小企業(yè)財務(wù)管理制度（精選15篇）

　　在快速變化和不斷變革的今天，大家逐漸認(rèn)識到制度的重要性，制度是各種行政法規(guī)、章程、制度、公約的總稱。什么樣的制度才是有效的呢？下面是小編為大家收集的小企業(yè)財務(wù)管理制度，僅供參考，大家一起來看看吧。

　　小企業(yè)財務(wù)管理制度 1

　　為加強(qiáng)財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程的規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，特制定本制度。

　　一、財務(wù)部職責(zé)范圍

　　1、財務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財政法規(guī)及會計制度，確保財務(wù)工作的合法性。敬業(yè)愛崗，不做有損于公司的事。

　　2、建立健全公司各種財務(wù)管理制度，嚴(yán)格按照財務(wù)工作程序執(zhí)行。

　　3、采取切實有效的措施保證公司資金和財產(chǎn)的`安全，維護(hù)公司的合法權(quán)益。

　　4、編制和執(zhí)行財務(wù)預(yù)算、財務(wù)收支計劃，提前預(yù)警資金需用狀況，確保資金的有效供應(yīng)。

　　5、進(jìn)行成本、費(fèi)用預(yù)測、核算、考核和控制，督促有關(guān)部門降低投資、節(jié)約費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益。

　　6、建立健全各種財務(wù)帳目，編制財務(wù)報表，并利用財務(wù)資料進(jìn)行各種經(jīng)濟(jì)活動分析，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供有效依據(jù)。

　　7、會計檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。

　　8、加強(qiáng)本部門管理，進(jìn)行內(nèi)部培訓(xùn)，提高本部門工作人員素質(zhì)。

　　9、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作，完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他任務(wù)。

　　二、借款審批及標(biāo)準(zhǔn)

　　1、出差借款：出差人員應(yīng)先到財務(wù)部領(lǐng)取一式兩聯(lián)的“借款單”，詳細(xì)填寫借款日期、資金性質(zhì)、部門、出差地、出差事由、出差天數(shù)及金額，經(jīng)本部門主管簽字后報總經(jīng)理簽批；借款單交會計留存，待借款人歸還借款后清款聯(lián)還本人作為清帳依據(jù)。前次借支出差返回時間超過10天無故未報銷者，不得再借款。

　　2、日常費(fèi)用借款：各部門因辦理業(yè)務(wù)需要借款，到財務(wù)部領(lǐng)取借款單，填寫好資金性質(zhì)(支票或現(xiàn)金)、部門、借款事由，所借金額，審批程序同第1條。

　　3、購置固定資產(chǎn)借款：施工用具、加工設(shè)備單價在1000元以上，使用年限在一年以上者，辦公設(shè)施單價2000元以上者，屬固定資產(chǎn)。需填寫固定資產(chǎn)申購單、固定資產(chǎn)請款單報總經(jīng)理審批后，方可由相應(yīng)部門辦理。購置固定資產(chǎn)必須開具正式發(fā)票。

　　4、備用金借款：對于特定部門或崗位實行備用金借款，具體由各部門根據(jù)實際情況核定，報總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。所有備用金借款于每年年度終了報帳時歸還結(jié)清。

　　5、其他臨時借款：如業(yè)務(wù)費(fèi)、招待費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等，審批程序同第1條。

　　6、借款出差人員回公司后五天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財務(wù)部報帳，報帳后所欠金額三天內(nèi)補(bǔ)齊，對于不辦理報銷手續(xù)且三天內(nèi)不能補(bǔ)齊所欠款項的，財務(wù)部有權(quán)從當(dāng)月工資中扣回。

　　7、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。

　　8、嚴(yán)格禁止個人借款，特殊情況需由公司部門經(jīng)理以上級別人員做擔(dān)保并由總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可借支。

　　三、日常費(fèi)用報銷：

　　1、公司員工在日常費(fèi)用支出時，需堅持勤儉節(jié)約的原則。

　　2、日常支出時應(yīng)盡量取得原始發(fā)票，對于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對方出具收款證明。

　　3、報銷時須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡述事由，并經(jīng)相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)及總經(jīng)理簽字后到財務(wù)部報銷；

　　4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續(xù)，報銷時發(fā)票后面附有經(jīng)庫房管理員簽字的入庫單，并經(jīng)各相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)及總經(jīng)理簽字后到財務(wù)部報銷；

　　5、遇報銷審批人出差在外，則應(yīng)由審批人簽署指定代理人，交財務(wù)部備案，指定代理人可在此期間行使相應(yīng)的審批權(quán)力；或者由財務(wù)人員與審批人進(jìn)行電話聯(lián)系，先行借款或報銷，待審批人回公司后再進(jìn)行補(bǔ)簽。

　　四、附則

　　1、所有費(fèi)用支出實行總經(jīng)理簽批制。

　　2、本制度自董事(股東)會議通過之日起開始施行。

　　小企業(yè)財務(wù)管理制度 2

　　第一章資金審批制度

　　1.總則

　�。�1）所有款項的支付，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。如果主管領(lǐng)導(dǎo)不在公司，應(yīng)以電話或傳真的方式與其聯(lián)系，確認(rèn)是否批準(zhǔn)款項的支付，事后請其在支出單上補(bǔ)簽意見；

　　（2）財務(wù)專用章、公司法人章及支票必須分開保管，公司法人章由辦公室主任負(fù)責(zé)保管，財務(wù)專用章和支票由出納負(fù)責(zé)保管。辦公室主任或出納不在單位期間，印章應(yīng)由法定代表人指定的專人保管。印章代管須辦理交接手續(xù)，代管人員必須對印章的使用情況進(jìn)行登記；

　�。�3）財務(wù)部原則上不得將已加蓋財務(wù)專用章及公司法人章的支票預(yù)留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；

　�。�4）開具的支票須寫明經(jīng)批準(zhǔn)同意的收款人全稱，收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書面通知并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；

　�。�5）往來款項的沖轉(zhuǎn)(指非正常經(jīng)營業(yè)務(wù))，須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；

　�。�6）非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；

　�。�7）用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件，復(fù)印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

　　2.施工工程用款審批制度施工工程用款由公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)支付。其程序，按以下“施工工程用款支付審批工作流程”執(zhí)行。施工工程用款支付批工作流程

　　行政費(fèi)用支出管理制度

　　（1）公司管理人員的費(fèi)用報銷，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后財務(wù)方可報支；

　　（2）涉及應(yīng)酬等非正常費(fèi)用，須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

　　3.公司差旅費(fèi)開支制度

　�。�1）公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費(fèi)補(bǔ)貼；

　�。�2）公司職員出差根據(jù)需要，由部門經(jīng)理決定選用交通工具；

　�。�3）公司職員出差期間，住宿費(fèi)用及補(bǔ)貼按以下規(guī)定執(zhí)行：

　�、俜孔鈽�(biāo)準(zhǔn)：A、部門經(jīng)理以上職員，房租標(biāo)準(zhǔn)為120元/日；B、一般職員，房租標(biāo)準(zhǔn)為100元/日。

　�、诨锸逞a(bǔ)貼、市內(nèi)交通補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)伙食補(bǔ)貼每人20元/日；市內(nèi)交通費(fèi)每人6元/日。

　　（4）實際報銷金額超出公司的補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)，需由部門經(jīng)理或帶隊經(jīng)理說明原因，報經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批后支付。

　　4.車輛維修費(fèi)及汽油費(fèi)管理制度

　　（1）公司車輛維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理，應(yīng)指定維修點(diǎn)，維修費(fèi)用一般采取銀行轉(zhuǎn)賬的方式結(jié)算；

　�。�2）車輛的易損備品備件由辦公室統(tǒng)一安排采購，以支票支付。需用時應(yīng)辦理領(lǐng)用手續(xù)，并由辦公室建賬予以核銷使用；

　　（3）公司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設(shè)賬登記使用。

　　5.辦公費(fèi)用、會議費(fèi)用及其他費(fèi)用管理制度

　�。�1）公司辦公用具由辦公室統(tǒng)一采購、管理；

　�。�2）辦公室設(shè)立賬冊登記公司辦公用品的采購、使用情況；

　�。�3）辦公室財產(chǎn)臺賬為財務(wù)部附設(shè)賬冊；

　　（4）辦公室應(yīng)對各部門領(lǐng)用的辦公用品情況進(jìn)行造冊、登記、定期通報；

　�。�5）公司各部門因工作需要，需邀請有關(guān)單位人員召開會議的，應(yīng)由部門經(jīng)理提出建議，報總經(jīng)理批準(zhǔn)，其會務(wù)工作由辦公室統(tǒng)一安排；

　�。�6）有關(guān)工資、獎金、福利費(fèi)等各項津貼的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)由公司人事勞資管理部門制定，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后報財務(wù)部備案。

　　6.行政費(fèi)用報銷制度

　　（1）公司行政費(fèi)用現(xiàn)金支出范圍為：向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費(fèi)，向個人支付的其他款項及不夠支票起點(diǎn)100元的零星開支；

　　（2）公司職員報銷行政費(fèi)用應(yīng)填寫報銷單，由經(jīng)辦人員填寫，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字認(rèn)可后報送財務(wù)部按照本制度有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核，并按本章第1條的規(guī)定進(jìn)行審批支付；

　�。�3）應(yīng)酬、禮品費(fèi)用支出實行一票一單、事前申報制，批準(zhǔn)后方可實施；

　�。�4）凡未具備報銷條件(如沒有對方單位的收款憑證)，需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者必須填寫借款單。借款單留財務(wù)存底，待借款還回時財務(wù)開沖賬收據(jù)給經(jīng)辦人；

　�。�5）支票領(lǐng)用單、借款單必須由經(jīng)辦人填寫，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字，財務(wù)審核后，由財務(wù)部直接支付；

　�。�6）銀行支票如發(fā)生丟失，有關(guān)責(zé)任人應(yīng)及時向財務(wù)部和開戶銀行報告。如系空白支票所造成的損失，丟失人員負(fù)有賠償責(zé)任；

　　（7）其他有關(guān)費(fèi)用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準(zhǔn)。

　　第二章工程成本管理制度

　　1.公司所有工程經(jīng)濟(jì)合同以及涉及工程成本的一切指標(biāo)、保證、承諾及其他經(jīng)濟(jì)簽證均需由總經(jīng)理簽署或授權(quán)委托簽署。

　　2.公司工程部主要負(fù)責(zé)工程造價的預(yù)測及審核、工程招投標(biāo)文件的編制、工程決算的審定。

　　3.工程部還負(fù)責(zé)組織工程用設(shè)備材料的采購供應(yīng)及經(jīng)濟(jì)合同的談判工作，對已經(jīng)選擇定型的設(shè)備、材料進(jìn)行采購，確保設(shè)備材料及時供應(yīng)，積極進(jìn)行市場詢價工作，建立市場價格詢價登記薄，記錄材料價格變動的歷史資料。

　　4.財務(wù)部主要負(fù)責(zé)工程成本的總體控制工作。

　�。�1）參與有關(guān)工程經(jīng)濟(jì)合同的談判工作，及時準(zhǔn)確地了解公司各項工程成本的構(gòu)成及用款計劃；

　�。�2）負(fù)責(zé)工程進(jìn)度款的復(fù)核工作，參與工程造價的`確定和最后決算的審定工作。

　　5.工程中間結(jié)算程序。

　�。�1）施工單位于每月25日之前，將工程進(jìn)度結(jié)算報送工程部審核，工程部結(jié)合工程施工圖紙、施工進(jìn)度計劃以及其他文件資料提出審核意見，并在5日內(nèi)送財務(wù)部會簽；

　　（2）財務(wù)部根據(jù)有關(guān)文件資料、施工單位領(lǐng)用的供應(yīng)材料數(shù)額，以及與施工單位其他經(jīng)濟(jì)往來等情況，并參考公司財務(wù)狀況提出付款意見，報送公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。

　　6.工程決算程序。

　�。�1）施工單位應(yīng)將工程決算書以及各項經(jīng)濟(jì)簽證資料按工程中間結(jié)算同樣的程序報工程部復(fù)核，財務(wù)部會簽；

　　（2）財務(wù)部根據(jù)各種經(jīng)濟(jì)簽證、合同以及經(jīng)審定的工程決算數(shù)和材料結(jié)算數(shù)，扣除已付工程數(shù)及墊付的各項費(fèi)用，結(jié)算應(yīng)付工程尾數(shù)，提出付款方案，報公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；

　�。�3）大工程辦理決算時，應(yīng)由公司主管工程領(lǐng)導(dǎo)牽頭，由工程部、設(shè)計部、財務(wù)部及其他有關(guān)部門人員組成工程決算小組，按照上述本制度規(guī)定的職責(zé)范圍聯(lián)合進(jìn)行專項工程決算；

　�。�4）房屋工程全部竣工驗收合格交付使用時，商品房由工程部、銷售部辦理竣工房交接驗收入庫手續(xù)，財務(wù)部憑交樓入庫手續(xù)辦理竣工房成本結(jié)算。

　　第三章財產(chǎn)管理制度

　　1.公司財產(chǎn)的范圍

　�。�1）公司財產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品；

　　（2）凡公司購入或自制的機(jī)器設(shè)備、動力設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等，同時具備單項價值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn)；

　　（3）凡單項價值在2000元以下或價值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。

　　2.公司財務(wù)部負(fù)責(zé)公司所有財產(chǎn)的會計核算

　�。�1）公司本部使用的所有固定資產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理；

　�。�2）公司各施工工地使用機(jī)器設(shè)備、動力設(shè)備、工具儀器等由工程部歸口管理；

　�。�3）辦公室和工程部應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)公司財產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算，應(yīng)設(shè)立臺賬，登記公司財產(chǎn)的購入、使用及庫存情況，負(fù)責(zé)組織公司財產(chǎn)的保管、維修并制定相應(yīng)的措施、辦法。

　　3.財產(chǎn)的購置與調(diào)撥

　�。�1）辦公室根據(jù)公司發(fā)展需要編制財產(chǎn)采購計劃及進(jìn)行市場詢價工作，經(jīng)財務(wù)部會簽，報公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可采購；

　�。�2）財產(chǎn)購回后，應(yīng)填寫財產(chǎn)收入驗收單。財產(chǎn)收入驗收單一式兩聯(lián)，財務(wù)部憑財產(chǎn)收入驗收單、財物發(fā)票及采購計劃辦理報銷手續(xù)。財產(chǎn)歸口管理部門憑驗收單登記臺賬；

　�。�3）各部門需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時，應(yīng)填寫領(lǐng)用單，領(lǐng)用單需經(jīng)部門經(jīng)理同意，報辦公室審批，公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；

　�。�4）固定資產(chǎn)的領(lǐng)用單由使用部門開具，領(lǐng)用單一式三聯(lián)。一聯(lián)由領(lǐng)用部門存查，一聯(lián)送財產(chǎn)歸口管理部門作為財產(chǎn)發(fā)出憑據(jù)，一聯(lián)由財產(chǎn)歸口管理部門定期匯總后向財務(wù)部報賬；

　�。�5）財產(chǎn)在公司內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應(yīng)辦理移交手續(xù)，移交手續(xù)由財產(chǎn)歸口管理部門辦理，送財務(wù)部備案。

　　4.財產(chǎn)的清查、盤點(diǎn)

　�。�1）公司財產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)定期進(jìn)行財產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作，年終必須進(jìn)行一次全面的盤點(diǎn)清查；

　　（2）各部門的年終財產(chǎn)盤點(diǎn)必須有財務(wù)人員參加；

　　（3）財產(chǎn)盤點(diǎn)清查后發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損的，均應(yīng)填報損益報告表，書面說明虧、損原因。對因個人失職造成財產(chǎn)損失的，必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責(zé)任；

　�。�4）凡已達(dá)到自然報廢條件的固定資產(chǎn)，財產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)會同財務(wù)部組織評估，評估情況上報公司主管領(lǐng)導(dǎo)，由公司主管領(lǐng)導(dǎo)決定處理意見；

　�。�5）凡尚未達(dá)到自然報廢條件，但已不能正常使用的固定資產(chǎn)，使用部門應(yīng)查明原因，如實上報；屬個人責(zé)任事故的應(yīng)由有關(guān)責(zé)任人員負(fù)責(zé)賠償損失；屬自然災(zāi)害或其他不可抗力原因造成損失的，應(yīng)上報總經(jīng)理，決定處理意見。

　　小企業(yè)財務(wù)管理制度 3

　　一、目的

　　1、為簡化支出審批手續(xù)，提高工作效率。

　　2、防止因私占用公司財產(chǎn)。

　　二、適用原則

　　部門經(jīng)理可適當(dāng)?shù)膶⑵錂?quán)限或部份權(quán)限，以文字性形式，授權(quán)給其副經(jīng)理或部門主管等。

　　三、審批程序

　　報銷：

　　經(jīng)手人、證明人（持原始憑證）、分管經(jīng)理（部門負(fù)責(zé)人）、財務(wù)部

　　四、審批內(nèi)容

　　1、購買日常辦公用品、計算機(jī)的外設(shè)配件和耗材之支出計劃，由使用人提出申請，填寫采購單據(jù)，報公司總經(jīng)理審批核準(zhǔn)，交由采購部門進(jìn)行采購。

　　2、參展/會費(fèi)：由經(jīng)辦人隨借款單附上邀請函與蓋章完全的參展申請表復(fù)印件，由部門經(jīng)理審批，財務(wù)部審核付款。本地展會原則上不得支付會務(wù)費(fèi)；外地展會如在參展費(fèi)中包含會務(wù)費(fèi)用的，必須注明人數(shù)與明細(xì)并履行上述審批手續(xù)。凡批準(zhǔn)住會，予以報銷往返車票與會務(wù)費(fèi)；不住會的，報銷車票與差旅補(bǔ)助。

　　3、凡是參加境外展覽會，必須至少提前一個月向公司總經(jīng)理提交專項申請報告，注明參展必要性、參展人數(shù)、費(fèi)用預(yù)算等。經(jīng)批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。

　　4、差旅費(fèi)：各部門根據(jù)工作需要，制定出差計劃，應(yīng)注明出差地點(diǎn)、事由、時間、人數(shù)、由部門經(jīng)理審核出差的'必要性和借款的合理性、經(jīng)理簽字后交財務(wù)付款。各部門經(jīng)理憑出差報告先由公司總經(jīng)理審批后方可借款。(所有境外出差必須提前書面請示總經(jīng)理經(jīng)批準(zhǔn)后方可執(zhí)行)。

　　5、工資、獎金的支出：由公司人事部核準(zhǔn)每月考勤，財務(wù)部編制發(fā)放表，經(jīng)理簽字確認(rèn)，并報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后財務(wù)發(fā)放。

　　6、業(yè)務(wù)費(fèi)用：業(yè)務(wù)費(fèi)用包括業(yè)務(wù)交通費(fèi)（含油費(fèi)、保養(yǎng)費(fèi)、過路費(fèi)、搬運(yùn)費(fèi)）、快遞費(fèi)、禮品費(fèi)及業(yè)務(wù)招待費(fèi)。經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)的業(yè)務(wù)費(fèi)用由部門經(jīng)理審批；

　　小企業(yè)財務(wù)管理制度 4

　　一、 庫存現(xiàn)金管理

　　1、公司財務(wù)部庫存現(xiàn)金控制在核定限額內(nèi)，不得超限額存放現(xiàn)金。

　　2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金盤點(diǎn)制度，做到日清日結(jié)，保證現(xiàn)金的安全�，F(xiàn)金遇有短款，應(yīng)及時查明原因，報告單位領(lǐng)導(dǎo)，并要追究責(zé)任者的責(zé)任。

　　3、不準(zhǔn)用“白條”入帳。

　　4、不準(zhǔn)私人挪用、占用和借用公款現(xiàn)金。

　　5、到公司以外金融機(jī)構(gòu)提取或送存現(xiàn)金（限額1萬元以上）時，需由兩名人員乘坐公司汽車前往。

　　6、現(xiàn)金出納員必須嚴(yán)格和妥善保管金庫密碼和鑰匙。

　　7、現(xiàn)金出納員要妥善保管金庫內(nèi)存放的現(xiàn)金和有價證券；私人財物不得存放入內(nèi)。

　　8、現(xiàn)金出納員必須隨時接受開戶銀行和本單位領(lǐng)導(dǎo)的檢查監(jiān)督。

　　9、出納員必須嚴(yán)格遵守執(zhí)行上述各條規(guī)定、

　　二、銀行存款管理

　　1、公司必須遵守中國人民銀行的規(guī)定，辦理銀行基本帳戶和輔助帳戶的開戶和公司各種銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。

　　2、公司必須認(rèn)真貫徹執(zhí)行《中國人民銀行法》、《中華人民共和國票據(jù)法》等相關(guān)的結(jié)算管理制度。

　　3、 作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥善保存。

　　4、銀行結(jié)算方式根據(jù)公司實際情況采取如下幾種方式：支票（現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票）、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款（僅限于水費(fèi)、電費(fèi)、電話費(fèi)結(jié)算），除上述結(jié)算方式外，其他不予使用。

　　5、從銀行取回的各種結(jié)算憑證，要及時入帳。

　　6、公司應(yīng)按每個銀行開戶帳號建立一本銀行存款明細(xì)帳，出納員應(yīng)及時將公司銀行存款明細(xì)帳與銀行對帳單逐筆進(jìn)行核對。于每季度末做出銀行核對余額調(diào)節(jié)明細(xì)表。

　　7、銀行出納員對銀行調(diào)節(jié)明細(xì)表所記載的帳項必須及時查明原因，對出現(xiàn)的差錯通知責(zé)任人進(jìn)行更正，對未達(dá)帳項要及時予以清理。造成的帳帳不一致， 應(yīng)盡快解決。

　　8、空白銀行支票與預(yù)留印鑒必須實行分管。由出納員逐筆登記，記錄所簽發(fā)支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。

　　三、往來帳款的'管理

　　1、應(yīng)收帳款的管理：公司各銷售部門根據(jù)形成收入的確定標(biāo)準(zhǔn)及時開據(jù)發(fā)貨票后，由財務(wù)部作好帳務(wù)處理，編制會計記賬憑證，登記有關(guān)收入和與客戶應(yīng)收賬款往來的會計賬簿，同時要定期與銷售部門進(jìn)行核對，保證雙方賬賬核對一致。

　　2、 其他應(yīng)收款的管理：公司各部門形成的出差借款、采購借款、各部門備用金應(yīng)于業(yè)務(wù)發(fā)生后及時報銷，每年12月中旬進(jìn)行清理。各部門備用金于每年12月份中旬清理，進(jìn)行還舊借新。

　　3、 應(yīng)付帳款的管理：公司各部門因采購形成的應(yīng)付票據(jù)應(yīng)及時進(jìn)行帳務(wù)處理，登記相應(yīng)的帳簿，定期與相關(guān)部門對帳，保證雙方賬賬核對一致。

　　四、 內(nèi)部牽制：

　　1、 公司實行銀行支票與銀行預(yù)留印鑒分管制度

　　2、 非出納人員不能辦理現(xiàn)金、銀行收付業(yè)務(wù)。

　　3、 庫存現(xiàn)金和有價證券每季抽查一次。

　　4、現(xiàn)金出納員不得擔(dān)當(dāng)制證工作，只能由財務(wù)部指定的制單人制單。

　　五、本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。

　　第一條 為加強(qiáng)公司的財務(wù)工作，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特制定本規(guī)定。

　　第二條 公司財務(wù)部門的職能是：

　�。ㄒ唬┱J(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。

　�。ǘ�）建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財務(wù)計劃，加強(qiáng)經(jīng)營核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務(wù)紀(jì)律。

　�。ㄈ�）積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。

　�。ㄋ模﹨栃泄�(jié)約，合理使用資金。

　　（五）合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。

　�。�六）對有關(guān)機(jī)構(gòu)及財政、稅務(wù)、銀行部門了解，檢查財務(wù)工作，主動提供有關(guān)資料，如實反映情況。

　�。ㄆ撸┩瓿晒�司交給的其他工作。 第三條 公司財務(wù)部由總會計師、會計、出納和審計工作人員組成。在沒有專職總會計師之前，總會計師職責(zé)由會計兼任承擔(dān)。 第四條 公司各部門和職員辦理財會事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。 財務(wù)工作崗位職責(zé) 第五條 總會計師負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作：

　　（一）編制和執(zhí)行預(yù)算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金；

　　（二）進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益；

　　（三）建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財務(wù)會計資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析：

　　（四）承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

　　第六條 會計的主要工作職責(zé)是：

　　（一）按照國家會計制度的規(guī)定、記帳、復(fù)帳、報帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，按期報帳。

　�。ǘ�）按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析公司財務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時向總經(jīng)理提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀。

　�。ㄈ�）妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。

　　（四）完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

　　第七條 出納的主要工作職責(zé)是：

　　（一）認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。

　�。ǘ�）嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。

　�。ㄈ�）建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

　　（四）嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。

　�。ㄎ澹┓e極配合銀行做好對帳、報帳工作。

　　小企業(yè)財務(wù)管理制度 5

　　一、總則

　　1、依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》制定本制度；

　　2、為規(guī)范公司日常財務(wù)行為，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，便于公司各部門及員工對公司財務(wù)部工作進(jìn)行有效地監(jiān)督，同時進(jìn)一步完善公司財務(wù)管理制度，維護(hù)公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益，制定本制度；

　　二、財務(wù)工作崗位職責(zé)

　　（一）會計職責(zé)

　　1、按照國家會計制度的規(guī)定記賬、復(fù)帳、報賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、處理及時；

　　2、建立、健全公司內(nèi)部各項財務(wù)規(guī)章制度，并監(jiān)督執(zhí)行；

　　3、會計業(yè)務(wù)的核算，財務(wù)制度的`監(jiān)督，會計檔案的保存和管理工作；

　　4、負(fù)責(zé)完成公司的日常財務(wù)工作；

　　5、進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益；

　　6、積極為公司籌措和調(diào)度資金，協(xié)助公司領(lǐng)導(dǎo)作好全公司的資金運(yùn)籌及資金管理工作；

　　7、做好公司納稅申報和稅收策劃工作；

　　8、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

　　（二）出納職責(zé)

　　1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收支，做到賬實相符；

　　2、嚴(yán)格控制庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵押現(xiàn)金；

　　3、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)，及時核對，保證帳實相符；

　　4、嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后方可生效；

　　5、積極配合銀行做好對賬、報賬工作；

　　6、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

　　三、現(xiàn)金管理制度

　　1、所有收支由公司出納負(fù)責(zé)。

　　2、建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目，并每天結(jié)出余額核對庫存。作到日清月結(jié)，帳實相符。

　　3、庫存現(xiàn)金超過2000元時必須存入銀行。

　　4、財務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫“領(lǐng)用單”，寫明用途金額，由總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)。

　　5、無論何種匯款，財務(wù)人員都需審核“匯款通知單”，分別由經(jīng)手人，部門主管，總經(jīng)理簽字方可匯出。

　　6、任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報批。因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的，須填寫借款單，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來或借款后一周內(nèi)向出納還款或報銷（詳見差旅費(fèi)報銷規(guī)定）。

　　7、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復(fù)報銷。

　　四、支票管理

　　1、支票的購買、填寫和保存由出納負(fù)責(zé)。

　　2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結(jié)出余額；每工作日結(jié)束后。

　　3、所開出支票必須封填收款單位名稱。

　　4、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

　　5、簽發(fā)支票必須在銀行賬戶余額內(nèi)按規(guī)定向收款人簽發(fā)，不準(zhǔn)出租支票或?qū)⒅�票轉(zhuǎn)讓其他單位和個人使用，不準(zhǔn)將支票交收款單位代簽。

　　五、印鑒的保管

　　1、銀行印鑒必須分人保管。

　　2、財務(wù)專用章和總經(jīng)理印鑒分別由財務(wù)主管和出納負(fù)責(zé)保管。

　　六、現(xiàn)金、銀行存款的盤查

　　1、出納人員在每周完成出納工作后，應(yīng)將庫存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、支出、結(jié)存情況，編制“出納報告表”，并對由出納保管的庫存現(xiàn)金，由會計或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進(jìn)行定期對帳盤查，其他時間進(jìn)行抽查。

　　2、出納應(yīng)根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對帳單的余額進(jìn)行核對，對未達(dá)帳項應(yīng)由會計編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進(jìn)行檢查核對。

　　3、其它依據(jù)相關(guān)會計制度及法規(guī)執(zhí)行。

　　小企業(yè)財務(wù)管理制度 6

　　一、會計崗位職責(zé)范圍

　　1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)管理的法律法規(guī)及規(guī)章制度，確保財務(wù)工作的合法、合規(guī)。

　　2、建立健全管理中心各種財務(wù)管理制度，嚴(yán)格按照財務(wù)工作程序執(zhí)行。

　　3、采取切實有效的'措施保證管理中心資金和財產(chǎn)的安全，維護(hù)公司的合法權(quán)益。

　　4、編制和執(zhí)行財務(wù)預(yù)算、財務(wù)收支計劃，督促有關(guān)部門合理使用資金、加強(qiáng)資金回流，確保管理中心資金安全。

　　5、進(jìn)行成本、費(fèi)用預(yù)測、核算和控制，督促工作團(tuán)隊降低消耗、節(jié)約費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益。

　　6、建立健全各種財務(wù)賬目，編制財務(wù)報表，并利用財務(wù)資料進(jìn)行各種經(jīng)濟(jì)活動分析，為管理中心合伙人決策提供有效依據(jù)。

　　7、負(fù)責(zé)公司辦公用品庫的管理。

　　8、及時核算和上繳各種稅金。

　　9、會計檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。

　　10、加強(qiáng)其他財務(wù)人員管理，進(jìn)行內(nèi)部培訓(xùn)，提高財務(wù)工作人員素質(zhì)。

　　11、完成管理中心工作程序規(guī)定的其他工作，完成財務(wù)負(fù)責(zé)人安排的其他任務(wù)。

　　12、負(fù)責(zé)保管財務(wù)專用章，保證該印章的正確使用及安全。

　　二、出納崗位職責(zé)范圍

　　1、辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，管理貨幣資金，不坐支現(xiàn)金，不以白條抵庫；

　　2、順序、及時地登記現(xiàn)金、銀行存款日記帳及其他業(yè)務(wù)臺賬，保證數(shù)字清楚、內(nèi)容準(zhǔn)確，及時核對庫存現(xiàn)金，做到日清月結(jié)；

　　3、每月初前五個工作日內(nèi)與會計人員完成現(xiàn)金和銀行對賬工作，與團(tuán)隊負(fù)責(zé)人核對收支業(yè)務(wù)臺賬，對賬完畢須由雙方簽字存檔；

　　3、保管好庫存現(xiàn)金，有價證券，確保其安全無缺，如有短缺承擔(dān)賠償責(zé)任；

　　4、負(fù)責(zé)保管公章及法人章，保證該印章的正確使用及安全。

　　小企業(yè)財務(wù)管理制度 7

　　第一章 總則

　　第一條 為加強(qiáng)財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，特制定本制度。

　　第二條 公司會計核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。

　　第三條 財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：

　�。ㄒ唬┗I集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運(yùn)行，維護(hù)資金安全，努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。

　�。ǘ�）做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財務(wù)管理制度，認(rèn)真做好財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。

　�。ㄈ�）加強(qiáng)財務(wù)核算的管理，以提高會計資訊的及時性和準(zhǔn)確性。

　�。ㄋ模┍O(jiān)督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進(jìn)行財產(chǎn)清查。

　�。ㄎ澹┌雌诰幹聘黝悤�計報表和財務(wù)說明書，做好分析、考核工作。

　　第四條 財務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面，公司財務(wù)管理中心對財務(wù)管理工作負(fù)有組織、實施、檢查的責(zé)任，財會人員要認(rèn)真執(zhí)行《會計法》，堅決按財務(wù)制度辦事，并嚴(yán)守公司秘密。

　　第二章 財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作

　　第五條 加強(qiáng)原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據(jù)。

　　第六條 公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記賬憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。

　　第七條 健全會計核算，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計賬簿。會計核算應(yīng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進(jìn)行，保證會計指標(biāo)的口徑一致，相互可比和會計處理方法前后相一致。

　　第八條 做好會計審核工作，經(jīng)辦財會人員應(yīng)認(rèn)真審核每項業(yè)務(wù)的合法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編制會計憑證、報表時應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項應(yīng)由財務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。

　　第九條 會計人員根據(jù)不同的賬務(wù)內(nèi)容采用定期對會計賬簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進(jìn)行相互核對，保證賬證相符、賬實相符、賬表相符。

　　第十條 建立會計檔案，包括對會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀。

　　第十一條 會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調(diào)離或離職。

　　第三章 資本金和負(fù)債管理

　　第十二條 資本金是公司經(jīng)營的核心資本，必須加強(qiáng)資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資，根據(jù)驗資報告向投資者開具出資證明，并據(jù)此入賬。

　　第十三條 經(jīng)公司董事會提議，股東會批準(zhǔn)，可以按章 程規(guī)定增加資本。財務(wù)部門應(yīng)及時調(diào)整實收資本。

　　第十四條 公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資，股東應(yīng)按公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財務(wù)部門應(yīng)據(jù)實調(diào)整。

　　第十五條 公司以負(fù)債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應(yīng)按月計提利息支出，并計入成本。

　　第十六條 加強(qiáng)應(yīng)付賬款和其他應(yīng)付款的管理，及時核對余額，保證負(fù)債的'真實性和準(zhǔn)確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項應(yīng)查找原因，對確實無法付出的應(yīng)付款項報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后處理。

　　第十七條 公司對外擔(dān)保業(yè)務(wù)，按公司規(guī)定的審批程式報批后，由財務(wù)管理中心登記后才能正式對外簽發(fā)，財務(wù)管理中心據(jù)此納入公司或有負(fù)債管理，在擔(dān)保期滿后及時督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔(dān)保。

　　第四章 流動資產(chǎn)管理

　　第十八條 現(xiàn)金的管理：嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，根據(jù)本公司實際需要，合理核實現(xiàn)金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。

　　第十九條 嚴(yán)禁白條 抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記賬的賬面余額，并與庫存現(xiàn)金相核對，發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。財務(wù)管理中心經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。

　　第二十條 銀行存款的管理：加強(qiáng)對銀行賬戶及其他賬戶的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄，銀行賬戶印簽實行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行賬戶印簽。

　　第二十一條 出納人員要隨時掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀行賬戶出借給任何單位和個人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對賬工作，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對未達(dá)賬項進(jìn)行分析，查找原因，并報財務(wù)部門負(fù)責(zé)人。

　　第二十二條 應(yīng)收賬款的管理：對應(yīng)收賬款，每季末做一次賬齡和清收情況的分析，并報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門，督促業(yè)務(wù)部門積極催收，避免形成壞賬。

　　第二十三條 其他應(yīng)收款的管理：應(yīng)按戶分頁記賬，要嚴(yán)格個人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門負(fù)責(zé)人→財務(wù)負(fù)責(zé)人→總經(jīng)理。借用現(xiàn)金，必須用于現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費(fèi)用專案的支付。

　　第二十四條 短期投資的管理：短期投資是指一年內(nèi)能夠并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資，短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行，按現(xiàn)行財務(wù)制度規(guī)定記賬、核算收入成本和損益。

　　小企業(yè)財務(wù)管理制度 8

　　第一章總則

　　第一條為了加強(qiáng)財務(wù)檔案的科學(xué)管理，建立財務(wù)檔案的立卷、歸檔保管、調(diào)閱和銷毀等管理制度，保證財務(wù)檔案妥善保管、有序存放、方便查閱，嚴(yán)防毀損、散失和泄密，使其規(guī)范化、系統(tǒng)化，特制定本制度。

　　第二條財務(wù)部門是財務(wù)檔案的具體負(fù)責(zé)部門，財務(wù)檔案管理工作分為六大類，包括會計檔案管理、年度報告及審計資料管理、資金檔案管理、預(yù)算檔案管理、日常往來文件、決議檔案管理、合同檔案管理。其中每部分需依據(jù)具體情況進(jìn)行詳細(xì)分類。

　　第二章會計檔案管理

　　第三條會計檔案管理包括會計憑證、會計賬簿和財務(wù)報告等會計核算的專業(yè)資料，是記錄和反映公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料。

　　具體包括：

　　1.會計憑證類：原始憑證、記賬憑證、匯總憑證、其它會計憑證。

　　2.會計賬簿類：總賬、明細(xì)賬、日記賬、固定資產(chǎn)卡片、輔助賬簿、其他會計賬簿。

　　3.財務(wù)報告類：月度、季度、年度財務(wù)報告，包括會計報表及附表、附注和文字說明，其它財務(wù)報告。

　　4.其它類：會計檔案移交清冊、會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊、銀行余額調(diào)節(jié)表、其它應(yīng)保存的會計核算專業(yè)資料。

　　第四條每月形成的會計檔案，應(yīng)由專人按照歸檔要求，負(fù)責(zé)整理立卷、裝訂成冊、編制會計檔案保管清冊，檔案依據(jù)分類，分別保存，憑證按月整理保存，次年初將本年賬簿存檔。

　　第五條應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)會計檔案的保管工作，檔案柜由專人負(fù)責(zé)分類整理，檔案柜鑰匙由專人負(fù)責(zé)保管。

　　第六條保存的會計檔案不得外借。如有特殊需要，按公司借閱審批流程，經(jīng)批準(zhǔn)后，可以提供查閱或者復(fù)制，并辦理登記手續(xù)。查閱或者復(fù)制會計檔案的人員，不得在會計憑證上涂畫，不得拆封、抽換會計檔案。

　　第七條財務(wù)部門負(fù)責(zé)設(shè)置會計檔案查閱登記清冊，及時登記查閱人或者復(fù)制人的姓名、部門、日期、查閱內(nèi)容、歸還日期等。

　　第八條會計檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限分為3年、5年、15年、25年、永久5類。

　　第九條會計檔案的保管期限，從年度終了后的.第一天算起。

　　第十條對會計檔案保管期限有特殊要求的，可以報董事會批準(zhǔn)。

　　第十一條保管期滿的會計檔案，可以按照以下程序銷毀：

　　1.編制會計檔案銷毀清冊，列明銷毀的會計檔案名稱、冊數(shù)、起止年度和檔案編號、應(yīng)保管期限、已保管期限、銷毀時間等內(nèi)容。

　　2.集團(tuán)總裁、財務(wù)總監(jiān)在會計檔案銷毀冊上簽署意見。

　　3.集團(tuán)財務(wù)管理部負(fù)責(zé)銷毀會計檔案，財務(wù)總監(jiān)與董事長辦公室人員共同監(jiān)銷。

　　4.監(jiān)銷人在銷毀會計檔案前，應(yīng)當(dāng)按照會計檔案銷毀清冊所列內(nèi)容清點(diǎn)核對所要銷毀的會計檔案;銷毀后，應(yīng)在會計檔案銷毀清冊上簽字蓋章，并將監(jiān)銷情況報告公司總裁。

　　第十二條保管期滿但未結(jié)清債權(quán)債務(wù)的原始憑證，不得銷毀。應(yīng)獨(dú)立抽出立卷，保管到結(jié)清債權(quán)債務(wù)為止。

　　第十三條計算機(jī)電子財務(wù)文檔，原則上應(yīng)當(dāng)打印出書面會計檔案進(jìn)行保存，同時刻錄成光盤進(jìn)行備份保管。

　　第十四條公司分立，會計檔案由分立后的一方統(tǒng)一保管，另一方可查閱、復(fù)制與其業(yè)務(wù)有關(guān)的會計檔案。對其中未結(jié)清的會計事項所涉及的原始憑證，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)抽出，移交業(yè)務(wù)相關(guān)方保存，并按規(guī)定辦法交接手續(xù)。

　　第十五條公司合并，原單位形成的會計檔案應(yīng)當(dāng)由合并后的單位統(tǒng)一保管。

　　第十六條公司之間交接會計檔案的，交接雙方應(yīng)當(dāng)辦理會計檔案交接手續(xù)。

　　第十七條交接會計檔案時，交接雙方應(yīng)當(dāng)按照會計檔案移交清冊所列內(nèi)容逐項交接，并由交接雙方的財務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)監(jiān)交。交接完畢后，交接雙方經(jīng)辦人和監(jiān)交人應(yīng)當(dāng)在會計檔案移交清冊上簽名或蓋章。

　　第三章年度會計報告及審計資料管理

　　第十八條年度資料包括年度報表、審計報告、驗資報告等，這些報表及資料應(yīng)依據(jù)時間、類別分別由專人保管。

　　第十九條年終報告、審計、驗資報告應(yīng)長期保存，分別裝訂，注明名稱、日期等。如公司內(nèi)部單位或股東等需要查閱或復(fù)制，

　　第二十條年度報告及審計資料原則上不予外借。需經(jīng)公司借閱審批流程批準(zhǔn)，資料保管人需記錄發(fā)放或借出時間、姓名、部門、數(shù)量等，并由接收人簽字或蓋章。

　　第四章資金類檔案管理

　　第二十一條資金類檔案包括資金日報、資金周報、資金計劃，資金計劃執(zhí)行情況分析報告、資金臺賬、融資臺賬、員工薪酬信息等方面。

　　第二十二條資金類檔案按月度、季度、年度進(jìn)行分類保管。

　　第二十三條融資臺賬信息記錄須完整，因融資業(yè)務(wù)而簽定的合同及協(xié)議必須將原件整理歸檔。

　　第二十四條資金類檔案的管理應(yīng)執(zhí)行公司保密制度。

　　第五章預(yù)算檔案管理

　　第二十五條預(yù)算檔案包含月度、季度、年度預(yù)算與年度預(yù)算方案，預(yù)算調(diào)整方案，預(yù)算執(zhí)行情況等，涉及收入、成本、費(fèi)用及資本性支出等方面。

　　第二十六條預(yù)算檔案按年度分類保管。年度預(yù)算應(yīng)永久保存。

　　第六章日常往來財務(wù)文件、決議檔案管理

　　第二十七條日常往來財務(wù)文件分為內(nèi)部往來財務(wù)文件及外部財務(wù)文件兩大類。其中內(nèi)部往來財務(wù)文件包括各子公司、各部門之間以及部門內(nèi)部發(fā)放的文件，包括“內(nèi)部請示報告”、“內(nèi)部通知”“股東會決議”“董事會決議”等;外部文件包括公司同外單位之間的所有國、內(nèi)外往來文件。

　　第二十八條日常往來財務(wù)文件應(yīng)依據(jù)內(nèi)容進(jìn)行分類保存，如內(nèi)部規(guī)章制度，審計往來文件等等;外部往來財務(wù)文件應(yīng)依據(jù)往來單位進(jìn)行分類存檔。

　　第二十九條公司內(nèi)部往來財務(wù)文件或外部財務(wù)文件亦需依據(jù)時間順序存檔，以年度為限，以前年度檔案需另行存放。

　　第七章合同檔案管理

　　第三十條依據(jù)集團(tuán)合同管理規(guī)定建立合同臺賬，進(jìn)行合同檔案管理。

　　第三十一條按合同性質(zhì)進(jìn)行分類保存，編制合同清單，每季度清理一次，如有遺失、毀損，要查明原因，及時處理。

　　第三十二條合同原件無特殊情況不得外借。可在財務(wù)部門查閱合同文檔，確因工作需要借出查閱，須按公司借閱審批流程，經(jīng)批準(zhǔn)后，可以提供查閱或者復(fù)制，并辦理登記手續(xù)，以影印件借出。

　　第三十三條合同文檔須指派專人負(fù)責(zé)。

　　第八章附則

　　第三十四條本辦法由集團(tuán)財務(wù)管理部負(fù)責(zé)解釋、修訂。

　　第三十五條本辦法經(jīng)董事長辦公室批準(zhǔn)后生效，自生效之日起開始實施。

　　小企業(yè)財務(wù)管理制度 9

　　一、目的

　　為保證公司正常的財務(wù)報銷運(yùn)作，規(guī)范員工的報銷流程，使公司員工出差管理系統(tǒng)化，特制定本制度。

　　二、范圍

　　公司全體員工

　　三、職責(zé)

　　1、各部門主管負(fù)責(zé)審核本部門員工的借款報銷申請；

　　2、財務(wù)部負(fù)責(zé)復(fù)核相關(guān)申請，發(fā)放相應(yīng)款項，處理發(fā)票等單據(jù)；

　　3、人力資源部和財務(wù)部共同推進(jìn)、監(jiān)督流程的執(zhí)行及改善；

　　四、程序

　　1、個人借支及報銷

　　2.1.公司員工因公借款必須先填寫《借支單》并出具相關(guān)證據(jù)，經(jīng)部門主管批復(fù)后報財務(wù)部審核；

　　2.2.報銷費(fèi)用必須使用有效憑證，并如實填寫《費(fèi)用報銷單》；

　　2.3.報銷審批權(quán)限根據(jù)《財務(wù)審批授權(quán)表規(guī)定》執(zhí)行；

　　2.4.經(jīng)理級以上人員的報銷需由總經(jīng)理書面簽核或郵件回復(fù)批準(zhǔn)；

　　2.5.個人因公借支在公務(wù)履行完畢后應(yīng)及時報銷并清償所借款項，報銷及清款期限為借款日起一個月內(nèi)，逾期未結(jié)清者應(yīng)提早向財務(wù)部作出合理書面解釋，并辦理續(xù)期申請，否則將從借款員工工資中扣除；

　　2.6.員工離開公司前必須結(jié)清所有款項，離職《移交清單》由員工所在部門主管檢查，不合之處及時更正，如果離職后再發(fā)現(xiàn)有財物、應(yīng)收款項虧欠未清的，應(yīng)由該部門主管負(fù)責(zé)追索；

　　2.7.暫借經(jīng)費(fèi)嚴(yán)格執(zhí)行“一事一借，前清后借”的原則；

　　2、國內(nèi)出差

　　2.1.出差規(guī)定

　　2.1.1公出人員應(yīng)經(jīng)部門主管同意，并提供書面出差計劃；

　　2.1.2公出人員出差需事先通報人力資源部，說明出差事由及出發(fā)、返回時間，并報行政助理備案考勤；無通報者可視為曠工。

　　2.1.3如需事先預(yù)支款項，請在《出差申請表》中填明借款金額，經(jīng)部門主管批準(zhǔn)后交財務(wù)部審批及領(lǐng)��；

　　2.1.4出差行程日一律不得申報加班，節(jié)假日例外；

　　2.1.5出差員工完成任務(wù)后，應(yīng)立即返回公司，不得借故逗留或辦理私事；

　　2.1.6如因個人原因確需額外逗留的，應(yīng)提前辦理休假手續(xù)，逗留期間所產(chǎn)生之費(fèi)用自行負(fù)擔(dān)；

　　2.1.7如因病或其它未知事故滯留時，應(yīng)及時電話通知部門主管，并在回公司后添附有效證明，經(jīng)主管審核后，方能報銷滯留期間住宿費(fèi)及其它必要費(fèi)用；

　　2.1.8出差費(fèi)用應(yīng)在返回后一周內(nèi)憑發(fā)票報銷，逾期者需向財務(wù)部門提供合理解釋，超過一個月且沒有合理解釋的發(fā)票不予報銷。

　　2.1.9出差員工應(yīng)當(dāng)及時向直屬上司提交書面出差報告，其中包括：

　　a、出差地、日程、目的地；

　　b、出差處理事項；

　　c、出差條件及意見；

　　2.1.1所有出差員工必須注意保持公司及個人形象，不準(zhǔn)有任何行為或言辭詆毀或損壞公司形象；

　　2.2.交通工具

　　2.2.1公司員工出差應(yīng)選擇大眾交通工具；

　　2.2.2員工在本市辦理公務(wù)，應(yīng)使用大眾之交通工具，如公共巴士或地鐵。

　　2.2.3近距離或不趕時間的情況下，可選擇汽車或火車；

　　2.2.4在以下情況可以使用計程車：

　　a、時間緊急；

　　b、攜大量現(xiàn)款；

　　c、有客戶陪同；

　　d、無簡易交通之地段或無班車情況。

　　2.2.5交通費(fèi)用實報實銷。

　　2.3通信費(fèi)用

　　2.3.1公司將根據(jù)業(yè)務(wù)需要及職務(wù)類別給予員工報銷相應(yīng)的通信費(fèi)用（參閱《財務(wù)報銷費(fèi)用細(xì)則》）；

　　2.3.2通信費(fèi)用的報銷主要用于銷售部門與客戶聯(lián)系時所發(fā)生的費(fèi)用；

　　2.3.3嚴(yán)禁營私舞弊行為，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)取消其通信費(fèi)用報銷資格；

　　2.3.4通信費(fèi)用應(yīng)及時申報，隔月作廢。

　　2.4住宿費(fèi)用

　　2.4.1根據(jù)各地區(qū)消費(fèi)水平的差異，公司對住宿費(fèi)實行按地區(qū)按行政級別對待：

　　2.4.2行政級別分為經(jīng)理和員工；

　　2.4.3地區(qū)分為

　　a類消費(fèi)區(qū)（深圳、北京、上海）

　　b類消費(fèi)區(qū)（廣州、青島、大連、長春、沈陽、杭州、寧波、哈爾濱、溫州、福州、廈門、西安等）

　　c類消費(fèi)區(qū)（武漢、長沙、成都、南昌、鄭州、重慶、濟(jì)南、吉林、內(nèi)蒙、石家莊、太原、天津、蘭州等）

　　2.4.4具體費(fèi)用請參閱《財務(wù)報銷費(fèi)用細(xì)則》；

　　2.4.5如有兩位以上同事同時出差，住宿以雙人住為原則；

　　2.4.6如在出差當(dāng)?shù)毓�司備有宿舍，員工住宿以此作為首選；

　　2.4.7如陪同客戶同行，經(jīng)主管批準(zhǔn)后可與客戶住同一酒店。

　　2.5應(yīng)酬費(fèi)用報銷規(guī)定及膳食補(bǔ)助

　　2.5.1應(yīng)酬費(fèi)需在出差前征得本部門主管同意方能報銷；

　　2.5.2公司為在外出差的員工提供餐費(fèi)補(bǔ)助；餐費(fèi)補(bǔ)助按實際出差時間算，中午12時至夜里12時出差的`按半天算；

　　2.5.3如有報銷餐費(fèi)的，或由對方單位負(fù)責(zé)支付用餐的，則取消當(dāng)日補(bǔ)助，具體按實際情況計算；

　　2.5.4本市出差，不再另報銷餐費(fèi)，夜間返回的（19：00以后）按餐費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)補(bǔ)助誤餐費(fèi)。

　　2.5.5在外留宿實行每日餐費(fèi)補(bǔ)助；

　　2.5.6餐費(fèi)補(bǔ)助費(fèi)用請參閱《財務(wù)報銷費(fèi)用細(xì)則》。

　　3、國外出差

　　3.1出差規(guī)定

　　3.1.1所有國外出差均需報請總經(jīng)理批準(zhǔn)；

　　3.1.2出外出差人員之差旅費(fèi)，按出國目的地標(biāo)準(zhǔn)支給；

　　3.1.3一日跨越兩地區(qū)者，其生活費(fèi)金額以當(dāng)?shù)亓羲拗�地區(qū)為報銷標(biāo)準(zhǔn)；

　　3.1.4出差行程日一律不得申報加班，節(jié)假日例外；

　　3.1.5所有出差員工必須注意保持公司及個人形象，不準(zhǔn)有任何行為或言辭詆毀或損壞公司形象；

　　3.2交通工具：

　　3.2.1一律經(jīng)濟(jì)客位，總經(jīng)理以上且航程3小時以上可乘商務(wù)客位；

　　3.2.2海陸上交通工具不分等級，但以經(jīng)濟(jì)實惠，安全快捷為原則；

　　3.2.3乘坐國外航線之旅費(fèi)，應(yīng)以旅行社發(fā)票為原始憑證。市內(nèi)往返機(jī)場請搭機(jī)場巴士，或搭出租汽車前往巴士站�？偨�(jīng)理以上可自行選擇。

　　3.3臨時費(fèi)用：

　　3.3.1出差期間與公司必要聯(lián)絡(luò)之電話費(fèi)及因公交際應(yīng)酬之費(fèi)用可隨附單據(jù)按實報銷；

　　3.3.2出差人員隨帶私有物品如有超重，托運(yùn)費(fèi)用自行負(fù)擔(dān)。如屬公物可按合法憑證報銷；

　　3.3.3交際費(fèi)及其它特別開支由需在出差之前申報并由上級主管批準(zhǔn)后方能報銷；

　　3.3.4員工出國如有公司安排住宿者或用餐者，不報銷住宿費(fèi)和餐費(fèi)。

　　3.4差旅費(fèi)用請參考《財務(wù)報銷費(fèi)用細(xì)則》：

　　五、相關(guān)文件：

　　1、財務(wù)報銷制度實施細(xì)則

　　2、財務(wù)審批授權(quán)表規(guī)定

　　小企業(yè)財務(wù)管理制度 10

　　第一章總則

　　第一條為加強(qiáng)社會團(tuán)體財務(wù)管理，促進(jìn)社會團(tuán)體健康發(fā)展，根據(jù)《社會團(tuán)體登記管理條例》、《民間非營利組織會計制度》、《湖南省社會團(tuán)體財務(wù)管理辦法》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本市實際情況，制定本辦法：

　　第二條本辦法適用于本市經(jīng)民政部門核準(zhǔn)登記的社會團(tuán)體。

　　第三條社會團(tuán)體財務(wù)管理的主要任務(wù)是：

　�。ㄒ唬┮婪ā⒑侠淼鼗I集、管理、使用資金，努力降低費(fèi)用，節(jié)約開支，增強(qiáng)經(jīng)濟(jì)自立能力；

　�。ǘ�）認(rèn)真執(zhí)行會計核算制度，按照國家統(tǒng)一的會計制度設(shè)置會計科目和會計帳簿，及時、準(zhǔn)確、完整地記帳、結(jié)帳、報帳，編制財務(wù)預(yù)決算；

　�。ㄈ�）建立和完善社會團(tuán)體內(nèi)部財務(wù)管理制度，加強(qiáng)會計監(jiān)督，對違法行為應(yīng)予以制止和糾正，對嚴(yán)重違法、損害國家和社會公眾利益的收支應(yīng)及時向業(yè)務(wù)主管單位、登記管理機(jī)關(guān)和有關(guān)部門報告、檢舉。

　　（四）維護(hù)財產(chǎn)物資的完整和安全，不斷挖掘潛力，充分發(fā)揮財產(chǎn)物資的經(jīng)濟(jì)效益。

　　第四條社會團(tuán)體實行財務(wù)自收自支、單獨(dú)設(shè)立帳戶、獨(dú)立核算。社會團(tuán)體應(yīng)根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計機(jī)構(gòu)或?qū)！⒓媛氊敃�人員，會計不得兼任出納，出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。財務(wù)人員必須持會計資格證上崗，每年要有一定的時間用于學(xué)習(xí)和繼續(xù)教育培訓(xùn)。

　　第五條社會團(tuán)體會計機(jī)構(gòu)和會計人員必須遵守國家有關(guān)法律、法規(guī)，認(rèn)真執(zhí)行有關(guān)財務(wù)、會計制度，遵守財經(jīng)紀(jì)律，并自覺接受民政、財政、審計、稅務(wù)等機(jī)關(guān)的監(jiān)督檢查。

　　第六條社會團(tuán)體財務(wù)管理實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，歸口管理”的原則，社會團(tuán)體的法定代表人應(yīng)對社會團(tuán)體的全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)收支活動承擔(dān)責(zé)任。

　　第二章收入管理

　　第七條社會團(tuán)體的業(yè)務(wù)收入包括：

　�。ㄒ唬┥鐣�團(tuán)體會費(fèi)收入：包括個人會員會費(fèi)和單位會員會費(fèi)；

　�。ǘ�）國內(nèi)外有關(guān)團(tuán)體、單位、個人的捐贈和資助，包括現(xiàn)金、實物及其他有價證券等；

　�。ㄈ�）社會團(tuán)體有償服務(wù)收入：包括科技、信息的咨詢與服務(wù)、科技開發(fā)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓、培訓(xùn)、辦學(xué)以及舉辦展覽、展銷會、比賽和編輯出版刊物收入等；

　�。ㄋ模┥鐣�團(tuán)體創(chuàng)辦經(jīng)濟(jì)實體的經(jīng)營性收入和入股紅利收入；

　�。ㄎ澹┱�府部門或其他部門對社會團(tuán)體的經(jīng)費(fèi)資助及委托某項事務(wù)所撥付的活動經(jīng)費(fèi)收入；

　�。�六）利息、社團(tuán)下屬機(jī)構(gòu)上交的管理費(fèi)收入、其他合法收入等；

　　（七）主管單位撥入的非財政補(bǔ)助資金。社會團(tuán)體取得的收入應(yīng)該按照有關(guān)規(guī)定實行分類管理，�？顚Ｓ�。

　　第八條社會團(tuán)體業(yè)務(wù)收入的原則及要求：

　�。ㄒ唬┥鐣�團(tuán)體的各項業(yè)務(wù)收入，必須嚴(yán)格遵守和執(zhí)行國家現(xiàn)行收費(fèi)政策和管理制度，按規(guī)定的范圍或批準(zhǔn)的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，合理收費(fèi)；社會團(tuán)體按照國家規(guī)定取得的合法收入，必須用于章程規(guī)定的業(yè)務(wù)活動；屬事業(yè)性收費(fèi)收入的，按照預(yù)算外資金管理納入各級財政專戶儲存。

　�。ǘ�）各項收入必須全部入帳，不得坐支現(xiàn)金和帳外設(shè)帳；

　�。ㄈ�）社會團(tuán)體接受社會各界的捐贈和資助，必須建立在完全自愿的基礎(chǔ)上，嚴(yán)禁任何形式的攤派，也不能設(shè)置有損國家和集體利益的交換條件。對于國外組織和個人的捐贈（包括實物），社會團(tuán)體應(yīng)向登記管理機(jī)關(guān)提交有關(guān)捐贈文件的副本和清單。

　�。ㄋ模┥鐣�團(tuán)體經(jīng)過有關(guān)部門批準(zhǔn)設(shè)立的研究院（所）、學(xué)校、雜志社、中心等實體，社會團(tuán)體可通過書面協(xié)議向上述實體收取一定數(shù)額的管理費(fèi)；

　�。ㄎ澹┥鐣�團(tuán)體每年可向其獨(dú)資創(chuàng)辦的經(jīng)濟(jì)實體提取一定數(shù)額的資金，其比例最低不少于年稅后利潤的20%；

　　（六）社會團(tuán)體舉辦國際展覽、國際會議和其他交流活動所得的外匯收入為合法外匯收入，可以開立外匯存款帳戶。

　　第九條社會團(tuán)體會費(fèi)收取。社會團(tuán)體收取會費(fèi)可根據(jù)章程規(guī)定的業(yè)務(wù)范圍、工作成本等因素，合理制定會費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。社會團(tuán)體會費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的制定和修改須作為議案經(jīng)會員大會（或會員代表大會）討論，有2/3以上會員或會員代表出席，其決議須經(jīng)到會會員（或會員代表）半數(shù)以上表決通過方能生效，采取無記名投票方式進(jìn)行。社會團(tuán)體制定的會費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)決議，應(yīng)在會后30日內(nèi)分別報送業(yè)務(wù)主管單位、民政、財政部門備案。

　　第三章支出管理

　　第十條財務(wù)支出范圍：

　�。ㄒ唬�業(yè)務(wù)活動費(fèi)開支：社會團(tuán)體開展與其宗旨、任務(wù)相關(guān)的各項業(yè)務(wù)活動所需經(jīng)費(fèi)，如召開年會、代表大會、理事會、學(xué)術(shù)報告會、研討會、表彰獎勵會等各種工作會議費(fèi)以及咨詢活動費(fèi)、培訓(xùn)活動費(fèi)、科技活動費(fèi)、編輯出版費(fèi)、接待費(fèi)、資料費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)等；

　�。ǘ�）人員經(jīng)費(fèi)及管理費(fèi)開支：包括工作人員的工資、福利費(fèi)、聘用費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、租賃費(fèi)、職工教育費(fèi)、社會保障費(fèi)、行業(yè)保險費(fèi)；

　�。ㄈ�）社會團(tuán)體創(chuàng)辦經(jīng)濟(jì)實體和其他事業(yè)性實體的成本費(fèi)開支；

　�。ㄋ模┥鐣�團(tuán)體有償服務(wù)成本費(fèi)開支，以及應(yīng)交納的稅費(fèi)；

　　（五）其他合理開支。

　　第十一條財務(wù)支出原則及要求：

　　（一）嚴(yán)格執(zhí)行國家的財務(wù)會計制度，遵守財經(jīng)紀(jì)律，建立健全支出管理制度，按照預(yù)算和經(jīng)費(fèi)開支范圍辦理各項支出；社會團(tuán)體嚴(yán)禁為業(yè)務(wù)主管部門及相關(guān)職能部門提供“小金庫”便利，社會團(tuán)體不得列支與社會團(tuán)體活動無關(guān)的經(jīng)費(fèi)。

　�。ǘ�）社會團(tuán)體按章程規(guī)定收取的會費(fèi)收入不屬于政府非稅收入，可不納入財政“收支兩條線”；

　�。ㄈ�）經(jīng)費(fèi)收入只能用于章程規(guī)定的宗旨和業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的活動，任何單位、部門或個人不得擅自截留、侵占或挪作它用；

　�。ㄋ模└黜椫С鲆�有合法憑證，并呈報社會團(tuán)體負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后才能報銷；

　�。ㄎ澹┥鐣�團(tuán)體應(yīng)本著收支平衡、略有結(jié)余的原則編制預(yù)算，其中業(yè)務(wù)活動費(fèi)（包括有償服務(wù)成本支出）不得低于總支出的三分之二，人員經(jīng)費(fèi)及管理費(fèi)開支應(yīng)限于三分之一以內(nèi)；

　�。�六）社會團(tuán)體根據(jù)經(jīng)費(fèi)結(jié)余情況，可提取事業(yè)基金、職工福利基金，其中事業(yè)基金不低于50%，職工福利基金不高于30%；

　�。ㄆ撸┥鐣�團(tuán)體投資創(chuàng)辦經(jīng)濟(jì)實體和民辦非企業(yè)單位以及入股其他經(jīng)濟(jì)實體的支出從事業(yè)基金中列支；

　�。ò耍┥鐣�團(tuán)體召開各種會議的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，參照財政部現(xiàn)行會議費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行；

　　（九）社會團(tuán)體的專職工作人員的工資標(biāo)準(zhǔn)和福利待遇以及離退休后的工資、福利待遇，參照國家現(xiàn)行統(tǒng)一的事業(yè)單位職工工資系列標(biāo)準(zhǔn)和有關(guān)規(guī)定，并根據(jù)社會團(tuán)體的經(jīng)濟(jì)狀況辦理，社會團(tuán)體必須為專職工作人員辦理社會保險，包括醫(yī)療、住房、養(yǎng)老基金等；在社會團(tuán)體中兼職的政府部門行政人員不得在社會團(tuán)體中領(lǐng)取工資和享受勞保福利；

　　（十）社會團(tuán)體的外匯開支主要用于出國考察學(xué)習(xí)費(fèi)、接待費(fèi)、進(jìn)口儀器、設(shè)備、材料、資產(chǎn)以及其它用于涉外活動的外匯開支。

　　（十一）社會團(tuán)體財務(wù)室出納員必須建立現(xiàn)金收、支日記帳，做到日清月結(jié)，帳帳相符，帳實相符。平時除保留少量庫存現(xiàn)金用于日常零星支付外，其大宗支出和其他經(jīng)濟(jì)往來都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算，不得直接支付現(xiàn)金。

　　第四章貨幣資金、財產(chǎn)物資管理

　　第十二條社會團(tuán)體的貨幣資金往來，必須按照國家規(guī)定的現(xiàn)金管理辦法在銀行開立帳號，辦理財務(wù)收支的結(jié)算業(yè)務(wù)。

　　第十三條社會團(tuán)體的現(xiàn)金收付應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格手續(xù)，加強(qiáng)管理，執(zhí)行錢帳分管的原則，指定專職或兼職出納員辦理，并實行會計、出納崗位分設(shè)。建立現(xiàn)金日記帳，逐日登記現(xiàn)金收支，做到日清月結(jié)，帳帳相符，帳實相符。

　　第十四條社會團(tuán)體的現(xiàn)金，除按銀行規(guī)定庫存少量現(xiàn)金備用外，都必須存入銀行帳戶。社會團(tuán)體的現(xiàn)金收付，除發(fā)給職工的工資、獎金、津貼、勞酬費(fèi)、差旅費(fèi)以及支票起點(diǎn)以下的零星現(xiàn)金支付外，其他一切經(jīng)濟(jì)往來，都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算，不得直接以現(xiàn)金收付。

　　第十五條社會團(tuán)體的財產(chǎn)物資是資金實物形態(tài)，是社會團(tuán)體開展各項活動所必需的物質(zhì)條件，因而應(yīng)加強(qiáng)對財產(chǎn)物資的管理工作，配備專職或兼職管理人員。

　　第十六條社會團(tuán)體的財產(chǎn)物資包括固定資產(chǎn)、材料和低值易耗品：

　　（一）固定資產(chǎn)包括房屋、建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物、陳列品、大宗圖書音像和其它固定資產(chǎn)。單位價值2000元以上，使用期在一年以上物品，可視為固定資產(chǎn)登記造冊；

　�。ǘ�）材料是指使用后即消耗掉或逐漸消耗掉不能保持原有形態(tài)的物質(zhì)材料。對材料的使用實行定額管理；

　�。ㄈ�）低值易耗品指單位價值較低，容易損耗，不夠固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)，不屬于材料范圍的各種工具等。對低值易耗品的使用實行以舊換新的辦法。

　　第十七條社會團(tuán)體的固定資產(chǎn)、材料和低值易耗品要按類別或品種設(shè)立明細(xì)帳，要建立驗收、領(lǐng)發(fā)、保管和檢查制度。

　　第五章票據(jù)管理

　　第十八條社會團(tuán)體收取會員會費(fèi)，必須使用湖南省財政廳印制的《湖南省社會團(tuán)體會費(fèi)收據(jù)》；社會團(tuán)體與單位或個人發(fā)生的往來事項，應(yīng)使用湖南省財政廳印制的《湖南省行政事業(yè)單位往來收據(jù)》，社會團(tuán)體依照宗旨開展的各項服務(wù)性活動的收入，必須使用湖南省地稅部門統(tǒng)一印制的普通發(fā)票。嚴(yán)禁使用其他票據(jù)或收款收據(jù)，會費(fèi)和其他收入票據(jù)禁止混用，所收會費(fèi)和其他收入必須按照票款同步的原則及時上繳社會團(tuán)休財務(wù)室，不得截留、坐支、挪用和帳外設(shè)帳。

　　第十九條社會團(tuán)體接受捐贈必須與捐贈人訂立捐贈合同，并報同級財政部門備案和使用省級財政部門統(tǒng)一印制的《湖南省捐贈專用收據(jù)》。其中以政府名義接受的非定向捐贈貨幣收入，屬于政府非稅收入，應(yīng)使用“湖南省非稅收入一般繳款書”，全額上繳同級財政，實現(xiàn)“收支兩條線”管理。

　　第二十條社會團(tuán)體原則上不得收取行政事業(yè)性收費(fèi)，確因特殊原因須代行政府職能，收取由國務(wù)院或財政部批準(zhǔn)設(shè)立的政府性基金、由國務(wù)院或省級人民政府及其財政、價格主管部門批準(zhǔn)設(shè)立的行政事業(yè)性收費(fèi)，屬于政府非稅收入。收取時須開具省級以上財政部門印制的財政票據(jù)，全額上繳同級財政，實行“收支兩條線”管理。

　　第二十一條社會團(tuán)體利用國有資產(chǎn)、國有資源所取得的有償使用收入，依法納稅后應(yīng)作為政府非稅收入，使用財政部門統(tǒng)一印制的非稅收入票據(jù)，全額上繳同級財政，實行“收支兩條線”管理。

　　第二十二條社會團(tuán)體除以上（十九）、（二十）、（二十一）條規(guī)定的'內(nèi)容應(yīng)作為非稅收入管理的情形外，依法開展服務(wù)活動收取的費(fèi)用和其他合法收入，不納入“收支兩條線”管理，應(yīng)當(dāng)使用稅務(wù)部門印制的普通發(fā)票，并依法納稅和接受監(jiān)督；社會團(tuán)體所取得的收入，除會費(fèi)收入外的其他收入還應(yīng)按照《湖南省非稅收入管理條例》進(jìn)行界定，屬政府非稅收入的，必須全額繳入非稅收入?yún)R繳結(jié)算專戶，實行“收支兩條線”管理，其開展活動的所需財政票據(jù)（含會費(fèi)票據(jù)和其他財政票據(jù)），由社會團(tuán)體憑《湖南省非稅收入票據(jù)購領(lǐng)證》從同級財政部門非稅收入管理機(jī)構(gòu)領(lǐng)購；社會團(tuán)體不按規(guī)定范圍領(lǐng)用財政和普通發(fā)票的，按照《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》和《湖南省非稅收入票據(jù)管理辦法》的有關(guān)規(guī)定處理處罰。

　　第二十三條社會團(tuán)體使用的財政票據(jù)（含非稅收入票據(jù)和其他財政票據(jù)）及普通發(fā)票，由同級財政部門和稅務(wù)部門按票據(jù)管理規(guī)定負(fù)責(zé)發(fā)放和管理。社會團(tuán)體使用的財政票據(jù)存根，應(yīng)妥善保管，不得擅自銷毀，至少保管5年。

　　社會團(tuán)體必須于每年的3月1日至5月31日接受民政部門組織的社會團(tuán)體年度檢查，年檢時應(yīng)向民政部門報送經(jīng)費(fèi)收支和票據(jù)使用情況及經(jīng)中介機(jī)構(gòu)審計的年度財務(wù)報表。申請使用《湖南省社會團(tuán)體會費(fèi)收據(jù)》的社會團(tuán)體單位，須到民政部門辦理會費(fèi)備案審批手續(xù)，財政部門根據(jù)會費(fèi)備案情況發(fā)放票據(jù)，嚴(yán)格實行繳舊領(lǐng)新。社會團(tuán)體持稅務(wù)登記證件、銀行或其他金融機(jī)構(gòu)開立的基本賬戶和其他存款賬戶到稅務(wù)部門領(lǐng)購普通發(fā)票。民政、財政、稅務(wù)、監(jiān)察等部門應(yīng)定期對社會團(tuán)體財務(wù)情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，并向社會團(tuán)體單位通報檢查結(jié)果。

　　第六章監(jiān)督管理

　　第二十四條社會團(tuán)體應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《民間非營利組織會計制度》、《湖南省社會團(tuán)體財務(wù)管理辦法》和本辦法，同時應(yīng)該建立健全相應(yīng)的內(nèi)部會計管理制度。對于不執(zhí)行或違反財務(wù)管理制度的行為，應(yīng)按有關(guān)規(guī)定承擔(dān)法律責(zé)任。

　　第二十五條社會團(tuán)體的會計人員，應(yīng)認(rèn)真履行監(jiān)督職責(zé)，對所有經(jīng)濟(jì)活動實施財務(wù)監(jiān)督，堅持依法按章辦事，按照《民間非營利組織會計制度》編制財務(wù)會計報表，建立總帳、明細(xì)帳，做到會計資料真實、完整，憑證、帳薄、報表齊全，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，并于每年6月30日前將會計報表，分別送業(yè)務(wù)主管部門和登記管理機(jī)關(guān)。社會團(tuán)體各項重大活動計劃的研究制定，如涉及較大的經(jīng)費(fèi)收支，都應(yīng)有會計人員參加，對不符合財務(wù)規(guī)定的支出，會計人員有權(quán)拒付。社會團(tuán)體的會計人員調(diào)動和離職，必須報業(yè)務(wù)主管部門和登記管理機(jī)關(guān)，經(jīng)審查后共同與接管人員辦清交接手續(xù)。

　　第二十六條社會團(tuán)體可根據(jù)宗旨、任務(wù)和捐贈人的意愿設(shè)立專項基金，實行�？顚Ｓ谩�

　　第二十七條社會團(tuán)體的財務(wù)工作接受其會員代表大會或職工大會的監(jiān)督，接受業(yè)務(wù)主管單位和登記管理機(jī)關(guān)的監(jiān)督管理，接受財政、監(jiān)察、審計部門的監(jiān)督檢查，對檢查中發(fā)現(xiàn)的違法違紀(jì)問題，必須依法依紀(jì)嚴(yán)肅處理。社會團(tuán)體的財務(wù)審計，由會計師事務(wù)所負(fù)責(zé)受理。社會團(tuán)體應(yīng)定期向會員代表大會或理事會報告財務(wù)工作。社會團(tuán)體的年度預(yù)算須經(jīng)理事會審定后實行。社會團(tuán)體在換屆或者更換法定代表人之前，要接受登記管理機(jī)關(guān)、業(yè)務(wù)主管部門的財務(wù)審計。

　　第二十八條社會團(tuán)體應(yīng)定期向為該團(tuán)體提供捐贈、資助資金的國內(nèi)外組織、單位和個人匯報資金使用情況，并接受其監(jiān)督和檢查。

　　第二十九條社會團(tuán)體創(chuàng)辦經(jīng)濟(jì)實體和其它實體，應(yīng)實行獨(dú)立核算、自負(fù)盈虧的原則。社會團(tuán)體應(yīng)監(jiān)督上述實體嚴(yán)格遵守國家法律和有關(guān)規(guī)定，合法經(jīng)營、照章納稅。

　　第三十條社會團(tuán)體變更銀行帳號和刻制財務(wù)專用章等事宜，按財政、民政、公安部門有關(guān)規(guī)定辦理。社會團(tuán)體的銀行帳號不得出租、外借和轉(zhuǎn)讓給其他單位和個人使用。

　　第三十一條社會團(tuán)體自行終止和被登記管理機(jī)關(guān)撤銷登記的，應(yīng)當(dāng)在業(yè)務(wù)主管單位和登記管理機(jī)關(guān)的監(jiān)督下清算資產(chǎn)和債權(quán)、債務(wù)。

　　第七章附則

　　第二十二條本辦法由常德市民政局、常德市財政局、常德市監(jiān)察局、常德市地稅局負(fù)責(zé)解釋。

　　第三十三條本辦法自發(fā)布之日起施行。

　　小企業(yè)財務(wù)管理制度 11

　　第一條 為了規(guī)范施工、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財務(wù)行為，有利于企業(yè)公平競爭，加強(qiáng)財務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，根據(jù)《企業(yè)財務(wù)通則》，結(jié)合施工、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的特點(diǎn)及其管理求，制定本制度。

　　第二條 本制度適用于中華人民共和國境內(nèi)的各類施工、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)（以下簡稱企業(yè)），包括全民所有制企業(yè)、集體所有制企業(yè)、私營企業(yè)、外商投資企業(yè)等各類經(jīng)濟(jì)性質(zhì)的企業(yè)；有限責(zé)任公司、股份有限公司等各類組織形式的企業(yè)。

　　其他行業(yè)獨(dú)立核算的施工、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)也適用本制度。

　　第三條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)在辦理工商登記之日起３０日內(nèi)，向主管財政機(jī)關(guān)提交企業(yè)設(shè)立批準(zhǔn)證書、營業(yè)執(zhí)照、合同、章程等文件的復(fù)制件。

　　企業(yè)發(fā)生遷移、合并、分立以及其他變更登記等主要事項，應(yīng)當(dāng)在依法辦理變更登記之日起３０日內(nèi)，向主管財政機(jī)關(guān)提交變更文件的復(fù)制件。

　　第四條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立健全財務(wù)管理制度，完善內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的各項財務(wù)開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，如實反映企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，依法計算繳納國家稅收，并接受主管財政機(jī)關(guān)的檢查監(jiān)督。

　　第五條 企業(yè)財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法是，做好各項財務(wù)收支的.計劃、控制、核算、分析和考核工作，依法合理籌集資金，有效利用企業(yè)各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。

　　第六條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作。在生產(chǎn)經(jīng)營活動中的產(chǎn)量、質(zhì)量、工時、設(shè)備利用，存貨的消耗、收發(fā)、領(lǐng)退、轉(zhuǎn)移以及各項財產(chǎn)物資的毀損等，都應(yīng)當(dāng)及時做好完整的原始記錄。企業(yè)各項財產(chǎn)物資的進(jìn)出消耗，都應(yīng)當(dāng)做到手續(xù)齊全，計量準(zhǔn)確，完善原材料、能源等物資的消耗定額和工時定額，定期或者不定期地進(jìn)行財產(chǎn)清查。

　　小企業(yè)財務(wù)管理制度 12

　　一、財務(wù)資金部部門職責(zé)及員工崗位職責(zé)

　　（一）財務(wù)資金部部門職責(zé)

　　1、負(fù)責(zé)管理公司各地區(qū)機(jī)關(guān)、各項目部財務(wù)會計工作。

　　2、負(fù)責(zé)建立公司內(nèi)部資金、會計、財務(wù)與成本核算管理制度并督促運(yùn)行。

　　3、負(fù)責(zé)管理公司資金調(diào)配，控制項目現(xiàn)金流量。制定公司各項目部收付款計劃，督促項目部按計劃進(jìn)行資金安排。

　　4、負(fù)責(zé)公司稅務(wù)工作，承辦各種稅費(fèi)的申報、繳納工作。負(fù)責(zé)外經(jīng)證、稅務(wù)資料的管理。

　　5、負(fù)責(zé)公司各類會計報表、財務(wù)決算、年度報表的匯總、編制工作，負(fù)責(zé)公司會計電算化工作。

　　6、負(fù)責(zé)編制公司各機(jī)關(guān)管理費(fèi)用支出預(yù)算計劃，負(fù)責(zé)公司各機(jī)關(guān)日常經(jīng)費(fèi)支出報銷和核算工作。

　　7、負(fù)責(zé)公司籌資管理，辦理公司對外銀行信貸的申請、展期、歸還，負(fù)責(zé)各類保函、資信證明的開立、展期和撤銷。

　　8、負(fù)責(zé)公司清欠報表等資料的整理上報，配合做好公司清欠防欠工作。

　　9、負(fù)責(zé)公司審計稽查工作。

　　10、負(fù)責(zé)公司財務(wù)會計資料的整理歸檔管理工作。

　　11、完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

　�。ǘ�）財務(wù)資金部經(jīng)理崗位責(zé)任

　　1、協(xié)助總會計師全面管理財務(wù)工作，制定每年財務(wù)工作規(guī)劃，按月安排工作計劃，落實責(zé)任人，考核執(zhí)行情況；

　　2、擬定公司內(nèi)部財務(wù)管理規(guī)定，組織財會人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)學(xué)習(xí)；

　　3、半年組織一次公司財務(wù)工作大檢查，提出整改意見；

　　4、協(xié)助總會計師加強(qiáng)資金管理與安全教育，做好資金安全防范工作，每季度檢查、指導(dǎo)資金安全操作規(guī)程執(zhí)行情況；

　　5、每季度檢查、落實稅務(wù)發(fā)票管理和稅政執(zhí)行情況，及時解決存在的問題；

　　6、擬定公司會計核算規(guī)定，組織、檢查、指導(dǎo)公司各單位會計核算工作，及時解決會計核算中出現(xiàn)的問題；

　　7、編制總部及審核匯總分支機(jī)構(gòu)年度機(jī)關(guān)費(fèi)用支出計劃，審核總部地區(qū)職工借款與報銷憑證；

　　8、審核公司向上級及銀行、稅務(wù)、工商等報送的各種報表，保證報表質(zhì)量；

　　9、組織安排公司內(nèi)部工程項目審計和專項審計，負(fù)責(zé)配合上級或外部審計機(jī)構(gòu)搞好外部審計事項；

　　10、檢查、指導(dǎo)財務(wù)稽查工作，落實、解決稽查中發(fā)現(xiàn)的問題；

　　11、完成本崗位其他工作及總會和公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

　�。ㄈ�）財務(wù)資金部副經(jīng)理崗位職責(zé)

　　1、在總會計師、財務(wù)資金部經(jīng)理指導(dǎo)下管理公司資金、財務(wù)、審計、會計核算和成本管理工作；

　　2、按月安排工作計劃，落實責(zé)任人，考核執(zhí)行情況；

　　3、組織財會人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)學(xué)習(xí)及財務(wù)工作大檢查；

　　4、協(xié)助財務(wù)資金部經(jīng)理管理公司資金工作，加強(qiáng)銀企關(guān)系，做好融資工作；

　　5、負(fù)責(zé)公司清欠工作，組織長期拖欠工程款清欠回收；

　　6、審核各項目進(jìn)度款、急用款、項目經(jīng)費(fèi)申請及總部地區(qū)職工借款和報銷憑證；

　　7、組織每兩月自、聯(lián)營項目資金例會，全面制定和落實各項目資金收支計劃，確保公司資金的正常周轉(zhuǎn)；

　　8、負(fù)責(zé)督促、審核新開工項目資金策劃并指導(dǎo)項目資金策劃；

　　9、加強(qiáng)資金管理與安全教育，做好資金安全防范工作，每季度檢查、指導(dǎo)資金安全操作規(guī)程執(zhí)行情況；

　　10、負(fù)責(zé)制定年度審計工作計劃和效能監(jiān)察工作計劃和目標(biāo)；

　　11、負(fù)責(zé)審計、稽查、審核審計稽查報告工作及跟蹤檢查、落實、解決稽查中發(fā)現(xiàn)的有關(guān)問題，定期形成稽查報告報公司總會計師；

　　12、檢查、指導(dǎo)各地區(qū)、項目稅務(wù)管理工作，檢查、落實稅務(wù)發(fā)票管理和稅政執(zhí)行情況，處理好稅務(wù)會計核算，加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的聯(lián)系，防范稅務(wù)風(fēng)險；

　　13、制定年度本級機(jī)關(guān)費(fèi)用支出計劃，按季組織召開實際支出和節(jié)超分析會，及時匯報計劃執(zhí)行情況和控制措施；

　　14、組織檢查聯(lián)營項目對外支付款的執(zhí)行情況、現(xiàn)金流量和債權(quán)債務(wù)的真實準(zhǔn)確性；

　　15、分析、總結(jié)項目成本管理經(jīng)驗和問題，提出改進(jìn)建議，按月匯總項目成本表報部門經(jīng)理和總會計師；

　　16、審核各期財務(wù)會計報表，確保報表質(zhì)量；

　　17、制定年度審計稽查工作規(guī)劃，按月安排具體工作計劃，落實責(zé)任人；

　　18、按季度檢查、指導(dǎo)、考核工作計劃執(zhí)行情況，向總會計師和總經(jīng)理報送書面報告；

　　19、完成公司其他領(lǐng)導(dǎo)交辦的'工作。

　�。ㄋ模┲鬓k會計（總部）崗位職責(zé)

　　1、經(jīng)常核對清理應(yīng)收款、應(yīng)付款等各賬戶余額；

　　2、編制機(jī)關(guān)賬套會計報表、及時上報企業(yè)快報并及時編報財務(wù)報表；

　　3、上報統(tǒng)計報表（綜合統(tǒng)計報表里有關(guān)的財務(wù)報表）及有關(guān)固定資產(chǎn)統(tǒng)計表；

　　4、按年編報機(jī)關(guān)管理費(fèi)支出計劃、審核并匯總所有賬套報表；

　　5、審核并匯總因上市需要所作的各種測試底稿、審定分析、總分包信息采集、及上市需要的其它報表；

　　6、在部門經(jīng)理和主管副經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下組織檢查公司聯(lián)營項目會計核算和債權(quán)債務(wù)管理工作，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出整改意見；

　　7、管理聯(lián)營項目工程款回收，防止聯(lián)營方擅自收款，審核聯(lián)營項目資金額度審批表的本期和累計應(yīng)付款、已付款的真實性和準(zhǔn)確性；

　　8、按月監(jiān)督、檢查聯(lián)營方依審批表付款，防止聯(lián)營方轉(zhuǎn)移資金，規(guī)避債務(wù)風(fēng)險；

　　9、按月編制各個聯(lián)營項目現(xiàn)金流量表和債務(wù)表，核實聯(lián)營項目會計員上報的月現(xiàn)金流量表、債權(quán)債務(wù)表的真實性，并匯總上報；

　　10、負(fù)責(zé)聯(lián)營項目的竣工財務(wù)結(jié)算與管理，負(fù)責(zé)聯(lián)營項目收款對帳與管理，確保公司債權(quán)回收；

　　11、負(fù)責(zé)公司聯(lián)營項目內(nèi)外合同和結(jié)算書等資料的管理和裝訂，并匯編項目業(yè)主付款方式小冊和聯(lián)營項目以公司名義簽訂對外合同匯總表；

　　12、及時編制機(jī)關(guān)非現(xiàn)金、銀行業(yè)務(wù)記賬憑證；

　　13、負(fù)責(zé)組織核對公司內(nèi)部往來和局往來以及現(xiàn)金流量往來；

　　14、按規(guī)定辦理公司固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)、建立固定資產(chǎn)臺賬、編報有關(guān)固定資產(chǎn)報表；

　　15、及時備份機(jī)關(guān)賬套，及時打印、裝訂機(jī)關(guān)賬套的會計憑證及賬簿，裝訂季度、年度會計報表等會計檔案資料，保證會計資料安全、完整；

　　16、負(fù)責(zé)機(jī)關(guān)賬套往來相關(guān)函證工作；

　　17、完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。

　�。ㄎ澹┴攧�(wù)主管（分公司）崗位職責(zé)

　　1、在部門經(jīng)理和主管副經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下管理地區(qū)機(jī)關(guān)會計核算工作，審核出納員填制憑證；及時編制機(jī)關(guān)非現(xiàn)金、銀行業(yè)務(wù)記賬憑證；

　　2、按公司制度審核本地區(qū)職工報銷憑證，經(jīng)常核對清理應(yīng)收款、應(yīng)付款等各賬戶余額，按月核對內(nèi)部往來賬；

　　3、管理分公司財務(wù)專用章等銀行印鑒章，嚴(yán)格按規(guī)定用途使用；

　　4、協(xié)助項目部收回本地區(qū)所有工程進(jìn)度款和工程尾款，確保貨幣資金安全入賬；

　　5、審核、辦理自聯(lián)營工程對外付款業(yè)務(wù)，協(xié)助辦理聯(lián)營工程甲方對帳簽認(rèn)單，按合同、制度辦理對外財務(wù)結(jié)算；

　　6、辦理和管理本地區(qū)稅務(wù)外經(jīng)證，辦理所在地區(qū)聯(lián)營項目稅款申報、繳納業(yè)務(wù)；

　　7、按規(guī)定編報公司、稅務(wù)等內(nèi)外需要的各期財務(wù)報表，并按時上報總部審核；

　　8、按年編報機(jī)關(guān)管理費(fèi)支出計劃，按季編報機(jī)關(guān)管理費(fèi)實際支出節(jié)超分析表，及時匯報計劃執(zhí)行情況；

　　9、按規(guī)定拷貝、打印與裝訂機(jī)關(guān)年度電算會計賬簿，裝訂季度、年度會計報表等會計檔案資料，保證會計資料安全、完整；

　　10、管理機(jī)關(guān)會計檔案及本地區(qū)各類合同、結(jié)算書、納稅申報、對賬單等各種資料，保管項目移交的會計檔案；

　　11、負(fù)責(zé)檢查、指導(dǎo)和管理本地區(qū)各項目會計員的工作，協(xié)助部門經(jīng)理和主管副經(jīng)理全面管理本地區(qū)會計核算工作；

　　12、負(fù)責(zé)組織本地區(qū)月內(nèi)部往來和現(xiàn)金流量往來，編制匯總表；

　　13、完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。

　　（六）會計管理崗位職責(zé)

　　1、協(xié)助資金主管經(jīng)理管理公司資金工作；

　　2、負(fù)責(zé)日常項目進(jìn)度款、項目急用款、項目經(jīng)費(fèi)審批表的整理并登記臺帳；

　　3、負(fù)責(zé)應(yīng)收帳款臺帳資料收集和登記臺帳；

　　4、負(fù)責(zé)督促各地區(qū)各項目內(nèi)部往來的轉(zhuǎn)入帳工作，按時收取內(nèi)部往來表并核對匯總；

　　5、負(fù)責(zé)督促項目上報月現(xiàn)金流量表和債務(wù)表和各地區(qū)資金月報，并匯總上報公司領(lǐng)導(dǎo)；

　　6、負(fù)責(zé)編制拖欠工程款清欠月報上報工作；

　　7、負(fù)責(zé)總部網(wǎng)銀行業(yè)務(wù)的審核工作，并督促各地出納員嚴(yán)格執(zhí)行資金安全操作規(guī)定，確保資金安全；

　　8、協(xié)助組織兩月一次的資金會，負(fù)責(zé)資金會資料的收集、核對和編制；

　　9、辦理公司稅務(wù)外經(jīng)證，并管理總部納稅資料；

　　10、負(fù)責(zé)管理公司項目內(nèi)外合同、結(jié)算書等資料，并按要求和時間編制項目業(yè)主付款方式匯編上報；

　　11、在部門主管經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下管理公司各類銀行信貸業(yè)務(wù)，辦理銀行信用等級證書、各地區(qū)銀行信貸卡及年審和注冊資金驗資業(yè)務(wù)；

　　12、辦理融資貸款和銀行信用額度具體業(yè)務(wù)，按銀行規(guī)定填制和提供授信資料與擔(dān)保資料及辦理投標(biāo)保函、履約保函、承兌匯票業(yè)務(wù)；

　　13、登記貸款、保函、保函保證金、承兌匯票臺賬，按月與財務(wù)賬核對相符；

　　14、按規(guī)定編制各類保函、承兌匯票使用情況報表，報送公司領(lǐng)導(dǎo)及五局。

　　15、按規(guī)定報送銀行、工商、統(tǒng)計等對外需要的會計資料和報表；

　　16、管理公司總部財務(wù)專用章等銀行印鑒章，登記使用臺賬，嚴(yán)格按規(guī)定用途審批使用；

　　17、審核總部機(jī)關(guān)網(wǎng)上銀行付款和支票付款；

　　18、完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。

　�。ㄆ撸┏黾{崗位職責(zé)

　　1、填制所在地區(qū)貨幣資金收支憑證；

　　2、及時劃轉(zhuǎn)、傳遞內(nèi)部單位往來款，按月核對內(nèi)部往來的貨幣資金業(yè)務(wù)；

　　3、協(xié)助聯(lián)營項目會計核算員收取有關(guān)帳務(wù)的原始憑證；

　　4、裝訂會計憑證、銀行對賬單、收據(jù)發(fā)票等會計檔案資料；

　　5、復(fù)核支付機(jī)關(guān)職工報銷，按制度和審批程序辦理職工借款，督促職工及時沖賬或及時扣回職工借款，杜絕備用金借款壞帳；

　　6、按公司領(lǐng)導(dǎo)付款審批單，準(zhǔn)確無誤辦理各項對外付款業(yè)務(wù)，確保網(wǎng)銀支付安全操作；

　　7、遵守公司資金集中管理規(guī)定，按收支兩條線原則執(zhí)行；

　　8、按規(guī)定時間準(zhǔn)確向總經(jīng)理和總會報送資金旬報和月報；

　　9、辦理付款業(yè)務(wù)熱情主動，違背制度不能辦理時做解釋說明；

　　10、安全保管各種債券、股票證等有價證券、法人等印鑒章、空白收據(jù)發(fā)票及有價值物品，管好開戶預(yù)留印鑒卡；

　　11、按規(guī)定限額安全管現(xiàn)金，定期盤點(diǎn)庫存，按月核對銀行對賬單，編制余額調(diào)節(jié)表，確保帳實相符；

　　12、嚴(yán)格按照公司資金安全操作規(guī)程辦理收付款，做好貨幣資金安全保護(hù)，資金被劃、被凍結(jié)控制在制度范圍內(nèi)；

　　13、完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。

　　（八）成本會計崗位職責(zé)

　　1、按會計制度建立項目會計核算賬套，及時收集項目經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)資料，編制會計記賬憑證；

　　2、按公司制度復(fù)核、辦理本項目職工報銷和對外支付款業(yè)務(wù)，按工程合同條款，及時催收、辦理工程進(jìn)度款、結(jié)算款；

　　3、經(jīng)常核對、清理應(yīng)收款、應(yīng)付款等各賬戶余額，按月核對內(nèi)部往來賬，保證往來賬相符；

　　4、審核本項目材料收發(fā)憑證、勞務(wù)費(fèi)及分包工程款結(jié)算單，辦理材料、勞務(wù)費(fèi)及分包工程款財務(wù)結(jié)算，按規(guī)定核算和控制工程成本支出；

　　5、按月編報本項目工程成本分析表，保證數(shù)據(jù)完整、準(zhǔn)確、及時；

　　6、按月組織本項目成本分析會，編寫成本分析報告，及時分析和反映工程成本中存在的問題，提出降低工程成本建議；

　　7、按規(guī)定編報本項目月度、季度、年度會計報表；

　　8、按月編報本項目現(xiàn)金流量表，保證完整、準(zhǔn)確、及時；

　　9、按月打印與裝訂項目會計憑證，按規(guī)定拷貝、打印與裝訂年度電算會計賬簿，裝訂季度、年度會計報表等會計檔案資料，保證會計資料安全、完整；

　　10、管理項目各類合同、結(jié)算書、對賬單等各種經(jīng)濟(jì)資料，將已竣工結(jié)算項目的會計賬套和會計檔案，及時辦理移交工作；

　　11、完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

　　二、工作流程

　　自營工程付款審批流程

　　說明：

　　1、請款人按要求時間、格式內(nèi)容填制請款單

　　2、以送達(dá)或傳真形式傳送請款單

　　3、要求在時限內(nèi)完成審核工作

　　4、程序?qū)徍诉^程中遇審核人外出可跳躍審核，但須補(bǔ)審簽

　　5、付款前必須經(jīng)總經(jīng)理審批簽字，或電話請示同意（但須補(bǔ)簽批）聯(lián)營項目付款審批流程

　　小企業(yè)財務(wù)管理制度 13

　　第1章總則

　　第1條為規(guī)范企業(yè)財務(wù)印章管理，減小因印章使用不當(dāng)給企業(yè)帶來的損失，特制定本制度。

　　第2條本制度適用于涉及使用印章的所有相關(guān)人員。

　　第2章印章的制作、保管、廢止

　　第3條企業(yè)財務(wù)相關(guān)方面的印章由企業(yè)指定的部門統(tǒng)一制作，相關(guān)人員嚴(yán)禁私自制作印章。

　　第4條經(jīng)相關(guān)管理人員授權(quán)后由行政部負(fù)責(zé)制作財務(wù)方面的印章，印章具體分事項印章、財務(wù)專用章與人名章三類。

　　第5條企業(yè)財務(wù)方面相關(guān)的事項印章由財務(wù)部指定專人進(jìn)行保管，人名章由本人自己保管或本人授權(quán)他人保存，財務(wù)專用章由財務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)保管，未經(jīng)授權(quán)的人員一律不得接觸、使用印章。

　　第6條印章的'保管人員一律不得將印章轉(zhuǎn)借他人，否則所造成的后果由印章保管人員負(fù)責(zé)。

　　第7條企業(yè)總經(jīng)理可以使用企業(yè)的所有印章。

　　第8條印章保管人若管理不慎使印章遺失、被盜或損毀，需立即上報行政部，由行政部登記后申明作廢并制作新的印章。

　　第9條財務(wù)部制訂財務(wù)方面的印章登記薄，說明印章制作時間、內(nèi)容、印章發(fā)放時間、保管人等。

　　第10條出納人員要將財務(wù)的有關(guān)印簽薄交予銀行，當(dāng)印章變動時要及時與銀行聯(lián)系，更新印簽薄。

　　第3章印章的使用

　　第11條使用印章時，使用人必須填寫“印章使用申請單”，說明使用印章的理由、起止時間、印章的種類、材質(zhì)及申請人等。

　　第12條印章使用申請單經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后，連同需用印蓋章的文件一同交予印章保管人蓋章。

　　第13條印章保管人要仔細(xì)審核印章使用申請單的事項和相關(guān)管理人員的批示，若認(rèn)為不符合相關(guān)規(guī)定，可拒絕蓋章。

　　第14條經(jīng)授權(quán)的印章代理人員使用完印章后，要將蓋章依據(jù)與印章使用申請單交予印章管理人進(jìn)行審核。

　　第15條企業(yè)財務(wù)方面的印章原則上不允許帶出，確需帶出企業(yè)使用，必須填寫印章使用申請單說明事由，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可帶出，由兩人共同使用。

　　第16條印章使用申請單由各蓋章人員保存，每月月底匯總后交予企業(yè)指定部門存檔。

　　第17章印章保管人在使用完印章后，填寫印章使用登記薄，說明印章使用事由、使用對象、蓋章時間等并有申請人簽字確認(rèn)。

　　第4章印章使用的其他規(guī)定

　　第18條印章保管人員離職或調(diào)動時，必須將保管的印章及相關(guān)文件交割，否則不允許離職或調(diào)動。

　　第19條企業(yè)中任何涉及財務(wù)印章的使用事項均需按本制度規(guī)定程序執(zhí)行，嚴(yán)禁擅自使用印章。

　　第20條未經(jīng)授權(quán)擅自使用企業(yè)財務(wù)方面印章所造成的后果由使用者與印章保管人共同承擔(dān)，后果嚴(yán)重者將移交司法機(jī)關(guān)進(jìn)行處理。

　　第5章附則

　　第21條本制度由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)制定、修訂及解釋，自總經(jīng)理辦公會通過之日起執(zhí)行。

　　小企業(yè)財務(wù)管理制度 14

　　第一章 總則

　　第一條 為促進(jìn)企業(yè)建立、健全內(nèi)部約束機(jī)制，進(jìn)一步規(guī)范企業(yè)財務(wù)管理行為，推動企業(yè)加強(qiáng)預(yù)算管理， 根據(jù)財政部頒發(fā)的《關(guān)于企業(yè)實行財務(wù)預(yù)算管理的指導(dǎo)意見》和集團(tuán)公司實施全面預(yù)算管理的要求， 結(jié)合集團(tuán)企業(yè)實際情況， 制定本制度。

　　第二條 本辦法適用于公司本部及所屬公司、控股公司及其所屬單位。

　　第二章 財務(wù)預(yù)算基本內(nèi)容

　　第三條 預(yù)算管理是利用預(yù)算對企業(yè)內(nèi)部各部門、各單位的各種財務(wù)及非財務(wù)資源進(jìn)行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動完成既定的經(jīng)營目標(biāo)。

　　第四條 企業(yè)財務(wù)預(yù)算是企業(yè)全面預(yù)算的重要組成部分，是企業(yè)全面預(yù)算的中心。企業(yè)財務(wù)預(yù)算是在預(yù)測和決策的基礎(chǔ)上，圍繞企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)，對一定時期內(nèi)企業(yè)資金取得和投放、各項收入和支出、企業(yè)經(jīng)營成果及其分配等資金運(yùn)動所作的具體安排。財務(wù)預(yù)算與業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算共同構(gòu)成企業(yè)的全面預(yù)算。

　　第五條 企業(yè)財務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)圍繞企業(yè)的戰(zhàn)略要求和發(fā)展規(guī)劃，以業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算為基礎(chǔ)，以經(jīng)營利潤為目標(biāo)， 以現(xiàn)金流為核心進(jìn)行編制，并主要以財務(wù)預(yù)算報表形式予以充分反映。

　　第六條 企業(yè)財務(wù)預(yù)算一般按年度編制，業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算分季度、月份落實。

　　第三章 預(yù)算組織分工

　　第七條 企業(yè)法定代表人對企業(yè)財務(wù)預(yù)算的管理工作負(fù)總責(zé)，各企業(yè)應(yīng)設(shè)立財務(wù)預(yù)算委員會或指定企業(yè)財務(wù)管理部門負(fù)責(zé)財務(wù)預(yù)算管理事宜，并對企業(yè)法定代表人負(fù)責(zé)。

　　第八條 財務(wù)預(yù)算委員會主要擬訂財務(wù)預(yù)算的目標(biāo)、政策，制定財務(wù)預(yù)算管理的具體措施和辦法，審議、平衡財務(wù)預(yù)算方案，組織下達(dá)財務(wù)預(yù)算，協(xié)調(diào)解決財務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行中的問題，組織審計、考核財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，督促企業(yè)完成財務(wù)預(yù)算目標(biāo)。

　　第九條 財務(wù)預(yù)算編制在企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理委員會領(lǐng)導(dǎo)下進(jìn)行，企業(yè)財務(wù)管理部門具體負(fù)責(zé)組織編制、審查、匯總、上報、下達(dá)；負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行和日常流程控制；負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行情況的分析和報告；負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行情況考核等。

　　第十條 企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)、投資、物資、人力資源、市場營銷等職能部門具體負(fù)責(zé)本部門業(yè)務(wù)涉及的財務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析、控 制等工作，并配合財務(wù)預(yù)算委員會做好企業(yè)總預(yù)算的綜合平衡、協(xié)調(diào)、分析、控制、考核等工作。其主要負(fù)責(zé)人參與企業(yè)財務(wù)預(yù)算委員會的工作，并對本部門財務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。

　　第十一條 企業(yè)是財務(wù)預(yù)算執(zhí)行單位，在公司董事會或公司經(jīng)營層的指導(dǎo)下，負(fù)責(zé)本單位現(xiàn)金流量、經(jīng)營成果和各項成本費(fèi)用預(yù)算的編制、控制、分析工作，接受企業(yè)董事會的檢查、考核。其企業(yè)主要 負(fù)責(zé)人對本單位財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。

　　公司對公司所屬企業(yè)實施財務(wù)預(yù)算管理各企業(yè)財務(wù)預(yù)算方案必須上報公司總部審核批準(zhǔn)。

　　第四章 財務(wù)預(yù)算的編制

　　第十二條 預(yù)算編制是實現(xiàn)全面預(yù)算管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，編制質(zhì)量的高低直接影響預(yù)算執(zhí)行結(jié)果。財務(wù)預(yù)算編制要在企業(yè)全面預(yù)算管理委員會制定的編制方針指引下進(jìn)行。

　　第十三條 企業(yè)編制財務(wù)預(yù)算要按照內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活動的責(zé)任權(quán)限進(jìn)行，并遵循以下基本原則和要求：

　　(一) 堅持效益優(yōu)先原則，實行總量平衡，進(jìn)行全面預(yù)算管理；

　　(二) 堅持積極穩(wěn)健原則，確保以收定支，加強(qiáng)財務(wù)風(fēng)險控制；

　　(三) 堅持權(quán)責(zé)對等原則，確保切實可行，圍繞經(jīng)營戰(zhàn)略實施。

　　第十四條 企業(yè)編制財務(wù)預(yù)算要按照先業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算，后財務(wù)預(yù)算的流程進(jìn)行，并按照各預(yù)算執(zhí)行單位所承擔(dān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的類型及其責(zé)任權(quán)限，編制不同形式的財務(wù)預(yù)算。

　　第十五條 業(yè)務(wù)預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)企業(yè)可能形成現(xiàn)金收付的生產(chǎn)經(jīng)營活動(或營業(yè)活動)的預(yù)算，一般包括銷售或營業(yè)預(yù)算、生產(chǎn) 預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算、營業(yè)成本預(yù)算、采購預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算等，企業(yè)可根據(jù)實際情況并參照公司具體要求編制。

　　第十六條 資本預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)進(jìn)行資本性投資活動的預(yù)算，主要包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、權(quán)益性資本投資預(yù)算和債券投資預(yù)算。

　　第十七條 籌資預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)需要新借人的長短期借款、經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行的債券以及對原有借款、債券還本付息的預(yù)算，主要依據(jù)企業(yè)有關(guān)資金需求決策資料、發(fā)行債券審批文件、期初借款余額及利率等編制。

　　企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行股票、配股和增發(fā)股票，應(yīng)當(dāng)根據(jù)股票發(fā)行計劃、配股計劃和增發(fā)股票計劃等資料單獨(dú)編制預(yù)算。股票發(fā)行費(fèi)用，也應(yīng)當(dāng)在籌資預(yù)算中分項作出安排。

　　第十八條 財務(wù)預(yù)算主要以現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表和預(yù)計損益表等形式反映。企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照公司制定的財務(wù)預(yù)算編制基礎(chǔ)表格和財務(wù)預(yù)算指標(biāo)計算口徑進(jìn)行編制。

　　第十九條 企業(yè)財務(wù)預(yù)算可以根據(jù)不同的預(yù)算項目，分別采用固定預(yù)算、彈性預(yù)算、滾動預(yù)算、零基預(yù)算、概率預(yù)算等方法進(jìn)行編制。同時在編制時，為確保預(yù)算的可執(zhí)行性，可設(shè)立一定的預(yù)備費(fèi)作為預(yù)算外支出。

　　第二十條 編制企業(yè)財務(wù)預(yù)算，應(yīng)按照“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序進(jìn)行。按照下達(dá)目標(biāo)、編制上報、審查平衡、審議 批準(zhǔn)、下達(dá)執(zhí)行等編制程序進(jìn)行編制，并制定詳細(xì)的財務(wù)預(yù)算編制政策。

　　財務(wù)預(yù)算編制結(jié)束后，于當(dāng)年11月底前將財務(wù)預(yù)算方案上報集團(tuán)公司，經(jīng)審查、匯總、平衡后批復(fù)各企業(yè)執(zhí)行。

　　第二十一條 預(yù)算的編制日程：年度預(yù)算的編制，自預(yù)算年度上一年的10月1 日開始至11月25日全部編制完成， 并在次年1月底前分解落實財務(wù)預(yù)算指標(biāo)。各企業(yè)要依照企業(yè)全面預(yù)算管理要求編排預(yù)算，并制訂詳細(xì)的編制日程和要求， 確保財務(wù)預(yù)算的順利編制。

　　第五章 財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行、控制與差異分析

　　第二十二條企業(yè)財務(wù)預(yù)算一經(jīng)批復(fù)下達(dá)，各預(yù)算執(zhí)行單位必須認(rèn)真組織實施，并將財務(wù)預(yù)算指標(biāo)層層分解，從橫向和縱向落實到內(nèi)部各部門、各單位、各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的財務(wù)預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系�？刂品椒ㄔ瓌t上依金額進(jìn)行管理，同時運(yùn)用項目管理、數(shù)量 管理等方法。

　　第二十三條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)將財務(wù)預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)組織、協(xié)調(diào)各項 經(jīng)營活動的基本依據(jù)，將年度預(yù)算細(xì)分為月份和季度預(yù)算，以分期預(yù)算控制確保年度財務(wù)預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。

　　第二十四條 企業(yè)應(yīng)強(qiáng)化現(xiàn)金流量的財務(wù)預(yù)算管理，按時組織預(yù)算資金的收入，嚴(yán)格控制預(yù)算資金的支付，調(diào)節(jié)資金收付平衡，控制支付風(fēng)險。對于預(yù)算內(nèi)的資金撥付，按照授權(quán)審批程序執(zhí)行。對于預(yù)算外的項目支出，應(yīng)當(dāng)按財務(wù)預(yù)算管理制度規(guī)范支付程序。對于無合同、無憑證、無手續(xù)的項目支出，不予支付。

　　第二十五條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行銷售或營業(yè)、生產(chǎn)和成本費(fèi)用預(yù)算，努力完成利潤指標(biāo)。一般情況下，沒有預(yù)算的， 要堅決控制其發(fā)生。對費(fèi)用預(yù)算實行不可突破法，節(jié)約獎勵，且預(yù)算項目之間原則上不得挪用。

　　第二十六條 在日�？刂浦校�企業(yè)應(yīng)當(dāng)健全憑證記錄，完善各項管理規(guī)章制度，嚴(yán)格執(zhí)行生產(chǎn)經(jīng)營月度計劃和成本費(fèi)用的定額、定率 標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)適時的監(jiān)控。各預(yù)算管理職能部門都要相應(yīng)建立財務(wù)預(yù)算管理簿，按預(yù)算的項目詳細(xì)記錄預(yù)算額、實際發(fā)生額、差異額、累計 預(yù)算額、累計實際發(fā)生額、累計差異額。

　　第二十七條 在管理過程中，對納入預(yù)算范圍的項目由預(yù)算執(zhí)行部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行控制，預(yù)算管理職能部門負(fù)責(zé)監(jiān)督，并逐步借助計算機(jī)系統(tǒng)進(jìn)行管理。預(yù)算外的支出由企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理委員會直接控制。

　　第二十八條 企業(yè)必須建立財務(wù)預(yù)算報告制度， 要求各預(yù)算執(zhí)行部門定期報告財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況。對于財務(wù)預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生的新情況、新問題及出現(xiàn)偏差較大的重大項目， 財務(wù)預(yù)算管理委員會應(yīng)當(dāng)責(zé)成有關(guān)預(yù)算執(zhí)行部門查找原因， 提出改進(jìn)經(jīng)營管理的措施和建議。

　　預(yù)算差異分析報告應(yīng)包括以下內(nèi)容：

　　(一) 本期預(yù)算額、本期實際發(fā)生額、本期差異額、累計預(yù)算額、累計實際發(fā)生額、累計差異額；

　　(二) 對差異額進(jìn)行的分析；

　　(三) 產(chǎn)生不利差異的原因、責(zé)任歸屬、改進(jìn)措施以及形成有利差異的原因和今后進(jìn)行鞏固、推廣的建議。

　　第二十九條 企業(yè)財務(wù)管理部門應(yīng)當(dāng)利用財務(wù)報表監(jiān)控財務(wù)預(yù)算的.執(zhí)行情況， 及時向預(yù)算執(zhí)行部門、企業(yè)財務(wù)預(yù)算委員會乃至董事會或經(jīng)理辦公會提供財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)度、執(zhí)行差異及其對企業(yè)財務(wù)預(yù)算目標(biāo)的影響等財務(wù)信息， 促進(jìn)企業(yè)完成財務(wù)預(yù)算目標(biāo)。

　　第六章 財務(wù)預(yù)算的調(diào)整

　　第三十條 下達(dá)執(zhí)行的年度財務(wù)預(yù)算，一般不予調(diào)整。財務(wù)預(yù)算執(zhí)行單位在執(zhí)行中由于市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，致使財務(wù)預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立， 或者將導(dǎo)致財務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，可以調(diào)整財務(wù)預(yù)算。

　　第三十一條 提出預(yù)算修正的前提。當(dāng)某一項或幾項因素向著劣勢方向變化，影響財務(wù)預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)時，應(yīng)首先挖掘與預(yù)算目標(biāo)相關(guān)的其他因素的潛力，或采取其他措施來彌補(bǔ)，只有在無法彌補(bǔ)的情況下，才能提出財務(wù)預(yù)算修正申請。

　　第三十二條 確需調(diào)整的財務(wù)預(yù)算，應(yīng)當(dāng)由預(yù)算執(zhí)行部門逐級向企業(yè)財務(wù)預(yù)算委員會提出書面報告，闡述財務(wù)預(yù)算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對財務(wù)預(yù)算執(zhí)行造成的影響程度， 提出財務(wù)預(yù)算的調(diào)整幅度。

　　企業(yè)財務(wù)管理部門應(yīng)對預(yù)算執(zhí)行單位的財務(wù)預(yù)算調(diào)整報告進(jìn)行審核分析，集中編制企業(yè)年度財務(wù)預(yù)算調(diào)整方案，提交財務(wù)預(yù)算委員會審報公司總部確認(rèn)后方可下達(dá)執(zhí)行。

　　第七章 財務(wù)預(yù)算的專評與激勵

　　第三十三條 預(yù)算年度終了，財務(wù)預(yù)算委員會應(yīng)當(dāng)向董事會或者 經(jīng)理辦公會報告財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，并依據(jù)財務(wù)預(yù)算完成情況和財務(wù)預(yù)算審計情況對預(yù)算執(zhí)行部門進(jìn)行考核。

　　第三十四條 財務(wù)預(yù)算的考評具有兩層含義：一是對整個企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理系統(tǒng)進(jìn)行考核評價，即對經(jīng)營業(yè)績進(jìn)行評價；二是對預(yù)算執(zhí)行者的考核與評價。財務(wù)預(yù)算考評是發(fā)揮預(yù)算約束與激勵作用的必要措施，通過預(yù)算目標(biāo)的細(xì)化分解與激勵措施的付諸實施，達(dá)到 “人人肩上有指標(biāo)，項項指標(biāo)連收入” 。

　　第三十五條 預(yù)算考評是對預(yù)算執(zhí)行效果的一個認(rèn)可過程。要結(jié)合企本業(yè)濟(jì)經(jīng)責(zé)任制考評求要，制定考評細(xì)則�？荚u應(yīng)遵循以下原則：

　　(一) 目標(biāo)原則：以預(yù)算目標(biāo)為基準(zhǔn)，按預(yù)算完成情況評價預(yù)算執(zhí)行者的業(yè)績；

　　(二) 激勵原則：預(yù)算目標(biāo)是對預(yù)算執(zhí)行者業(yè)績評價的主要依據(jù)，考評必須與激勵制度相配合；

　　(三) 時效原則：預(yù)算考評是動態(tài)考評，每期預(yù)算執(zhí)行完畢應(yīng)及時進(jìn)行；

　　(四) 例外原則：對一些影響預(yù)算執(zhí)行的重大因素，如產(chǎn)業(yè)環(huán)境的變化、市場的變化、重大意外災(zāi)害等，考評時應(yīng)作為特殊情況處理；

　　(五) 分級考評原則：企業(yè)預(yù)算考評要根據(jù)組織結(jié)構(gòu)層次或預(yù)算目標(biāo)的分解層次進(jìn)行。

　　第三十六條 為調(diào)動預(yù)算執(zhí)行者的積極性，企業(yè)可以制定激勵政策，設(shè)立經(jīng)營者獎、效益獎、節(jié)約獎、改善提案獎等獎項。

　　第三十七條 財務(wù)預(yù)算委員會應(yīng)當(dāng)定期組織財務(wù)預(yù)算審計，糾正議批準(zhǔn)，重大的調(diào)整應(yīng)提交企業(yè)董事會或經(jīng)理辦公會審議批準(zhǔn)，并財務(wù)預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，充分發(fā)揮內(nèi)部審計的監(jiān)督作用，維護(hù)財務(wù)預(yù)算管理的嚴(yán)肅性。

　　財務(wù)預(yù)算審計可以全面審計或者抽樣審計，在特殊情況下，也可組織不定期的專項審計。

　　審計工作結(jié)束后，審計管理部門應(yīng)當(dāng)形成審計報告，直接提交財務(wù)預(yù)算委員會乃至董事會或者經(jīng)理辦公會，作為財務(wù)預(yù)算調(diào)整、改進(jìn)內(nèi)部經(jīng)營管理和財務(wù)考評的一項重要參考。

　　第八章 附則

　　第三十八條 本制度自20xx年xx月xx日起執(zhí)行。以前制度與本制度相抵觸的，以本制度為準(zhǔn)。

　　第三十九條 企業(yè)可以根據(jù)本制度及本企業(yè)管理需要擬訂相應(yīng)的實施細(xì)則，并組織實施。

　　第四十條 本制度未盡事宜，按公司有關(guān)制度執(zhí)行。

　　第四十一條 本制度由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修改。

　　小企業(yè)財務(wù)管理制度 15

　　為了加強(qiáng)民非單位的會計核算和財務(wù)管理，認(rèn)真貫徹執(zhí)行財務(wù)工作紀(jì)律和職責(zé)規(guī)定，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《民間非營利組織會計制度》要求，結(jié)合民非單位實際情況，特制定財務(wù)管理制度：

　　一、財務(wù)預(yù)算制度

　　財務(wù)預(yù)算由董事會（所、中心領(lǐng)導(dǎo)）根據(jù)年度計劃，必須在年末前一個月，以書面形式提出下年度的各項收支計劃報告，經(jīng)董事會（所、中心辦公會）研究評審后逐項批準(zhǔn)實施，重大項目開支（1萬元以上的）由董事會（所、中心辦公會）決定，無預(yù)算計劃的不得開支，特別情況支出項目應(yīng)做追加預(yù)算。

　　二、財務(wù)報表制度

　　財務(wù)報表，由財務(wù)專人負(fù)責(zé)，有關(guān)財務(wù)工作人員每月月初5日前報上月財務(wù)報表，報董事長（主任、所長）簽署，凡有經(jīng)濟(jì)收入的'服務(wù)項目，必須及時填寫報表，其收入及時上繳財務(wù)。做到報表清楚，帳款相符，若發(fā)生錯誤，其經(jīng)濟(jì)損失由財務(wù)經(jīng)辦人員負(fù)責(zé)賠償。

　　三、有獨(dú)立的銀行賬號

　　出納員收入的帳款應(yīng)及時存入銀行，正規(guī)現(xiàn)金支出，應(yīng)在規(guī)定限額內(nèi)提取，現(xiàn)金帳目要日清日結(jié)，嚴(yán)禁以白條借據(jù)抵頂現(xiàn)金，嚴(yán)禁挪用公款。

　　四、因公借款或使用支票（500元以上），須經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)同意，由經(jīng)辦人員寫出借款單據(jù)，登記簽字方可；經(jīng)辦人應(yīng)在一周內(nèi)辦理報銷，報銷單由董事長（所長）簽字，不得無故拖延報銷時間。

　　五、重大開支，由董事長（所長、主任）辦公室研究決定，事后向董事會（所長、主任辦公會）報告。

　　六、嚴(yán)禁外借賬戶、支票和虛開增值稅發(fā)票。實行空白支票與財務(wù)專用章分開管理的規(guī)定。

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