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公司發(fā)票管理制度7篇【優(yōu)秀】
在快速變化和不斷變革的今天,制度的使用頻率呈上升趨勢(shì),制度就是在人類(lèi)社會(huì)當(dāng)中人們行為的準(zhǔn)則。擬定制度的注意事項(xiàng)有許多,你確定會(huì)寫(xiě)嗎?以下是小編為大家整理的公司發(fā)票管理制度,歡迎閱讀,希望大家能夠喜歡。
公司發(fā)票管理制度1
第一條為了加強(qiáng)和控制企業(yè)的發(fā)票管理工作,保證企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng),根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征管條例》,結(jié)合公司的具體情況制定本辦法。
第二條建立發(fā)票購(gòu)買(mǎi)、發(fā)放、使用、繳回的專(zhuān)用登記簿。購(gòu)買(mǎi)發(fā)票及時(shí)在登記簿上登記,已備查錄。
第三條對(duì)于已購(gòu)入的各類(lèi)發(fā)票,應(yīng)該加強(qiáng)管理、健全制度、專(zhuān)人負(fù)責(zé)、妥善保管。
第四條禁止轉(zhuǎn)借發(fā)票、禁止代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票、禁止擅自拆本使用發(fā)票。丟失發(fā)票的,必須及時(shí)向企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告情況,并由企業(yè)出面向稅務(wù)機(jī)關(guān)登記備案。
第五條開(kāi)具發(fā)票時(shí)要按國(guó)家規(guī)定實(shí)事求是填開(kāi),發(fā)票各聯(lián)以復(fù)寫(xiě)紙?zhí)讓?xiě),內(nèi)容摘要真實(shí),數(shù)量相符,大小寫(xiě)金額相符,注明日期,必須加蓋公章及填開(kāi)人印章。
第六條凡作廢的`發(fā)票要收齊所有聯(lián)次加蓋作廢印章,并與存根一起妥善保存。
第七條使用后的發(fā)票要按照發(fā)生的時(shí)間順序妥善保管。
第八條公司財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)定期對(duì)各企業(yè)發(fā)票使用情況進(jìn)行檢查。
第九條違反下列行為之一的,由公司視其情節(jié)輕重,對(duì)責(zé)任個(gè)人進(jìn)行相應(yīng)的處罰。
1、不按本辦法規(guī)定保管、使用發(fā)票的,扣責(zé)任人100元。
2、轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、涂改發(fā)票以及在填制發(fā)票時(shí)弄虛作假的,扣責(zé)任人150元。
3、丟失發(fā)票后未及時(shí)向企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告的,扣責(zé)任人50元。
4、未經(jīng)批準(zhǔn),擅自拆本使用,銷(xiāo)毀發(fā)票的,扣責(zé)任人500元。
5、倒賣(mài)、代開(kāi)、虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票的,已構(gòu)成犯罪的送交司法機(jī)關(guān)處理。
公司發(fā)票管理制度2
第一:為了加強(qiáng)和控制企業(yè)的發(fā)票管理工作,保證企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng),根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征管:例》,結(jié)合公司的具體情況制定本辦法。
第二:建立發(fā)票購(gòu)買(mǎi)、發(fā)放、使用、繳回的專(zhuān)用登記簿。購(gòu)買(mǎi)發(fā)票及時(shí)在登記簿上登記,已備查錄。
第三:對(duì)于已購(gòu)入的各類(lèi)發(fā)票,應(yīng)該加強(qiáng)管理、健全制度、專(zhuān)人負(fù)責(zé)、妥善保管。
第四:禁止轉(zhuǎn)借發(fā)票、禁止代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票、禁止擅自拆本使用發(fā)票。丟失發(fā)票的`,必須及時(shí)向企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告情況,并由企業(yè)出面向稅務(wù)機(jī)關(guān)登記備案。
第五:開(kāi)具發(fā)票時(shí)要按國(guó)家規(guī)定實(shí)事求是填開(kāi),發(fā)票各聯(lián)以復(fù)寫(xiě)紙?zhí)讓?xiě),內(nèi)容摘要真實(shí),數(shù)量相符,大小寫(xiě)金額相符,注明日期,必須加蓋公章及填開(kāi)人印章。
第六:凡作廢的發(fā)票要收齊所有聯(lián)次加蓋作廢印章,并與存根一起妥善保存。
第七:使用后的發(fā)票要按照發(fā)生的時(shí)間順序妥善保管。
第八:公司財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)定期對(duì)各企業(yè)發(fā)票使用情況進(jìn)行檢查。
第九:違反下列行為之一的,由公司視其情節(jié)輕重,對(duì)責(zé)任個(gè)人進(jìn)行相應(yīng)的處罰。
1、不按本辦法規(guī)定保管、使用發(fā)票的,扣責(zé)任人100元。
2、轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、涂改發(fā)票以及在填制發(fā)票時(shí)弄虛作假的,扣責(zé)任人150元。
3、丟失發(fā)票后未及時(shí)向企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告的,扣責(zé)任人50元。
4、未經(jīng)批準(zhǔn),擅自拆本使用,銷(xiāo)毀發(fā)票的,扣責(zé)任人500元。
5、倒賣(mài)、代開(kāi)、虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票的,已構(gòu)成犯罪的送交司法機(jī)關(guān)處理。
公司發(fā)票管理制度3
1、目的
為了加強(qiáng)公司發(fā)票開(kāi)具管理,明確發(fā)票相關(guān)人的責(zé)任,保障各種稅務(wù)發(fā)票的安全完整、填開(kāi)合法合規(guī)。
2、范圍:
本制度適用本公司所有部門(mén)。
3、含義
本制度所指的發(fā)票是銷(xiāo)售商品,提供勞務(wù)以及其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中,由我公司對(duì)外開(kāi)具的法定收款憑證,該憑證上必須印有稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制章。
4、內(nèi)容
4.1普通發(fā)票的基本內(nèi)容包括:客戶(hù)名稱(chēng)、開(kāi)戶(hù)銀行及賬號(hào)、商品名稱(chēng)或經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目、計(jì)量單位、數(shù)量、單價(jià)、大小寫(xiě)金額、開(kāi)票人、開(kāi)票日期、開(kāi)票單位名稱(chēng)(章)等。增值稅專(zhuān)用發(fā)票還包括購(gòu)貨人地址,購(gòu)貨人稅務(wù)登記號(hào)、稅率、稅額、供貨方名稱(chēng),地址及稅務(wù)登記號(hào)等。
4.2我公司目前使用發(fā)票由經(jīng)營(yíng)和納稅范圍決定,由公司依據(jù)自己的實(shí)際情況向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理相關(guān)發(fā)票領(lǐng)購(gòu)。
5、發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)和領(lǐng)用
5.1公司對(duì)發(fā)票實(shí)行專(zhuān)人管理,從稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票由專(zhuān)人負(fù)責(zé),責(zé)任到人,嚴(yán)格管理。
5.2公司的發(fā)票填開(kāi)人或保管人負(fù)責(zé)本公司發(fā)票在稅務(wù)機(jī)關(guān)的的`領(lǐng)購(gòu)。
5.3發(fā)票領(lǐng)購(gòu)人向稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票時(shí),要攜帶稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)的“發(fā)票領(lǐng)用簿”,同時(shí)也要單獨(dú)建立自己公司的發(fā)票領(lǐng)購(gòu)臺(tái)帳,及時(shí)與發(fā)票領(lǐng)用簿上的記錄核對(duì)。
5.4公司領(lǐng)用發(fā)票時(shí)應(yīng)建立發(fā)票領(lǐng)出備查簿,領(lǐng)出時(shí)要記載領(lǐng)用日期、數(shù)量、發(fā)票起止號(hào)、經(jīng)手人。
5.5公司應(yīng)定期向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告發(fā)票使用情況,在變更注銷(xiāo)稅務(wù)登記時(shí),同時(shí)應(yīng)辦理發(fā)票和發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿的變更、繳銷(xiāo)手續(xù)。
6、發(fā)票的開(kāi)具
6.1公司只有在銷(xiāo)售商品材料,提供勞務(wù)以及從事其他與本公司營(yíng)業(yè)執(zhí)照經(jīng)營(yíng)范圍相符的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)時(shí),才能向付款人開(kāi)具發(fā)票。發(fā)票只限在本單位合法經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi)使用,不得對(duì)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)以外的單位和個(gè)人開(kāi)具發(fā)票。
6.2公司發(fā)票開(kāi)具人應(yīng)嚴(yán)格按照制度規(guī)定,認(rèn)真審查發(fā)票開(kāi)具內(nèi)容,對(duì)于不符合要求和情況不明的應(yīng)拒絕開(kāi)具發(fā)票,并及時(shí)向財(cái)務(wù)經(jīng)理反映情況。
6.3發(fā)票啟用前,應(yīng)先清點(diǎn),如有缺聯(lián)、少份、缺號(hào)、錯(cuò)號(hào)等應(yīng)整本回收,及時(shí)向財(cái)務(wù)經(jīng)理匯報(bào),同時(shí)與領(lǐng)購(gòu)稅務(wù)機(jī)關(guān)聯(lián)系解決。
6.4開(kāi)具發(fā)票時(shí)應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、逐欄、全部聯(lián)次一次性如實(shí)開(kāi)具,并加蓋公司財(cái)務(wù)章或發(fā)票專(zhuān)用章。
6.5各發(fā)票開(kāi)具完成后,發(fā)票存根要單獨(dú)裝訂成冊(cè),妥善保管,特別對(duì)機(jī)打發(fā)票存根更要認(rèn)真核對(duì),按編號(hào)裝訂保管。
6.6發(fā)票開(kāi)具應(yīng)在公司財(cái)務(wù)部,開(kāi)具人為公司指定財(cái)務(wù)人員,不允許委托其他人員代開(kāi)的發(fā)票;使用計(jì)算機(jī)開(kāi)具發(fā)票的財(cái)務(wù)人員應(yīng)該保管好自己的發(fā)票軟件系統(tǒng)密碼,除正常工作交接外,不得告訴他人。
6.7任何公司和個(gè)人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開(kāi)和虛開(kāi)發(fā)票;未經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)不得拆本使用發(fā)票;不得擴(kuò)大公司專(zhuān)用發(fā)票的使用范圍。
6.8開(kāi)具發(fā)票應(yīng)按順序號(hào)全份復(fù)寫(xiě),做到項(xiàng)目填寫(xiě)齊全、書(shū)寫(xiě)規(guī)范、字跡清楚、不得缺聯(lián)填寫(xiě),加蓋印章時(shí)應(yīng)印跡清楚。作廢的發(fā)票應(yīng)整份保存,并加蓋“作廢”印章。
6.9發(fā)票開(kāi)具后,如果發(fā)生銷(xiāo)貨退回情況需開(kāi)紅字發(fā)票時(shí),必須及時(shí)收回原發(fā)票或取得對(duì)方有效證明以及其他符合稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具紅字發(fā)票要求的。有關(guān)資料,同時(shí)在退回發(fā)票加蓋“作廢”印章。
6.10因稅務(wù)機(jī)關(guān)啟用新版發(fā)票而禁止舊版發(fā)票時(shí),公司發(fā)票專(zhuān)管人員應(yīng)攜帶稅務(wù)機(jī)關(guān)的發(fā)票領(lǐng)用簿核銷(xiāo),舊版發(fā)票應(yīng)繳回稅務(wù)機(jī)關(guān)或加蓋“作廢”印章妥善保管。
6.11開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票時(shí),要根據(jù)銷(xiāo)項(xiàng)稅額合理估算,使應(yīng)交稅金與公司資金情況相結(jié)合,做好納稅策劃,避免稅金大起大落,造成公司資金緊張。
6.12發(fā)票開(kāi)具流程:
6.12.1業(yè)務(wù)部門(mén)發(fā)票經(jīng)辦人填寫(xiě)《發(fā)票申請(qǐng)單》及附件(銷(xiāo)貨清單需要的填寫(xiě),不需要不填),經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字后,再交財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行復(fù)核,財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核無(wú)誤后,交發(fā)票管理人開(kāi)具,蓋章后交由經(jīng)辦人。
6.12.2業(yè)務(wù)部門(mén)申請(qǐng)開(kāi)具《發(fā)票申請(qǐng)單》及附件,應(yīng)附銷(xiāo)售合同或協(xié)議復(fù)印件及出庫(kù)單,以及其他有關(guān)銷(xiāo)貨證明憑證(如運(yùn)費(fèi)憑證等)。
7、發(fā)票的管理
7.1公司發(fā)票管理人應(yīng)妥善保管各自空白發(fā)票實(shí)物,不得丟失,如發(fā)生丟失應(yīng)及時(shí)報(bào)告直接財(cái)務(wù)經(jīng)理;財(cái)務(wù)經(jīng)理得到發(fā)票丟失的消息后應(yīng)主動(dòng)和主管稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通,盡力減少損失。
7.2鑒于公司的實(shí)際情況,發(fā)票開(kāi)具人和發(fā)票保管人為同一人,對(duì)發(fā)票的管理、使用負(fù)有直接責(zé)任。因此而造成稅務(wù)機(jī)關(guān)罰款或公司經(jīng)濟(jì)損失的,應(yīng)予以賠償;構(gòu)成犯罪的,公司將保留進(jìn)一步采取措施的權(quán)利。
7.3發(fā)票存根應(yīng)隨時(shí)裝訂成冊(cè),年末裝箱歸檔,便于以后查詢(xún)。
7.4公司發(fā)票管理人要保管好與發(fā)票相關(guān)的臺(tái)賬和備查簿,例如:稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)的發(fā)票領(lǐng)用簿、發(fā)票領(lǐng)購(gòu)臺(tái)賬、發(fā)票領(lǐng)出備查簿、發(fā)票開(kāi)具明細(xì)登記臺(tái)賬等,如果公司發(fā)票業(yè)務(wù)小,以上資料可以合并設(shè)立;與發(fā)票相關(guān)的臺(tái)賬和備查簿應(yīng)視同財(cái)務(wù)檔案管理,不得毀損或丟失。
8、其他
8.1公司要建立發(fā)票開(kāi)具明細(xì)登記臺(tái)賬,按照發(fā)票開(kāi)出的流向逐份登記,分別記錄發(fā)票號(hào)、開(kāi)票客戶(hù)名稱(chēng)、金額、業(yè)務(wù)經(jīng)辦人和開(kāi)票人。
8.2本制度修改權(quán)、解釋權(quán)歸公司財(cái)務(wù)部,以前與本制度相抵觸的規(guī)定廢止,具體業(yè)務(wù)按照本制度執(zhí)行。
8.4本制度經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后實(shí)施。
公司發(fā)票管理制度4
第一章 總則
第一條 為加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督,進(jìn)一步規(guī)范公司的發(fā)票管理,根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》和《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》等有關(guān)規(guī)定,結(jié)合公司實(shí)際情況,制定本規(guī)定。
第二條 本規(guī)定所稱(chēng)發(fā)票包括:一是國(guó)稅局出售的普通發(fā)票和增值稅專(zhuān)用發(fā)票。二是地稅局出售的飲食服務(wù)業(yè)、旅游業(yè)、娛樂(lè)業(yè)、廣告業(yè)和其他收入發(fā)票。三是由國(guó)務(wù)院有關(guān)部門(mén)自行印制和管理的票據(jù),主要有金融、航空、郵政、鐵路等行業(yè)自制的票據(jù)。四是省級(jí)以上財(cái)政部門(mén)印制的行政事業(yè)性收費(fèi)收據(jù)和非稅收入收據(jù)。
第二章 發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)、保管和使用
第三條 領(lǐng)購(gòu)發(fā)票由本單位財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)使用情況,按照國(guó)家關(guān)于發(fā)票領(lǐng)購(gòu)的有關(guān)規(guī)定,統(tǒng)一向稅務(wù)部門(mén)購(gòu)買(mǎi)并由專(zhuān)人保管。
第四條 財(cái)務(wù)部門(mén)按稅務(wù)機(jī)關(guān)要求對(duì)購(gòu)買(mǎi)的發(fā)票加強(qiáng)管理,健全保管制度,專(zhuān)人負(fù)責(zé)保管購(gòu)買(mǎi)的票據(jù)和開(kāi)具發(fā)票的專(zhuān)用設(shè)備,并建立完整的發(fā)票登記簿,詳細(xì)登記各種 發(fā)票購(gòu)買(mǎi)、領(lǐng)用和結(jié)存情況,并按規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告發(fā)票使用情況。如發(fā)票保管人員工作變動(dòng),必須嚴(yán)格履行發(fā)票管理交接手續(xù)。
第五條 已繳銷(xiāo)或使用完畢的發(fā)票,根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間順序按會(huì)計(jì)檔案管理規(guī)定進(jìn)行保管?瞻装l(fā)票丟失,必須及時(shí)向單位領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào),稅務(wù)機(jī)關(guān)備案,對(duì)因發(fā)票丟失造成損失的追究發(fā)票管理人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。
第六條 填開(kāi)發(fā)票的單位必須在發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入時(shí)開(kāi)具發(fā)票。未發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)一律不準(zhǔn)開(kāi)具發(fā)票。
第七條 各單位需要開(kāi)具發(fā)票,首先由經(jīng)辦業(yè)務(wù)人員填寫(xiě)《銷(xiāo)售發(fā)票開(kāi)具申請(qǐng)單》(見(jiàn)附件),經(jīng)相關(guān)手續(xù)審批后,連同相應(yīng)的與合同原件相符的復(fù)印件、發(fā)貨單和購(gòu)貨單位開(kāi)票信息(必須加蓋企業(yè)公章或者財(cái)務(wù)專(zhuān)用章),提交財(cái)務(wù)部門(mén)開(kāi)票人員開(kāi)具發(fā)票,發(fā)票開(kāi)具不得超過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的開(kāi)票限額。
第八條 開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票和普通發(fā)票經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)范圍:屬于稅務(wù)登記的增值稅納稅人銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票,其他業(yè)務(wù)開(kāi)具國(guó)稅或地稅的普通發(fā)票。
第九條 發(fā)票開(kāi)具時(shí),應(yīng)按順序號(hào)全份復(fù)寫(xiě)或打印,并加蓋單位發(fā)票專(zhuān)用章或財(cái)務(wù)專(zhuān)用章和填開(kāi)人印章;各項(xiàng)目?jī)?nèi)容應(yīng)填寫(xiě)清晰、真實(shí)、完整,包括日期、客戶(hù)名稱(chēng)、產(chǎn)品名稱(chēng)、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、大小寫(xiě)金額等。
第十條 經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)使用電子計(jì)算機(jī)開(kāi)具發(fā)票的單位,必須使用稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制的發(fā)票,開(kāi)具后的存根聯(lián)應(yīng)當(dāng)按照順序號(hào)裝訂成冊(cè)。任何單位和個(gè)人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代 開(kāi)發(fā)票;未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn),不得拆本使用發(fā)票;不得自行擴(kuò)大發(fā)票使用范圍。
第十一條 開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票發(fā)生銷(xiāo)貨退回、開(kāi)票有誤等情形,在當(dāng)月發(fā)生,可收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián),符合作廢條件的,按作廢處理;開(kāi)具時(shí)發(fā)現(xiàn)有誤的,可即時(shí)作廢,重新開(kāi)具。作廢專(zhuān)用發(fā)票全聯(lián)次留存?缭潞蛯(duì)方已認(rèn)證抵扣需開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票申請(qǐng)單》,申請(qǐng)開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票,按照稅務(wù)機(jī)關(guān)相關(guān)規(guī)定辦理。
第十二條 嚴(yán)禁超范圍或攜往外地使用發(fā)票;嚴(yán)禁偽造、涂改、撕毀、挖補(bǔ)、轉(zhuǎn)借、代開(kāi)、買(mǎi)賣(mài)、拆本和單聯(lián)填寫(xiě)。違反國(guó)家法律、法規(guī),變?cè)臁⑻撻_(kāi)發(fā)票的,按集團(tuán)公司責(zé)任追究制度追究責(zé)任,構(gòu)成犯罪的移交司法機(jī)關(guān)處理。
第十三條 根據(jù)經(jīng)辦人員提交的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)信息開(kāi)具的發(fā)票,經(jīng)業(yè)務(wù)人員復(fù)核無(wú)誤后,在發(fā)票登記簿上簽字領(lǐng)取發(fā)票相應(yīng)聯(lián)次,財(cái)務(wù)人員依據(jù)記賬聯(lián)登記入賬。
第三章 發(fā)票的取得
第十四條 所有單位在購(gòu)買(mǎi)商品、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)支付款項(xiàng),必須向收款方取得發(fā)票。取得發(fā)票時(shí),不得要求變更品名和金額。
第十五條 經(jīng)辦人員取得各類(lèi)發(fā)票時(shí),應(yīng)嚴(yán)格審核其真?zhèn)、?nèi)容開(kāi)具是否合規(guī)。不符合規(guī)定的發(fā)票,不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)憑證,任何單位和個(gè)人有權(quán)拒收。不真實(shí)、不合法的發(fā)票,財(cái)務(wù)部門(mén)一律不予辦理。
第十六條 凡增值稅一般納稅人單位,發(fā)生的商品、材料采購(gòu)和加工、修理修配勞務(wù)等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),金額超過(guò)500元的必須取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票,否則財(cái)務(wù)部門(mén)原則不予付款。
第十七條 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后,業(yè)務(wù)人員取得發(fā)票時(shí),應(yīng)確定其是否具有開(kāi)具發(fā)票的資格,禁止出現(xiàn)虛假 發(fā)票。由于經(jīng)辦人員責(zé)任,取得虛假 發(fā)票,由此造成的查補(bǔ)增值稅、企業(yè)所得稅、罰款、滯納金全部由經(jīng)辦人員承擔(dān)。對(duì)善意取得的虛假 發(fā)票(與銷(xiāo)售方存在真實(shí)的交易,銷(xiāo)售方使用的是其所在地的專(zhuān)用發(fā)票,專(zhuān)用發(fā)票注明的銷(xiāo)售方名稱(chēng)、印章、貨物數(shù)量、金額及稅額等全部?jī)?nèi)容與實(shí)際相符,且沒(méi)有證據(jù)表明購(gòu)貨方知道銷(xiāo)售方提供的專(zhuān)用發(fā)票是以非法手段獲得的),責(zé)令經(jīng)辦人員重新取得真實(shí)有效的增值稅發(fā)票或普通發(fā)票。
第十八條 日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)在不超過(guò)業(yè)務(wù)發(fā)生后的30日內(nèi)取得發(fā)票,并按照公司管理規(guī)定驗(yàn)收、簽批和簽字后,送交財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行賬務(wù)處理。對(duì)因經(jīng)辦人員責(zé)任,發(fā)票滯后入賬,使增值稅超過(guò)規(guī)定的抵扣期限(增值稅專(zhuān)用發(fā)票等扣稅憑證抵扣期限為180天),造成增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣,企業(yè)所得稅不能稅前列支的,追究有關(guān)當(dāng)事人的責(zé)任,并承擔(dān)相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)損失。對(duì)超過(guò)30日未取得發(fā)票或未完成簽字審批手續(xù),財(cái)務(wù)部門(mén)催辦仍未能及時(shí)辦理的,按照付款金額的10%,從經(jīng)辦人員的工資、獎(jiǎng)金中扣減。
第十九條 丟失已開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián),如果丟失前已認(rèn)證相符的,購(gòu)買(mǎi)方憑銷(xiāo)售方提供的相應(yīng)專(zhuān)用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷(xiāo)售方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《丟失增值稅專(zhuān)用發(fā)票已報(bào)稅證明單》,經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核同意后,可作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證;如果丟失前未認(rèn)證的,購(gòu)買(mǎi)方憑銷(xiāo)售方提供的相應(yīng)專(zhuān)用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行認(rèn)證,認(rèn)證相符的憑該專(zhuān)用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷(xiāo)售方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《丟失增值稅專(zhuān)用發(fā)票已報(bào)稅證明單》,經(jīng)購(gòu)買(mǎi)方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核同意后,可作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證。
丟失已開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票的抵扣聯(lián),如果丟失前已認(rèn)證相符的,可使用專(zhuān)用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳;如果丟失前未認(rèn)證的,可使用專(zhuān)用發(fā)票發(fā)票聯(lián)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證,專(zhuān)用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳椤?/p>
丟失已開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票的發(fā)票聯(lián),可將專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)作為記賬憑證,專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳椤?/p>
第四章 發(fā)票審查和財(cái)務(wù)處理
第二十條 審查發(fā)票的開(kāi)具項(xiàng)目:普通發(fā)票按稅種、稅率分類(lèi)。屬于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的貨物銷(xiāo)售、修理修配勞務(wù)不得使用地方稅務(wù)局出售的.發(fā)票。營(yíng)業(yè)稅項(xiàng)目必須使用對(duì)應(yīng)稅目規(guī)定的發(fā)票,如服務(wù)業(yè)、建筑業(yè)、娛樂(lè)業(yè)、廣告業(yè)、運(yùn)輸業(yè)、郵政電信、文化事業(yè)等。
第二十一條 審查發(fā)票的筆跡。要審查發(fā)票購(gòu)貨單位名稱(chēng)、日期、品名、數(shù)量、單價(jià)、大小寫(xiě)金額的字跡、筆體、筆畫(huà)的精細(xì)、壓痕是否一致。有無(wú)用藥劑退色、用橡皮擦、刀刮等涂改痕跡。
第二十二條 審查發(fā)票的復(fù)寫(xiě)情況。審查復(fù)寫(xiě)的字跡顏色是否相同。發(fā)票的正面和反面都應(yīng)仔細(xì)查看,本應(yīng)一式多份復(fù)寫(xiě)的是否符合復(fù)寫(xiě)的實(shí)際情況。背面有無(wú)局部復(fù)寫(xiě)的痕跡。發(fā)票的第二聯(lián)如果不是復(fù)寫(xiě)而是用鋼筆或圓珠筆填寫(xiě)的,就說(shuō)明存在問(wèn)題。
第二十三條 審查發(fā)票的填寫(xiě)字跡是否位移。稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的企業(yè)在印制裝訂發(fā)票時(shí),各聯(lián)次的縱橫行列都是對(duì)齊的,有固定位置。重點(diǎn)審查各聯(lián)填寫(xiě)的字跡如有不正常的位移,就可能是存在問(wèn)題的發(fā)票,由經(jīng)辦人員負(fù)責(zé)更換。
第二十四條 審查發(fā)票的填寫(xiě)內(nèi)容。審查發(fā)票報(bào)銷(xiāo)聯(lián)的購(gòu)貨單位名稱(chēng)、時(shí)間、數(shù)量、單價(jià)、金額是否填寫(xiě)齊全;發(fā)票物品名稱(chēng)是否具體、正確、清楚,對(duì)按如 “辦公用品、計(jì)算機(jī)耗材等”的類(lèi)別開(kāi)具發(fā)票的,應(yīng)附發(fā)票明細(xì)表,詳細(xì)列明物品名稱(chēng)、規(guī)格、單價(jià)、金額等內(nèi)容。
第二十五條 審查用票單位同發(fā)貨單位、收款單位的名稱(chēng)是否相符。
第二十六條 對(duì)接受的貨物運(yùn)輸勞務(wù)發(fā)票,應(yīng)首先審查提供運(yùn)輸發(fā)票單位是否具有開(kāi)具發(fā)票的資格。開(kāi)票單位必須同時(shí)具有工商行政管理部門(mén)核發(fā)的營(yíng)業(yè)執(zhí)照、地方稅務(wù)局核發(fā)的稅務(wù)登記證、交通管理部門(mén)核發(fā)的道路運(yùn)輸經(jīng)營(yíng)許可證、水路運(yùn)輸許可證等有效證件。對(duì)從事貨物運(yùn)輸?shù)某邪、承租人、掛靠人和個(gè)體運(yùn)輸戶(hù),應(yīng)取得主管地方稅務(wù)局代開(kāi)的貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票。
第二十七條 建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅由屬地管理,接受建筑業(yè)勞務(wù)應(yīng)取得勞務(wù)發(fā)生的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)售或勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的建筑業(yè)發(fā)票。
第二十八條 所有發(fā)票必須加蓋單位財(cái)務(wù)專(zhuān)用章或發(fā)票專(zhuān)用章。
第二十九條 對(duì)不能判斷發(fā)票真?zhèn)蔚模瑧?yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)咨詢(xún)或查驗(yàn)其發(fā)票真實(shí)性。
第三十條 財(cái)務(wù)部門(mén)在完成對(duì)發(fā)票真實(shí)性審查和公司資金管理相關(guān)的簽證程序后,根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)性質(zhì)作賬務(wù)處理。
第三十一條 允許報(bào)銷(xiāo)行政事業(yè)性收費(fèi)收據(jù)和非稅收入收據(jù),必須是由具有收費(fèi)資質(zhì)的行政事業(yè)單位開(kāi)具的,收費(fèi)項(xiàng)目為列入國(guó)家或省級(jí)以上人民政府規(guī)定的行政事業(yè)性收費(fèi)和政府性基金目錄。各種結(jié)算憑證和往來(lái)結(jié)算收據(jù)一律不得報(bào)銷(xiāo)。
第三十二條 本年度發(fā)票應(yīng)在本年度結(jié)束之前提交財(cái)務(wù)掛賬或付款,以前年度發(fā)票原則不得報(bào)銷(xiāo)。
第五章 附則
第三十三條 公司將組織對(duì)所屬單位發(fā)票管理情況進(jìn)行檢查,對(duì)存在未按照規(guī)定使用、開(kāi)具、取得、保管發(fā)票的單位,公司將對(duì)每項(xiàng)違反規(guī)定行為的處1萬(wàn)元罰款,對(duì)責(zé)任人每項(xiàng)違反規(guī)定的行為處以500元罰款,罰款由單位和個(gè)人交公司財(cái)務(wù)部。
第三十四條 本規(guī)定適用于公司所屬分公司、子公司、控股參股公司和實(shí)際控制單位。
第三十五條 本辦法從xx年xx月xx日起執(zhí)行
公司發(fā)票管理制度5
1、發(fā)票是財(cái)務(wù)收支的合法憑證之一,凡需領(lǐng)用發(fā)票的專(zhuān)賣(mài)店,必須辦理領(lǐng)用登記手續(xù)。
2、發(fā)票只限在本公司合法經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi)使用,不準(zhǔn)轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓和為他人代開(kāi)的發(fā)票。
3、負(fù)責(zé)管理各類(lèi)發(fā)票的員工,按各使用部門(mén)建立登記冊(cè),嚴(yán)格領(lǐng)用,保管和繳銷(xiāo)手續(xù)。
4、對(duì)已經(jīng)用過(guò)的`發(fā)票存根,應(yīng)按順序保管,如有錯(cuò)開(kāi)、錯(cuò)寫(xiě),必須作廢,并保持原發(fā)票的完整內(nèi)容。
5、未使用過(guò)的發(fā)票如果有遺失,必須認(rèn)真查明原因進(jìn)行嚴(yán)肅處理,報(bào)有關(guān)部門(mén)和稅務(wù)局備案,同時(shí)登報(bào)聲明作廢。
6、管理發(fā)票的人員調(diào)動(dòng)工作時(shí),必須辦理交接手續(xù),清理數(shù)量以后、移交清單由交接雙方簽字后方可有效。
7、使用發(fā)票時(shí)需檢查有無(wú)缺號(hào)、缺聯(lián),如有問(wèn)題應(yīng)及時(shí)處理,填寫(xiě)發(fā)票后,必須加蓋收款單位“財(cái)務(wù)專(zhuān)用章”和經(jīng)辦人的簽字或加蓋印章。
8、管理和使用發(fā)票的人員,必須認(rèn)真遵守規(guī)定,不許偽造、買(mǎi)賣(mài)、涂改、撕毀和弄虛作假,凡違反規(guī)定的,根據(jù)不同情節(jié),移交司法機(jī)關(guān)處理。
店面銷(xiāo)售人員需在顧客購(gòu)貨前征詢(xún)其是否開(kāi)據(jù)發(fā)票,如開(kāi)據(jù)需在貨款中另加4%的稅金,具體情況由店長(zhǎng)控制。
公司發(fā)票管理制度6
一、發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)
1、發(fā)票使用完畢后,財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理發(fā)票領(lǐng)購(gòu)手續(xù)。
2、發(fā)票領(lǐng)購(gòu)后,開(kāi)票員應(yīng)及時(shí)將所購(gòu)發(fā)票號(hào)碼按序登記在《發(fā)票領(lǐng)用登記表》上,以便于后期領(lǐng)用登記。
二、發(fā)票開(kāi)具和保管
1、財(cái)務(wù)人員開(kāi)具發(fā)票應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家最新發(fā)布的發(fā)票管理辦法規(guī)定,按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目,全部聯(lián)次一次性如實(shí)開(kāi)具,做到項(xiàng)目齊全,內(nèi)容真實(shí),字跡清楚,并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專(zhuān)用章,不允許加蓋公章或財(cái)務(wù)專(zhuān)用章。
2、銷(xiāo)售人員根據(jù)業(yè)務(wù)要求,需提供銷(xiāo)售發(fā)票的,須填寫(xiě)《開(kāi)具發(fā)票申請(qǐng)單》,經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字后,轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部門(mén)開(kāi)票員開(kāi)具即可;不涉及貨物的特殊情況開(kāi)票申請(qǐng)經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字后,須經(jīng)總經(jīng)理或者副總經(jīng)理簽批,方可開(kāi)票,簽批手續(xù)不完整的財(cái)務(wù)部門(mén)開(kāi)票員應(yīng)予以拒絕開(kāi)票,否則由此產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)損失由申請(qǐng)人及開(kāi)票員共同承擔(dān)。
3、對(duì)于新客戶(hù)需要開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的,首次開(kāi)票需要客戶(hù)提供相關(guān)資料,資料如下:稅務(wù)登記證副本復(fù)印件、增值稅一般納稅人資格證書(shū)復(fù)印件(因國(guó)家政策有所變動(dòng),新成立的增值稅一般納稅人不再核發(fā)資格證書(shū),但需注意其稅務(wù)登記證上必須有加蓋增值稅一般納稅人章),另需提供單位地址、電話(huà)、納稅人識(shí)別號(hào)、開(kāi)戶(hù)銀行名稱(chēng)及賬號(hào)等資料;對(duì)于新客戶(hù)需要開(kāi)具增值稅普通發(fā)票的,首次開(kāi)票需要客戶(hù)提供稅務(wù)登記證副本復(fù)印件,或根據(jù)情況需提供至少客戶(hù)全稱(chēng)一項(xiàng)信息。
4、開(kāi)票員收到開(kāi)票申請(qǐng)后,應(yīng)按照申請(qǐng)資料及時(shí)開(kāi)具相應(yīng)發(fā)票,因客觀(guān)原因(如稅務(wù)裝置本身出現(xiàn)問(wèn)題、發(fā)票數(shù)量受限、發(fā)票已用完且在報(bào)稅期并且尚未報(bào)稅、其他原因)造成的不能及時(shí)開(kāi)具發(fā)票的,開(kāi)票員應(yīng)及時(shí)將不能及時(shí)開(kāi)票原因及延后期限轉(zhuǎn)達(dá)申請(qǐng)人,做好信息傳遞工作,以便于申請(qǐng)人和客戶(hù)做溝通工作。
5、發(fā)票開(kāi)具后,開(kāi)票員應(yīng)及時(shí)通知申請(qǐng)人領(lǐng)取發(fā)票,并須經(jīng)領(lǐng)取人登記《發(fā)票領(lǐng)用登記表》;杜絕領(lǐng)取人滯留發(fā)票,發(fā)票領(lǐng)取人應(yīng)于當(dāng)日及時(shí)送達(dá)客戶(hù)或于當(dāng)日郵寄客戶(hù),現(xiàn)場(chǎng)送達(dá)的須經(jīng)客戶(hù)簽署《發(fā)票簽收單》,并及時(shí)(規(guī)定當(dāng)日交回,當(dāng)日交回有實(shí)際困難的,應(yīng)最遲于次日交回,次日逢節(jié)假日的,節(jié)假日后第一天應(yīng)及時(shí)交回)交回財(cái)務(wù)部門(mén)開(kāi)票員處;以郵寄方式送達(dá)客戶(hù)的,須及時(shí)向財(cái)務(wù)部門(mén)開(kāi)票員提供郵寄公司名稱(chēng)及郵寄單號(hào)。因領(lǐng)取人原因造成發(fā)票丟失的,由領(lǐng)取人承擔(dān)由此產(chǎn)生的全部經(jīng)濟(jì)損失。
對(duì)于填開(kāi)發(fā)票后,發(fā)生銷(xiāo)貨退回的,在收回原發(fā)票或取得對(duì)方國(guó)稅機(jī)關(guān)的有效證明后,方可填開(kāi)紅字發(fā)票。原發(fā)票未退回的或者尚未收到對(duì)方國(guó)稅機(jī)關(guān)提供的.有效證明的,不得提前開(kāi)具紅字發(fā)票。
6、已經(jīng)開(kāi)具的發(fā)票,存根聯(lián)應(yīng)按序訂本保管,作廢的發(fā)票應(yīng)完整保存所有聯(lián)次并注明“作廢”字樣。發(fā)生發(fā)票丟失的情況時(shí),應(yīng)及時(shí)報(bào)告主管?chē)?guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān),并在報(bào)刊、電視等新聞媒介上公開(kāi)聲明作廢,同時(shí)接受?chē)?guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)的相關(guān)處理。
7、尚未開(kāi)具使用的發(fā)票,應(yīng)存放于保險(xiǎn)柜中,確保發(fā)票安全。
公司發(fā)票管理制度7
一、目的
為加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督,進(jìn)一步規(guī)范公司的發(fā)票管理,根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》和《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》等有關(guān)規(guī)定,結(jié)合公司實(shí)際情況,制定本制度。
本制度適用于股份公司及各全資、控股子公司。
二、職責(zé)分工
1、公司財(cái)務(wù)管理部門(mén):
。1)、公司發(fā)票管理的歸口部門(mén),負(fù)責(zé)公司發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)、開(kāi)具、交付、保管工作;
。2)、負(fù)責(zé)向稅務(wù)機(jī)關(guān)上報(bào)有關(guān)發(fā)票的管理報(bào)表,協(xié)助、配合稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行各項(xiàng)檢查工作;
。3)、負(fù)責(zé)公司發(fā)票的合規(guī)性審查,將其作為報(bào)銷(xiāo)、請(qǐng)款的必要審核程序。
。4)、負(fù)責(zé)本部門(mén)費(fèi)用發(fā)票的取得、審查工作。
2、其他相關(guān)部門(mén)(含綜合辦采購(gòu)):
(1)、負(fù)責(zé)本部門(mén)相應(yīng)發(fā)票的取得、核對(duì)工作;
。2)、對(duì)新建、變更客戶(hù)、供應(yīng)商開(kāi)票信息的提供。
三、名詞解釋
1、發(fā)票:公司在購(gòu)銷(xiāo)商品、提供或接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中,開(kāi)具的從稅務(wù)機(jī)關(guān)購(gòu)買(mǎi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票、普通發(fā)票,以及相應(yīng)的取得的發(fā)票。
四、流程圖:略。
五、制度內(nèi)容
1.1發(fā)票領(lǐng)購(gòu)
1.1.1財(cái)務(wù)管理部門(mén)根據(jù)業(yè)務(wù)需要向主管稅務(wù)局申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票。
1.1.2財(cái)務(wù)專(zhuān)人對(duì)領(lǐng)購(gòu)的發(fā)票及時(shí)進(jìn)行檢查,如有殘缺、少份、缺號(hào)、錯(cuò)號(hào)、上下聯(lián)錯(cuò)位、未印防偽標(biāo)記等印制問(wèn)題,應(yīng)整本退回。
1.1.3嚴(yán)禁向稅務(wù)機(jī)關(guān)以外的任何單位和個(gè)人購(gòu)買(mǎi)發(fā)票。
1.1.4財(cái)務(wù)管理部門(mén)設(shè)立《發(fā)票領(lǐng)購(gòu)/驗(yàn)銷(xiāo)簿》、《發(fā)票開(kāi)具簽收登記簿》,由財(cái)務(wù)專(zhuān)人對(duì)發(fā)票的`領(lǐng)購(gòu)、使用、結(jié)存進(jìn)行登記。
1.2.增值稅專(zhuān)用發(fā)票紅沖
1.2.1增值稅專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)出后,發(fā)生銷(xiāo)貨退回、開(kāi)票有誤、發(fā)票無(wú)法認(rèn)證等情形但不符合作廢條件的,應(yīng)及時(shí)和客戶(hù)溝通。
1.2.2及時(shí)填寫(xiě)情況說(shuō)明,在專(zhuān)用發(fā)票認(rèn)證期限內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票申請(qǐng)單》。
1.2.3經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)后,方可開(kāi)具紅字發(fā)票。
1.3.發(fā)票作廢
1.3.1只有在當(dāng)月開(kāi)具金稅系統(tǒng)未抄稅且發(fā)票聯(lián)次齊全時(shí)才可以作廢發(fā)票。
1.3.2開(kāi)票員作廢發(fā)票時(shí),要保證開(kāi)票系統(tǒng)和紙質(zhì)發(fā)票同時(shí)作廢,并在紙質(zhì)發(fā)票的所有聯(lián)次加蓋作廢章。
1.4.發(fā)票的開(kāi)具及交付
1.4.1公司業(yè)務(wù)部門(mén)需要開(kāi)具發(fā)票,首先由經(jīng)辦人員提供相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)信息(主要是郵件,含客戶(hù)信息、金額等),經(jīng)核對(duì)無(wú)誤業(yè)務(wù)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)審批后,財(cái)務(wù)部門(mén)再次審核無(wú)誤后予以開(kāi)具。
1.4.2發(fā)票的開(kāi)具必須按照以下要求
。1)、所有發(fā)票須由公司財(cái)務(wù)專(zhuān)人按發(fā)票號(hào)碼順序填開(kāi)。
。2)、填寫(xiě)項(xiàng)目必須齊全、準(zhǔn)確,與實(shí)際交易相符。
。3)、所開(kāi)發(fā)票字跡清楚,不得壓線(xiàn)、錯(cuò)格。
(4)、要求全部聯(lián)次一次打印,內(nèi)容完全一致。
。5)、發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)必須加蓋發(fā)票專(zhuān)用章。
1.4.3相關(guān)業(yè)務(wù)人員到財(cái)務(wù)部門(mén)領(lǐng)取其辦理業(yè)務(wù)開(kāi)具的發(fā)票,核對(duì)一致后進(jìn)行簽收。業(yè)務(wù)部門(mén)在收到財(cái)務(wù)專(zhuān)人開(kāi)具的發(fā)票后,應(yīng)及時(shí)將發(fā)票轉(zhuǎn)交或快遞給客戶(hù),并請(qǐng)對(duì)方核對(duì)發(fā)票內(nèi)容。
1.4.4對(duì)客戶(hù)拒收的發(fā)票,業(yè)務(wù)部門(mén)在接到拒收通知后及時(shí)說(shuō)明原因,并將該發(fā)票退還至財(cái)務(wù),并在財(cái)務(wù)部門(mén)重新開(kāi)具后及時(shí)交給客戶(hù)。財(cái)務(wù)收到的退還發(fā)票視具體情況紅字沖銷(xiāo)或作廢后,向客戶(hù)重新開(kāi)具。
1.4.5公司不得以任何理由轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代借發(fā)票。
1.5.發(fā)票保管
1.5.1公司財(cái)務(wù)管理部專(zhuān)人負(fù)責(zé)保管購(gòu)買(mǎi)的發(fā)票和開(kāi)具發(fā)票的專(zhuān)用設(shè)備。
1.5.2公司財(cái)務(wù)管理部按照稅務(wù)機(jī)關(guān)要求,登記發(fā)票的領(lǐng)、購(gòu)、存登記簿,并按規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告發(fā)票使用情況。
1.5.3如發(fā)票保管人員工作變動(dòng),必須履行發(fā)票管理交接手續(xù)。
1.5.4發(fā)票丟失,必須及時(shí)向單位領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào),稅務(wù)機(jī)關(guān)備案,對(duì)因發(fā)票丟失造成損失的追究發(fā)票管理人員的責(zé)任。
2.1發(fā)票取得
2.1.1公司在購(gòu)買(mǎi)商品、接受勞務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要支付款項(xiàng)的,應(yīng)當(dāng)向收款方索取發(fā)票、行政收據(jù)或其他票據(jù)。
2.1.1.1發(fā)票種類(lèi)是否與所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)性質(zhì)相符合。發(fā)票種類(lèi)只能在其適用范圍內(nèi)使用,以下是主要發(fā)票種類(lèi)與適用范圍舉例(各地略有不同,可與各地財(cái)務(wù)部咨詢(xún))
。1)增值稅專(zhuān)用發(fā)票:適用于購(gòu)買(mǎi)商品貨物、水電汽等和加工、修理、修配勞務(wù);(此類(lèi)發(fā)票可用于抵扣增值稅)
。2)增值稅普通發(fā)票:適用于零星采購(gòu)日常消費(fèi)物品;(此類(lèi)發(fā)票不可抵扣公司增值稅)
(3)各省市地方稅務(wù)局發(fā)行的通用發(fā)票(通用機(jī)打發(fā)票、通用手工發(fā)票、通用定額發(fā)票):適用于除按國(guó)家規(guī)定必須使用專(zhuān)用營(yíng)業(yè)稅發(fā)票外的大部分服務(wù)業(yè)務(wù);
。4)機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票、二手車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票:適用于機(jī)動(dòng)車(chē)采購(gòu)業(yè)務(wù);
。5)貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票:適用于在境內(nèi)購(gòu)買(mǎi)公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸勞務(wù);(此類(lèi)發(fā)票可用于抵扣公司增值稅)
。6)建筑業(yè)統(tǒng)一發(fā)票:適用于建筑安裝業(yè)務(wù)、裝修業(yè)務(wù);(業(yè)務(wù)發(fā)生地與發(fā)票所屬地應(yīng)一致)
。7)不動(dòng)產(chǎn)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票:適用于房地產(chǎn)交易業(yè)務(wù);
。8)航空運(yùn)輸電子客票行程單:適用于購(gòu)買(mǎi)航空電子客票行為;
。9)行政事業(yè)性收據(jù):適用于政府等國(guó)家機(jī)關(guān)團(tuán)體行政事業(yè)性收費(fèi)和基金(含專(zhuān)項(xiàng)資金、附加)項(xiàng)目;
2.1.1.2除以上全國(guó)統(tǒng)一規(guī)定的發(fā)票種類(lèi)外,各地方稅務(wù)局還現(xiàn)存在以下發(fā)票種類(lèi):
。1)服務(wù)業(yè)發(fā)票:適用于除廣告業(yè)、旅館業(yè)、建筑安裝業(yè)、房屋租賃業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、技術(shù)貿(mào)易業(yè)、律師業(yè)、拍賣(mài)行業(yè)、全國(guó)聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)、個(gè)體旅館業(yè)、個(gè)體服務(wù)業(yè)、照相業(yè)等業(yè)務(wù)外的營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅業(yè)務(wù)。
。2)廣告業(yè)發(fā)票:適用廣告代理業(yè);
。3)房屋租賃業(yè)發(fā)票:適用于房屋租賃業(yè)務(wù)。
。4)技術(shù)貿(mào)易發(fā)票:適用于技術(shù)轉(zhuǎn)讓等技術(shù)服務(wù)業(yè)務(wù)。
。5)律師業(yè)、拍賣(mài)行業(yè)、全國(guó)聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)、照相業(yè)發(fā)票:適用于律師行業(yè)、拍賣(mài)行業(yè)、全國(guó)聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)、照相業(yè)。
(6)個(gè)體旅館業(yè)和個(gè)體服務(wù)業(yè)發(fā)票:適用于個(gè)體從事旅館業(yè)和服務(wù)業(yè)行為。
。7)餐飲住宿定額發(fā)票:適用于餐飲業(yè)、賓館住宿服務(wù)行為。
2.1.2各部門(mén)在接受發(fā)票時(shí)應(yīng)認(rèn)真檢查發(fā)票是否符合規(guī)定,對(duì)于不合規(guī)發(fā)票財(cái)務(wù)應(yīng)拒絕報(bào)銷(xiāo)或付款。報(bào)銷(xiāo)及請(qǐng)款人員應(yīng)在2周內(nèi)提供合規(guī)發(fā)票,超過(guò)期限可不予受理。
2.1.3發(fā)票審核
2.1.3.1各部門(mén)需對(duì)接收到的發(fā)票認(rèn)真審核,審核內(nèi)容主要如下:
。1)發(fā)票內(nèi)容是否與所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)性質(zhì)相符合;
(2)發(fā)票是否印有“發(fā)票監(jiān)制章”,聯(lián)次是否齊全;
。3)發(fā)票客戶(hù)名稱(chēng)、開(kāi)戶(hù)銀行及賬號(hào)、商品名稱(chēng)、數(shù)量、單價(jià)、大小寫(xiě)金額、開(kāi)票人、開(kāi)票日期、開(kāi)票單位等項(xiàng)目是否填寫(xiě)齊全;
。4)發(fā)票注明的開(kāi)票公司名稱(chēng)、加蓋的發(fā)票章或財(cái)務(wù)章是否相符;
。5)發(fā)票各項(xiàng)目不得涂改;票據(jù)填寫(xiě)內(nèi)容要齊全;機(jī)打發(fā)票不得手寫(xiě);
。6)是否有其他不符合規(guī)定的情況。
2.2增值稅專(zhuān)用發(fā)票認(rèn)證
2.2.1增值稅專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)應(yīng)在開(kāi)具180天內(nèi)認(rèn)證;逾期發(fā)票應(yīng)予以拒收。
2.2.2每月結(jié)束后,由財(cái)務(wù)人員將發(fā)票抵扣聯(lián)裝訂成冊(cè),妥善保管。
2.3發(fā)票記賬
2.3.1業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員在取得發(fā)票后應(yīng)及時(shí)辦理財(cái)務(wù)結(jié)算手續(xù)。
2.3.2財(cái)務(wù)人員收到發(fā)票后應(yīng)及時(shí)進(jìn)行審核、認(rèn)證,不符合記賬條件的,應(yīng)及時(shí)將發(fā)票退回并向經(jīng)辦人說(shuō)明原因。符合記賬條件的,按照公司財(cái)務(wù)要求進(jìn)行記賬及原始憑證后續(xù)管理。
2.4取得發(fā)票遺失或業(yè)務(wù)實(shí)際發(fā)生確實(shí)無(wú)法取得發(fā)票
2.4.1從外單位取得的原始憑證如有遺失,應(yīng)當(dāng)取得原開(kāi)出單位蓋有公章的證明,并注明原來(lái)憑證的號(hào)碼、金額和內(nèi)容等,由經(jīng)辦單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員和單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后,才能代作原始憑證。如果確實(shí)無(wú)法取得證明的,如火車(chē)、輪船、飛機(jī)票等憑證,由當(dāng)事人寫(xiě)出詳細(xì)情況,由經(jīng)辦單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員和單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后,代作原始憑證”的規(guī)定辦理。
2.4.2對(duì)于無(wú)法取得發(fā)票的,必須經(jīng)主管部門(mén)經(jīng)理證明,財(cái)務(wù)管理部審核后方可報(bào)支。
六、附則
1.本制度經(jīng)總經(jīng)理簽署后生效,自發(fā)布之日起執(zhí)行,原相關(guān)制度自行廢除。
2、本制度解釋權(quán)歸公司財(cái)務(wù)管理部。
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