公司發(fā)票管理制度（精選14篇）
在生活中，各種制度頻頻出現(xiàn)，制度一般指要求大家共同遵守的辦事規(guī)程或行動準則，也指在一定歷史條件下形成的法令、禮俗等規(guī)范或一定的規(guī)格。那么相關的制度到底是怎么制定的呢？下面是小編整理的公司發(fā)票管理制度，歡迎大家借鑒與參考，希望對大家有所幫助。
公司發(fā)票管理制度 1
1、發(fā)票是財務收支的合法憑證之一，凡需領用發(fā)票的專賣店，必須辦理領用登記手續(xù)。
2、發(fā)票只限在本公司合法經(jīng)營范圍內(nèi)使用，不準轉借、轉讓和為他人代開的發(fā)票。
3、負責管理各類發(fā)票的員工，按各使用部門建立登記冊，嚴格領用，保管和繳銷手續(xù)。
4、對已經(jīng)用過的發(fā)票存根，應按順序保管，如有錯開、錯寫，必須作廢，并保持原發(fā)票的完整內(nèi)容。
5、未使用過的發(fā)票如果有遺失，必須認真查明原因進行嚴肅處理，報有關部門和稅務局備案，同時登報聲明作廢。
6、管理發(fā)票的'人員調(diào)動工作時，必須辦理交接手續(xù)，清理數(shù)量以后、移交清單由交接雙方簽字后方可有效。
7、使用發(fā)票時需檢查有無缺號、缺聯(lián)，如有問題應及時處理，填寫發(fā)票后，必須加蓋收款單位“財務專用章”和經(jīng)辦人的簽字或加蓋印章。
8、管理和使用發(fā)票的人員，必須認真遵守規(guī)定，不許偽造、買賣、涂改、撕毀和弄虛作假，凡違反規(guī)定的，根據(jù)不同情節(jié)，移交司法機關處理。
店面銷售人員需在顧客購貨前征詢其是否開據(jù)發(fā)票，如開據(jù)需在貨款中另加4%的稅金，具體情況由店長控制。
公司發(fā)票管理制度 2
一、目的
為加強財務監(jiān)督，進一步規(guī)范公司的發(fā)票管理，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》和《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》等有關規(guī)定，結合公司實際情況，制定本制度。
本制度適用于股份公司及各全資、控股子公司。
二、職責分工
1、公司財務管理部門：
（1）、公司發(fā)票管理的歸口部門，負責公司發(fā)票的領購、開具、交付、保管工作；
�。�2）、負責向稅務機關上報有關發(fā)票的管理報表，協(xié)助、配合稅務機關進行各項檢查工作；
�。�3）、負責公司發(fā)票的合規(guī)性審查，將其作為報銷、請款的必要審核程序。
（4）、負責本部門費用發(fā)票的取得、審查工作。
2、其他相關部門（含綜合辦采購）：
�。�1）、負責本部門相應發(fā)票的取得、核對工作；
�。�2）、對新建、變更客戶、供應商開票信息的提供。
三、名詞解釋
1、發(fā)票：公司在購銷商品、提供或接受服務以及從事其他經(jīng)營活動中，開具的從稅務機關購買的增值稅專用發(fā)票、普通發(fā)票，以及相應的取得的發(fā)票。
四、流程圖：略。
五、制度內(nèi)容
1.1發(fā)票領購
1.1.1財務管理部門根據(jù)業(yè)務需要向主管稅務局申請領購發(fā)票。
1.1.2財務專人對領購的發(fā)票及時進行檢查，如有殘缺、少份、缺號、錯號、上下聯(lián)錯位、未印防偽標記等印制問題，應整本退回。
1.1.3嚴禁向稅務機關以外的任何單位和個人購買發(fā)票。
1.1.4財務管理部門設立《發(fā)票領購/驗銷簿》、《發(fā)票開具簽收登記簿》，由財務專人對發(fā)票的領購、使用、結存進行登記。
1.2.增值稅專用發(fā)票紅沖
1.2.1增值稅專用發(fā)票開出后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤、發(fā)票無法認證等情形但不符合作廢條件的，應及時和客戶溝通。
1.2.2及時填寫情況說明，在專用發(fā)票認證期限內(nèi)向主管稅務機關填報《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》。
1.2.3經(jīng)主管稅務機關審核確認后，方可開具紅字發(fā)票。
1.3.發(fā)票作廢
1.3.1只有在當月開具金稅系統(tǒng)未抄稅且發(fā)票聯(lián)次齊全時才可以作廢發(fā)票。
1.3.2開票員作廢發(fā)票時，要保證開票系統(tǒng)和紙質(zhì)發(fā)票同時作廢，并在紙質(zhì)發(fā)票的所有聯(lián)次加蓋作廢章。
1.4.發(fā)票的開具及交付
1.4.1公司業(yè)務部門需要開具發(fā)票，首先由經(jīng)辦人員提供相關經(jīng)濟業(yè)務信息（主要是郵件，含客戶信息、金額等），經(jīng)核對無誤業(yè)務部門領導審批后，財務部門再次審核無誤后予以開具。
1.4.2發(fā)票的開具必須按照以下要求
�。�1）、所有發(fā)票須由公司財務專人按發(fā)票號碼順序填開。
�。�2）、填寫項目必須齊全、準確，與實際交易相符。
（3）、所開發(fā)票字跡清楚，不得壓線、錯格。
（4）、要求全部聯(lián)次一次打印，內(nèi)容完全一致。
�。�5）、發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)必須加蓋發(fā)票專用章。
1.4.3相關業(yè)務人員到財務部門領取其辦理業(yè)務開具的發(fā)票，核對一致后進行簽收。業(yè)務部門在收到財務專人開具的發(fā)票后，應及時將發(fā)票轉交或快遞給客戶，并請對方核對發(fā)票內(nèi)容。
1.4.4對客戶拒收的發(fā)票，業(yè)務部門在接到拒收通知后及時說明原因，并將該發(fā)票退還至財務，并在財務部門重新開具后及時交給客戶。財務收到的.退還發(fā)票視具體情況紅字沖銷或作廢后，向客戶重新開具。
1.4.5公司不得以任何理由轉借、轉讓、代借發(fā)票。
1.5.發(fā)票保管
1.5.1公司財務管理部專人負責保管購買的發(fā)票和開具發(fā)票的專用設備。
1.5.2公司財務管理部按照稅務機關要求，登記發(fā)票的領、購、存登記簿，并按規(guī)定向主管稅務機關報告發(fā)票使用情況。
1.5.3如發(fā)票保管人員工作變動，必須履行發(fā)票管理交接手續(xù)。
1.5.4發(fā)票丟失，必須及時向單位領導匯報，稅務機關備案，對因發(fā)票丟失造成損失的追究發(fā)票管理人員的責任。
2.1發(fā)票取得
2.1.1公司在購買商品、接受勞務以及從事其他經(jīng)營活動需要支付款項的，應當向收款方索取發(fā)票、行政收據(jù)或其他票據(jù)。
2.1.1.1發(fā)票種類是否與所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務性質(zhì)相符合。發(fā)票種類只能在其適用范圍內(nèi)使用，以下是主要發(fā)票種類與適用范圍舉例（各地略有不同，可與各地財務部咨詢）
（1）增值稅專用發(fā)票：適用于購買商品貨物、水電汽等和加工、修理、修配勞務；（此類發(fā)票可用于抵扣增值稅）
（2）增值稅普通發(fā)票：適用于零星采購日常消費物品；（此類發(fā)票不可抵扣公司增值稅）
�。�3）各省市地方稅務局發(fā)行的通用發(fā)票（通用機打發(fā)票、通用手工發(fā)票、通用定額發(fā)票）：適用于除按國家規(guī)定必須使用專用營業(yè)稅發(fā)票外的大部分服務業(yè)務；
（4）機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票：適用于機動車采購業(yè)務；
�。�5）貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票：適用于在境內(nèi)購買公路、內(nèi)河貨物運輸勞務；（此類發(fā)票可用于抵扣公司增值稅）
�。�6）建筑業(yè)統(tǒng)一發(fā)票：適用于建筑安裝業(yè)務、裝修業(yè)務；（業(yè)務發(fā)生地與發(fā)票所屬地應一致）
�。�7）不動產(chǎn)銷售統(tǒng)一發(fā)票：適用于房地產(chǎn)交易業(yè)務；
�。�8）航空運輸電子客票行程單：適用于購買航空電子客票行為；
�。�9）行政事業(yè)性收據(jù)：適用于政府等國家機關團體行政事業(yè)性收費和基金（含專項資金、附加）項目；
2.1.1.2除以上全國統(tǒng)一規(guī)定的發(fā)票種類外，各地方稅務局還現(xiàn)存在以下發(fā)票種類：
�。�1）服務業(yè)發(fā)票：適用于除廣告業(yè)、旅館業(yè)、建筑安裝業(yè)、房屋租賃業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、技術貿(mào)易業(yè)、律師業(yè)、拍賣行業(yè)、全國聯(lián)運業(yè)務、個體旅館業(yè)、個體服務業(yè)、照相業(yè)等業(yè)務外的營業(yè)稅應稅業(yè)務。
（2）廣告業(yè)發(fā)票：適用廣告代理業(yè)；
（3）房屋租賃業(yè)發(fā)票：適用于房屋租賃業(yè)務。
（4）技術貿(mào)易發(fā)票：適用于技術轉讓等技術服務業(yè)務。
（5）律師業(yè)、拍賣行業(yè)、全國聯(lián)運業(yè)務、照相業(yè)發(fā)票：適用于律師行業(yè)、拍賣行業(yè)、全國聯(lián)運業(yè)務、照相業(yè)。
�。�6）個體旅館業(yè)和個體服務業(yè)發(fā)票：適用于個體從事旅館業(yè)和服務業(yè)行為。
�。�7）餐飲住宿定額發(fā)票：適用于餐飲業(yè)、賓館住宿服務行為。
2.1.2各部門在接受發(fā)票時應認真檢查發(fā)票是否符合規(guī)定，對于不合規(guī)發(fā)票財務應拒絕報銷或付款。報銷及請款人員應在2周內(nèi)提供合規(guī)發(fā)票，超過期限可不予受理。
2.1.3發(fā)票審核
2.1.3.1各部門需對接收到的發(fā)票認真審核，審核內(nèi)容主要如下：
�。�1）發(fā)票內(nèi)容是否與所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務性質(zhì)相符合；
�。�2）發(fā)票是否印有“發(fā)票監(jiān)制章”，聯(lián)次是否齊全；
�。�3）發(fā)票客戶名稱、開戶銀行及賬號、商品名稱、數(shù)量、單價、大小寫金額、開票人、開票日期、開票單位等項目是否填寫齊全；
�。�4）發(fā)票注明的開票公司名稱、加蓋的發(fā)票章或財務章是否相符；
�。�5）發(fā)票各項目不得涂改；票據(jù)填寫內(nèi)容要齊全；機打發(fā)票不得手寫；
�。�6）是否有其他不符合規(guī)定的情況。
2.2增值稅專用發(fā)票認證
2.2.1增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)應在開具180天內(nèi)認證；逾期發(fā)票應予以拒收。
2.2.2每月結束后，由財務人員將發(fā)票抵扣聯(lián)裝訂成冊，妥善保管。
2.3發(fā)票記賬
2.3.1業(yè)務經(jīng)辦人員在取得發(fā)票后應及時辦理財務結算手續(xù)。
2.3.2財務人員收到發(fā)票后應及時進行審核、認證，不符合記賬條件的，應及時將發(fā)票退回并向經(jīng)辦人說明原因。符合記賬條件的，按照公司財務要求進行記賬及原始憑證后續(xù)管理。
2.4取得發(fā)票遺失或業(yè)務實際發(fā)生確實無法取得發(fā)票
2.4.1從外單位取得的原始憑證如有遺失，應當取得原開出單位蓋有公章的證明，并注明原來憑證的號碼、金額和內(nèi)容等，由經(jīng)辦單位會計機構負責人、會計主管人員和單位領導人批準后，才能代作原始憑證。如果確實無法取得證明的，如火車、輪船、飛機票等憑證，由當事人寫出詳細情況，由經(jīng)辦單位會計機構負責人、會計主管人員和單位領導人批準后，代作原始憑證”的規(guī)定辦理。
2.4.2對于無法取得發(fā)票的，必須經(jīng)主管部門經(jīng)理證明，財務管理部審核后方可報支。
六、附則
1、本制度經(jīng)總經(jīng)理簽署后生效，自發(fā)布之日起執(zhí)行，原相關制度自行廢除。
2、本制度解釋權歸公司財務管理部。
公司發(fā)票管理制度 3
為了認真貫徹執(zhí)行國務院、財政部、國家稅務總局頒布的《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》、《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》等法規(guī)文件，加強本公司銷貨發(fā)票、購貨發(fā)票的使用和管理，維護財經(jīng)紀律，根據(jù)上級規(guī)定精神，結合公司實際情況，制定本制度。
一、總則
(一)公司發(fā)票管理部門為財務部。財務部指定專人負責發(fā)票的購買、使用、回收、保管和檢查工作，各發(fā)票使用部門和經(jīng)辦人必須服從財務部的管理。
(二)銷貨發(fā)票的使用部門為公司銷售部門。
(三)公司所有使用、接觸、保管發(fā)票的部門和個人必須遵守本制度。
二、銷貨發(fā)票
(一)銷貨發(fā)票是公司銷售產(chǎn)品及提供勞務時向客戶開具的發(fā)票。
(二)財務部票管員負責公司銷售發(fā)票的購買、保管、發(fā)放以及報表填制和報送工作。
使用過的增值稅專用發(fā)票，票管員要及時登記“增值稅專用發(fā)票使用日記賬”，月終填報“增值稅發(fā)票購、用、存情況月報表”和“發(fā)票使用明細表”，分別于次月3日和l0日內(nèi)報送稅務局。
(三)發(fā)票使用部門必須指定專人負責開具發(fā)票事宜，并到財務部備案。人員調(diào)動變更時，必須到財務部辦理變更登記手續(xù)。
(四)發(fā)票使用部門領用空白發(fā)票時，須到財務部辦理登記手續(xù)，每次領用的限量為一本；若采用按產(chǎn)品種類開具發(fā)票的辦法時，經(jīng)財務部同意，可不受一本限制，但不準領用備用發(fā)票。使用完的發(fā)票存根要必須及時交財務部辦理注銷手續(xù)，并由財務部存檔保管。計算機打印發(fā)票的領用限量為每次不超過十份。
(五)經(jīng)主管稅務機關批準使用電子計算機開具的發(fā)票，須使用稅務機關統(tǒng)一監(jiān)制的機打發(fā)票，開具后的存根聯(lián)應當按照順序號裝訂成冊。
(六)銷售部門要加強增值稅專用發(fā)票的管理，指定專人，設專用保險柜存放，不得丟失。如發(fā)生丟失和被盜，應于丟失當日立即報財務部，并報稅務機關和當?shù)毓膊块T，并于三日內(nèi)在報刊和電視、電臺等新聞媒介上公告聲明作廢。
(七)開具發(fā)票時，必須按下列要求辦理：
1.按號碼順序填開；
2.填寫項目齊全，內(nèi)容真實，字跡清楚、不得涂改；
3.全部聯(lián)次一次復寫、打印，上、下聯(lián)內(nèi)容完全一致；
4.票物相符，票面金額與實物價值、實收金額相符；
5.各項目內(nèi)容正確無誤；
6.按時限開具；
7.經(jīng)財務部門審核無誤，并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋公司財務專用章或發(fā)票專用章。
(八)銷售發(fā)票的開具時限為：
1.采用預收貨款、托收承付、委托收款結算方式的，為貨物發(fā)出的當天；
2.采用交款提貨結算方式的，為收到貨款的當天；
3.采用賒銷分期收款結算方式的，為合同約定的收款時間。
(九)任何部門和個人不得轉借、轉讓、拆本、撕頁、代開 發(fā)票，不得自行擴大發(fā)票使用范圍，不得攜帶空白發(fā)票外出或郵寄空白發(fā)票。
(十)發(fā)票開具后，發(fā)現(xiàn)錯誤，應在各聯(lián)次上注明“作廢”字樣，并在原發(fā)票中按編號保存。
(十一)發(fā)票開具后，若發(fā)生退貨沖票事宜，應視不同情況按以下規(guī)定辦理：
1.如果銷貨方和購貨方均未作賬務處理，購貨方應將原發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)退還銷貨方，銷貨方收回后，連同其存根聯(lián)和記賬聯(lián)一起，按作廢處理；若是部分退貨，銷貨方收回原發(fā)票作廢后，重新開具增值稅專用發(fā)票給購貨方，不準索取退貨證明單。
2.如果銷貨方已作賬務處理，購貨方未作賬務處理，應將發(fā)票
聯(lián)和抵扣聯(lián)退還給銷貨方，銷貨方以發(fā)票聯(lián)作為抵減當期銷項稅額的憑證，將抵扣聯(lián)注明“作廢”字樣粘貼在存根聯(lián)下方，以備審查。未收到購貨方退還增值稅專用發(fā)票前，銷貨方不得扣減銷項稅款。屬于銷貨折讓的，銷貨方應按折讓后的貨款重新開具增值稅專用發(fā)票。
3.購貨方已作賬務處理，在發(fā)票和抵扣聯(lián)無法退還的`情況下，購貨方必須到當?shù)囟悇諜C關開具進貨退出或折讓證明單交銷貨方，作為開具紅字發(fā)票的合法依據(jù)。銷貨方收到證明單后根據(jù)退回貨物的數(shù)量或折讓金額向購貨方開具紅字專用發(fā)票，退貨、轉讓證明單附在開具的紅字專用發(fā)票的存根聯(lián)后面，紅字專用發(fā)票的記賬聯(lián)作為銷貨方?jīng)_減當期銷項稅額的合法憑證，其發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)作為購貨方扣減進項稅款的憑證。購貨方收到紅字增值稅專用發(fā)票后，應將紅字專用發(fā)票所注明的增值稅額從進項稅款中如實扣減。
銷貨方辦理退款時，必須取得購貨方財務部門出具的收款收據(jù)。
(十二)公司使用增值稅專用發(fā)票的范圍如下：
(十三)屬于下列情況之一的，應開具普通發(fā)票，不得開具增值稅專用發(fā)票：
1.向消費者個人或小規(guī)模納稅人銷售貨物或提供應稅勞務的；
2.處理廢舊設備等固定資產(chǎn)變價銷售的；
3.處理在建工程物資的；
4.其他按國家規(guī)定不應開具增值稅專用發(fā)票的貨物和勞務。
(十四)本公司開具的銷貨發(fā)票應于當月送交購貨方，并督促其入賬處理。本公司財務、物資管理部門也必須于當月將銷貨記賬憑單、出庫單及時入賬，以達到賬賬相符、賬實相符。
(十五)已經(jīng)使用過的發(fā)票存根和作廢發(fā)票的各聯(lián)次及發(fā)票登記簿由票管員保存，保存期為五年。保存期滿后，由稅務機關查驗批準，監(jiān)督銷毀。
三、購貨發(fā)票
(一)購貨發(fā)票是指本公司采購材料、物資、設備或接受勞務時，由銷貨單位出具給本公司的發(fā)票。
(二)所有部門和個人在為本公司購買商品、接受勞務以及從事其他經(jīng)營活動支付款項時，都應向收款方索取發(fā)票。
(三)物資采購部門和費用支出部門向收款方索取發(fā)票時，都必須索取增值稅專用發(fā)票(本制度另有規(guī)定的項目除外)，若對方不能提供增值稅專用發(fā)票，則不得與其發(fā)生業(yè)務。若本公司業(yè)務人員未按規(guī)定索取增值稅專用發(fā)票，而以普通發(fā)票到財務部門報銷的，財務部門對當事人處以票面總金額5％的罰款。
(四)下列經(jīng)濟活動可不向收款方索取增值稅專用發(fā)票：
1.具有獨立法人資格的交通運輸企業(yè)提供的運輸勞務；
2.建筑企業(yè)提供的建筑安裝勞務；
3.旅店、飲食服務業(yè)提供的住宿、就餐服務；
4.郵電費、保險費、娛樂活動費；
5.行政事業(yè)單位的非納稅性服務收費；
6.其他按國家稅務局規(guī)定不實行增值稅專用發(fā)票的項目。
(五)各業(yè)務部門向供貨單位采購物資，發(fā)生的勞務、費用，一經(jīng)發(fā)生，不管付款與否，都要及時向對方索取發(fā)票，采購的物資應立即辦理入庫手續(xù)，費用支出辦好簽字手續(xù)，發(fā)票報銷的各種手續(xù)齊全后，立即交財務部門辦理入賬。對不能立即付款的發(fā)票，財務部門要一式兩份填制“應付款項轉賬單”，分別交經(jīng)辦人存查和登記應付款賬。
(六)財會人員要充分履行《中華人民共和國會計法》賦予的會計監(jiān)督職能，對有下列情況之一的發(fā)票有權拒絕付款：
1.未按本公司規(guī)定辦理法定手續(xù)的發(fā)票；
2.應收取增值稅專用發(fā)票，卻收取了普通發(fā)票的發(fā)票；
3.項目不全、填寫不清楚的發(fā)票；
4.內(nèi)容不真實、有涂改痕跡的發(fā)票；
5.采購的物資價格明顯高于市場行情的發(fā)票；
6.其他不合理、不合法、不真實的發(fā)票。
(七)購貨后，若遺失發(fā)票或抵扣聯(lián)，應向原銷貨方索取有原銷貨方蓋章的證明和記賬聯(lián)的復印件，經(jīng)有關稅務機關審核同意后，方可作為進項稅款抵扣憑證和記賬憑證。
四、附則
(一)公司收款部門為財務部門，其他任何部門和個人一律無權向客戶收款。
(二)公司人員違反本制度規(guī)定者，視情節(jié)輕重給予l00～1000元的罰款，觸犯刑律的移交司法機關追究刑事責任。
(三)對丟失增值稅專用發(fā)票者，除責令寫出檢查外，每份空白發(fā)票罰款5000～10000元；丟失已填開的專用發(fā)票者，每份罰款l000元。
(四)本制度如有與國家規(guī)定抵觸之處，按國家規(guī)定執(zhí)行；未盡事宜，按國家規(guī)定執(zhí)行。
(五)本制度由財務部負責制定、修改和解釋。
(六)本制度自頒布之日起施行。
公司發(fā)票管理制度 4
一、發(fā)票的領購
1、發(fā)票使用完畢后，財務人員應及時向主管稅務機關辦理發(fā)票領購手續(xù)。
2、發(fā)票領購后，開票員應及時將所購發(fā)票號碼按序登記在《發(fā)票領用登記表》上，以便于后期領用登記。
二、發(fā)票開具和保管
1、財務人員開具發(fā)票應嚴格遵守國家最新發(fā)布的發(fā)票管理辦法規(guī)定，按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，做到項目齊全，內(nèi)容真實，字跡清楚，并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章，不允許加蓋公章或財務專用章。
2、銷售人員根據(jù)業(yè)務要求，需提供銷售發(fā)票的，須填寫《開具發(fā)票申請單》，經(jīng)部門負責人簽字后，轉交財務部門開票員開具即可;不涉及貨物的特殊情況開票申請經(jīng)部門負責人簽字后，須經(jīng)總經(jīng)理或者副總經(jīng)理簽批，方可開票，簽批手續(xù)不完整的財務部門開票員應予以拒絕開票，否則由此產(chǎn)生的經(jīng)濟損失由申請人及開票員共同承擔。
3、對于新客戶需要開具增值稅專用發(fā)票的，首次開票需要客戶提供相關資料，資料如下：稅務登記證副本復印件、增值稅一般納稅人資格證書復印件(因國家政策有所變動，新成立的增值稅一般納稅人不再核發(fā)資格證書，但需注意其稅務登記證上必須有加蓋增值稅一般納稅人章)，另需提供單位地址、電話、納稅人識別號、開戶銀行名稱及賬號等資料;對于新客戶需要開具增值稅普通發(fā)票的，首次開票需要客戶提供稅務登記證副本復印件，或根據(jù)情況需提供至少客戶全稱一項信息。
4、開票員收到開票申請后，應按照申請資料及時開具相應發(fā)票，因客觀原因(如稅務裝置本身出現(xiàn)問題、發(fā)票數(shù)量受限、發(fā)票已用完且在報稅期并且尚未報稅、其他原因)造成的不能及時開具發(fā)票的，開票員應及時將不能及時開票原因及延后期限轉達申請人，做好信息傳遞工作，以便于申請人和客戶做溝通工作。
5、發(fā)票開具后，開票員應及時通知申請人領取發(fā)票，并須經(jīng)領取人登記《發(fā)票領用登記表》;杜絕領取人滯留發(fā)票，發(fā)票領取人應于當日及時送達客戶或于當日郵寄客戶，現(xiàn)場送達的須經(jīng)客戶簽署《發(fā)票簽收單》，并及時(規(guī)定當日交回，當日交回有實際困難的，應最遲于次日交回，次日逢節(jié)假日的，節(jié)假日后第一天應及時交回)交回財務部門開票員處;以郵寄方式送達客戶的'，須及時向財務部門開票員提供郵寄公司名稱及郵寄單號。因領取人原因造成發(fā)票丟失的，由領取人承擔由此產(chǎn)生的全部經(jīng)濟損失。
對于填開發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回的，在收回原發(fā)票或取得對方國稅機關的有效證明后，方可填開紅字發(fā)票。原發(fā)票未退回的或者尚未收到對方國稅機關提供的有效證明的，不得提前開具紅字發(fā)票。
6、已經(jīng)開具的發(fā)票，存根聯(lián)應按序訂本保管，作廢的發(fā)票應完整保存所有聯(lián)次并注明“作廢”字樣。發(fā)生發(fā)票丟失的情況時，應及時報告主管國家稅務機關，并在報刊、電視等新聞媒介上公開聲明作廢，同時接受國家稅務機關的相關處理。
7、尚未開具使用的發(fā)票，應存放于保險柜中，確保發(fā)票安全。
公司發(fā)票管理制度 5
第一：為了加強和控制企業(yè)的發(fā)票管理工作，保證企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營，根據(jù)《中華人民共和國稅收征管：例》，結合公司的具體情況制定本辦法。
第二：建立發(fā)票購買、發(fā)放、使用、繳回的專用登記簿。購買發(fā)票及時在登記簿上登記，已備查錄。
第三：對于已購入的各類發(fā)票，應該加強管理、健全制度、專人負責、妥善保管。
第四：禁止轉借發(fā)票、禁止代開增值稅專用發(fā)票、禁止擅自拆本使用發(fā)票。丟失發(fā)票的，必須及時向企業(yè)領導報告情況，并由企業(yè)出面向稅務機關登記備案。
第五：開具發(fā)票時要按國家規(guī)定實事求是填開，發(fā)票各聯(lián)以復寫紙?zhí)讓�，�?nèi)容摘要真實，數(shù)量相符，大小寫金額相符，注明日期，必須加蓋公章及填開人印章。
第六：凡作廢的發(fā)票要收齊所有聯(lián)次加蓋作廢印章，并與存根一起妥善保存。
第七：使用后的發(fā)票要按照發(fā)生的時間順序妥善保管。
第八：公司財務經(jīng)理應定期對各企業(yè)發(fā)票使用情況進行檢查。
第九：違反下列行為之一的，由公司視其情節(jié)輕重，對責任個人進行相應的處罰。
1、不按本辦法規(guī)定保管、使用發(fā)票的，扣責任人100元。
2、轉借、轉讓、涂改發(fā)票以及在填制發(fā)票時弄虛作假的，扣責任人150元。
3、丟失發(fā)票后未及時向企業(yè)領導報告的`，扣責任人50元。
4、未經(jīng)批準，擅自拆本使用，銷毀發(fā)票的，扣責任人500元。
5、倒賣、代開、虛開增值稅專用發(fā)票的，已構成犯罪的送交司法機關處理。
公司發(fā)票管理制度 6
1、目的
為了加強公司發(fā)票開具管理，明確發(fā)票相關人的責任，保障各種稅務發(fā)票的安全完整、填開合法合規(guī)。
2、范圍：
本制度適用本公司所有部門。
3、含義
本制度所指的發(fā)票是銷售商品，提供勞務以及其他經(jīng)營活動中，由我公司對外開具的法定收款憑證，該憑證上必須印有稅務機關監(jiān)制章。
4、內(nèi)容
4.1普通發(fā)票的基本內(nèi)容包括：客戶名稱、開戶銀行及賬號、商品名稱或經(jīng)營項目、計量單位、數(shù)量、單價、大小寫金額、開票人、開票日期、開票單位名稱(章)等。增值稅專用發(fā)票還包括購貨人地址，購貨人稅務登記號、稅率、稅額、供貨方名稱，地址及稅務登記號等。
4.2我公司目前使用發(fā)票由經(jīng)營和納稅范圍決定，由公司依據(jù)自己的實際情況向稅務機關辦理相關發(fā)票領購。
5、發(fā)票的領購和領用
5.1公司對發(fā)票實行專人管理，從稅務機關領購發(fā)票由專人負責，責任到人，嚴格管理。
5.2公司的發(fā)票填開人或保管人負責本公司發(fā)票在稅務機關的的領購。
5.3發(fā)票領購人向稅務機關領購發(fā)票時，要攜帶稅務機關核發(fā)的“發(fā)票領用簿”，同時也要單獨建立自己公司的發(fā)票領購臺帳，及時與發(fā)票領用簿上的記錄核對。
5.4公司領用發(fā)票時應建立發(fā)票領出備查簿，領出時要記載領用日期、數(shù)量、發(fā)票起止號、經(jīng)手人。
5.5公司應定期向稅務機關報告發(fā)票使用情況，在變更注銷稅務登記時，同時應辦理發(fā)票和發(fā)票領購簿的變更、繳銷手續(xù)。
6、發(fā)票的開具
6.1公司只有在銷售商品材料，提供勞務以及從事其他與本公司營業(yè)執(zhí)照經(jīng)營范圍相符的經(jīng)營活動時，才能向付款人開具發(fā)票。發(fā)票只限在本單位合法經(jīng)營范圍內(nèi)使用，不得對經(jīng)營業(yè)務以外的單位和個人開具發(fā)票。
6.2公司發(fā)票開具人應嚴格按照制度規(guī)定，認真審查發(fā)票開具內(nèi)容，對于不符合要求和情況不明的應拒絕開具發(fā)票，并及時向財務經(jīng)理反映情況。
6.3發(fā)票啟用前，應先清點，如有缺聯(lián)、少份、缺號、錯號等應整本回收，及時向財務經(jīng)理匯報，同時與領購稅務機關聯(lián)系解決。
6.4開具發(fā)票時應按照規(guī)定的時限、順序、逐欄、全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋公司財務章或發(fā)票專用章。
6.5各發(fā)票開具完成后，發(fā)票存根要單獨裝訂成冊，妥善保管，特別對機打發(fā)票存根更要認真核對，按編號裝訂保管。
6.6發(fā)票開具應在公司財務部，開具人為公司指定財務人員，不允許委托其他人員代開的.發(fā)票；使用計算機開具發(fā)票的財務人員應該保管好自己的發(fā)票軟件系統(tǒng)密碼，除正常工作交接外，不得告訴他人。
6.7任何公司和個人不得轉借、轉讓、代開和虛開發(fā)票；未經(jīng)主管稅務機關批準不得拆本使用發(fā)票；不得擴大公司專用發(fā)票的使用范圍。
6.8開具發(fā)票應按順序號全份復寫，做到項目填寫齊全、書寫規(guī)范、字跡清楚、不得缺聯(lián)填寫，加蓋印章時應印跡清楚。作廢的發(fā)票應整份保存，并加蓋“作廢”印章。
6.9發(fā)票開具后，如果發(fā)生銷貨退回情況需開紅字發(fā)票時，必須及時收回原發(fā)票或取得對方有效證明以及其他符合稅務機關開具紅字發(fā)票要求的。有關資料，同時在退回發(fā)票加蓋“作廢”印章。
6.10因稅務機關啟用新版發(fā)票而禁止舊版發(fā)票時，公司發(fā)票專管人員應攜帶稅務機關的發(fā)票領用簿核銷，舊版發(fā)票應繳回稅務機關或加蓋“作廢”印章妥善保管。
6.11開具增值稅專用發(fā)票時，要根據(jù)銷項稅額合理估算，使應交稅金與公司資金情況相結合，做好納稅策劃，避免稅金大起大落，造成公司資金緊張。
6.12發(fā)票開具流程：
6.12.1業(yè)務部門發(fā)票經(jīng)辦人填寫《發(fā)票申請單》及附件（銷貨清單需要的填寫，不需要不填），經(jīng)部門負責人審核簽字后，再交財務部財務經(jīng)理進行復核，財務經(jīng)理復核無誤后，交發(fā)票管理人開具，蓋章后交由經(jīng)辦人。
6.12.2業(yè)務部門申請開具《發(fā)票申請單》及附件，應附銷售合同或協(xié)議復印件及出庫單，以及其他有關銷貨證明憑證（如運費憑證等）。
7、發(fā)票的管理
7.1公司發(fā)票管理人應妥善保管各自空白發(fā)票實物，不得丟失，如發(fā)生丟失應及時報告直接財務經(jīng)理；財務經(jīng)理得到發(fā)票丟失的消息后應主動和主管稅務機關溝通，盡力減少損失。
7.2鑒于公司的實際情況，發(fā)票開具人和發(fā)票保管人為同一人，對發(fā)票的管理、使用負有直接責任。因此而造成稅務機關罰款或公司經(jīng)濟損失的，應予以賠償；構成犯罪的，公司將保留進一步采取措施的權利。
7.3發(fā)票存根應隨時裝訂成冊，年末裝箱歸檔，便于以后查詢。
7.4公司發(fā)票管理人要保管好與發(fā)票相關的臺賬和備查簿，例如：稅務機關核發(fā)的發(fā)票領用簿、發(fā)票領購臺賬、發(fā)票領出備查簿、發(fā)票開具明細登記臺賬等，如果公司發(fā)票業(yè)務小，以上資料可以合并設立；與發(fā)票相關的臺賬和備查簿應視同財務檔案管理，不得毀損或丟失。
8、其他
8.1公司要建立發(fā)票開具明細登記臺賬，按照發(fā)票開出的流向逐份登記，分別記錄發(fā)票號、開票客戶名稱、金額、業(yè)務經(jīng)辦人和開票人。
8.2本制度修改權、解釋權歸公司財務部，以前與本制度相抵觸的規(guī)定廢止，具體業(yè)務按照本制度執(zhí)行。
8.4本制度經(jīng)總經(jīng)理批準后實施。
公司發(fā)票管理制度 7
第一條為了加強和控制企業(yè)的發(fā)票管理工作，保證企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營，根據(jù)《中華人民共和國稅收征管條例》，結合公司的具體情況制定本辦法。
第二條建立發(fā)票購買、發(fā)放、使用、繳回的專用登記簿。購買發(fā)票及時在登記簿上登記，已備查錄。
第三條對于已購入的各類發(fā)票，應該加強管理、健全制度、專人負責、妥善保管。
第四條禁止轉借發(fā)票、禁止代開增值稅專用發(fā)票、禁止擅自拆本使用發(fā)票。丟失發(fā)票的，必須及時向企業(yè)領導報告情況，并由企業(yè)出面向稅務機關登記備案。
第五條開具發(fā)票時要按國家規(guī)定實事求是填開，發(fā)票各聯(lián)以復寫紙?zhí)讓�，�?nèi)容摘要真實，數(shù)量相符，大小寫金額相符，注明日期，必須加蓋公章及填開人印章。
第六條凡作廢的`發(fā)票要收齊所有聯(lián)次加蓋作廢印章，并與存根一起妥善保存。
第七條使用后的發(fā)票要按照發(fā)生的時間順序妥善保管。
第八條公司財務經(jīng)理應定期對各企業(yè)發(fā)票使用情況進行檢查。
第九條違反下列行為之一的，由公司視其情節(jié)輕重，對責任個人進行相應的處罰。
1、不按本辦法規(guī)定保管、使用發(fā)票的，扣責任人100元。
2、轉借、轉讓、涂改發(fā)票以及在填制發(fā)票時弄虛作假的，扣責任人150元。
3、丟失發(fā)票后未及時向企業(yè)領導報告的，扣責任人50元。
4、未經(jīng)批準，擅自拆本使用，銷毀發(fā)票的，扣責任人500元。
5、倒賣、代開、虛開增值稅專用發(fā)票的，已構成犯罪的送交司法機關處理。
公司發(fā)票管理制度 8
第一條 為加強公司發(fā)票管理，維護經(jīng)營秩序，有利于公司經(jīng)濟核算， 根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及稅務機關相關規(guī)定結合公司實際情況，特制定本辦法。
第二條 本制度規(guī)定了發(fā)票的領用、填開及保管的方法和要求。
第三條 發(fā)票的領用
1. 目前，我公司使用的發(fā)票主要有兩種：
(1).陜西省國家稅務局通用機打發(fā)票
(2).陜西省國家稅務局通用手工發(fā)票
2.發(fā)票統(tǒng)一由公司財務部到稅務機關購領交各部門使用。
3.財務部設“發(fā)票領用登記薄”分欄登記領用時間、領用數(shù) 量、發(fā)票起止號碼、領用人。
4. 各部門確定專人負責發(fā)票的領用、退回、開具等工作。
5. 發(fā)票只限在本公司合法經(jīng)營范圍內(nèi)使用，不得對外轉讓、出售。
6. 發(fā)票啟用前要認真檢查有無殘缺、錯號、缺聯(lián)，如有問題應整本退回稅務機關。
第五條 發(fā)票的填制
1.填開發(fā)票須在有銷售行為發(fā)生時，不得多開虛開。
2.發(fā)票必須按時間、票號順序填開；項目要求真實、齊全、準確，字跡清晰不得涂改；全部聯(lián)次內(nèi)容一致。
3.手工發(fā)票不得拆本使用。
4.作廢發(fā)票不得損毀，應加蓋作廢章或注明作廢字樣。
5. 應將所附銷售小票粘貼在發(fā)票記賬聯(lián)右側背面。
第六條 發(fā)票的'保管
1.發(fā)票保管人應保證本部門空白發(fā)票、已開具發(fā)票、作廢發(fā)票、 發(fā)票存根聯(lián)的安全、有序、完整。
2.已開具發(fā)票存根聯(lián)由開票人按稅務部門要求順序裝訂成冊， 加蓋封面，交由財務部存檔。
3.發(fā)票存根聯(lián)保管期為5年，期滿保稅務機關查驗后銷毀。
本辦法由財務部負責起草并解釋
本辦法自頒發(fā)之日起執(zhí)行
公司發(fā)票管理制度 9
1為了加強公司發(fā)票的管理和財務監(jiān)督，根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》，結合公司發(fā)票的領購、使用、保管情況，特制定本辦法。
2發(fā)票購買審批手續(xù)
2.1發(fā)票的審批由公司財務部憑稅務登記證副本和發(fā)票準購簿，定期到主管稅務部門辦理購買審批手續(xù)。
2.2稅務部門審批后，由公司財務部到發(fā)票專賣點購買并登記發(fā)票管理簿。各部門需用發(fā)票時，一律由專人到財務部領取，按規(guī)定將所領取發(fā)票號碼逐一登記。
3發(fā)票內(nèi)部領用手續(xù)
3.1各部門必須由專人負責領用、保管、使用發(fā)票，按照發(fā)票使用、登記制度，設置發(fā)票登記簿，在使用發(fā)票時，必須登記使用日期、發(fā)票號碼、金額、收票單位及經(jīng)辦人姓名。
3.2各部門對領用的發(fā)票認真履行以舊換新手續(xù)，收回用過的發(fā)票時，要與領用發(fā)票登記的號碼進行核對，并在有關欄目內(nèi)注明收回字樣和收回日期。
4發(fā)票使用范圍
4.1資金往來專用發(fā)票只限于資金往來代收水電費、煤氣費，對外業(yè)務中發(fā)生的預收款、暫收押金。服務發(fā)票只限于管理費、車位費及各種有償服務費等各種費用。各部門禁止私自使用成文厚三聯(lián)收據(jù)，必須到財務部門領取發(fā)票，由財務部門統(tǒng)一上帳管理。
5開具發(fā)票
5.1開具發(fā)票應當按照規(guī)定的時限、順序、逐欄、全部聯(lián)次一次性如實開具，填寫齊全，上下幾聯(lián)金額必須一致，并加蓋單位財務印章或公章，按要求填開發(fā)票人簽章，交審核人審核，填寫審核時間并由審核人簽章。
5.2不得將發(fā)票轉借、轉讓、代開、虛開。
5.3資金往來專用發(fā)票在開出時按所收取貨幣資金性質(zhì)在發(fā)票上加蓋現(xiàn)金、轉帳收訖章，支票要注明支票號碼，并及時入帳。
5.4每天資金往來發(fā)票用完之后要與入帳金額進行核對，入帳金額與票面金額不符時，及時查找原因，確保入帳金額與票面金額一致。
5.5待一本發(fā)票使用完畢后，在發(fā)票背面注明作廢發(fā)票號碼，經(jīng)辦人及審核人在核準無誤后均辦簽章。
6保管、歸檔
6.1發(fā)票的保管由公司財務部負責，由經(jīng)辦人員對已使用過的發(fā)票整理、登記。歸檔時，嚴格按會計檔案的歸檔管理造冊、歸檔。發(fā)票登記簿和已開具的發(fā)票存根聯(lián)按規(guī)定必須妥善保存5年。
6.2公司發(fā)票的領取、登記、收發(fā)、整理、歸檔等工作派專人負責，統(tǒng)一管理。
7違反管理規(guī)定的'罰則
7.1凡未按照規(guī)定開具、保管發(fā)票，給企業(yè)帶來經(jīng)濟損失的，或因管理不善出現(xiàn)發(fā)票丟失現(xiàn)象，除按稅務部門規(guī)定額度交足罰款，賠償損失金額外，并要接受公司內(nèi)部給予的處罰。
7.2違反發(fā)票管理法規(guī)，導致其他單位或者個人未繳、少繳或者騙取稅款的，除沒收非法所得，并處以未繳、少繳或者騙取的稅款一倍以下的罰款。
7.3抽查所開具的資金往來專用發(fā)票金額與實際財務收支的進帳金額是否相符，凡不相符又無正當原因的，酌情處罰。
公司發(fā)票管理制度 10
第一章 總則
第一條 為加強財務監(jiān)督，進一步規(guī)范公司的發(fā)票管理，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》和《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》等有關規(guī)定，結合公司實際情況，制定本規(guī)定。
第二條 本規(guī)定所稱發(fā)票包括：一是國稅局出售的普通發(fā)票和增值稅專用發(fā)票。二是地稅局出售的飲食服務業(yè)、旅游業(yè)、娛樂業(yè)、廣告業(yè)和其他收入發(fā)票。三是由國務院有關部門自行印制和管理的票據(jù)，主要有金融、航空、郵政、鐵路等行業(yè)自制的票據(jù)。四是省級以上財政部門印制的行政事業(yè)性收費收據(jù)和非稅收入收據(jù)。
第二章 發(fā)票的領購、保管和使用
第三條 領購發(fā)票由本單位財務部門根據(jù)使用情況，按照國家關于發(fā)票領購的有關規(guī)定，統(tǒng)一向稅務部門購買并由專人保管。
第四條 財務部門按稅務機關要求對購買的發(fā)票加強管理，健全保管制度，專人負責保管購買的票據(jù)和開具發(fā)票的專用設備，并建立完整的發(fā)票登記簿，詳細登記各種 發(fā)票購買、領用和結存情況，并按規(guī)定向主管稅務機關報告發(fā)票使用情況。如發(fā)票保管人員工作變動，必須嚴格履行發(fā)票管理交接手續(xù)。
第五條 已繳銷或使用完畢的發(fā)票，根據(jù)業(yè)務發(fā)生時間順序按會計檔案管理規(guī)定進行保管�？瞻装l(fā)票丟失，必須及時向單位領導匯報，稅務機關備案，對因發(fā)票丟失造成損失的追究發(fā)票管理人員的經(jīng)濟責任。
第六條 填開發(fā)票的單位必須在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務確認營業(yè)收入時開具發(fā)票。未發(fā)生經(jīng)營業(yè)務一律不準開具發(fā)票。
第七條 各單位需要開具發(fā)票，首先由經(jīng)辦業(yè)務人員填寫《銷售發(fā)票開具申請單》（見附件），經(jīng)相關手續(xù)審批后，連同相應的與合同原件相符的復印件、發(fā)貨單和購貨單位開票信息（必須加蓋企業(yè)公章或者財務專用章），提交財務部門開票人員開具發(fā)票，發(fā)票開具不得超過稅務機關核定的開票限額。
第八條 開具增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票經(jīng)濟業(yè)務范圍：屬于稅務登記的增值稅納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物開具增值稅專用發(fā)票，其他業(yè)務開具國稅或地稅的普通發(fā)票。
第九條 發(fā)票開具時，應按順序號全份復寫或打印，并加蓋單位發(fā)票專用章或財務專用章和填開人印章；各項目內(nèi)容應填寫清晰、真實、完整，包括日期、客戶名稱、產(chǎn)品名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、大小寫金額等。
第十條 經(jīng)主管稅務機構批準使用電子計算機開具發(fā)票的單位，必須使用稅務機關統(tǒng)一監(jiān)制的發(fā)票，開具后的存根聯(lián)應當按照順序號裝訂成冊。任何單位和個人不得轉借、轉讓、代 開發(fā)票；未經(jīng)稅務機關批準，不得拆本使用發(fā)票；不得自行擴大發(fā)票使用范圍。
第十一條 開具的增值稅專用發(fā)票發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形，在當月發(fā)生，可收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)，符合作廢條件的，按作廢處理；開具時發(fā)現(xiàn)有誤的，可即時作廢，重新開具。作廢專用發(fā)票全聯(lián)次留存�？缭潞蛯Ψ揭颜J證抵扣需開具紅字專用發(fā)票應向主管稅務機關填報《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》，申請開具紅字專用發(fā)票，按照稅務機關相關規(guī)定辦理。
第十二條 嚴禁超范圍或攜往外地使用發(fā)票；嚴禁偽造、涂改、撕毀、挖補、轉借、代開、買賣、拆本和單聯(lián)填寫。違反國家法律、法規(guī)，變造、虛開發(fā)票的，按集團公司責任追究制度追究責任，構成犯罪的移交司法機關處理。
第十三條 根據(jù)經(jīng)辦人員提交的經(jīng)濟業(yè)務信息開具的發(fā)票，經(jīng)業(yè)務人員復核無誤后，在發(fā)票登記簿上簽字領取發(fā)票相應聯(lián)次，財務人員依據(jù)記賬聯(lián)登記入賬。
第三章 發(fā)票的取得
第十四條 所有單位在購買商品、接受服務以及從事其他經(jīng)營活動支付款項，必須向收款方取得發(fā)票。取得發(fā)票時，不得要求變更品名和金額。
第十五條 經(jīng)辦人員取得各類發(fā)票時，應嚴格審核其真?zhèn)巍?nèi)容開具是否合規(guī)。不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財務報銷憑證，任何單位和個人有權拒收。不真實、不合法的發(fā)票，財務部門一律不予辦理。
第十六條 凡增值稅一般納稅人單位，發(fā)生的商品、材料采購和加工、修理修配勞務等經(jīng)濟業(yè)務，金額超過500元的必須取得增值稅專用發(fā)票，否則財務部門原則不予付款。
第十七條 經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生后，業(yè)務人員取得發(fā)票時，應確定其是否具有開具發(fā)票的資格，禁止出現(xiàn)虛假 發(fā)票。由于經(jīng)辦人員責任，取得虛假 發(fā)票，由此造成的查補增值稅、企業(yè)所得稅、罰款、滯納金全部由經(jīng)辦人員承擔。對善意取得的虛假 發(fā)票（與銷售方存在真實的交易，銷售方使用的是其所在地的專用發(fā)票，專用發(fā)票注明的銷售方名稱、印章、貨物數(shù)量、金額及稅額等全部內(nèi)容與實際相符，且沒有證據(jù)表明購貨方知道銷售方提供的專用發(fā)票是以非法手段獲得的），責令經(jīng)辦人員重新取得真實有效的增值稅發(fā)票或普通發(fā)票。
第十八條 日常經(jīng)濟業(yè)務應在不超過業(yè)務發(fā)生后的30日內(nèi)取得發(fā)票，并按照公司管理規(guī)定驗收、簽批和簽字后，送交財務部門進行賬務處理。對因經(jīng)辦人員責任，發(fā)票滯后入賬，使增值稅超過規(guī)定的抵扣期限（增值稅專用發(fā)票等扣稅憑證抵扣期限為180天），造成增值稅進項稅額不能抵扣，企業(yè)所得稅不能稅前列支的，追究有關當事人的責任，并承擔相應的經(jīng)濟損失。對超過30日未取得發(fā)票或未完成簽字審批手續(xù)，財務部門催辦仍未能及時辦理的，按照付款金額的10％，從經(jīng)辦人員的工資、獎金中扣減。
第十九條 丟失已開具增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，如果丟失前已認證相符的，購買方憑銷售方提供的相應專用發(fā)票記賬聯(lián)復印件及銷售方所在地主管稅務機關出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》，經(jīng)主管稅務機關審核同意后，可作為增值稅進項稅額的抵扣憑證；如果丟失前未認證的，購買方憑銷售方提供的相應專用發(fā)票記賬聯(lián)復印件到主管稅務機關進行認證，認證相符的憑該專用發(fā)票記賬聯(lián)復印件及銷售方所在地主管稅務機關出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》，經(jīng)購買方主管稅務機關審核同意后，可作為增值稅進項稅額的抵扣憑證。
丟失已開具專用發(fā)票的抵扣聯(lián)，如果丟失前已認證相符的，可使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復印件留存?zhèn)洳�；如果丟失前未認證的，可使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)到主管稅務機關認證，專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復印件留存?zhèn)洳椤?/p>
丟失已開具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)，可將專用發(fā)票抵扣聯(lián)作為記賬憑證，專用發(fā)票抵扣聯(lián)復印件留存?zhèn)洳椤?/p>
第四章 發(fā)票審查和財務處理
第二十條 審查發(fā)票的開具項目：普通發(fā)票按稅種、稅率分類。屬于增值稅應稅項目的貨物銷售、修理修配勞務不得使用地方稅務局出售的發(fā)票。營業(yè)稅項目必須使用對應稅目規(guī)定的發(fā)票，如服務業(yè)、建筑業(yè)、娛樂業(yè)、廣告業(yè)、運輸業(yè)、郵政電信、文化事業(yè)等。
第二十一條 審查發(fā)票的筆跡。要審查發(fā)票購貨單位名稱、日期、品名、數(shù)量、單價、大小寫金額的字跡、筆體、筆畫的精細、壓痕是否一致。有無用藥劑退色、用橡皮擦、刀刮等涂改痕跡。
第二十二條 審查發(fā)票的復寫情況。審查復寫的字跡顏色是否相同。發(fā)票的正面和反面都應仔細查看，本應一式多份復寫的是否符合復寫的實際情況。背面有無局部復寫的痕跡。發(fā)票的第二聯(lián)如果不是復寫而是用鋼筆或圓珠筆填寫的，就說明存在問題。
第二十三條 審查發(fā)票的填寫字跡是否位移。稅務機關指定的'企業(yè)在印制裝訂發(fā)票時，各聯(lián)次的縱橫行列都是對齊的，有固定位置。重點審查各聯(lián)填寫的字跡如有不正常的位移，就可能是存在問題的發(fā)票，由經(jīng)辦人員負責更換。
第二十四條 審查發(fā)票的填寫內(nèi)容。審查發(fā)票報銷聯(lián)的購貨單位名稱、時間、數(shù)量、單價、金額是否填寫齊全；發(fā)票物品名稱是否具體、正確、清楚，對按如 “辦公用品、計算機耗材等”的類別開具發(fā)票的，應附發(fā)票明細表，詳細列明物品名稱、規(guī)格、單價、金額等內(nèi)容。
第二十五條 審查用票單位同發(fā)貨單位、收款單位的名稱是否相符。
第二十六條 對接受的貨物運輸勞務發(fā)票，應首先審查提供運輸發(fā)票單位是否具有開具發(fā)票的資格。開票單位必須同時具有工商行政管理部門核發(fā)的營業(yè)執(zhí)照、地方稅務局核發(fā)的稅務登記證、交通管理部門核發(fā)的道路運輸經(jīng)營許可證、水路運輸許可證等有效證件。對從事貨物運輸?shù)某邪恕⒊凶馊�、掛靠人和個體運輸戶，應取得主管地方稅務局代開的貨物運輸業(yè)發(fā)票。
第二十七條 建筑業(yè)營業(yè)稅由屬地管理，接受建筑業(yè)勞務應取得勞務發(fā)生的主管稅務機關發(fā)售或勞務發(fā)生地主管稅務機關代開的建筑業(yè)發(fā)票。
第二十八條 所有發(fā)票必須加蓋單位財務專用章或發(fā)票專用章。
第二十九條 對不能判斷發(fā)票真?zhèn)蔚�，應向主管稅務機關咨詢或查驗其發(fā)票真實性。
第三十條 財務部門在完成對發(fā)票真實性審查和公司資金管理相關的簽證程序后，根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務性質(zhì)作賬務處理。
第三十一條 允許報銷行政事業(yè)性收費收據(jù)和非稅收入收據(jù)，必須是由具有收費資質(zhì)的行政事業(yè)單位開具的，收費項目為列入國家或省級以上人民政府規(guī)定的行政事業(yè)性收費和政府性基金目錄。各種結算憑證和往來結算收據(jù)一律不得報銷。
第三十二條 本年度發(fā)票應在本年度結束之前提交財務掛賬或付款，以前年度發(fā)票原則不得報銷。
第五章 附則
第三十三條 公司將組織對所屬單位發(fā)票管理情況進行檢查，對存在未按照規(guī)定使用、開具、取得、保管發(fā)票的單位，公司將對每項違反規(guī)定行為的處1萬元罰款，對責任人每項違反規(guī)定的行為處以500元罰款，罰款由單位和個人交公司財務部。
第三十四條 本規(guī)定適用于公司所屬分公司、子公司、控股參股公司和實際控制單位。
第三十五條 本辦法從xx年xx月xx日起執(zhí)行
公司發(fā)票管理制度 11
為規(guī)范員工操作，對發(fā)票進行嚴格管理，有效控制發(fā)票開據(jù)情況，特制定以下發(fā)票管理制度，望前臺員工嚴格執(zhí)行。
一、發(fā)票備用
1、前臺發(fā)票實行備用金管理制，即前臺發(fā)票每日標準額度為10000元。
2、該金額已足夠平日散客開據(jù)發(fā)票，團隊退房應由前臺通知財務提前準備發(fā)票，由財務處直接給團隊開據(jù)發(fā)票。
二、發(fā)票開據(jù)登記
1、客人在前臺辦理退房手續(xù)時主動提及開據(jù)發(fā)票，接待員按客人在本酒店的實際消費金額給客人開據(jù)發(fā)票。
2、在結賬單備注欄上注明(已開票，客人簽字)字樣，并邀請客人簽字。若客人未開據(jù)發(fā)票，則在結賬單備注欄上注明(未開票)字樣，則不用客人簽字。
3、結賬單上會顯示本次消費金額，及應退款金額等消費信息，應再次邀請客人簽字確認。
4、若客人開據(jù)發(fā)票，則結賬單上會有客人的兩個簽字，若客人不開據(jù)發(fā)票則結賬單上只會有客人的一個簽字。
5、前臺接待應將開了發(fā)票和不開發(fā)票的結賬單分開存放，以便財務核對。
6、在發(fā)票開據(jù)登記表上登記房號、客戶姓名、消費金額、開票金額及經(jīng)手人。
三、發(fā)票金額核對
每日收銀箱內(nèi)剩余的發(fā)票金額加上發(fā)票開據(jù)登記表上的金額應必須等于10000元。
四、發(fā)票補充
1、財務部每日早上應派專人到前臺對發(fā)票進行核對和補充。
2、清點收銀箱剩余發(fā)票的金額，然后加上發(fā)票開據(jù)登記表上的金額是否為10000元。
3、把已開據(jù)發(fā)票的'結賬單拿出來再次核對金額。
4、將已開據(jù)發(fā)票的總金額補給前臺。
5、將已補充發(fā)票的結賬單和未開票的結賬單帶回財務部。
五、任何人若將酒店發(fā)票據(jù)為已有，處以xx年元罰款，并開除。
本制度自通知之日立即執(zhí)行。
公司發(fā)票管理制度 12
第一條為了加強和控制企業(yè)的發(fā)票管理工作，保證企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營，根據(jù)《中華人民共和國稅收征管條例》和《內(nèi)蒙古自治區(qū)發(fā)票管理暫行辦法》，結合公司的具體情況制定本辦法。
第二條建立發(fā)票購買、發(fā)放、使用、繳回的專用登記簿。購買發(fā)票及時在登記簿上登記，已備查錄。
第三條對于已購入的各類發(fā)票，應該加強管理、健全制度、專人負責、妥善保管。
第四條禁止轉借發(fā)票、禁止代開增值稅專用發(fā)票、禁止擅自拆本使用發(fā)票。丟失發(fā)票的，必須及時向企業(yè)領導報告情況，并由企業(yè)出面向稅務機關登記備案。
第五條開具發(fā)票時要按國家規(guī)定實事求是填開，發(fā)票各聯(lián)以復寫紙?zhí)讓懀瑑?nèi)容摘要真實，數(shù)量相符，大小寫金額相符，注明日期，必須加蓋公章及填開人印章。
第六條凡作廢的發(fā)票要收齊所有聯(lián)次加蓋作廢印章，并與存根一起妥善保存。
第七條使用后的.發(fā)票要按照發(fā)生的時間順序妥善保管。
第八條公司財務經(jīng)理應定期對各企業(yè)發(fā)票使用情況進行檢查。
第九條違反下列行為之一的，由公司視其情節(jié)輕重，對責任個人進行相應的處罰。
一、不按本辦法規(guī)定保管、使用發(fā)票的，扣責任人10元。
二、轉借、轉讓、涂改發(fā)票以及在填制發(fā)票時弄虛作假的，扣責任人10元。
三、丟失發(fā)票后未及時向企業(yè)領導報告的，扣責任人10元。
四、未經(jīng)批準，擅自拆本使用，銷毀發(fā)票的，扣責任人10元。
五、倒賣、代開、虛開增值稅專用發(fā)票的，已構成犯罪的送交司法機關處理。
公司發(fā)票管理制度 13
為了更好地加強發(fā)票管理制度和財務監(jiān)督，保障稅收收入，維護經(jīng)濟秩序，根據(jù)稅務機關制定的發(fā)票管理規(guī)定，結合我公司實際情況，特制定如下制度：
一、本公司的.發(fā)票由專人負責領取、開具、保管及諸項業(yè)務，非發(fā)票管理人員不得代辦有關發(fā)票業(yè)務。
二、開具發(fā)票必須按規(guī)定的時限、順序、逐欄、全部聯(lián)一次性如實開具，內(nèi)容真實，字跡清楚。
三、不得轉借、轉讓、涂改、代開專用發(fā)票，不得拆開本使用專用發(fā)票，不得擴大專用發(fā)票使用范圍，不得跨規(guī)定的使用區(qū)域攜帶、郵寄、運輸空白發(fā)票。
四、填開發(fā)票必須在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務，確認營業(yè)收入時開具發(fā)票，未發(fā)生經(jīng)營業(yè)務一律不準開具發(fā)票。
五、必須按規(guī)定妥善存放、保管專用發(fā)票，不得放置在不安全地方。
六、已經(jīng)開具的發(fā)票存根應按稅務機關的規(guī)定存放和保管，不得擅自損毀，應當保存五年，保存期滿，報經(jīng)稅務機關批準后銷毀。
七、在使用發(fā)票過程中，如不慎丟失、損毀，應于丟失當日（24小時內(nèi)）書面報告主管稅務機關，并接受稅務機關的處理。
八、虛心接受稅務機關依法檢查，如實反映發(fā)票的領、用、存情況，并提供有關資料，不得拒絕、隱瞞。
公司發(fā)票管理制度 14
一、公司設有保險柜、防盜門、并設有專人看管，堅決做到發(fā)票不丟失。
二、公司指派專人購買發(fā)票，保管發(fā)票。
三、公司堅決做到發(fā)票不亂開，亂畫。
四、開發(fā)票人不得以任何形式虛開，套開發(fā)票。
五、公司如有發(fā)票丟失情況應立即向當?shù)囟悇諜C關和公安報案
六、公司會計應每月定期或不定期的對發(fā)票進行檢查，以免發(fā)生意外。
七、公司會計、出納應及時學習發(fā)票管理法規(guī)。
八、公司會計、出納應認真學習、遵守《中華人民共和國發(fā)票管理法》。
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