審計(jì)助理崗位實(shí)踐報(bào)告

審計(jì)助理崗位實(shí)踐報(bào)告

一、 基本情況介紹

（一）實(shí)習(xí)目的和意義

1.實(shí)習(xí)是每一個(gè)大學(xué)畢業(yè)生必須擁有的一段經(jīng)歷，它使我們在實(shí)踐中了解社會(huì)、在實(shí)踐中鞏固所學(xué)的知識。

2.實(shí)習(xí)又是對每一大學(xué)畢業(yè)生專業(yè)知識的一種檢驗(yàn)，它讓我們學(xué)到了很多在課堂上書本上根本學(xué)不到的知識、即開闊視野，又增長見識且積累了經(jīng)驗(yàn)，為我們以后進(jìn)一步走向社會(huì)打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)，也是我們走向工作崗位的第一步。

3.發(fā)揮自己的能力，適應(yīng)職場以及增強(qiáng)自我的約束能力。

（二）單位介紹

湖北睿華會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限責(zé)任公司是我這次實(shí)習(xí)的單位。公司于2010年在武漢市工商行政管理局武昌分局登記注冊，注冊號為420106000112464，注冊資本為30萬元，法人代表為趙銘，公司位于武昌區(qū)中北路1號楚天都市花園C棟601G室，目前經(jīng)營范圍有審查企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表，出具審計(jì)報(bào)告；驗(yàn)證企業(yè)資本，出具驗(yàn)資報(bào)告；辦理企業(yè)合并、分立、清算事宜中的審計(jì)業(yè)務(wù)，出具有關(guān)報(bào)告；基本建設(shè)年度財(cái)務(wù)決算審計(jì)；代理記賬；會(huì)計(jì)咨詢、稅務(wù)咨詢、會(huì)計(jì)培訓(xùn)。公司現(xiàn)有5位注師，規(guī)模不是很大正處在飛速發(fā)展中。

（三）學(xué)習(xí)要求

1.了解會(huì)計(jì)師事務(wù)所機(jī)構(gòu)組織，人員組成及基本業(yè)務(wù)。

2.熟悉事務(wù)所各種會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的操作流程、行業(yè)規(guī)范及審計(jì)準(zhǔn)則務(wù)和編寫審計(jì)底稿和審計(jì)報(bào)告初稿，協(xié)助會(huì)計(jì)師完成各類業(yè)務(wù)。

3.熟練操作財(cái)務(wù)軟件及打印機(jī)復(fù)印機(jī)且配合其他人員完成各種辦公室日常工作。

二、具體實(shí)踐內(nèi)容

（一）開始階段

1.雖然之前在這個(gè)公司實(shí)習(xí)過，但那是并不是做與審計(jì)相關(guān)的業(yè)務(wù)，而是去給一家建筑企業(yè)查賬核對清楚及調(diào)賬。因此在此之前并沒有接觸審計(jì)，且我所學(xué)的專業(yè)是稅務(wù)與審計(jì)絲毫不相關(guān)，對審計(jì)沒有概念可想而知這難度得有多大，于是只能先進(jìn)行初步的培訓(xùn)之后,經(jīng)理給我安排的第一個(gè)任務(wù)就是看以前年度的審計(jì)工作底稿，那幾天我天天都在看工作底稿。到這時(shí)我才明白，原來審計(jì)并不是一個(gè)籠統(tǒng)的概念，它還可細(xì)分為很多種，如年度審計(jì)、專項(xiàng)審計(jì)、外審、匯審等。當(dāng)然最普遍的自然是年度審計(jì)。

2.雖然審計(jì)種類不同，但其底稿的格式都大同小宜，首先是封面，接著是索引，然后是總體的審計(jì)計(jì)劃，最后是具體業(yè)務(wù)的審計(jì)。前面三項(xiàng)的內(nèi)容都基本相同，但是價(jià)值最大的就是具體業(yè)務(wù)部分了。這部分可是審計(jì)工作的精髓，凝聚了審計(jì)工作的過程。而且它都是按照財(cái)務(wù)報(bào)表的各個(gè)科目的順序一個(gè)一個(gè)排下來的，資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益，然后就是收入和稅費(fèi)等。每一個(gè)科目的主要內(nèi)容又包括實(shí)質(zhì)性程序、導(dǎo)引表、審定表、明細(xì)表以及從被審計(jì)單位取得的各種審計(jì)證據(jù)。

（3）當(dāng)時(shí)的我剛開始還有點(diǎn)看不懂有點(diǎn)蒙，但是我卻沒有放棄因?yàn)槲也幌氪蜥u油，所以我就不斷的去思考，我在想是否每一個(gè)科目都需要審計(jì)呢？哪些又是重點(diǎn)科目？哪些需要詢證函？后來通過我經(jīng)理的指點(diǎn)才得知并不是每一個(gè)會(huì)計(jì)科目都有審定的必要，只有被審計(jì)單位年度財(cái)務(wù)報(bào)表上出現(xiàn)的科目才需要審定，那些占總額比例大的就是重點(diǎn)科目需要特別注意，一般的較大往來和銀行存款必須要有詢證函，因?yàn)橥獠孔C據(jù)比內(nèi)部證據(jù)可靠的多。

(1)在看了幾天的工作底稿后，雖然我沒有實(shí)際接觸年度審計(jì)工作，但這幾天我翻閱了許多的工作底稿，對底稿的構(gòu)成，審計(jì)等業(yè)務(wù)程序的控制，實(shí)施所以審計(jì)程序的過程中所需資料的內(nèi)容等有了具體的了解。

(2)就在我想動(dòng)手去做時(shí)，沒想到我又被派去重慶出差了，還是那家建筑公司，這個(gè)項(xiàng)目接收的時(shí)間已經(jīng)有一年了,但由于我們所一直在忙因而不能派人到那邊去，而這次去還是由于重慶那邊來催我們。

(3)在重慶我還是做以前一樣的工作，核對憑證找出錯(cuò)誤然后就進(jìn)行調(diào)賬，整個(gè)的流程早就熟練了。

（二）參與年度審計(jì)工作

1在重慶呆了10天后我就回到了武漢，開始準(zhǔn)備參與年度審計(jì)工作，我很興奮，這是我這次實(shí)習(xí)最大的目的。年度審計(jì)就是年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告審計(jì)，是指注冊會(huì)計(jì)師依法接收委托，按獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的要求，對被審計(jì)單位的年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表實(shí)施必要的審計(jì)，獲得充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)并對年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)發(fā)表審計(jì)意見。

2我迎來的第一個(gè)審計(jì)項(xiàng)目是湖北金安公益發(fā)展有限公司委托我們所對他們的年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，我們小組有四個(gè)人組成，由注師領(lǐng)導(dǎo)三個(gè)助理成員。

（1）星期一的早上九點(diǎn)半我們在預(yù)先約好的光谷資本大廈見面，然后由注師帶我們?nèi)ツ莻�(gè)公司，到了那個(gè)公司后我們由于時(shí)間比較緊，我們決定先進(jìn)行現(xiàn)場的抽取工作，再來審計(jì)報(bào)告和編寫審計(jì)底稿。

（2）我們所要收集對方提供的一些基本資料包括：公司簡介、章程、財(cái)務(wù)管理制度、企業(yè)營業(yè)執(zhí)照、組織機(jī)構(gòu)代碼證、稅務(wù)登記證、會(huì)計(jì)政策調(diào)查表、內(nèi)部控制表、存貨盤點(diǎn)表等以及本年度的會(huì)計(jì)報(bào)表、總賬、科目余額表、現(xiàn)金盤點(diǎn)表、銀行對賬單借款合同增值稅納稅申報(bào)表及稅率和最近一期的驗(yàn)資報(bào)告，2011的審計(jì)報(bào)告、固定資產(chǎn)明細(xì)表等等。這些資料都是在出具審計(jì)報(bào)告之時(shí)所要進(jìn)行參考的。收集的資料畢業(yè)要蓋被審計(jì)單位的公章。

（3）而我所分配的主要工作是負(fù)債類的工作底稿和抽查憑證，由于以前沒有做過相關(guān)業(yè)務(wù)，且處于興奮中大腦一下子短路了，腦袋都是一片空白，把當(dāng)時(shí)所學(xué)的審計(jì)工作底稿都忘記了，不知道怎么入手。于是就虛心的請教同事，其實(shí)不懂那就必須得問別人，不能怕丟面子，有時(shí)候面子能值什么呢，能學(xué)到東西那才是最重要的。她們都很耐心的教我，我才回過神來才明白了一些具體的流程，我先對照去年的審計(jì)報(bào)告以及2011年末的資產(chǎn)負(fù)債表,看看哪些科目有沒有變化，對于有變化的我就先做個(gè)記號，再按發(fā)生的科目余額表和明細(xì)表對照著填寫審定表審定明細(xì)、檢查表等，根據(jù)審定表再出具審計(jì)報(bào)告。其中審計(jì)工作底稿一

些都是設(shè)定好公式的，輸入數(shù)據(jù)結(jié)果就出來了。對于抽查憑證也許覺得很麻煩，面對大堆的憑證不知道該抽哪一個(gè)？其實(shí)很簡單就是抽查大金額的最主要是在往來賬項(xiàng)里，比如應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)收賬款、其他應(yīng)付賬款。對于財(cái)務(wù)費(fèi)用來說不需要抽都可以，管理費(fèi)用可以抽一些，但不需要每個(gè)都抽。

（4）盤點(diǎn)是審計(jì)工作中的一項(xiàng)重要內(nèi)容，主要報(bào)告現(xiàn)金盤點(diǎn)和存貨盤點(diǎn)�，F(xiàn)金盤點(diǎn)一般都很簡單，一般選擇在一天工作開始或結(jié)束時(shí)，由公司的出納進(jìn)行盤點(diǎn)，財(cái)務(wù)總監(jiān)和審計(jì)人員進(jìn)行監(jiān)督，并填寫現(xiàn)金盤點(diǎn)表，如果有不一致時(shí)就需要進(jìn)行倒推，達(dá)到賬面一致。

（5）對于銀行存款我們需要查看它的銀行明細(xì)表，還要查看銀行對賬單，對于不符合的還需要填寫銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對于一些金額較大的賬戶還需填寫銀行詢證函。對于較大金額的往來也需要詢證函

3.填寫工作底稿是審計(jì)工作的很大一部分，其實(shí)大部分的工作底稿是可以在現(xiàn)場完成的,但是由于時(shí)間關(guān)系很多時(shí)候必須回到公司填寫。工作底稿的填寫就是根據(jù)你收集到的資料進(jìn)行填寫。都是有模板的可以按照模板，按照一定的格式字體等。審定表都是有本年未審數(shù)和本年審定數(shù)以及上年審定數(shù)，其中上年審定數(shù)就是按照去年的審計(jì)報(bào)告的年末數(shù)填寫，今年的本年未審數(shù)是按照被審計(jì)單位提供的報(bào)表來填寫，本年審定數(shù)是按照收集的資料以及你自己核對后的數(shù)字來填寫 一般來說這兩者的數(shù)據(jù)應(yīng)該是一致如有不一致則需要調(diào)整且必須與被審計(jì)單位溝通。

4.編寫審計(jì)報(bào)告也比較簡單，可以參照以前的模板進(jìn)行修改，審計(jì)報(bào)告的意見這不需要?jiǎng)又恍璋驯粚徲?jì)單位改一下就可以，附注里就只需改企業(yè)基本情況,這要按照去年的審計(jì)報(bào)告里的企業(yè)基本情況來寫，其他的只需動(dòng)數(shù)據(jù)。編寫完成后就需要復(fù)核進(jìn)一步的核對避免出現(xiàn)小錯(cuò)誤，審計(jì)報(bào)告是不能出現(xiàn)任何問題的，如果出現(xiàn)會(huì)被他人說笑，這是一個(gè)嚴(yán)肅的事！復(fù)核后沒問題就去打印裝訂后就可以送給被審計(jì)單位了。

三、實(shí)習(xí)總結(jié)

（一）實(shí)習(xí)體會(huì)

1.在這短短的兩個(gè)月的實(shí)習(xí)中，確實(shí)讓我成長了很多，讓我感受了

職場的辛酸也懂得了守時(shí)的重要性。感覺到了很強(qiáng)的約束力再也不能像以前在學(xué)校那樣可以遲到可以很自由，這些已經(jīng)離我而去了�，F(xiàn)在的我很懷念以前的讀書時(shí)代呀。

2.當(dāng)然在實(shí)習(xí)期間我也學(xué)到了很多東西，我學(xué)會(huì)了如何去審計(jì)如何

做審計(jì)報(bào)告填寫工作底稿以及它的一系列流程。學(xué)會(huì)了如何與他人打交道以及一些做人的道理。

3.我豐富了自己的知識，我并沒有忘記我所學(xué)的專業(yè)相反我覺得我

對我的專業(yè)更加感興趣，也被會(huì)計(jì)這一門學(xué)科所吸引，不能割舍。

4.實(shí)習(xí)的結(jié)束意味這大學(xué)生活的謝幕，也意味這自己走上社會(huì)努力

奮斗的開始，從此身上的壓力責(zé)任就重大了。

實(shí)習(xí)雖短但意義卻是重大的，這是大學(xué)課堂上不能學(xué)到的。對于我即將進(jìn)入社會(huì)有很大的幫助。

（二）實(shí)習(xí)建議

實(shí)踐是檢驗(yàn)真理的唯一標(biāo)準(zhǔn)，我想實(shí)習(xí)就是檢驗(yàn)理論的唯一標(biāo)準(zhǔn)。在這次實(shí)習(xí)的工程中也發(fā)現(xiàn)了自己的不足之處需要自己在以后的工作和生活中去改正：

1.不夠細(xì)心，在這段實(shí)習(xí)過程中，我常常犯一些不應(yīng)該犯的小錯(cuò)誤，而這些錯(cuò)誤本來就可以避免的。比如說編寫審計(jì)報(bào)告的初稿，把公司名字打錯(cuò)一個(gè)字又或者是把數(shù)字輸入錯(cuò)誤等。我?guī)煾党３Ｕf我要細(xì)心不能馬虎，我每次都說好，可是每次都會(huì)犯點(diǎn)小錯(cuò)誤。

2.對于會(huì)計(jì)審計(jì)知識掌握的不夠深，可能是由于我所學(xué)的專業(yè)帶來的缺陷吧。但是我覺得這不是理由，我想在以后的日子中需要加強(qiáng)這一塊。

3.缺乏思考以及獨(dú)立解決問題的能力。在大學(xué)中，我感覺自己還是善于思考

和獨(dú)立解決問題的，但是現(xiàn)在在工作中我卻發(fā)現(xiàn)自己沒有這方面的能力了，也許以前可能所接觸的東西很膚淺又或者不需要承擔(dān)責(zé)任。

4.動(dòng)手的能力差。這是每個(gè)大學(xué)生的通病我也不例外，在大學(xué)里學(xué)的大部分都是純理論性的東西很少會(huì)有實(shí)質(zhì)性的，所以導(dǎo)致動(dòng)手能力差，不敢做不能做不會(huì)做。還是要加強(qiáng)動(dòng)手能力，希望以后的大學(xué)能夠改變這一弊端。

理論與實(shí)踐是密不可分的，在實(shí)踐中鍛煉自己的能力也更加認(rèn)識了自己，鞏固自己所學(xué)的知識擴(kuò)展了視野，從中學(xué)到書本上沒有的知識和寶貴的經(jīng)驗(yàn)。雖然有很多的不足但是這更加促使自己的改正。

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