等。這一系列公司財務(wù)丑聞及國內(nèi)以銀廣夏、鄭百文為代表的上市公司會計作假事件引起了我國學(xué)界對內(nèi)部控制問題研究的重視。在我國,內(nèi)部控制的理論和實(shí)踐也得到了空前的發(fā)展。

  二、我國企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題

  盡管我國在內(nèi)部控制規(guī)范建設(shè)上做出了一定的努力并取得了一定的成果。但是存在的問題仍不容忽視。我國目前尚未正式提出權(quán)威性的內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)體系,我國企業(yè)內(nèi)部控制普遍薄弱,尚處于內(nèi)部控制發(fā)展過程中的初級階段,在其內(nèi)部控制工作中還存在經(jīng)營效率不佳;會計信息質(zhì)量不高;支出失控,潛在虧損增加;違法違紀(jì)現(xiàn)象時常發(fā)生等問題。

  三、企業(yè)內(nèi)部控制失效的成因

 。ㄒ唬﹥(nèi)部控制理論研究的基礎(chǔ)薄弱

  任何實(shí)踐都需要相應(yīng)的理論為之指導(dǎo),然而從現(xiàn)有的研究看,對于內(nèi)部控制的理論研究存在封閉化、理論貧困化的狀況,這與內(nèi)部控制的本質(zhì)要求以及實(shí)踐作用很不相稱。

  1、內(nèi)部控制理論框架滯后。20世紀(jì)90年代,美國著名的COSO報告提出了內(nèi)部控制整體架構(gòu)理論,指出內(nèi)部控制主要由控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)督五項要素構(gòu)成。這是目前國際上比較流行的內(nèi)部控制理論。但是我國在會計規(guī)范、獨(dú)立審計準(zhǔn)則中尚未接受這一觀點(diǎn)。我國的獨(dú)立審計準(zhǔn)則采用的是傳統(tǒng)的三要素觀點(diǎn):控制環(huán)境、會計制度、控制程序。五要素在我國的會計制度、獨(dú)立審計制度中都尚未引入。五要素是內(nèi)部控制理論的新近研究成果,由于其具有明顯的先進(jìn)性,許多國家的理論界、各種準(zhǔn)則制定機(jī)構(gòu)、大中型企業(yè)都已接受這一觀點(diǎn),并按其對準(zhǔn)則及內(nèi)部控制實(shí)務(wù)進(jìn)行了修改和改造,這是內(nèi)部控制發(fā)展不可逆轉(zhuǎn)的趨勢。我國在內(nèi)部控制理論研究上的滯后性,勢必會影響內(nèi)部控制實(shí)務(wù)的發(fā)展。

  2、傳統(tǒng)理論限制,目標(biāo)定位局限。內(nèi)部控制的定義首先由審計界提出,傳統(tǒng)的內(nèi)部控制理論也通常在會計和審計領(lǐng)域研究。從內(nèi)部控制理論的發(fā)展(內(nèi)部牽制-內(nèi)部控制系統(tǒng)論-會計控制與管理控制-內(nèi)部控制要素論-內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)論-內(nèi)部控制風(fēng)險論)來看,內(nèi)部控制的定義及其理論研究,更多地服從于獨(dú)立審計實(shí)務(wù)的需要。如此之弊端就是大大限制了內(nèi)部控制研究的視野。若要使內(nèi)部控制真正成為公司的一種基礎(chǔ)性制度,內(nèi)部控制理論必須首先打破局限于會計與審計領(lǐng)域的傳統(tǒng)認(rèn)識,從整個社會與組織運(yùn)行高度來重新審視內(nèi)部控制原理。COSO報告將內(nèi)部控制的目標(biāo)定位于:財務(wù)報告的可靠性、經(jīng)營的效率效果以及法律法規(guī)的遵循性。而我國內(nèi)部控制的定位主要還是局限于保證業(yè)務(wù)活動的有效進(jìn)行,防錯糾弊,保證會計資料的真實(shí)、合法與資產(chǎn)的安全和完整方面。這種目標(biāo)定位的相對低調(diào)雖然與我國現(xiàn)實(shí)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展和企業(yè)狀況確實(shí)相符合,但從長遠(yuǎn)來看,隨著經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展和企業(yè)狀況的不斷改善,應(yīng)有適當(dāng)?shù)那罢靶耘c發(fā)展性,目標(biāo)定位應(yīng)有相應(yīng)的提高。

  (二)內(nèi)部控制規(guī)范建設(shè)不完善

  從西方內(nèi)部控制理論的發(fā)展中可以看出,政府的推動對內(nèi)部控制發(fā)展有重要的影響。內(nèi)部控制體系的建設(shè)有著廣泛的社會性。政府必須重視內(nèi)部控制制度建設(shè),尤其是具有指導(dǎo)和強(qiáng)制意義的內(nèi)部控制規(guī)范建設(shè),加快制定我國完整的內(nèi)部控制規(guī)范體系。

  我國在內(nèi)部控制規(guī)范建設(shè)上已做出了一定的努力并取得了一定的成果,20xx年6月財政部發(fā)布的作為新《會計法》配套措施的《內(nèi)部會計控制規(guī)范——基本規(guī)范(試行)》和《內(nèi)部會計控制規(guī)范——貨幣資金(試行)》,之后,相繼發(fā)布了《內(nèi)部會計控制規(guī)范——采購與付款(試行)》、《內(nèi)部會計控制規(guī)范——銷售與收款(試行)》和《內(nèi)部會計控制規(guī)范——工程項目(試行)》等規(guī)范性文件。然而這些文件還未涉及公司經(jīng)營管理所有方面的內(nèi)部控制,我國目前尚未正式提出權(quán)威性的內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)體系。由于用于規(guī)范公司內(nèi)部控制工作的法律法規(guī)不健全,對內(nèi)部控制內(nèi)容的認(rèn)定、操作程序與方法的規(guī)范沒有一個統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn),使企業(yè)在實(shí)際工作無法準(zhǔn)確地進(jìn)行操作,這也極大地限制了內(nèi)部控制的發(fā)展。

  (三)缺乏有效的內(nèi)部控制評價

  內(nèi)部控制評價是對內(nèi)部控制制度的完整性、合理性和有效性進(jìn)行分析和評定的工作。任何有利于經(jīng)濟(jì)發(fā)展的措施的執(zhí)行,都需要有外力的推動與監(jiān)督。國際上內(nèi)部控制制度比較完善的.國家和地區(qū),大都通過立法的形式要求企業(yè)對外界出具內(nèi)部控制狀態(tài)的報告,有些國家還要求注冊會計師對內(nèi)部控制情況進(jìn)行審計,

  并出具審計報告,目前,我國內(nèi)部控制規(guī)范分別由不同部門頒布,對內(nèi)部控制的目標(biāo)定位、內(nèi)容范圍不統(tǒng)一,導(dǎo)致其評價標(biāo)準(zhǔn)也不一致。由于我國缺乏一套完整的內(nèi)部控制評價標(biāo)準(zhǔn),造成內(nèi)部控制評價流于形式。為了推動內(nèi)部控制的發(fā)展,必須建立有效的內(nèi)部控制評價機(jī)制。

  四、關(guān)于完善企業(yè)內(nèi)部控制的幾點(diǎn)思考

 。ㄒ唬┘訌(qiáng)內(nèi)部控制理論的研究

  1、借鑒國外經(jīng)驗,探索內(nèi)部控制新框架。目前,由我國內(nèi)審協(xié)會頒布的《內(nèi)部審計具體準(zhǔn)則第5號——內(nèi)部控制審計》采用了COSO報告提出的內(nèi)部控制整體架構(gòu)理論的內(nèi)控五要素觀點(diǎn),即控制環(huán)境、風(fēng)險管理、控制活動、信息與溝通、監(jiān)督等。這不能不說是我國在內(nèi)部控制發(fā)展上的一大進(jìn)步,準(zhǔn)則采用五要素觀點(diǎn)能夠從一定程度上促進(jìn)內(nèi)部控制實(shí)務(wù)的進(jìn)步。但是我國在會計規(guī)范、獨(dú)立審計準(zhǔn)則中尚未接受五要素觀點(diǎn),我國的獨(dú)立審計準(zhǔn)則采用的是傳統(tǒng)的三要素觀點(diǎn)。我國應(yīng)該盡量吸收和借鑒COSO報告的研究成果,盡快采用五要素觀點(diǎn),和國際慣例接軌。各個企業(yè)也應(yīng)積極借鑒五要素觀點(diǎn)建立健全自身的內(nèi)部控制。

  2、準(zhǔn)確定位內(nèi)部控制目標(biāo)。內(nèi)部控制的理論研究要開創(chuàng)新視野,突破會計和審計領(lǐng)域的研究,應(yīng)該與經(jīng)濟(jì)學(xué)和管理學(xué)結(jié)合起來研究。在經(jīng)濟(jì)學(xué)中,內(nèi)部控制和公司治理緊密相連,只有把內(nèi)部控制置于公司治理這一廣闊空間中去研究才能更具有意義。在管理學(xué)中,與會計審計意義上的內(nèi)部控制相比,管理學(xué)意義的內(nèi)部控制包含的范圍更廣、職能更多、作用更大,幾乎是管理控制的同義詞。我們不僅需要借鑒國際上有關(guān)內(nèi)部控制的目標(biāo)定位,同時也需要立足我國的現(xiàn)實(shí),從改善我國企業(yè)現(xiàn)狀和完善公司治理的角度出發(fā),既遵循適當(dāng)?shù)那罢靶耘c發(fā)展性,又要考慮規(guī)范的穩(wěn)定性與可操作性。因此,內(nèi)部控制研究應(yīng)該運(yùn)用豐富的公司治理理論并以管理控制口徑來定位,只有這樣才能取得突破性的進(jìn)展,并形成有效指導(dǎo)內(nèi)部控制實(shí)務(wù)的理論成果。

 。ǘ┘訌(qiáng)內(nèi)部控制規(guī)范的建設(shè)

  為了推動內(nèi)部控制的發(fā)展,我國政府應(yīng)該積極推動內(nèi)部控制規(guī)范建設(shè)的步伐。在內(nèi)部控制規(guī)范建設(shè)過程中,應(yīng)該注意以下問題:

  1、成立專門的內(nèi)部控制研究委員會。我國應(yīng)該參照美國的COSO委員會成立一個專門的具有廣泛代表性的聯(lián)合研究委員會,充分吸納了各界的觀點(diǎn)和建議。

  2、制定包括公司經(jīng)營管理所有方面的完整的內(nèi)部控制規(guī)范。目前我國所頒布的內(nèi)部控制規(guī)范還僅局限于內(nèi)部會計控制規(guī)范,還未涉及公司經(jīng)營管理所有方面的內(nèi)部控制,以后還要陸續(xù)出臺實(shí)物資產(chǎn)、對外投資、籌資活動、成本費(fèi)用與公司擔(dān)保行為等項規(guī)范。這些內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)體系的建立必將對規(guī)范公司管理產(chǎn)生深遠(yuǎn)影響。

  3、相關(guān)內(nèi)部控制規(guī)范之間內(nèi)容銜接要一致。但我國目前頒發(fā)的若干內(nèi)部控制規(guī)范相互之間,內(nèi)容不銜接甚至存在沖突,從而導(dǎo)致內(nèi)部控制設(shè)計及其評審,缺乏統(tǒng)一的依據(jù)。因此,我國在制定內(nèi)部控制規(guī)范的過程中一定要注意這個問題。

 。ㄈ┩晟莆覈膬(nèi)部控制評價

  根據(jù)評價主體不同,內(nèi)部控制評價可分為注冊會計師執(zhí)行的內(nèi)部控制評價和內(nèi)部審計人員執(zhí)行的內(nèi)部控制評價。根據(jù)這兩部分,我國在完善內(nèi)部控制評價的過程中應(yīng)注意以下內(nèi)容:

  企業(yè)應(yīng)進(jìn)行內(nèi)部控制自我評價。企業(yè)要充分發(fā)揮內(nèi)部審計的作用,可試行定期或不定期地進(jìn)行控制自我評價,以便經(jīng)常發(fā)現(xiàn)和解決內(nèi)部控制過程中出現(xiàn)的問題。

  完善公司治理結(jié)構(gòu)以保障內(nèi)部控制評價的有效運(yùn)行。

  在內(nèi)部控制評價中考慮使用經(jīng)濟(jì)數(shù)量分析方法。結(jié)合傳統(tǒng)評價方法,進(jìn)一步對內(nèi)部控制進(jìn)行經(jīng)濟(jì)數(shù)量分析,建立一套能從總體上反映內(nèi)部控制的評價指標(biāo)體系。

  制定統(tǒng)一科學(xué)的內(nèi)部控制評價標(biāo)準(zhǔn)。投入一定的人力、物力、財力,盡早建立一套完整的、公認(rèn)的內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn),使內(nèi)部控制評價有章可循。

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