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學(xué)校會(huì)計(jì)檔案管理制度

時(shí)間:2024-11-07 20:11:35 夏仙 管理制度 我要投稿

學(xué)校會(huì)計(jì)檔案管理制度(通用8篇)

  在現(xiàn)在的社會(huì)生活中,制度使用的頻率越來越高,制度是指一定的規(guī)格或法令禮俗。相信很多朋友都對(duì)擬定制度感到非?鄲腊,以下是小編精心整理的學(xué)校會(huì)計(jì)檔案管理制度,歡迎閱讀,希望大家能夠喜歡。

學(xué)校會(huì)計(jì)檔案管理制度(通用8篇)

  學(xué)校會(huì)計(jì)檔案管理制度 1

  一、總則

  會(huì)計(jì)檔案是經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的歷史記錄,是總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)進(jìn)行決策所需的重要資料,也是檢查各種責(zé)任事故的重要依據(jù)。為了加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案管理,保證會(huì)計(jì)檔案的安全、完整、及時(shí),根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》和《中華人民共和國檔案法》及財(cái)政部《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定,結(jié)合本校實(shí)際情況,制定本制度。

  二、會(huì)計(jì)檔案管理部門

  1、學(xué)校財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案工作的指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查。經(jīng)財(cái)務(wù)處領(lǐng)導(dǎo)研究決定,學(xué)校財(cái)務(wù)處會(huì)計(jì)檔案的具體管理工作由財(cái)務(wù)處辦室負(fù)責(zé),財(cái)務(wù)處辦公室檔案管理員負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案和相關(guān)材料的保管。檔案室要具備防潮、防霉、防蛀、防火、防盜等條件。

  2、檔案管理員要做到會(huì)計(jì)檔案存放有序,查找方便,安全保管,不得封包封存,隨意堆放,嚴(yán)防毀損,散失和泄密。

  三、會(huì)計(jì)檔案歸檔的范圍

  1、會(huì)計(jì)憑證包括原始憑證、記賬憑證;

  2、會(huì)計(jì)賬簿,包括總賬、明細(xì)賬、日記賬、固定資產(chǎn)卡片及其他輔助性賬簿;

  3、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告,包括月度、季度、半年度、年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告;

  4、其他會(huì)計(jì)資料,包括銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對(duì)賬單、納稅申報(bào)表、會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)、會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)、會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)、會(huì)計(jì)檔案鑒定意見書及其他具有保存價(jià)值的會(huì)計(jì)資料。

  采用電子計(jì)算機(jī)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的,應(yīng)當(dāng)保存打印出的紙質(zhì)會(huì)計(jì)檔案,具備保存條件的,應(yīng)同時(shí)將光盤、磁盤、磁帶等作為會(huì)計(jì)檔案保存。

  四、會(huì)計(jì)檔案的整理

  財(cái)務(wù)處檔案管理員按照歸檔范圍和歸檔要求,負(fù)責(zé)定期將應(yīng)當(dāng)歸檔的會(huì)計(jì)資料整理立卷,編制會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)。

  1、會(huì)計(jì)憑證。

  (1)按年立卷:每年將裝訂成冊(cè)的憑證,統(tǒng)一登記案卷目錄,按每月立卷一份。

 。2)分散裝訂:根據(jù)憑證的多少,分散裝訂,做到整齊、牢固、美觀。

  (3)裝訂封面的所有內(nèi)容要填寫齊全,包括:?jiǎn)挝幻Q、年度、月份、起止日期、號(hào)碼、裝訂人簽章等。

  2、會(huì)計(jì)賬簿。

  各種會(huì)計(jì)賬簿辦理完年度結(jié)賬后,除跨年使用的賬簿外,其它均需整理妥善保管。

 。1)會(huì)計(jì)賬簿的裝訂順序:

  會(huì)計(jì)賬簿裝訂封面→賬簿啟用表→賬戶目錄→按本賬簿頁數(shù)順序裝訂賬頁→會(huì)計(jì)賬簿裝訂封底。

 。2)裝訂后的會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)牢固、平整、不得有折角,掉頁現(xiàn)象。

 。3)賬簿裝訂的封口處,應(yīng)加蓋裝訂人印章。

 。4)裝訂后,會(huì)計(jì)賬簿的脊背應(yīng)平整,并注明所屬年度及賬簿名稱和編號(hào)。

  (5)會(huì)計(jì)賬簿的編號(hào)為一年一編,編號(hào)順序?yàn)榭傎~、現(xiàn)金日記賬、銀行存(借)款日記賬、分戶明細(xì)賬、輔助賬。

  3、會(huì)計(jì)報(bào)表。

  會(huì)計(jì)報(bào)表編制完成并按時(shí)報(bào)送后,留存報(bào)表均應(yīng)按月裝訂成冊(cè),年度終了統(tǒng)一歸檔保管。

  五、會(huì)計(jì)檔案歸檔保管和移交

  當(dāng)年形成的會(huì)計(jì)檔案,在會(huì)計(jì)年度終了后,可由財(cái)務(wù)處各科室會(huì)計(jì)檔案臨時(shí)保管一個(gè)月,再移交財(cái)務(wù)處檔案員保管。因工作需要確需推遲移交的,應(yīng)當(dāng)經(jīng)財(cái)務(wù)處長同意。財(cái)務(wù)處臨時(shí)保管會(huì)計(jì)檔案最長不超過三年。臨時(shí)保管期間,會(huì)計(jì)檔案的保管應(yīng)當(dāng)符合國家檔案管理的`有關(guān)規(guī)定,且出納人員不得兼管會(huì)計(jì)檔案。

  1、財(cái)務(wù)處各科室每年形成的會(huì)計(jì)檔案都應(yīng)財(cái)務(wù)處檔案管理員按歸檔要求裝訂成冊(cè),整理立卷,編制會(huì)計(jì)檔案案卷目錄。

  2、一月之內(nèi)的會(huì)計(jì)檔案暫由財(cái)務(wù)處科室保管(每月要向財(cái)務(wù)處檔案管理員交案卷目錄一份),期滿一月的會(huì)計(jì)檔案、應(yīng)由財(cái)務(wù)處各科室移交清冊(cè)交財(cái)務(wù)處辦公室統(tǒng)一保管,財(cái)務(wù)處檔案管理員按期點(diǎn)收,財(cái)務(wù)處各科室可以自留一份檔案目錄和移交清冊(cè)。

  3、移交會(huì)計(jì)檔案要有主管領(lǐng)導(dǎo)參加,清點(diǎn)后由主管領(lǐng)導(dǎo)及交接三方在移交清冊(cè)上簽名蓋章。

  4、單位之間交接會(huì)計(jì)檔案的交接雙方,應(yīng)當(dāng)辦理會(huì)計(jì)檔案交接手續(xù)。

  5、財(cái)務(wù)處檔案管理員對(duì)所保管的會(huì)計(jì)檔案應(yīng)建立“會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)”,并負(fù)責(zé)登記。

  6、財(cái)務(wù)處檔案管理員接受保管的會(huì)計(jì)檔案,原則上應(yīng)保持原冊(cè)卷的裝封,如需拆封重新整理的,應(yīng)會(huì)同原財(cái)會(huì)人員共同拆封整理,以分清責(zé)任。

  7、會(huì)計(jì)檔案一經(jīng)歸檔,其保管、借閱、銷毀均有財(cái)務(wù)處按檔案管理辦法執(zhí)行。

  8、會(huì)計(jì)檔案的清點(diǎn)和檢查要每年進(jìn)行一次,檢查檔案完整、借閱情況及安排情況,以及保管期滿應(yīng)處理的檔案,發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時(shí)采取措施進(jìn)行處理。

  9、各種會(huì)計(jì)檔案的保管期限要按規(guī)定執(zhí)行。

  六、會(huì)計(jì)檔案的調(diào)閱

  1、因工作需要調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案時(shí),本單位人員須經(jīng)會(huì)計(jì)主管人員同意,外單位人員要有正式介紹信,同時(shí)要經(jīng)本單位處長及單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。無論本單位人員還是外單位人員,調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案必須填寫會(huì)計(jì)檔案調(diào)閱登記薄,要詳細(xì)登記調(diào)閱日期,調(diào)閱人員的姓名和工作單位,調(diào)閱理由、數(shù)量、內(nèi)容、歸期等。審批人必須在借閱登記薄上簽名。

  2、查閱會(huì)計(jì)檔案人員不得私自在會(huì)計(jì)檔案上勾、劃,不得私自拆散原卷冊(cè),不得抽取更換,否則承擔(dān)法律責(zé)任。

  3、調(diào)閱人員一般不得將會(huì)計(jì)檔案攜帶外出,需要復(fù)制的要經(jīng)過本單位處長或校長批準(zhǔn)方可復(fù)印,復(fù)印件必須加蓋我校公章方能生效。

  4、經(jīng)批準(zhǔn)借閱的會(huì)計(jì)檔案,應(yīng)限定歸還的期限,并由會(huì)計(jì)檔案管理人員按期收回。

  七、各種會(huì)計(jì)檔案保管期限

  會(huì)計(jì)檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限一般分為10年和30年。

  八、會(huì)計(jì)檔案的銷毀

  1、財(cái)務(wù)處編制會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè),列明擬銷毀會(huì)計(jì)檔案的名稱、卷號(hào)、冊(cè)數(shù)、起止年度、檔案編號(hào)、應(yīng)保管期限、已保管期限和銷毀時(shí)間等內(nèi)容。

  2、單位負(fù)責(zé)人、檔案管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、檔案管理機(jī)構(gòu)經(jīng)辦人、會(huì)計(jì)管理機(jī)構(gòu)經(jīng)辦人在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)上簽署意見。

  3、財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)組織會(huì)計(jì)檔案銷毀工作,并與有關(guān)單位共同派員監(jiān)銷。監(jiān)銷人在會(huì)計(jì)檔案銷毀前,應(yīng)當(dāng)按照會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)所列內(nèi)容進(jìn)行清點(diǎn)核對(duì);在會(huì)計(jì)檔案銷毀后,應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)上簽名或蓋章。

  電子會(huì)計(jì)檔案的銷毀還應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)電子檔案的規(guī)定,并由財(cái)務(wù)處和有關(guān)單位共同派員監(jiān)銷。

  九、附則

  1、本制度自20xx年3月1日之日起實(shí)施,未涉及情況按國家有關(guān)規(guī)定處理。

  2、附表:財(cái)政總預(yù)算、行政單位、事業(yè)單位和稅收會(huì)計(jì)檔案保管期限表。

  學(xué)校會(huì)計(jì)檔案管理制度 2

  1、學(xué)?値(huì)計(jì)負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的定期收集、審查核對(duì)、整理立卷、編制目錄、裝訂成冊(cè)、妥善保管等具體工作,同時(shí)對(duì)會(huì)計(jì)檔案的全面性和真實(shí)性負(fù)責(zé)。

  2、會(huì)計(jì)憑證每月按規(guī)定整理、裝訂、立卷、歸檔。會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表每年一次按規(guī)定整理裝訂、立卷、歸檔。

  3、各種記賬憑證,應(yīng)當(dāng)連同所附的原始憑證或原始憑證匯總表,按照編號(hào)順序,折疊整齊,按期裝訂成冊(cè),并加具封面,注明單位名稱、年度、月份和起訖日期、憑證種類、起訖號(hào)碼,由裝訂人在封簽處簽名或蓋章。對(duì)于數(shù)量過多的原始憑證,可以單獨(dú)裝訂保管,在封面上注明該記賬憑證日期、編號(hào)、種類,同時(shí)在記賬憑證上注明“附件另訂”和原始憑證名稱及編號(hào)。各種經(jīng)濟(jì)合同、存出保證金收據(jù)以及涉外文件等重要原始憑證,應(yīng)當(dāng)另編目錄,單獨(dú)登記保管,并在有關(guān)的'記賬憑證和原始憑證上相互注明日期和編號(hào)。

  4、會(huì)計(jì)檔案必須專人專室保管。當(dāng)年會(huì)計(jì)檔案,在會(huì)計(jì)年度終了后,可暫由財(cái)務(wù)科保管一年,期滿后,原則上編造清冊(cè)交檔案室保管。

  5、檔案室接收的會(huì)計(jì)檔案,原則上應(yīng)當(dāng)保持原卷冊(cè)的封裝,需要拆封的應(yīng)會(huì)同財(cái)務(wù)科經(jīng)辦人共同參加。

  6、檔案原件原則上不得借出。如有特殊需要,須報(bào)經(jīng)上級(jí)主管部門批準(zhǔn),但不得拆散原卷冊(cè),并限期歸還。

  7、本校人員調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案要經(jīng)財(cái)務(wù)科科長或單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn),并詳細(xì)登記調(diào)閱的名稱、日期、調(diào)閱人姓名、調(diào)閱理由、歸還日期。

  8、調(diào)閱人員不得將會(huì)計(jì)檔案攜帶外出,需復(fù)制的,要經(jīng)主管校長同意并由提供人員和收取人員共同簽名。

  9、各種會(huì)計(jì)檔案的保管期限,從會(huì)計(jì)年度終了的第一天算起,根據(jù)其特點(diǎn),分為永久、定期二類。各種原始憑證和記賬憑證(包括傳票和匯總表)、總賬、明細(xì)賬、會(huì)計(jì)移交清冊(cè)應(yīng)保存15年,現(xiàn)金、銀行日記賬、會(huì)計(jì)檔案的保管清冊(cè)和銷毀清冊(cè)要保存25年,涉及外事的會(huì)計(jì)憑證和決算作永久保存,固定資產(chǎn)卡片在固定資產(chǎn)報(bào)廢清理后保存5年,單位的會(huì)計(jì)月、季度報(bào)表保存5年。

  10、銷毀會(huì)計(jì)檔案必須編制銷毀清冊(cè),由財(cái)務(wù)科和檔案室共同鑒定,提出申請(qǐng)報(bào)告,經(jīng)校長室批準(zhǔn)后,由財(cái)務(wù)科和檔案室共同派人監(jiān)銷,監(jiān)銷人同時(shí)在銷毀清冊(cè)上簽字。未清債權(quán)債務(wù)的原始憑證和永久保存的資料,在銷毀時(shí)應(yīng)當(dāng)抽出,另行立卷。

  11、加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案科學(xué)管理。會(huì)計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)妥善保管,存放有序,查找方便,同時(shí)嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度,不得隨意堆放,嚴(yán)防毀損、散失、泄密。同時(shí)要努力做好防火、防盜、防潮、防蟲、防霉、防爛。

  學(xué)校會(huì)計(jì)檔案管理制度 3

  第一章 總則

  一、 為了加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案的科學(xué)管理,根據(jù)財(cái)政部、國家檔案局發(fā)布的《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》,結(jié)合我院實(shí)際情況,制定本制度。

  二、 學(xué)校會(huì)計(jì)檔案由校檔案室和財(cái)務(wù)處共同管理。檔案室負(fù)責(zé)對(duì)會(huì)計(jì)檔案工作進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查和移交檔案室的會(huì)計(jì)檔案的存放、查閱和保管以及期滿會(huì)計(jì)檔案的銷毀等工作。財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的立卷、歸檔、保管(移交檔案館前)、查閱等項(xiàng)工作。

  三、 財(cái)務(wù)處內(nèi)部指定專人負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的日常管理,明確會(huì)計(jì)檔案管理崗位的職責(zé),建立健計(jì)檔案的立卷、歸檔、保管、查閱和銷毀等管理制度,保證會(huì)計(jì)檔案妥善保管、有序存放、方便查閱,嚴(yán)防毀損、散失和泄密。

  第二章 會(huì)計(jì)檔案的內(nèi)容

  一、 會(huì)計(jì)檔案是指財(cái)務(wù)計(jì)劃、單位預(yù)算、經(jīng)濟(jì)合同,以及會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表等會(huì)計(jì)核算資料。

  1、原始憑證是在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí),由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員直接取得或者填制,用以表明某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)已經(jīng)發(fā)生或其完成情況并明確有關(guān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任的一種憑證。原始憑證是填制記帳憑證或登記帳簿的原始依據(jù),是重要的會(huì)計(jì)核算資料。原始憑證包括外來原始憑證和自制原始憑證兩種。

  2、記帳憑證是對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)按其性質(zhì)加以歸類,確定會(huì)計(jì)分錄,并據(jù)以登記會(huì)計(jì)帳簿的憑證。學(xué)校根據(jù)會(huì)計(jì)核算的一般要求和學(xué)校的實(shí)際情況設(shè)置統(tǒng)一、通用的記帳憑證。

  3、 會(huì)計(jì)賬簿是指以會(huì)計(jì)憑證為依據(jù),全面、連續(xù)地記錄一個(gè)單位的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),對(duì)量分散的數(shù)據(jù)或資料進(jìn)行分類歸集整理,逐步加工成有用的會(huì)計(jì)信息的工具。會(huì)計(jì)帳簿由具有一定格式的帳頁組成。會(huì)計(jì)帳簿包括:

  (一) 總分類帳

  (二) 收入明細(xì)帳(教育經(jīng)費(fèi)撥款、科研經(jīng)費(fèi)撥款、上級(jí)補(bǔ)助收入、教育事業(yè)收入、經(jīng)營收入、其他收入)

  (三) 支出明細(xì)帳(事業(yè)支出、經(jīng)營支出)

  (四) 往來明細(xì)帳(應(yīng)收及暫付款、應(yīng)付及暫存款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)繳稅金、代管款項(xiàng))

  (五) 現(xiàn)金日記帳

  (六) 銀行存款日記帳

  (七) 固定資產(chǎn)明細(xì)帳

  (八) 材料明細(xì)帳

  (九) 事業(yè)基金明細(xì)帳

  (十) 專用基金明細(xì)帳

  (十一) 固定基金明細(xì)帳

  (十二) 事業(yè)結(jié)余明細(xì)帳

  (十三) 其他對(duì)外投資明細(xì)帳

  4、 財(cái)務(wù)報(bào)告指用來映會(huì)計(jì)實(shí)體財(cái)務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結(jié)性書面文件,包括會(huì)計(jì)報(bào)表、附表以及財(cái)務(wù)情況文字說明等。

  5、 其他類會(huì)計(jì)檔案包括銀行存款余額調(diào)節(jié)表,銀行對(duì)賬單,財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)軟件使用說明,會(huì)計(jì)科目和項(xiàng)目編碼及使用說明,會(huì)計(jì)電算化處理授權(quán)登記或使用權(quán)限備案表,其他應(yīng)當(dāng)保存的會(huì)計(jì)核算專業(yè)資料,會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè),會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè),會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)等。

  6、其他應(yīng)當(dāng)保存的會(huì)計(jì)核算專業(yè)資料是指與會(huì)計(jì)核算有關(guān)的重要資料,包括:

  (一)學(xué)生名冊(cè);

  (二)學(xué)生繳費(fèi)及欠費(fèi)情況;

  (三)工資薪金發(fā)放清冊(cè);

  (四)住房公積金備查簿;

  (五)其他會(huì)計(jì)核算資料。

  7、 學(xué)校財(cái)務(wù)采用電子計(jì)算機(jī)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的,應(yīng)當(dāng)保存打印出的紙質(zhì)會(huì)計(jì)檔案,應(yīng)同時(shí)將光盤、磁盤、磁帶等作為會(huì)計(jì)檔案保存。

  8、 以下與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算相關(guān)的文件材料,應(yīng)當(dāng)執(zhí)行文書檔案管理規(guī)定,:

  (一)學(xué)校年度財(cái)務(wù)預(yù)算;

  (二)學(xué)校財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況;

  (三)學(xué)校對(duì)外投資的文件及相關(guān)投資證明;

  (四)學(xué)校年度收入分配的相關(guān)文件及資料;

  (五)各類審計(jì)決定、報(bào)告及意見;

  (六)國家及學(xué)校各項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)章制度。

  第三章 日常管理

  1、每年形成的會(huì)計(jì)檔案,按照歸檔的要求,進(jìn)行分類整理、裝訂成冊(cè)。在下一年度一個(gè)月之內(nèi)交到財(cái)務(wù)處檔案室自行保管,以便隨時(shí)查閱,保管時(shí)間一般一至二年,期滿后,編造清冊(cè)上繳學(xué)院檔案室保管。會(huì)計(jì)檔案要設(shè)專人負(fù)責(zé)保管,保管人員工作變動(dòng)時(shí)應(yīng)按規(guī)定要求辦理移交手續(xù),并由單位負(fù)責(zé)人監(jiān)交。

  2、建立健計(jì)檔案的查閱、復(fù)印登記制度,既要方便查閱會(huì)計(jì)檔案,又要保證會(huì)計(jì)檔案的安全。設(shè)立會(huì)計(jì)檔案查閱登記簿,記載查閱的時(shí)間、目的、查閱的內(nèi)容及查閱人。外單位查閱財(cái)務(wù)處的會(huì)計(jì)檔案時(shí)須經(jīng)財(cái)務(wù)處領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)方可查閱。調(diào)閱查賬時(shí),檔案原件一般不予借出,如因工作需要必須借出時(shí)須經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),但不得拆散原卷冊(cè),并應(yīng)按期歸還。需保密的原始材料,按規(guī)定不得泄密。財(cái)務(wù)處內(nèi)部人員因工作需要查閱原始憑證,查后須將資料放回原處。

  3、會(huì)計(jì)檔案保管期限,根據(jù)國家檔案局、財(cái)政部發(fā)布的.《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》規(guī)定:各種原始憑證和記賬憑證保管期限為十五年,總賬十五年,明細(xì)賬及登記簿十五年,月、季報(bào)表保管五年,年終決算報(bào)表永久性保管。

  4、會(huì)計(jì)檔案保管期滿,需要銷毀時(shí),由院檔案室提出銷毀意見,會(huì)同財(cái)務(wù)處及有關(guān)單位共同鑒定,嚴(yán)格審查,編造會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè),報(bào)院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后進(jìn)行銷毀。對(duì)于其中未了結(jié)的債權(quán)債務(wù)的原始憑證,應(yīng)單抽出,另行立卷,由檔案室保管至結(jié)清債權(quán)債務(wù)時(shí)為止。

  5、學(xué)校財(cái)務(wù)處、檔案室應(yīng)提供合適的會(huì)計(jì)檔案保管條件,做好防火、防盜、防霉、防潮、防鼠、防蛀等工作,對(duì)電算化檔案的磁盤、光盤,還要防磁、防折。

  第四章 移交和移動(dòng)

  1、學(xué)校財(cái)會(huì)人員之間交接會(huì)計(jì)檔案,交接雙方應(yīng)當(dāng)辦理會(huì)計(jì)檔案交接手續(xù)。

  2、移交會(huì)計(jì)檔案的部門,應(yīng)當(dāng)編制會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè),列明應(yīng)當(dāng)移交的會(huì)計(jì)檔案的名稱、卷號(hào)、冊(cè)數(shù)、起止年度和檔案編號(hào)、應(yīng)保管的期限、已保管的期限等內(nèi)容。

  3、財(cái)務(wù)處和檔案室之間移交會(huì)計(jì)檔案由財(cái)務(wù)處和檔案室指派人員處理;交接會(huì)計(jì)檔案時(shí),交接雙方應(yīng)當(dāng)按照會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)所列的內(nèi)容逐項(xiàng)交接。交接完畢后,交接雙方經(jīng)辦人和監(jiān)交人應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)上簽名或者蓋章。

  第五章 責(zé)任

  1、 學(xué)校財(cái)務(wù)處、檔案室應(yīng)當(dāng)建立健全校內(nèi)各級(jí)會(huì)計(jì)檔案管理責(zé)任制,明確各單位負(fù)責(zé)人、專兼職會(huì)計(jì)檔案管理人員對(duì)會(huì)計(jì)檔案的管理責(zé)任。

  2、 會(huì)計(jì)檔案的立卷人要對(duì)會(huì)計(jì)檔案的完整性、立卷的及時(shí)性負(fù)責(zé)。

  3、會(huì)計(jì)檔案保管人員要妥善保管好會(huì)計(jì)檔案,要做好防盜、防霉、防潮、防鼠、防蛀等工作,對(duì)電算化檔案的磁盤、光盤,還要防磁、防折,對(duì)由于以上原因而造成會(huì)計(jì)檔案毀損的,要追究保管人員的責(zé)任。

  4、 各會(huì)計(jì)檔案使用人和查閱人應(yīng)遵守檔案查閱登記制度。不得擅自涂改、拆封、抽換會(huì)計(jì)檔案 。

  學(xué)校會(huì)計(jì)檔案管理制度 4

  第一條 會(huì)計(jì)檔案的范圍

  會(huì)計(jì)檔案的范圍一般指會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表以及其他會(huì)計(jì)核算資料等五個(gè)部分。

  1、會(huì)計(jì)憑證

  包括自制原始憑證、外來原始憑證、原始憑證匯總表、記賬憑證、記賬憑證匯總表、銀行存款(借款)對(duì)賬單、銀行存款余額調(diào)節(jié)表等。

  2、會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)

  主要指電算化中的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù),包括以光盤存儲(chǔ)的記賬憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表(包括報(bào)表格式和計(jì)算公式);會(huì)計(jì)軟件系統(tǒng)運(yùn)行中編制的各種文檔和其他會(huì)計(jì)資料。

  3、會(huì)計(jì)賬簿

  包括按會(huì)計(jì)科目設(shè)置的總分類賬、各類明細(xì)分類賬、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬以及輔助登記備查簿。

  4、會(huì)計(jì)報(bào)表

  指按要求由財(cái)務(wù)部門上報(bào)的各種會(huì)計(jì)報(bào)表、統(tǒng)計(jì)報(bào)表、勞資報(bào)表等。包括月報(bào)、季報(bào)、年報(bào)及其他臨時(shí)報(bào)表。

  5、其他會(huì)計(jì)核算資料

  其他會(huì)計(jì)核算資料屬于經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)范疇,與會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)監(jiān)督緊密相關(guān)的,由會(huì)計(jì)部門負(fù)責(zé)辦理的有關(guān)數(shù)據(jù)資料。如:經(jīng)濟(jì)合同、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)資料、財(cái)務(wù)清查匯總資料、核定資金定額的數(shù)據(jù)資料、會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)、會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)、會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)。

  第二條 主要會(huì)計(jì)檔案的生成

  1、記賬憑證

  根據(jù)原始憑證在計(jì)算機(jī)上直接編制記賬憑證,由計(jì)算機(jī)打印輸出。

  2、會(huì)計(jì)賬簿

  現(xiàn)金、銀行存款日記賬由出納員根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收付款憑證,逐筆順序登記。各賬戶的明細(xì)賬由計(jì)算機(jī)按月打印輸出?傎~由計(jì)算機(jī)按月打印出科目余額表替代。

  3、會(huì)計(jì)報(bào)表

  會(huì)計(jì)報(bào)表由計(jì)算機(jī)按報(bào)表填報(bào)的要求打印輸出。

  第三條 會(huì)計(jì)檔案的裝訂

  會(huì)計(jì)憑證的裝訂

  會(huì)計(jì)憑證每月裝訂一次,裝訂好的憑證按年分月歸檔。

  裝訂前的準(zhǔn)備工作:

 、俜诸愓,按順序排列,檢查日期、編號(hào)是否齊全;

 、谡龖{證內(nèi)的金屬物,對(duì)大的張頁或附件要折疊成同記賬憑證大小,且要避開裝訂線,以便翻閱時(shí)保持?jǐn)?shù)字完整;

 、壅頇z查憑證順序號(hào),如有顛倒要重新排列。發(fā)現(xiàn)缺號(hào)要查明原因。再檢查附件是否漏缺;

 、苡涃~憑證上有關(guān)人員的印章是否齊全。

  裝訂時(shí)的要求:

 、儆谩叭樦幸”法裝訂;

  ③憑證外面要加封面;

 、垩b訂憑證厚度一般為1.5厘米。

  裝訂后的注意事項(xiàng):

 、倜勘痉饷嫔咸顚懞脩{證種類、起止號(hào)碼、憑證張數(shù)、會(huì)計(jì)主管人員和裝訂人員簽章;

  ②在封面上編好卷號(hào),按編號(hào)順序入柜,并在顯露處標(biāo)明憑證種類編號(hào)。

  2、會(huì)計(jì)帳簿及報(bào)表的裝訂

  各種會(huì)計(jì)賬簿由計(jì)算機(jī)打印輸出后,按月裝訂成冊(cè)。各類報(bào)表在報(bào)送后將留存的報(bào)表按月裝訂成冊(cè)。

  第四條 會(huì)計(jì)檔案的保管

  1、存儲(chǔ)在計(jì)算機(jī)中的`會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)要每日進(jìn)行機(jī)內(nèi)數(shù)據(jù)庫備份,每半月進(jìn)行光盤刻錄。

  2、賬表打印和日常核算同步進(jìn)行,記賬憑證、刻有數(shù)據(jù)的光盤、打印出的各種賬表(經(jīng)會(huì)計(jì)主管和系統(tǒng)管理員簽章后)按《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行保管。

  3、會(huì)計(jì)檔案保管人員依據(jù)會(huì)計(jì)崗位工作職責(zé)的規(guī)定,對(duì)所保管的檔案內(nèi)容及范圍負(fù)相應(yīng)的責(zé)任。

  4、各種會(huì)計(jì)資料包括打印出來的會(huì)計(jì)資料以及存儲(chǔ)會(huì)計(jì)資料的光盤等,未經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)同意,不得外借和拿出單位。

  學(xué)校會(huì)計(jì)檔案管理制度 5

  會(huì)計(jì)檔案是學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的重要史料和證據(jù),對(duì)于學(xué)校的財(cái)務(wù)管理和發(fā)展具有重要意義。為了加強(qiáng)學(xué)校會(huì)計(jì)檔案管理,確保會(huì)計(jì)檔案的安全、完整和有效利用,特制定以下管理制度。

  一、會(huì)計(jì)檔案的范圍

  1. 會(huì)計(jì)憑證類:包括原始憑證、記賬憑證、匯總憑證、其他會(huì)計(jì)憑證。

  2. 會(huì)計(jì)賬簿類:包括總賬、明細(xì)賬、日記賬、固定資產(chǎn)卡片、輔助賬簿、其他會(huì)計(jì)賬簿。

  3. 財(cái)務(wù)報(bào)告類:包括月度、季度、年度財(cái)務(wù)報(bào)告,包括會(huì)計(jì)報(bào)表、附表、附注及文字說明,其他財(cái)務(wù)報(bào)告。

  4. 其他類:包括銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對(duì)賬單、會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)、會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)、會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)、發(fā)票存根、電算化會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)備份光盤、磁帶等存儲(chǔ)介質(zhì)以及其他應(yīng)當(dāng)保存的會(huì)計(jì)核算專業(yè)資料。

  二、會(huì)計(jì)檔案的整理與裝訂

  1. 會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號(hào)順序每月裝訂成冊(cè),裝訂時(shí)應(yīng)確保憑證整齊、牢固,并在憑證封面上注明單位名稱、年度、月份和起訖日期、憑證種類、起訖號(hào)碼等信息,由裝訂人在裝訂線封簽處簽名或者蓋章。

  2. 會(huì)計(jì)賬簿在年度結(jié)賬后,應(yīng)整理立卷;铐撡~簿應(yīng)抽出空白賬頁,再按賬戶順序編本戶頁次號(hào)碼,裝訂成冊(cè)。裝訂后賬簿應(yīng)牢固、平整,并在賬簿封面注明單位名稱、賬簿名稱、所屬年度等信息,加蓋裝訂人員和會(huì)計(jì)主管人員印章。

  3. 財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)按年度、半年度、季度分別整理,裝訂成冊(cè)。報(bào)表應(yīng)包括封面、編制說明、報(bào)表內(nèi)容等,封面應(yīng)注明單位名稱、報(bào)表所屬年度、季度或月份、報(bào)出日期等,并加蓋單位公章和法定代表人、總會(huì)計(jì)師、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、制表人等人員的印章。

  三、會(huì)計(jì)檔案的保管

  1. 學(xué)校應(yīng)設(shè)立專門的會(huì)計(jì)檔案保管室,配備必要的檔案保管設(shè)備,如檔案柜、防火、防潮、防蟲、防盜等設(shè)施,以確保會(huì)計(jì)檔案的安全存放。

  2. 當(dāng)年形成的會(huì)計(jì)檔案,在會(huì)計(jì)年度終了后,可暫由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)保管一年,期滿之后,應(yīng)當(dāng)由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)編制移交清冊(cè),移交學(xué)校檔案機(jī)構(gòu)統(tǒng)一保管。未設(shè)立檔案機(jī)構(gòu)的,應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部指定專人保管,但出納人員不得兼管會(huì)計(jì)檔案。

  3. 會(huì)計(jì)檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限一般分為 10 年和 30 年。各類會(huì)計(jì)檔案的保管期限應(yīng)按照《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定執(zhí)行。保管期限從會(huì)計(jì)年度終了后的第一天算起。

  四、會(huì)計(jì)檔案的借閱

  1. 學(xué)校內(nèi)部人員因工作需要借閱會(huì)計(jì)檔案,應(yīng)填寫《會(huì)計(jì)檔案借閱申請(qǐng)表》,經(jīng)會(huì)計(jì)主管人員和檔案管理負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后,方可辦理借閱手續(xù)。借閱人員不得擅自將會(huì)計(jì)檔案帶出檔案保管室,如有特殊需要,必須經(jīng)學(xué)校負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。

  2. 外部單位查閱學(xué)校會(huì)計(jì)檔案,應(yīng)持有單位正式介紹信,經(jīng)學(xué)校負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后,在指定地點(diǎn)查閱。查閱時(shí),檔案管理人員應(yīng)在場(chǎng)陪同。如需復(fù)制會(huì)計(jì)檔案,必須經(jīng)學(xué)校負(fù)責(zé)人批準(zhǔn),并在復(fù)制件上注明“與原件相符”字樣和復(fù)制日期,加蓋學(xué)校公章。

  3. 借閱人員應(yīng)妥善保管會(huì)計(jì)檔案,不得在檔案上涂改、標(biāo)記、拆散原卷冊(cè),歸還時(shí)應(yīng)保證檔案的完整和整潔。

  五、會(huì)計(jì)檔案的銷毀

  1. 保管期滿的會(huì)計(jì)檔案,由學(xué)校檔案機(jī)構(gòu)會(huì)同會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)提出銷毀意見,編制會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè),列明銷毀會(huì)計(jì)檔案的名稱、卷號(hào)、冊(cè)數(shù)、起止年度和檔案編號(hào)、應(yīng)保管期限、已保管期限、銷毀時(shí)間等內(nèi)容。

  2. 學(xué)校負(fù)責(zé)人在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)上簽署意見后,由檔案機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)共同派員監(jiān)銷。監(jiān)銷人在銷毀會(huì)計(jì)檔案前,應(yīng)當(dāng)按照會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)所列內(nèi)容清點(diǎn)核對(duì)所要銷毀的會(huì)計(jì)檔案;銷毀后,應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)上簽名或蓋章,并將監(jiān)銷情況報(bào)告學(xué)校負(fù)責(zé)人。

  3. 保管期滿但未結(jié)清的.債權(quán)債務(wù)原始憑證和涉及其他未了事項(xiàng)的原始憑證,不得銷毀,應(yīng)當(dāng)單獨(dú)抽出立卷,保管到未了事項(xiàng)完結(jié)時(shí)為止。單獨(dú)抽出立卷的會(huì)計(jì)檔案,應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)和會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)中列明。

  六、責(zé)任追究

  1. 對(duì)違反本制度,未按規(guī)定整理、保管、借閱、銷毀會(huì)計(jì)檔案的人員,學(xué)校應(yīng)視情節(jié)輕重給予批評(píng)教育、警告、罰款等處罰,并責(zé)令其限期改正。

  2. 因玩忽職守、故意或重大過失導(dǎo)致會(huì)計(jì)檔案丟失、損壞、泄密等情況,給學(xué)校造成經(jīng)濟(jì)損失或不良影響的,應(yīng)依法追究相關(guān)人員的責(zé)任。

  本管理制度自發(fā)布之日起施行,如有未盡事宜,按照國家有關(guān)會(huì)計(jì)檔案管理的法律法規(guī)執(zhí)行。

  學(xué)校會(huì)計(jì)檔案管理制度 6

  為確保我校會(huì)計(jì)檔案的安全、完整與有效利用,規(guī)范會(huì)計(jì)檔案管理流程,提升財(cái)務(wù)管理水平,特制定以下管理制度。

  一、會(huì)計(jì)檔案的定義與范圍

  會(huì)計(jì)檔案是指我校在進(jìn)行會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理過程中形成的,具有保存價(jià)值的各種文字、圖表、賬冊(cè)、報(bào)表、電子數(shù)據(jù)等形式的記錄材料,包括但不限于會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、銀行對(duì)賬單、預(yù)算與決算資料、審計(jì)報(bào)告、稅務(wù)申報(bào)資料等。

  二、會(huì)計(jì)檔案的收集與整理

  1. 收集要求:會(huì)計(jì)檔案應(yīng)在業(yè)務(wù)發(fā)生后及時(shí)收集,確保信息的完整性和準(zhǔn)確性。

  2. 整理標(biāo)準(zhǔn):會(huì)計(jì)檔案應(yīng)按照年度、類別、序號(hào)進(jìn)行整理,確保歸檔有序,便于查找。

  3. 電子化管理:鼓勵(lì)采用電子化手段存儲(chǔ)會(huì)計(jì)檔案,確保數(shù)據(jù)安全備份,同時(shí)保留必要的紙質(zhì)檔案。

  三、會(huì)計(jì)檔案的保管

  1. 保管地點(diǎn):會(huì)計(jì)檔案應(yīng)存放在專用的檔案室或保險(xiǎn)柜中,確保環(huán)境干燥、防火、防盜、防蟲。

  2. 保管期限:根據(jù)會(huì)計(jì)檔案的.重要性和法律規(guī)定,設(shè)定合理的保管期限,到期需經(jīng)審批后方可銷毀。

  3. 借閱管理:會(huì)計(jì)檔案借閱需經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn),并登記借閱信息,確保檔案安全歸還。

  四、會(huì)計(jì)檔案的利用

  1. 內(nèi)部利用:學(xué)校內(nèi)部人員因工作需要查閱會(huì)計(jì)檔案,應(yīng)遵守借閱規(guī)定,不得擅自復(fù)制、外泄。

  2. 外部審計(jì):配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)時(shí),應(yīng)提供必要的會(huì)計(jì)檔案,確保審計(jì)工作的順利進(jìn)行。

  3. 數(shù)據(jù)分析:利用會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行財(cái)務(wù)分析,為學(xué)校決策提供數(shù)據(jù)支持。

  五、會(huì)計(jì)檔案的銷毀

  1. 銷毀條件:會(huì)計(jì)檔案達(dá)到保管期限,且經(jīng)鑒定無繼續(xù)保存價(jià)值的,可申請(qǐng)銷毀。

  2. 銷毀程序:銷毀前需編制銷毀清冊(cè),經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、校領(lǐng)導(dǎo)審批后,由兩人以上監(jiān)督銷毀,并在銷毀清冊(cè)上簽字確認(rèn)。

  3. 電子數(shù)據(jù)銷毀:電子會(huì)計(jì)檔案銷毀需確保數(shù)據(jù)不可恢復(fù),同時(shí)保留銷毀記錄。

  六、責(zé)任與監(jiān)督

  1. 責(zé)任分工:財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的收集、整理、保管、利用及銷毀工作,檔案部門提供技術(shù)支持和監(jiān)督。

  2. 定期培訓(xùn):定期對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行檔案管理培訓(xùn),提升檔案管理意識(shí)和技能。

  3. 監(jiān)督檢查:學(xué)校應(yīng)定期對(duì)會(huì)計(jì)檔案管理工作進(jìn)行檢查,發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改,確保制度有效執(zhí)行。

  學(xué)校會(huì)計(jì)檔案管理制度 7

  為確保我校會(huì)計(jì)檔案管理工作的規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化和高效化,有效保護(hù)和利用會(huì)計(jì)檔案資源,提高財(cái)務(wù)管理水平,特制定以下管理制度。

  一、會(huì)計(jì)檔案的范圍與分類

  會(huì)計(jì)檔案包括但不限于會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、財(cái)務(wù)報(bào)告、會(huì)計(jì)電子數(shù)據(jù)、銀行對(duì)賬單、審計(jì)報(bào)告等。

  會(huì)計(jì)檔案按照年度、種類、序號(hào)進(jìn)行分類編號(hào),確保檔案的系統(tǒng)性和可追溯性。

  二、會(huì)計(jì)檔案的收集與整理

  會(huì)計(jì)檔案應(yīng)由專人負(fù)責(zé)收集,確保每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都有相應(yīng)的會(huì)計(jì)憑證和賬簿記錄。

  會(huì)計(jì)檔案整理應(yīng)遵循會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和檔案管理規(guī)定,做到賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。

  電子會(huì)計(jì)檔案應(yīng)定期備份,確保數(shù)據(jù)安全,備份數(shù)據(jù)應(yīng)存放在安全可靠的存儲(chǔ)介質(zhì)中。

  三、會(huì)計(jì)檔案的保管

  會(huì)計(jì)檔案應(yīng)存放在專用檔案室或檔案柜中,確保檔案不受潮、不受損、不丟失。

  會(huì)計(jì)檔案室應(yīng)配備防火、防盜、防潮等設(shè)施,定期檢查檔案保管情況,確保檔案安全。

  會(huì)計(jì)檔案借閱應(yīng)嚴(yán)格履行登記手續(xù),借閱人應(yīng)負(fù)責(zé)檔案的保管和歸還,確保檔案不丟失、不損壞。

  四、會(huì)計(jì)檔案的利用

  會(huì)計(jì)檔案是學(xué)校財(cái)務(wù)管理的'重要依據(jù),應(yīng)充分利用會(huì)計(jì)檔案資源,為學(xué)校決策提供財(cái)務(wù)支持。

  會(huì)計(jì)檔案利用應(yīng)遵循保密原則,未經(jīng)許可,不得將會(huì)計(jì)檔案泄露給無關(guān)人員。

  會(huì)計(jì)檔案電子數(shù)據(jù)的利用應(yīng)遵守學(xué)校網(wǎng)絡(luò)安全規(guī)定,確保數(shù)據(jù)安全。

  五、會(huì)計(jì)檔案的銷毀

  會(huì)計(jì)檔案的銷毀應(yīng)遵循相關(guān)法律法規(guī)和檔案管理規(guī)定,未經(jīng)批準(zhǔn),不得擅自銷毀會(huì)計(jì)檔案。

  會(huì)計(jì)檔案銷毀前應(yīng)進(jìn)行鑒定,確保銷毀的檔案已失去利用價(jià)值,且不影響學(xué)校財(cái)務(wù)工作的正常進(jìn)行。

  會(huì)計(jì)檔案銷毀應(yīng)履行審批手續(xù),銷毀過程應(yīng)有監(jiān)督人員在場(chǎng),銷毀后應(yīng)記錄銷毀清單,并存檔備查。

  六、責(zé)任與監(jiān)督

  會(huì)計(jì)檔案管理人員應(yīng)嚴(yán)格遵守本制度,確保會(huì)計(jì)檔案的安全、完整和有效利用。

  學(xué)校應(yīng)定期對(duì)會(huì)計(jì)檔案管理工作進(jìn)行檢查,發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改,確保會(huì)計(jì)檔案管理制度的落實(shí)。

  對(duì)違反本制度的行為,學(xué)校將依據(jù)相關(guān)規(guī)定追究責(zé)任人的責(zé)任。

  本制度自發(fā)布之日起施行,由學(xué)校財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)解釋。通過本制度的實(shí)施,我們將進(jìn)一步提升我校會(huì)計(jì)檔案管理工作的規(guī)范化水平,為學(xué)校財(cái)務(wù)管理工作提供有力保障。

  學(xué)校會(huì)計(jì)檔案管理制度 8

  會(huì)計(jì)檔案是學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的歷史記錄和重要依據(jù),對(duì)于學(xué)校的財(cái)務(wù)管理和發(fā)展具有至關(guān)重要的作用。為了加強(qiáng)學(xué)校會(huì)計(jì)檔案管理,確保會(huì)計(jì)檔案的安全、完整和有效利用,特制定以下管理制度。

  一、會(huì)計(jì)檔案的范圍

  1. 會(huì)計(jì)憑證:包括原始憑證、記賬憑證等。原始憑證如發(fā)票、收據(jù)、報(bào)銷單等,記賬憑證則是依據(jù)原始憑證編制的會(huì)計(jì)分錄記錄。

  2. 會(huì)計(jì)賬簿:涵蓋總賬、明細(xì)賬、日記賬、固定資產(chǎn)卡片及其他輔助性賬簿。總賬是對(duì)學(xué)校全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的總括核算,明細(xì)賬則對(duì)各類明細(xì)科目進(jìn)行詳細(xì)記錄,日記賬包括現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬等。

  3. 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告:包括月度、季度、年度財(cái)務(wù)報(bào)表,如資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等,以及相關(guān)的財(cái)務(wù)情況說明書、審計(jì)報(bào)告等。

  4. 其他會(huì)計(jì)資料:如銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對(duì)賬單、納稅申報(bào)表、會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)、會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)、會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)等。

  二、會(huì)計(jì)檔案的整理與裝訂

  1. 會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按編號(hào)順序,連同所附的原始憑證,定期(一般每月)裝訂成冊(cè)。裝訂時(shí)應(yīng)確保整齊、牢固,并注明年度、月份、憑證種類、起訖號(hào)碼等信息。

  2. 會(huì)計(jì)賬簿在年度結(jié)賬后,應(yīng)打印裝訂成冊(cè)。賬簿封面應(yīng)注明單位名稱、賬簿名稱、所屬年度、賬簿頁數(shù)等內(nèi)容。

  3. 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)按月份、季度、年度分別整理裝訂。報(bào)表應(yīng)齊全完整,封面應(yīng)標(biāo)明單位名稱、報(bào)表所屬期間、報(bào)送日期等。

  三、會(huì)計(jì)檔案的'保管

  1. 學(xué)校應(yīng)設(shè)立專門的會(huì)計(jì)檔案保管室,配備必要的檔案保管設(shè)備,如檔案柜、防火、防潮、防蟲、防盜等設(shè)施。

  2. 會(huì)計(jì)檔案應(yīng)分類存放,便于查找和利用。按照會(huì)計(jì)檔案的不同類型,劃分不同的區(qū)域存放。

  3. 會(huì)計(jì)檔案的保管期限應(yīng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。一般來說,會(huì)計(jì)憑證保管期限為 30 年,總賬、明細(xì)賬、日記賬等賬簿保管期限為 30 年,年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告永久保管,其他會(huì)計(jì)資料根據(jù)其性質(zhì)確定保管期限。

  四、會(huì)計(jì)檔案的借閱

  1. 學(xué)校內(nèi)部人員因工作需要借閱會(huì)計(jì)檔案,應(yīng)填寫借閱申請(qǐng)單,經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后,方可借閱。借閱人應(yīng)在指定地點(diǎn)查閱,不得擅自帶出檔案室,借閱期限一般不超過一周。

  2. 校外單位或人員查閱會(huì)計(jì)檔案,需經(jīng)學(xué)校主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),并辦理相關(guān)手續(xù)。查閱過程中,檔案管理人員應(yīng)在場(chǎng)監(jiān)督。

  3. 借閱人員應(yīng)愛護(hù)會(huì)計(jì)檔案,不得在檔案上涂改、標(biāo)記、拆散或抽換,如有損壞,應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任。

  五、會(huì)計(jì)檔案的銷毀

  1. 對(duì)于保管期滿的會(huì)計(jì)檔案,應(yīng)由檔案管理部門會(huì)同財(cái)務(wù)部門提出銷毀意見,編制會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè),報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后銷毀。

  2. 銷毀會(huì)計(jì)檔案時(shí),應(yīng)由檔案管理部門和財(cái)務(wù)部門共同派員監(jiān)銷。銷毀后,監(jiān)銷人員應(yīng)在銷毀清冊(cè)上簽字蓋章,并將銷毀情況報(bào)告學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)。

  3. 保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證和涉及其他未了事項(xiàng)的原始憑證,不得銷毀,應(yīng)單獨(dú)抽出立卷,保管到未了事項(xiàng)完結(jié)時(shí)為止。

  六、監(jiān)督與檢查

  學(xué)校應(yīng)定期對(duì)會(huì)計(jì)檔案管理工作進(jìn)行檢查,確保會(huì)計(jì)檔案管理制度的有效執(zhí)行。對(duì)違反制度的行為,應(yīng)及時(shí)糾正,并追究相關(guān)人員的責(zé)任。同時(shí),要根據(jù)國家法律法規(guī)和學(xué)校發(fā)展情況,適時(shí)對(duì)會(huì)計(jì)檔案管理制度進(jìn)行修訂和完善。

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