發(fā)票管理制度(精選20篇)
在現(xiàn)在社會,接觸到制度的地方越來越多,制度一經(jīng)制定頒布,就對某一崗位上的或從事某一項工作的人員有約束作用,是他們行動的準(zhǔn)則和依據(jù)。我敢肯定,大部分人都對擬定制度很是頭疼的,下面是小編幫大家整理的發(fā)票管理制度,歡迎閱讀,希望大家能夠喜歡。
發(fā)票管理制度 1
發(fā)票是財務(wù)收支,會計核算的原始憑證,是稅務(wù)機關(guān)稽核的依據(jù),必須加強對發(fā)票的管理,加強財務(wù)監(jiān)督。
第1條開據(jù)增值稅專用發(fā)票時,必須認真審核業(yè)務(wù)部門提供的開票明細,認真核對所開據(jù)商品的規(guī)格、品種、數(shù)量要與結(jié)算系統(tǒng)中的銷售合同信息核對是否相符。審核購貨單位、名稱、稅號、地址、電話、開戶銀行、賬號等信息,必須認真核對確保準(zhǔn)確無誤情況下,才能開據(jù)增值稅專用發(fā)票。
第2條增值稅專用發(fā)票,作廢的'要求:
(一)收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時間未超過銷售方開票當(dāng)月;
(二)銷售方未抄稅并且未記賬;
第3條開據(jù)增值稅專用發(fā)票前,一定要核對銷貨收款情況,沒收到貨款情況下一搬不給開據(jù)增值稅專用發(fā)票。
第4條銷售成本沒有取得進項發(fā)票,銷售貨款沒收到情況下,需要開據(jù)增值稅專用發(fā)票的,要有相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。
第5條開據(jù)完的增值稅專用發(fā)票,要及時通知相關(guān)業(yè)務(wù)人員簽收取走,并讓其及時郵寄給客戶,以免因超過抵扣期限,造成客戶不能抵扣發(fā)票作廢。
第6條收取增值稅專用發(fā)票,必須認真審核,單位名稱,單價、數(shù)量、金額、開戶行、賬號、稅務(wù)登記號、發(fā)票號等相關(guān)信息,確定發(fā)票符合規(guī)定,可以抵扣,有問題的增值稅專用發(fā)票一定要及時通知相關(guān)業(yè)務(wù)人員讓其盡快更換。
發(fā)票管理制度 2
為規(guī)范員工操作,對發(fā)票進行嚴(yán)格管理,有效控制發(fā)票開據(jù)情況,特制定以下發(fā)票管理制度,望前臺員工嚴(yán)格執(zhí)行。
一、發(fā)票備用
1、前臺發(fā)票實行備用金管理制,即前臺發(fā)票每日標(biāo)準(zhǔn)額度為10000元。
2、該金額已足夠平日散客開據(jù)發(fā)票,團隊退房應(yīng)由前臺通知財務(wù)提前準(zhǔn)備發(fā)票,由財務(wù)處直接給團隊開據(jù)發(fā)票。
二、發(fā)票開據(jù)登記
1、客人在前臺辦理退房手續(xù)時主動提及開據(jù)發(fā)票,接待員按客人在本酒店的實際消費金額給客人開據(jù)發(fā)票。
2、在結(jié)賬單備注欄上注明(已開票,客人簽字)字樣,并邀請客人簽字。若客人未開據(jù)發(fā)票,則在結(jié)賬單備注欄上注明(未開票)字樣,則不用客人簽字。
3、結(jié)賬單上會顯示本次消費金額,及應(yīng)退款金額等消費信息,應(yīng)再次邀請客人簽字確認。
4、若客人開據(jù)發(fā)票,則結(jié)賬單上會有客人的兩個簽字,若客人不開據(jù)發(fā)票則結(jié)賬單上只會有客人的一個簽字。
5、前臺接待應(yīng)將開了發(fā)票和不開發(fā)票的結(jié)賬單分開存放,以便財務(wù)核對。
6、在發(fā)票開據(jù)登記表上登記房號、客戶姓名、消費金額、開票金額及經(jīng)手人。
三、發(fā)票金額核對
每日收銀箱內(nèi)剩余的發(fā)票金額加上發(fā)票開據(jù)登記表上的.金額應(yīng)必須等于10000元。
四、發(fā)票補充
1、財務(wù)部每日早上應(yīng)派專人到前臺對發(fā)票進行核對和補充。
2、清點收銀箱剩余發(fā)票的金額,然后加上發(fā)票開據(jù)登記表上的金額是否為10000元。
3、把已開據(jù)發(fā)票的結(jié)賬單拿出來再次核對金額。
4、將已開據(jù)發(fā)票的總金額補給前臺。
5、將已補充發(fā)票的結(jié)賬單和未開票的結(jié)賬單帶回財務(wù)部。
五、任何人若將酒店發(fā)票據(jù)為已有,處以罰款,并開除。
本制度自通知之日立即執(zhí)行。
發(fā)票管理制度 3
1、目的
為了加強公司發(fā)票開具管理,明確發(fā)票相關(guān)人的責(zé)任,保障各種稅務(wù)發(fā)票的安全完整、填開合法合規(guī)。
2、范圍:
本制度適用本公司所有部門。
3、含義
本制度所指的發(fā)票是銷售商品,提供勞務(wù)以及其他經(jīng)營活動中,由我公司對外開具的法定收款憑證,該憑證上必須印有稅務(wù)機關(guān)監(jiān)制章。
4、內(nèi)容
4.1普通發(fā)票的基本內(nèi)容包括:客戶名稱、開戶銀行及賬號、商品名稱或經(jīng)營項目、計量單位、數(shù)量、單價、大小寫金額、開票人、開票日期、開票單位名稱(章)等。增值稅專用發(fā)票還包括購貨人地址,購貨人稅務(wù)登記號、稅率、稅額、供貨方名稱,地址及稅務(wù)登記號等。
4.2我公司目前使用發(fā)票由經(jīng)營和納稅范圍決定,由公司依據(jù)自己的實際情況向稅務(wù)機關(guān)辦理相關(guān)發(fā)票領(lǐng)購。
5、發(fā)票的領(lǐng)購和領(lǐng)用
5.1公司對發(fā)票實行專人管理,從稅務(wù)機關(guān)領(lǐng)購發(fā)票由專人負責(zé),責(zé)任到人,嚴(yán)格管理。
5.2公司的發(fā)票填開人或保管人負責(zé)本公司發(fā)票在稅務(wù)機關(guān)的的領(lǐng)購。
5.3發(fā)票領(lǐng)購人向稅務(wù)機關(guān)領(lǐng)購發(fā)票時,要攜帶稅務(wù)機關(guān)核發(fā)的“發(fā)票領(lǐng)用簿”,同時也要單獨建立自己公司的發(fā)票領(lǐng)購臺帳,及時與發(fā)票領(lǐng)用簿上的記錄核對。
5.4公司領(lǐng)用發(fā)票時應(yīng)建立發(fā)票領(lǐng)出備查簿,領(lǐng)出時要記載領(lǐng)用日期、數(shù)量、發(fā)票起止號、經(jīng)手人。
5.5公司應(yīng)定期向稅務(wù)機關(guān)報告發(fā)票使用情況,在變更注銷稅務(wù)登記時,同時應(yīng)辦理發(fā)票和發(fā)票領(lǐng)購簿的變更、繳銷手續(xù)。
6、發(fā)票的開具
6.1公司只有在銷售商品材料,提供勞務(wù)以及從事其他與本公司營業(yè)執(zhí)照經(jīng)營范圍相符的`經(jīng)營活動時,才能向付款人開具發(fā)票。發(fā)票只限在本單位合法經(jīng)營范圍內(nèi)使用,不得對經(jīng)營業(yè)務(wù)以外的單位和個人開具發(fā)票。
6.2公司發(fā)票開具人應(yīng)嚴(yán)格按照制度規(guī)定,認真審查發(fā)票開具內(nèi)容,對于不符合要求和情況不明的應(yīng)拒絕開具發(fā)票,并及時向財務(wù)經(jīng)理反映情況。
6.3發(fā)票啟用前,應(yīng)先清點,如有缺聯(lián)、少份、缺號、錯號等應(yīng)整本回收,及時向財務(wù)經(jīng)理匯報,同時與領(lǐng)購稅務(wù)機關(guān)聯(lián)系解決。
6.4開具發(fā)票時應(yīng)按照規(guī)定的時限、順序、逐欄、全部聯(lián)次一次性如實開具,并加蓋公司財務(wù)章或發(fā)票專用章。
6.5各發(fā)票開具完成后,發(fā)票存根要單獨裝訂成冊,妥善保管,特別對機打發(fā)票存根更要認真核對,按編號裝訂保管。
6.6發(fā)票開具應(yīng)在公司財務(wù)部,開具人為公司指定財務(wù)人員,不允許委托其他人員代開的發(fā)票;使用計算機開具發(fā)票的財務(wù)人員應(yīng)該保管好自己的發(fā)票軟件系統(tǒng)密碼,除正常工作交接外,不得告訴他人。
6.7任何公司和個人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開和虛開發(fā)票;未經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)不得拆本使用發(fā)票;不得擴大公司專用發(fā)票的使用范圍。
6.8開具發(fā)票應(yīng)按順序號全份復(fù)寫,做到項目填寫齊全、書寫規(guī)范、字跡清楚、不得缺聯(lián)填寫,加蓋印章時應(yīng)印跡清楚。作廢的發(fā)票應(yīng)整份保存,并加蓋“作廢”印章。
6.9發(fā)票開具后,如果發(fā)生銷貨退回情況需開紅字發(fā)票時,必須及時收回原發(fā)票或取得對方有效證明以及其他符合稅務(wù)機關(guān)開具紅字發(fā)票要求的。有關(guān)資料,同時在退回發(fā)票加蓋“作廢”印章。
6.10因稅務(wù)機關(guān)啟用新版發(fā)票而禁止舊版發(fā)票時,公司發(fā)票專管人員應(yīng)攜帶稅務(wù)機關(guān)的發(fā)票領(lǐng)用簿核銷,舊版發(fā)票應(yīng)繳回稅務(wù)機關(guān)或加蓋“作廢”印章妥善保管。
6.11開具增值稅專用發(fā)票時,要根據(jù)銷項稅額合理估算,使應(yīng)交稅金與公司資金情況相結(jié)合,做好納稅策劃,避免稅金大起大落,造成公司資金緊張。
6.12發(fā)票開具流程:
6.12.1業(yè)務(wù)部門發(fā)票經(jīng)辦人填寫《發(fā)票申請單》及附件(銷貨清單需要的填寫,不需要不填),經(jīng)部門負責(zé)人審核簽字后,再交財務(wù)部財務(wù)經(jīng)理進行復(fù)核,財務(wù)經(jīng)理復(fù)核無誤后,交發(fā)票管理人開具,蓋章后交由經(jīng)辦人。
6.12.2業(yè)務(wù)部門申請開具《發(fā)票申請單》及附件,應(yīng)附銷售合同或協(xié)議復(fù)印件及出庫單,以及其他有關(guān)銷貨證明憑證(如運費憑證等)。
7、發(fā)票的管理
7.1公司發(fā)票管理人應(yīng)妥善保管各自空白發(fā)票實物,不得丟失,如發(fā)生丟失應(yīng)及時報告直接財務(wù)經(jīng)理;財務(wù)經(jīng)理得到發(fā)票丟失的消息后應(yīng)主動和主管稅務(wù)機關(guān)溝通,盡力減少損失。
7.2鑒于公司的實際情況,發(fā)票開具人和發(fā)票保管人為同一人,對發(fā)票的管理、使用負有直接責(zé)任。因此而造成稅務(wù)機關(guān)罰款或公司經(jīng)濟損失的,應(yīng)予以賠償;構(gòu)成犯罪的,公司將保留進一步采取措施的權(quán)利。
7.3發(fā)票存根應(yīng)隨時裝訂成冊,年末裝箱歸檔,便于以后查詢。
7.4公司發(fā)票管理人要保管好與發(fā)票相關(guān)的臺賬和備查簿,例如:稅務(wù)機關(guān)核發(fā)的發(fā)票領(lǐng)用簿、發(fā)票領(lǐng)購臺賬、發(fā)票領(lǐng)出備查簿、發(fā)票開具明細登記臺賬等,如果公司發(fā)票業(yè)務(wù)小,以上資料可以合并設(shè)立;與發(fā)票相關(guān)的臺賬和備查簿應(yīng)視同財務(wù)檔案管理,不得毀損或丟失。
8、其他
8.1公司要建立發(fā)票開具明細登記臺賬,按照發(fā)票開出的流向逐份登記,分別記錄發(fā)票號、開票客戶名稱、金額、業(yè)務(wù)經(jīng)辦人和開票人。
8.2本制度修改權(quán)、解釋權(quán)歸公司財務(wù)部,以前與本制度相抵觸的規(guī)定廢止,具體業(yè)務(wù)按照本制度執(zhí)行。
8.4本制度經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后實施。
發(fā)票管理制度 4
第一條為了加強和控制企業(yè)的發(fā)票管理工作,保證企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營,根據(jù)《中華人民共和國稅收征管條例》,結(jié)合公司的具體情況制定本辦法。
第二條建立發(fā)票購買、發(fā)放、使用、繳回的專用登記簿。購買發(fā)票及時在登記簿上登記,已備查錄。
第三條對于已購入的各類發(fā)票,應(yīng)該加強管理、健全制度、專人負責(zé)、妥善保管。
第四條禁止轉(zhuǎn)借發(fā)票、禁止代開增值稅專用發(fā)票、禁止擅自拆本使用發(fā)票。丟失發(fā)票的,必須及時向企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)報告情況,并由企業(yè)出面向稅務(wù)機關(guān)登記備案。
第五條開具發(fā)票時要按國家規(guī)定實事求是填開,發(fā)票各聯(lián)以復(fù)寫紙?zhí)讓,?nèi)容摘要真實,數(shù)量相符,大小寫金額相符,注明日期,必須加蓋公章及填開人印章。
第六條凡作廢的發(fā)票要收齊所有聯(lián)次加蓋作廢印章,并與存根一起妥善保存。
第七條使用后的發(fā)票要按照發(fā)生的時間順序妥善保管。
第八條公司財務(wù)經(jīng)理應(yīng)定期對各企業(yè)發(fā)票使用情況進行檢查。
第九條違反下列行為之一的,由公司視其情節(jié)輕重,對責(zé)任個人進行相應(yīng)的.處罰。
1、不按本辦法規(guī)定保管、使用發(fā)票的,扣責(zé)任人100元。
2、轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、涂改發(fā)票以及在填制發(fā)票時弄虛作假的,扣責(zé)任人150元。
3、丟失發(fā)票后未及時向企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)報告的,扣責(zé)任人50元。
4、未經(jīng)批準(zhǔn),擅自拆本使用,銷毀發(fā)票的,扣責(zé)任人500元。
5、倒賣、代開、虛開增值稅專用發(fā)票的,已構(gòu)成犯罪的送交司法機關(guān)處理。
發(fā)票管理制度 5
一、各部門對發(fā)票實行專人管理,領(lǐng)取發(fā)票由專人負責(zé),責(zé)任到人,財務(wù)部設(shè)發(fā)票管理臺帳,由領(lǐng)用人簽字。
二、不準(zhǔn)轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓發(fā)票:發(fā)票只準(zhǔn)本單位的開票人按規(guī)定用途使用。
三、發(fā)票啟用前,應(yīng)先清點,如有缺聯(lián)、少份、缺號、錯號等問題,應(yīng)整本退回。
四、填開發(fā)票時,應(yīng)按順序號,全份復(fù)寫,并蓋單位發(fā)票印章。各欄目內(nèi)容應(yīng)填寫真實、完整,包括客戶名稱、項目、數(shù)量、單位、金額。未填寫的大寫金額單位應(yīng)劃上“○”符號封項;作廢的發(fā)票應(yīng)整份保存,并注明“作廢”字樣。
五、嚴(yán)禁超范圍或攜往外市使用發(fā)票;嚴(yán)禁偽造、涂改、撕毀、挖補、轉(zhuǎn)借、代開、買賣、拆本和單聯(lián)填寫。
六、開具發(fā)票后,如發(fā)生銷貨退回情況需開紅字發(fā)票的,必須收回原發(fā)票,并注明“作廢”字樣或取得對方有效證明。
七、使用發(fā)票的部門和個人應(yīng)妥善保管發(fā)票,不得丟失;如發(fā)票丟失,應(yīng)于丟失當(dāng)日用書面報告財務(wù)部,再由財務(wù)部上報處理。
八、增值稅發(fā)票的.有關(guān)特殊規(guī)定,按有關(guān)相應(yīng)的規(guī)定執(zhí)行。
九、如因發(fā)票管理不善而發(fā)生稅務(wù)部門罰款,公司將直接追究有關(guān)部門和人員的經(jīng)濟責(zé)任。
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第一條為了加強和控制企業(yè)的發(fā)票管理工作,保證企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營,根據(jù)《中華人民共和國稅收征管條例》和《內(nèi)蒙古自治區(qū)發(fā)票管理暫行辦法》,結(jié)合公司的具體情況制定本辦法。
第二條建立發(fā)票購買、發(fā)放、使用、繳回的專用登記簿。購買發(fā)票及時在登記簿上登記,已備查錄。
第三條對于已購入的各類發(fā)票,應(yīng)該加強管理、健全制度、專人負責(zé)、妥善保管。
第四條禁止轉(zhuǎn)借發(fā)票、禁止代開增值稅專用發(fā)票、禁止擅自拆本使用發(fā)票。丟失發(fā)票的,必須及時向企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)報告情況,并由企業(yè)出面向稅務(wù)機關(guān)登記備案。
第五條開具發(fā)票時要按國家規(guī)定實事求是填開,發(fā)票各聯(lián)以復(fù)寫紙?zhí)讓,?nèi)容摘要真實,數(shù)量相符,大小寫金額相符,注明日期,必須加蓋公章及填開人印章。
第六條凡作廢的發(fā)票要收齊所有聯(lián)次加蓋作廢印章,并與存根一起妥善保存。
第七條使用后的發(fā)票要按照發(fā)生的時間順序妥善保管。
第八條公司財務(wù)經(jīng)理應(yīng)定期對各企業(yè)發(fā)票使用情況進行檢查。
第九條違反下列行為之一的,由公司視其情節(jié)輕重,對責(zé)任個人進行相應(yīng)的處罰。
一、不按本辦法規(guī)定保管、使用發(fā)票的,扣責(zé)任人10元。
二、轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、涂改發(fā)票以及在填制發(fā)票時弄虛作假的,扣責(zé)任人10元。
三、丟失發(fā)票后未及時向企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)報告的`,扣責(zé)任人10元。
四、未經(jīng)批準(zhǔn),擅自拆本使用,銷毀發(fā)票的,扣責(zé)任人10元。
五、倒賣、代開、虛開增值稅專用發(fā)票的,已構(gòu)成犯罪的送交司法機關(guān)處理。
發(fā)票管理制度 7
為了更好地加強發(fā)票管理制度和財務(wù)監(jiān)督,保障稅收收入,維護經(jīng)濟秩序,根據(jù)稅務(wù)機關(guān)制定的發(fā)票管理規(guī)定,結(jié)合我公司實際情況,特制定如下制度:
一、本公司的.發(fā)票由專人負責(zé)領(lǐng)取、開具、保管及諸項業(yè)務(wù),非發(fā)票管理人員不得代辦有關(guān)發(fā)票業(yè)務(wù)。
二、開具發(fā)票必須按規(guī)定的時限、順序、逐欄、全部聯(lián)一次性如實開具,內(nèi)容真實,字跡清楚。
三、不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、涂改、代開專用發(fā)票,不得拆開本使用專用發(fā)票,不得擴大專用發(fā)票使用范圍,不得跨規(guī)定的使用區(qū)域攜帶、郵寄、運輸空白發(fā)票。
四、填開發(fā)票必須在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù),確認營業(yè)收入時開具發(fā)票,未發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)一律不準(zhǔn)開具發(fā)票。
五、必須按規(guī)定妥善存放、保管專用發(fā)票,不得放置在不安全地方。
六、已經(jīng)開具的發(fā)票存根應(yīng)按稅務(wù)機關(guān)的規(guī)定存放和保管,不得擅自損毀,應(yīng)當(dāng)保存五年,保存期滿,報經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)后銷毀。
七、在使用發(fā)票過程中,如不慎丟失、損毀,應(yīng)于丟失當(dāng)日(24小時內(nèi))書面報告主管稅務(wù)機關(guān),并接受稅務(wù)機關(guān)的處理。
八、虛心接受稅務(wù)機關(guān)依法檢查,如實反映發(fā)票的領(lǐng)、用、存情況,并提供有關(guān)資料,不得拒絕、隱瞞。
發(fā)票管理制度 8
為了加強財務(wù)管理,避免因增值稅專用發(fā)票管理不善而給企業(yè)和個人造成不必要的損失,特制定如下管理制度:
一、增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)購和保管
1、財務(wù)部設(shè)增值稅專用發(fā)票專管員,負責(zé)增值稅專用發(fā)票的購買、保管和開具。
2、對增值稅專用發(fā)票的保管要做到安全保險,加裝必要的防盜門、窗、保險柜等。
3、發(fā)票專管員要根據(jù)工作需要及時到稅務(wù)機關(guān)辦理發(fā)票領(lǐng)購和繳銷,不得因工作拖延而影響公司的經(jīng)營。
4、無論何種原因造成發(fā)票丟失或被盜都將追究責(zé)任人和部門負責(zé)人的責(zé)任。
二、專用發(fā)票的開具和使用
1、因銷售經(jīng)營工作需要開具增值稅專用發(fā)票的部門,經(jīng)辦人要持業(yè)務(wù)單位的`詳細資料并對其準(zhǔn)確性負完全責(zé)任。一般要有業(yè)務(wù)單位的全稱、地址、電話、開戶銀行及帳號、郵編、聯(lián)系人、品名、數(shù)量、單價、金額等。
2、增值稅專用發(fā)票管理人員應(yīng)根據(jù)經(jīng)辦人員及客戶提供的開票信息認真開具,開具合格率要達到100%。
3、增值稅專用發(fā)票開具后,應(yīng)由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員仔細核對無誤后,在發(fā)票第四聯(lián)(記帳聯(lián))簽字領(lǐng)用。
4、開具后的增值稅專用發(fā)票存根聯(lián)及時裝訂,并妥善保存,保存期為15年以上,到期由負責(zé)人監(jiān)督處理。
三、增值稅專用發(fā)票的傳遞
1、財務(wù)人員應(yīng)及時將開具的增值稅專用發(fā)票作帳務(wù)處理,及時辦理掛帳待收手續(xù)。
2、業(yè)務(wù)人員開具專用發(fā)票后,應(yīng)及時交對方財務(wù)部有關(guān)部門辦理發(fā)票掛帳待付手續(xù),對無特殊情況下,對方客戶兩個月內(nèi)掛帳的,應(yīng)追究相關(guān)人員的責(zé)任,造成嚴(yán)重后果的要根據(jù)情節(jié)相應(yīng)作出處理。
3、因傳遞需要,須郵寄專用發(fā)票的,經(jīng)辦人要避開密碼區(qū)折疊,并準(zhǔn)確寫明收件人住處,并保存好郵寄小票以備追查,對在郵寄過程中發(fā)生的專用發(fā)票丟失,業(yè)務(wù)人員及寄件人要承擔(dān)責(zé)任。
4、本制度由財務(wù)部門負責(zé)解釋。
發(fā)票管理制度 9
第一條本辦法所稱發(fā)票包括:
。ㄒ唬┰鲋刀悓S冒l(fā)票;
。ǘ┯啥悇(wù)部門統(tǒng)一印制的各類普通發(fā)票;
。ㄈ┩赓徎蜃灾频母黝愂湛钍論(jù)。(視同發(fā)票管理)。
第二條公司使用的各類發(fā)票,由公司財務(wù)部集中統(tǒng)一管理。財務(wù)部指定專人負責(zé)發(fā)票的日常管理工作(下稱發(fā)票管理員)。發(fā)票管理員的主要職責(zé):
(一)負責(zé)統(tǒng)一向稅務(wù)機關(guān)申請購買發(fā)票、并建立登記臺帳,分類登記發(fā)票種類及起至號碼和領(lǐng)用人等;
。ǘ┌匆(guī)定開具發(fā)票;
。ㄈ┌匆(guī)定發(fā)放發(fā)票;
(四)妥善保管發(fā)票;
(五)檢查公司各有關(guān)部門的發(fā)票使用情況;
。﹨f(xié)調(diào)、監(jiān)督與發(fā)票有關(guān)的其他事宜。
第三條各類發(fā)票由公司財務(wù)部發(fā)票管理員統(tǒng)一保管、開具。
第四條公司各部門所有收費業(yè)務(wù),均應(yīng)向交款人開具發(fā)票或收據(jù),所收款項應(yīng)全額上交公司財務(wù)部,由財務(wù)部集中統(tǒng)一核算。
第五條發(fā)票的書寫必須清楚、工整、不得涂改。發(fā)票上必須列明客戶名稱、稅務(wù)登記號碼、填發(fā)日期、銷售商品名稱、數(shù)量和單價及價稅分開的金額,大小寫必須一致,(具體的填寫要求以稅務(wù)部門的規(guī)定為準(zhǔn))。
第六條發(fā)票在填寫過程中如有錯誤,應(yīng)即行作廢。作廢的發(fā)票必須各聯(lián)齊備,已撕下的'發(fā)票聯(lián)應(yīng)及時用膠水粘回原處,每聯(lián)須加蓋作廢章,并在發(fā)票封面上注明作廢發(fā)票的號碼。
第七條發(fā)票使用人,應(yīng)嚴(yán)格按照《中華人民共和國發(fā)票管理辦法實施細則》等有關(guān)規(guī)定使用發(fā)票。若發(fā)生違反發(fā)票管理規(guī)定的行為,將按照“誰違反、誰負責(zé)”的原則,追究當(dāng)事人及有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人的責(zé)任。
第八條發(fā)票管理人員應(yīng)積極配合稅務(wù)部門和注冊會計師對發(fā)票管理方面的審查驗證。
發(fā)票管理制度 10
1.目的:為了更好地加強發(fā)票的管理和財務(wù)監(jiān)督,保障稅收收入,維護經(jīng)濟秩序,根據(jù)稅務(wù)機關(guān)制定的發(fā)票管理規(guī)定,結(jié)合我公司實際情況,特制定本制度,
2.本制度規(guī)定了發(fā)票領(lǐng)用、填制和保管的要求和方法。
3、發(fā)票領(lǐng)用
3.1發(fā)票統(tǒng)一由公司財務(wù)部到稅務(wù)機關(guān)領(lǐng)購后交相關(guān)部門使用。
3.2設(shè)“發(fā)票使用登記本”,領(lǐng)取時要記載領(lǐng)用日期、數(shù)量、發(fā)票起止號、經(jīng)手人。
3.3確定專人負責(zé)發(fā)票管理、領(lǐng)、退、開具等日常工作。
3.4發(fā)票只限在本單位合法經(jīng)營范圍內(nèi)使用,不準(zhǔn)向外轉(zhuǎn)讓、出售
4.發(fā)票的填制
4.1填寫發(fā)票時必須在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)確認收入時,沒有經(jīng)營業(yè)務(wù)一律不準(zhǔn)開具發(fā)票。
4.2取得發(fā)票時不得要求變更用途和金額,要嚴(yán)格按照規(guī)定的時限、號碼順序,逐欄、全部聯(lián)次一次性如實開具,要求項目齊全、內(nèi)容真實、字跡清楚并加蓋單位財務(wù)專用章或發(fā)票專用章,
4.3不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、,未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn),不得拆本使用發(fā)票,不得自行擴大專業(yè)發(fā)票使用范圍。
4.4建立發(fā)票使用登記制度,設(shè)置發(fā)票登記簿,并定期向主管稅務(wù)機關(guān)報告發(fā)票使用情況。
4.5填寫錯誤的發(fā)票不得丟棄,應(yīng)加蓋作廢章或簽寫作廢字樣后,粘貼在存根上長期保存。
5.發(fā)票的保管
5.1出辦稅員負責(zé)發(fā)票的'領(lǐng)用和保管。
5.2發(fā)票的存放和保管嚴(yán)格按照稅務(wù)機關(guān)的規(guī)定辦理,不得丟失和擅自損毀,如有丟失當(dāng)日書面報告主管稅務(wù)機關(guān)并在報刊和電視等傳播媒體上聲明作廢。
5.3已經(jīng)開具的發(fā)票存根和發(fā)票登記簿保存5年,期滿報經(jīng)稅務(wù)機關(guān)查驗后銷毀。項目結(jié)束后移交公司存檔。
5.4稅務(wù)機關(guān)進行檢查必須出示稅務(wù)檢查證,財務(wù)人員應(yīng)積極配合,稅務(wù)人員檢查時,需將已開具的發(fā)票調(diào)出時應(yīng)開具借用單,需調(diào)出空檔發(fā)票查驗時,應(yīng)當(dāng)開付收據(jù)。
發(fā)票管理制度 11
第一、為了加強和控制企業(yè)的發(fā)票管理工作,保證企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營,根據(jù)《中華人民共和國稅收征管:例》,結(jié)合公司的具體情況制定本辦法。
第二、建立發(fā)票購買、發(fā)放、使用、繳回的專用登記簿。購買發(fā)票及時在登記簿上登記,已備查錄。
第三、對于已購入的各類發(fā)票,應(yīng)該加強管理、健全制度、專人負責(zé)、妥善保管。
第四、禁止轉(zhuǎn)借發(fā)票、禁止代開增值稅專用發(fā)票、禁止擅自拆本使用發(fā)票。丟失發(fā)票的,必須及時向企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)報告情況,并由企業(yè)出面向稅務(wù)機關(guān)登記備案。
第五、具發(fā)票時要按國家規(guī)定實事求是填開,發(fā)票各聯(lián)以復(fù)寫紙?zhí)讓懀瑑?nèi)容摘要真實,數(shù)量相符,大小寫金額相符,注明日期,必須加蓋公章及填開人印章。
第六、凡作廢的發(fā)票要收齊所有聯(lián)次加蓋作廢印章,并與存根一起妥善保存。
第七、使用后的'發(fā)票要按照發(fā)生的時間順序妥善保管。
第八、公司財務(wù)經(jīng)理應(yīng)定期對各企業(yè)發(fā)票使用情況進行檢查。
第九、違反下列行為之一的,由公司視其情節(jié)輕重,對責(zé)任個人進行相應(yīng)的處罰。
1、不按本辦法規(guī)定保管、使用發(fā)票的,扣責(zé)任人100元。
2、轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、涂改發(fā)票以及在填制發(fā)票時弄虛作假的,扣責(zé)任人150元。
3、丟失發(fā)票后未及時向企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)報告的,扣責(zé)任人50元。
4、未經(jīng)批準(zhǔn),擅自拆本使用,銷毀發(fā)票的,扣責(zé)任人500元。
5、倒賣、代開、虛開增值稅專用發(fā)票的,已構(gòu)成犯罪的送交司法機關(guān)處理。
發(fā)票管理制度 12
第一條為了加強票據(jù)管理,維護金融秩序,根據(jù)《中華人民共和國票據(jù)法》(以下簡稱票據(jù)法)的規(guī)定,制定本辦法。
第二條在中華人民共和國境內(nèi)的票據(jù)管理,適用本辦法。
第三條中國人民銀行是票據(jù)的管理部門。
票據(jù)管理應(yīng)當(dāng)遵守票據(jù)法和本辦法以及有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定,不得損害票據(jù)當(dāng)事人的合法權(quán)益。
第四條票據(jù)當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)依法從事票據(jù)活動,行使票據(jù)權(quán)利,履行票據(jù)義務(wù)。
第五條票據(jù)當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)使用中國人民銀行規(guī)定的統(tǒng)一格式的票據(jù)。
第六條銀行匯票的出票人,為經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)辦理銀行匯票業(yè)務(wù)的銀行。
第七條銀行本票的出票人,為經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)辦理銀行本票業(yè)務(wù)的銀行。
第八條商業(yè)匯票的出票人,為銀行以外的企業(yè)和其他組織。
向銀行申請辦理匯票承兌的商業(yè)匯票的出票人,必須具備下列條件:
(一)在承兌銀行開立存款賬戶;
(二)資信狀況良好,并具有支付匯票金額的可靠資金來源。
第九條承兌商業(yè)匯票的銀行,必須具備下列條件:
(一)與出票人具有真實的委托付款關(guān)系;
(二)具有支付匯票金額的可靠資金。
第十條向銀行申請辦理票據(jù)貼現(xiàn)的商業(yè)匯票的持票人,必須具備下列條件:
(一)在銀行開立存款賬戶;
(二)與出票人、前手之間具有真實的交易關(guān)系和債權(quán)債務(wù)關(guān)系。
第十一條支票的出票人,為在經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行、城市信用合作社和農(nóng)村信用合作社開立支票存款賬戶的企業(yè)、其他組織和個人。
第十二條票據(jù)法所稱"保證人",是指具有代為清償票據(jù)債務(wù)能力的法人、其他組織或者個人。
國家機關(guān)、以公益為目的的事業(yè)單位、社會團體、企業(yè)法人的分支機構(gòu)和職能部門不得為保證人;但是,法律另有規(guī)定的除外。
第十三條銀行匯票上的出票人的簽章、銀行承兌商業(yè)匯票的簽章,為該銀行的匯票專用章加其法定代表人或者其授權(quán)的代理人的簽名或者蓋章。
銀行本票上的出票人的簽章,為該銀行的本票專用章加其法定代表人或者其授權(quán)的代理人的簽名或者蓋章。
銀行匯票專用章、銀行本票專用章須經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)。
第十四條商業(yè)匯票上的出票人的簽章,為該單位的財務(wù)專用章或者公章加其法定代表人或者其授權(quán)的代理人的簽名或者蓋章。
第十五條支票上的出票人的簽章,出票人為單位的,為與該單位在銀行預(yù)留簽章一致的財務(wù)專用章或者公章加其法定代表人或者其授權(quán)的代理人的簽名或者蓋章;出票人為個人的,為與該個人在銀行預(yù)留簽章一致的簽名或者蓋章。
第十六條票據(jù)法所稱"本名",是指符合法律、行政法規(guī)以及國家有關(guān)規(guī)定的`身份證件上的姓名。
第十七條出票人在票據(jù)上的簽章不符合票據(jù)法和本辦法規(guī)定的,票據(jù)無效;背書人、承兌人、保證人在票據(jù)上的簽章不符合票據(jù)法和本辦法規(guī)定的,其簽章無效,但是不影響票據(jù)上其他簽章的效力。
第十八條票據(jù)法所稱"代理付款人",是指根據(jù)付款人的委托,代其支付票據(jù)金額的銀行、城市信用合作社和農(nóng)村信用合作社。
第十九條票據(jù)法規(guī)定可以辦理掛失止付的票據(jù)喪失的,失票人可以依照票據(jù)法的規(guī)定及時通知付款人或者代理付款人掛失止付。
失票人通知票據(jù)的付款人或者代理付款人掛失止付時,應(yīng)當(dāng)填寫掛失止付通知書并簽章。掛失止付通知書應(yīng)當(dāng)記載下列事項:
(一)票據(jù)喪失的時間和事由;
(二)票據(jù)種類、號碼、金額、出票日期、付款日期、付款人名稱、收款人名稱;
(三)掛失止付人的名稱、營業(yè)場所或者住所以及聯(lián)系方法。
第二十條付款人或者代理付款人收到掛失止付通知書,應(yīng)當(dāng)立即暫停支付。付款人或者代理付款人自收到掛失止付通知書之日起12日內(nèi)沒有收到人民法院的止付通知書的,自第13日起,掛失止付通知書失效。
第二十一條付款人或者代理付款人在收到掛失止付通知書前,已經(jīng)依法向持票人付款的,不再接受掛失止付。
第二十二條申請人申請開立支票存款賬戶的,銀行、城市信用合作社和農(nóng)村信用合作社可以與申請人約定在支票上使用支付密碼,作為支付支票金額的條件。
第二十三條保證人應(yīng)當(dāng)依照票據(jù)法的規(guī)定,在票據(jù)或者其粘單上記載保證事項。保證人為出票人、付款人、承兌人保證的,應(yīng)當(dāng)在票據(jù)的正面記載保證事項;保證人為背書人保證的,應(yīng)當(dāng)在票據(jù)的背面或者其粘單上記載保證事項。
第二十四條依法背書轉(zhuǎn)讓的票據(jù),任何單位和個人不得凍結(jié)票據(jù)款項;但是,法律另有規(guī)定的除外。
第二十五條票據(jù)法第五十五條所稱"簽收",是指持票人在票據(jù)的正面簽章,表明持票人已經(jīng)獲得付款。
第二十六條通過委托收款銀行或者通過票據(jù)交換系統(tǒng)向付款人提示付款的,持票人向銀行提交票據(jù)日為提示付款日。
第二十七條票據(jù)法第六十二條所稱"拒絕證明"應(yīng)當(dāng)包括下列事項:
(一)被拒絕承兌、付款的票據(jù)的種類及其主要記載事項;
(二)拒絕承兌、付款的事實依據(jù)和法律依據(jù);
(三)拒絕承兌、付款的時間;
(四)拒絕承兌人、拒絕付款人的簽章。
票據(jù)法第六十二條所稱"退票理由書"應(yīng)當(dāng)包括下列事項:
(一)所退票據(jù)的種類;
(二)退票的事實依據(jù)和法律依據(jù);
(三)退票時間;
(四)退票人簽章。
第二十八條票據(jù)法第六十三條規(guī)定的"其他有關(guān)證明"是指:
(一)醫(yī)院或者有關(guān)單位出具的承兌人、付款人死亡的證明;
(二)司法機關(guān)出具的承兌人、付款人逃匿的證明;
(三)公證機關(guān)出具的具有拒絕證明效力的文書。
第二十九條票據(jù)法第七十條第一款第(二)項、第七十一條第一款第(二)項規(guī)定的"利率",是指中國人民銀行規(guī)定的流動資金貸款利率。
第三十條有票據(jù)法第一百零三條所列行為之一,情節(jié)輕微,不構(gòu)成犯罪的,由公安機關(guān)依法予以處罰。
第三十一條簽發(fā)空頭支票或者簽發(fā)與其預(yù)留的簽章不符的支票,不以騙取財物為目的的,由中國人民銀行處以票面金額5%但不低于1000元的罰款;持票人有權(quán)要求出票人賠償支票金額2%的賠償金。
第三十二條金融機構(gòu)的工作人員在票據(jù)業(yè)務(wù)中玩忽職守,對違反票據(jù)法和本辦法規(guī)定的票據(jù)予以承兌、付款、保證或者貼現(xiàn)的,對直接負責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予警告、記過、撤職或者開除的處分;造成重大損失,構(gòu)成犯罪的,依法追究刑事責(zé)任。
第三十三條票據(jù)的付款人對見票即付或者到期的票據(jù),故意壓票、拖延支付的,由中國人民銀行處以壓票、拖延支付期間內(nèi)每日票據(jù)金額0.7‰的罰款;對直接負責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予警告、記過、撤職或者開除的處分。
第三十四條違反中國人民銀行規(guī)定,擅自印制票據(jù)的,由中國人民銀行責(zé)令改正,處以1萬元以上20萬元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的,中國人民銀行有權(quán)提請有關(guān)部門吊銷其營業(yè)執(zhí)照。
第三十五條票據(jù)的格式、聯(lián)次、顏色、規(guī)格及防偽技術(shù)要求和印制,由中國人民銀行規(guī)定。
中國人民銀行在確定票據(jù)格式時,可以根據(jù)少數(shù)民族地區(qū)和外國駐華使領(lǐng)館的實際需要,在票據(jù)格式中增加少數(shù)民族文字或者外國文字。
第三十六條本辦法自20xx年10月1日起施行。
發(fā)票管理制度 13
為了加強酒店的財務(wù)管理,作好發(fā)票的購買、領(lǐng)用、退回及管理工作,凡領(lǐng)用發(fā)票的酒店,都必須加強發(fā)票的管理。
一、發(fā)票的購買
1、酒店內(nèi)指定專人(財務(wù)出納)負責(zé)發(fā)票的`管理工作。
2、財務(wù)出納負責(zé)到稅務(wù)機關(guān)購買、核銷發(fā)票、對發(fā)票的日常使用進行管理,并向稅務(wù)機關(guān)報送使用情況。發(fā)票購買、核銷及管理中的相關(guān)事宜,由財務(wù)出納與財務(wù)部負責(zé)稅務(wù)事宜的人員(財務(wù))進行溝通與協(xié)調(diào)。
3、購買發(fā)票是要對發(fā)票進行檢查,對有缺聯(lián)、少份、缺號、未印防偽標(biāo)記等問題的發(fā)票,及時地整本退還稅務(wù)部門。
4、票購買后應(yīng)在封面及發(fā)票聯(lián)加蓋發(fā)票專用章方可領(lǐng)用。
5、為便于發(fā)票的購買,酒店的“發(fā)票專用章”和“稅務(wù)登記證副本”交由發(fā)票保管員財務(wù)出納予以保管。
二、發(fā)票的領(lǐng)用與退回
1、酒店前臺需用發(fā)票時,從財務(wù)出納處領(lǐng)取,出納員須在發(fā)票管理臺帳上注明領(lǐng)用日期、領(lǐng)用數(shù)量、發(fā)票起至號碼,并由領(lǐng)用人簽字;
2、前臺領(lǐng)用發(fā)票后應(yīng)單獨設(shè)置發(fā)票交接本,詳細登記每班發(fā)票領(lǐng)取、使用、交接等具體情況。
3、發(fā)票用完后,前臺收銀人員將發(fā)票存根退回至出納員處,出納員注明退回日期、退回數(shù)量、發(fā)票起至號碼,并由退回人簽字。
三、發(fā)票的開具
1、開具發(fā)票前須認真閱讀發(fā)票封面的“注意事項”,并嚴(yán)格按照事項要求開具,
2、填開發(fā)票時,應(yīng)按規(guī)定順號、全部聯(lián)次一次性填寫,不準(zhǔn)拆本跳頁和單聯(lián)填寫。不準(zhǔn)涂改、撕毀,如有錯開、錯寫,必須作廢發(fā)票,應(yīng)注明“作廢”字樣并保持原發(fā)票完整內(nèi)容,要求作廢聯(lián)次齊全,不得隨意丟失。
3、填開發(fā)票時,要詳細填明交款單位、消費項目、開票人姓名,消費金額一定要具實開列,并在相應(yīng)的帳單或消費單上注明“發(fā)票已開”,嚴(yán)禁開無頭發(fā)票、大頭小尾發(fā)票;大小寫金額數(shù)字的填寫要規(guī)范,必須有大小寫金額,二者缺一不可。金額未填到最高位時用¥符號,不能用空格或其他符號代替。
4、發(fā)票填開后,發(fā)票聯(lián)交給客人,財務(wù)聯(lián)撕下與客人帳單訂在一起轉(zhuǎn)財務(wù)部。整本發(fā)票開具完后,將發(fā)票存根聯(lián)退回出納員,并辦理退回登記手續(xù)。
5、酒店的發(fā)票只限在本酒店合法經(jīng)營范圍內(nèi)使用,不準(zhǔn)轉(zhuǎn)借和為他人虛開、代理開發(fā)票。
四、發(fā)票的保管
1、出納員設(shè)〈發(fā)票管理臺帳〉,對發(fā)票的購買、領(lǐng)用、退回和庫存情況進行登記,如因管理不當(dāng)發(fā)生遺失、導(dǎo)致罰款的,由出納員負責(zé)。
2、發(fā)票管理應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)機關(guān)的規(guī)定存放和保管發(fā)票,不得擅自損毀。已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿,應(yīng)當(dāng)保存5年。保存期滿,報經(jīng)稅務(wù)機關(guān)查驗后銷毀。
3、已整本填開的發(fā)票須及時收回保管;如發(fā)現(xiàn)遺失發(fā)票或有違反發(fā)票管理行為的情況要及時報告財務(wù)部及稅務(wù)機關(guān),以便及時處理,免遭損失。
4、每月5日前,出納員向財務(wù)部會計申報上月發(fā)票的購買、領(lǐng)用、用完退回、核銷及庫存情況,并申報上月的實際開票金額。
5、管理和使用發(fā)票的相關(guān)人員,必須認真遵守此規(guī)定。嚴(yán)禁偽造、買賣、涂改、撕毀和弄虛作假。凡違反此規(guī)定的,根據(jù)不同的情節(jié),給予處分和罰款。
發(fā)票管理制度 14
一、凡要支取支票、匯票、信匯、電匯的各種借款和報銷業(yè)務(wù),必須詳細填明收款單位全稱。匯款需同時具備對方銀行帳號、結(jié)算行全稱。
二、凡對外支付加工費,協(xié)作費、工程款等開支項目,必須有雙方簽定的合同或協(xié)議書,大項工程款必須具有工程結(jié)算單。
三、報銷用的發(fā)票必是國家監(jiān)制統(tǒng)一發(fā)票。不符合規(guī)定要求的`發(fā)票,一概不予報銷。購買各種物品、材料的發(fā)票,必須有購貨單位全稱、品名、數(shù)量、單價和金額,有收款單位財務(wù)章。否則財務(wù)處有權(quán)拒絕報銷。有詳見清單字樣的發(fā)票應(yīng)附清單。
四、報銷用的發(fā)票必須按財務(wù)規(guī)定辦理三人簽字手續(xù),其中一人為負責(zé)人。各單位購買物品、材料、辦公用品、技術(shù)圖書、資料等,必須嚴(yán)格執(zhí)行驗收制度,任何人不得在未見實物的報銷單上簽署驗收人,如有發(fā)現(xiàn)假票、假報銷、虛報假帳時,要按違反財經(jīng)紀(jì)律處分,情節(jié)嚴(yán)重的要按貪污金額大小追究刑事責(zé)任。
五、對連號發(fā)票沒有特別說明的,一律不予報銷。對超現(xiàn)金報銷金額起點以上的支出(限額1000元,國家規(guī)定現(xiàn)金使用范圍內(nèi)的除外),北京地區(qū)請使用轉(zhuǎn)帳支票,外地支出辦理匯款。
六、每年度發(fā)票的報銷截止日期為次年3月31日。
七、個人立項的課題費比照上述規(guī)定辦理。
發(fā)票管理制度 15
發(fā)票作為交易的合法憑證、提貨的主要依據(jù),在購銷的環(huán)節(jié)都是最重要有效憑據(jù)之一,為保證公司資產(chǎn)的完整,避免產(chǎn)生不必要的損失,必須加強對發(fā)票的購買、領(lǐng)用、保管的管理,現(xiàn)制定如下操作規(guī)定和管理制度,望相關(guān)部門和人員嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)范流程和遵守發(fā)票管理制度。
一、費用發(fā)票的管理
1、定義。費用發(fā)票指因購入的產(chǎn)品或獲取的勞務(wù)而取提的發(fā)票。
2、管理規(guī)定。
1)凡購入的產(chǎn)品或獲取的勞務(wù)必須取得合法的發(fā)票,取得的發(fā)票根據(jù)費用性質(zhì)粘貼于公司印制的相應(yīng)報銷憑證后。
2)對于真實、合法、合理但內(nèi)容不完整、計算有誤的發(fā)票,應(yīng)將其退回經(jīng)辦人,由其負責(zé)將發(fā)票調(diào)換后再行報支。
3)收到真實、合法、合理的發(fā)票,但發(fā)票金額小于報支金額的,按發(fā)票實際金額報支。
4)收到不真實、不合法的發(fā)票,財務(wù)必須拒絕報支。
5)財務(wù)將費用憑證和原始發(fā)票作為入帳的依據(jù)和附件,與記帳憑證裝訂成冊,按規(guī)定年限保管。
3、禁止條例。
1)對于無法提供合法正確的原始發(fā)票的費用,不得報銷;對于無法取得發(fā)票的,必須經(jīng)主管部門經(jīng)理證明,財務(wù)管理中心審核后方可報支。
2)對于無原始憑證的付款憑證(修正分錄除外),不得進行帳務(wù)處理,即不得虛列支出。
4、處罰條例。
1)費用申報人提供虛假的發(fā)票且造成公司損失的,除全額補償公司損失外,另處損失金額30%且不低于100元的罰款。
2)現(xiàn)金出納不嚴(yán)格保管原始發(fā)票,使費用申報人無法進行報銷的,由出納承擔(dān)該筆費用。
二、進貨發(fā)票的管理
1、定義。指購進商品用于銷售而獲取的發(fā)票(一律為增值稅發(fā)票),包括進貨退貨獲取的紅字發(fā)票,在我公司商業(yè)類公司進貨必須獲得增值稅發(fā)票(手機卡除外)。
2、管理規(guī)定。
3)收到進貨發(fā)票必須辦理簽收手續(xù),公司內(nèi)部業(yè)務(wù)員與臺帳或結(jié)算員間轉(zhuǎn)讓進貨發(fā)票也必須嚴(yán)格進行簽收,以明確責(zé)任。
4)代為收取的進貨發(fā)票應(yīng)及時轉(zhuǎn)交相應(yīng)的財務(wù)人員,并辦理簽收手續(xù)。
5)收到進貨發(fā)票必須進行審核發(fā)票的真?zhèn),開具的規(guī)范性和準(zhǔn)確性,記帳聯(lián)與抵扣聯(lián)的一致性,對于有疑問的發(fā)票應(yīng)詢問財務(wù)人員辯別,對收到虛假的發(fā)票、開具錯誤、開具不規(guī)范和與進貨不符的發(fā)票應(yīng)退回,退回發(fā)票進也必須做好簽收手續(xù)。
6)進貨發(fā)票的供應(yīng)商名稱應(yīng)與進貨、付款名稱一致,對于母子性質(zhì)的集團供應(yīng)商必須出具相關(guān)證明文件和委托文件(加蓋母子公司公章)。
7)收到發(fā)票必須嚴(yán)格保管,在未確認入帳前,保證發(fā)票記帳聯(lián)和抵扣聯(lián)的完整性。
8)進貨發(fā)票是商品所有權(quán)轉(zhuǎn)讓的證明,是付款的重要依據(jù),進貨發(fā)票必須及時處理,自開票日起超過三個月的增值稅發(fā)票自動作廢。
9)財務(wù)入帳后,增值稅發(fā)票的記帳聯(lián)必須作為相應(yīng)的記帳憑證附件,一并裝訂成冊,按規(guī)定年限保管。
10)增值稅發(fā)票入帳后,抵扣聯(lián)抽下另外整理安全存放,定期交稅務(wù)專員(或其他指定人員)進行抵扣聯(lián)錄入,每月月末結(jié)帳后,稅務(wù)專員必須核對帳務(wù)科目“應(yīng)交稅金/應(yīng)交增值稅/進項稅”本月發(fā)生額與抵扣聯(lián)總額是否一致,如有差異,必須找出原因,防止發(fā)生抵扣聯(lián)遺失現(xiàn)象。
11)抵扣聯(lián)錄入后應(yīng)按稅務(wù)規(guī)定裝訂成冊,并編號存檔并存放指定檔案室。
12)進貨增值稅發(fā)票遺失,必須向分公司財務(wù)部副經(jīng)理(分管核算),并及時與供應(yīng)商聯(lián)系,若為電腦打印發(fā)票可到稅務(wù)所進行認證手續(xù),誰遺失誰負責(zé)。
3、禁止條例。
1)不得根據(jù)開具錯誤、開具不規(guī)范、與進貨不符的發(fā)票進行入帳處理。
2)不得收取三不符發(fā)票(進貨、結(jié)算、付款供應(yīng)商名稱不一)。
3)未收到發(fā)票不得進行結(jié)算帳務(wù)處理。
4)發(fā)票未進行結(jié)算帳務(wù)處理前,不得將發(fā)票記帳聯(lián)與抵扣聯(lián)拆分,防止出現(xiàn)遺失造成不一致現(xiàn)象。
5)不得將發(fā)票隨意擺放,抵扣聯(lián)錄入后不得隨意散放。
4、獎懲條例。
1)每年對臺帳或結(jié)算員的發(fā)票管理入帳工作進行檢查,若嚴(yán)格執(zhí)行上述規(guī)定,從不發(fā)生違規(guī)操作的,獎勵300元。
2)發(fā)生進貨發(fā)票(包括抵扣聯(lián))遺失,造成無法抵扣的,由責(zé)任人補償稅金,并扣罰200元。
3)增票隨意擺放,每發(fā)現(xiàn)一次,對保管責(zé)任人扣款100元,發(fā)現(xiàn)三次以上予以除名。
4)帳務(wù)科目發(fā)生額與抵扣聯(lián)金額不一致,查清原因,對責(zé)任人扣款100元;若發(fā)票管理員據(jù)實不報的’,對其扣款100元。
5)增票移交不進行簽收手續(xù)的,每發(fā)現(xiàn)一次對移交人扣款50元。
三、銷售發(fā)票的管理
。ㄒ唬┒x。指銷售商品或提供勞務(wù)后向客戶開具的發(fā)票,包括增值稅發(fā)票(下稱增票)和普通發(fā)票(下稱小票)。向供應(yīng)商進行退貨時,應(yīng)開具退貨證明,由供應(yīng)商開具紅字發(fā)票。
。ǘ┰鲋刀惏l(fā)票的管理
1、購買。增票只能由發(fā)票管理員購買,發(fā)票管理員根據(jù)實際用量進行購買,其他任何人員無權(quán)購買。
2、領(lǐng)用。
1)增票的領(lǐng)用人必須限于指定的少數(shù)人,且領(lǐng)用人限臺帳、門店財務(wù)主管、主管會計和其他指定開票員(財務(wù)人員),收銀、出納和其他非財務(wù)人員一律不得領(lǐng)用。
2)領(lǐng)用時必須在發(fā)票管理簿(稅務(wù)印發(fā))上辦理簽收手續(xù)。
3)領(lǐng)用人必須建立“增票領(lǐng)用歸還登記簿”。
3、開具。
1)增票只能由領(lǐng)用人開具,其他人員不得開具,出納在獲得準(zhǔn)許時臨時代為開具;
2)將開具增票發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)交客戶或供應(yīng)商時,必須由收取人在記帳聯(lián)上簽收。
3)增票的開具必須符合法律規(guī)定,不得虛開、不得開具與實際貨物不一致的增票,必須填寫完整,注明開具人姓名。
4、保管。
1)完全未使用的增票由發(fā)票管理員保管,且必須鎖入保險箱內(nèi);
2)領(lǐng)用后的增票由領(lǐng)用人負責(zé)保管,營業(yè)終了后必須鎖入保險箱內(nèi);增票使用完畢,按序排列,填寫封面。
3)使用完畢的增票必須歸還發(fā)票管理員,發(fā)票管理員進行審核增票的連續(xù)性、開具的規(guī)范性,并在原領(lǐng)用人的“增票領(lǐng)用歸還登記簿上”辦理簽收手續(xù),并在自身登記簿上勾銷登記,經(jīng)稅務(wù)局消號后,按序按號存放于指定檔案室;
4)另:電腦打印增票必須裝訂成冊,每100份裝訂成一冊,并打印開具匯總表,加蓋封面后一起裝訂,此工作由領(lǐng)用人負責(zé),發(fā)票管理員監(jiān)督。存放要求同3)
5、增票的紅沖與作廢。
1)因增票開具錯誤且財務(wù)尚未入帳的,可直接將增票作廢,每一聯(lián)次均需加蓋“作廢”章。作廢發(fā)票必須保證聯(lián)次完整性、一致性,并按序粘貼,不得簡單用針別在一起。
2)對于因退貨或發(fā)票開具錯誤且財務(wù)已入帳的,必須填寫相應(yīng)的紅字增票,將原發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)附于紅字增票后,紅字增票上備注原發(fā)票的開具日期和號碼,只需撕下記帳聯(lián)即可。
3)不管是否財務(wù)已入帳,凡紅沖或作廢增票,必須收到原發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián),缺一不可,否則紅字發(fā)票的開具必須獲得對方稅務(wù)同意的“退稅證明”。
6、換票。
1)換票指客戶需要增值稅發(fā)票,但因條件限制無法當(dāng)即開出,或事后客戶要求換票的,先給客戶小票,等增票開具后再換回小票的行為。
2)對顧客要求開具的增票,自收到日起,保管期最多為二個星期,二星期內(nèi)顧客未換取的,將增票還與開票人,不得積壓。
3)小票的換票期限為一個月,超過一個月的不得更換。
4)門店應(yīng)在收銀臺顯要位置張貼以上二項須知。
5)對于換回的小票,應(yīng)進行紅沖,并將原小票貼粘于紅沖發(fā)票后,紅沖發(fā)票記帳聯(lián)與增票記帳聯(lián)捏對,隨對帳單上交財務(wù)。不得將原小票與增票直接捏對。
6)門店收到待換增票,需進行登記,交付客戶時,由其在登記簿上簽收。
7)換票工作由門店財務(wù)主管操作,門店財務(wù)主管嚴(yán)格保管增票,不得有遺失現(xiàn)象。
。ㄈ┢胀òl(fā)票的管理
1、購買或印制。
1)小票只能由發(fā)票管理員購買,發(fā)票管理員根據(jù)實際用量進行購買,其他任何人員無權(quán)購買;
2)小票的印制必須經(jīng)稅務(wù)所批準(zhǔn)后,由發(fā)票管理員辦理相關(guān)的印制手續(xù);印制發(fā)票由發(fā)票管理員進行驗收、登記、保管工作。
2、領(lǐng)用。
1)發(fā)票管理員和門店財務(wù)主管必須設(shè)置“發(fā)票領(lǐng)用收回登記簿”。
2)發(fā)票由發(fā)票管理員負責(zé)發(fā)放,若發(fā)票管理員不在應(yīng)授權(quán)指定人進行發(fā)放工作。
3)門店領(lǐng)用發(fā)票后,必須由領(lǐng)用人在“發(fā)票領(lǐng)用收回登記簿”上簽收。
4)發(fā)票應(yīng)由門店財務(wù)主管(無財務(wù)主管的,由臺賬負責(zé),下同)進行領(lǐng)用,填寫“小票申領(lǐng)單”,若無法直接親自領(lǐng)用的,必須在申領(lǐng)單上注明授權(quán)人,經(jīng)授權(quán)的人員方可進行代為領(lǐng)用,否則發(fā)票管理不得發(fā)放。獨立核算門店若小票購買、印制后存放于門店的,可不必填寫“小票申領(lǐng)單”,若由分公司統(tǒng)一保管的,也需填寫“小票申請單”。
5)門店財務(wù)主管應(yīng)注意發(fā)票的用量和庫存,制定小票安全庫存量(庫存足以滿足3天以上銷售需要),對于低于安全庫存量的應(yīng)立即提出申領(lǐng)。
6)門店財務(wù)主管根據(jù)銷售需要(滿足2天的銷售量),向收銀發(fā)放小票,必須由收銀在“門店發(fā)票領(lǐng)用收回登記簿”上簽收。臺帳根據(jù)后臺開票需要按需領(lǐng)用,即開具幾份領(lǐng)用幾份,辦理簽收。除收銀、臺帳外,其他人一律不得領(lǐng)用。
7)收銀領(lǐng)用小票后應(yīng)登記“發(fā)票領(lǐng)用歸還登記簿”,登記領(lǐng)用日期、小票號碼、份數(shù)或本數(shù)。
3、開具。
1)小票實行“誰領(lǐng)用誰開具”,不得互相借用,收銀應(yīng)直接向門店財務(wù)主管領(lǐng)用。
2)使用機打小票的,嚴(yán)格按操作要求進行開具,有贈品的應(yīng)注明,贈送禮金券或讓利必須加以注示,機打小票不得手工涂改,凡涂改的發(fā)票一律無效。
3)手工開票的,嚴(yán)格按規(guī)定開具,開票內(nèi)容必須齊全,準(zhǔn)確填寫商品ID、品名規(guī)格、數(shù)量、單價、金額、營業(yè)員、收款人,大小寫金額一致,有贈品的應(yīng)注明,贈送禮金券或讓利必須加以注示。
4)小票必須按真實的銷售單開具,不得虛開小票,對于不符規(guī)定的銷售單或違規(guī)開票指示,收銀必須拒絕,并向門店財務(wù)主管匯報。
5)收銀開具小票同時必須保證貨款全額收到,對于預(yù)收款的一律不得開具,嚴(yán)格禁止應(yīng)收款銷售。
4、小票的紅沖與作廢基本同增票,對于不提供原始小票的,不得開具紅字小票。
5、保管。
1)發(fā)票管理員和門店財務(wù)主管必須嚴(yán)格保管未開具的小票,并根據(jù)使用需要加蓋發(fā)票專用章,小票必須存放在帶鎖的房間或桌柜內(nèi),不得隨意擺放。
2)營業(yè)終了,對于未開具的小票應(yīng)存放在財務(wù)室內(nèi),不得放在收銀臺,各門店財務(wù)室應(yīng)提供帶鎖的柜子供收銀存放,門店財務(wù)主管(或臺帳)必須每天對發(fā)票進行清對,為明確各收銀責(zé)任,對未開具的小票應(yīng)包扎后存放,注明收銀員姓名,收銀應(yīng)自行進行登記存放數(shù)量。次日領(lǐng)取時,收銀進行檢查封口和實際數(shù)量的`完整性。
3)收銀將一批次已開具完小票存根聯(lián)交回門店財務(wù)主管,機打小票每100份為一冊,裝訂成冊,加蓋封面;門店財務(wù)主管審核發(fā)票的連續(xù)性、開票的規(guī)范性,審核無誤在收銀的“發(fā)票領(lǐng)用歸還登記簿”上簽收,同時在自身的“門店發(fā)票領(lǐng)用收回登記簿”上進行登記工作。
4)門店財務(wù)主管對于收回存根聯(lián)按序排列,并按月按號存放。小票存根聯(lián)在門店的保管期限為半年至一年,半年后將小票上交公司發(fā)票管理員,上交小票時排列必須與領(lǐng)用時的批次一致,以便于勾銷登記。上交時間為每年3月和9月。例:3月份上交上年4月至9月的小票
5)公司發(fā)票管理員按門店按序號存放存根聯(lián),便于以后查用。
6)公司發(fā)票管理員和門店財務(wù)主管每日必須清點庫存小票與登記簿庫存是否一致,發(fā)生不一致必須查明原因,發(fā)生遺失必須立即報分公司財務(wù)部副經(jīng)理(核算)。
7)小票遺失必須立即發(fā)布公告,通知相關(guān)倉庫人員,嚴(yán)密注意遺失小票,防止虛假提貨現(xiàn)象,發(fā)現(xiàn)用遺失小票提貨的,立即通知門店經(jīng)理和財務(wù)主管,倉管人員對異常提貨人員、一次性提貨在三件以上的,應(yīng)及時和收銀人員核實,收款情況;如屬支票付款的,必須在財務(wù)主管簽字確認支票必須到帳后,方可發(fā)貨。
(四)獎懲條例
1、獎勵條例
1)每年對門店進行發(fā)票管理檢查,門店嚴(yán)格執(zhí)行上述規(guī)定,安全有序完整的保管發(fā)票,發(fā)票的收發(fā)領(lǐng)用和監(jiān)控嚴(yán)密清晰,發(fā)票庫存與登記簿一致,嚴(yán)格執(zhí)行增票的調(diào)換工作,小票不缺號、填寫準(zhǔn)確完整、裝訂整齊,查詢方便,且門店從不發(fā)生發(fā)票管理不善狀況的,對門店財務(wù)主管獎勵500元,由分公司財務(wù)副經(jīng)理(分管核算)簽發(fā);受獎勵的門店中,若收銀、臺帳積極配合財務(wù)主管做好相關(guān)的工作的,對門店收銀和臺帳獎勵100元,由門店財務(wù)主管提出申請,由分公司財務(wù)副經(jīng)理(分管核算)簽發(fā)。
2)發(fā)票管理員嚴(yán)格保管各類發(fā)票存根聯(lián)、抵扣聯(lián),并對門店加強監(jiān)控,存根聯(lián)保存有序、整齊,發(fā)票庫存量與登記簿一致,當(dāng)年未發(fā)生發(fā)票遺失現(xiàn)象,對發(fā)票管理員獎勵500元。
2、處罰條例
1)不按實、完整、連續(xù)進行發(fā)票收發(fā)領(lǐng)用的登記工作,每發(fā)現(xiàn)一次對相關(guān)登記責(zé)任人(發(fā)票管理員、財務(wù)主管、收銀)扣罰100元,發(fā)現(xiàn)三次以上予以除名。
2)未開具的發(fā)票隨意擺放,每發(fā)現(xiàn)一次,對保管責(zé)任人扣款100元,發(fā)現(xiàn)三次以上予以除名。
3)發(fā)票存根聯(lián)保管凌亂、不按序排號、裝訂的,每發(fā)現(xiàn)一次,根據(jù)情節(jié)對門店財務(wù)主管扣罰50―100元,發(fā)現(xiàn)三次以上予以除名。
4)發(fā)生小票遺失的,對責(zé)任人每缺一份處100元以上罰款;造成公司損失的,必須全額賠償,情節(jié)嚴(yán)重的直接除名。
5)虛開發(fā)票,對開票人和開票指示人各處罰500元以上罰款,并除名。
6)開票不規(guī)范,視情況對開票人扣款10~100元,造成損失的,除補償損失外,處損失金額30%以上不低于100元罰款。
7)門店財務(wù)主管不按規(guī)定進行增票換票工作和保管待換取的增票的,每發(fā)現(xiàn)一次,對臺帳扣款100元。
8)增票未經(jīng)客戶或供應(yīng)商簽字就交付的,對責(zé)任人扣款50元。
四、適用與執(zhí)行
1、外省分公司門店財務(wù)主管一般為主辦會計或臺賬。
2、上述規(guī)定均以商業(yè)類核算分公司為基礎(chǔ),其他行業(yè)分公司參照執(zhí)行。
本規(guī)定即日起執(zhí)行,請各財務(wù)部門作好指導(dǎo)和宣傳工作并嚴(yán)格執(zhí)行。
發(fā)票管理制度 16
第一章 總則
第一條 為加強財務(wù)監(jiān)督,進一步規(guī)范公司的發(fā)票管理,根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》和《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》等有關(guān)規(guī)定,結(jié)合公司實際情況,制定本規(guī)定。
第二條 本規(guī)定所稱發(fā)票包括:一是國稅局出售的普通發(fā)票和增值稅專用發(fā)票。二是地稅局出售的飲食服務(wù)業(yè)、旅游業(yè)、娛樂業(yè)、廣告業(yè)和其他收入發(fā)票。三是由國務(wù)院有關(guān)部門自行印制和管理的票據(jù),主要有金融、航空、郵政、鐵路等行業(yè)自制的票據(jù)。四是省級以上財政部門印制的行政事業(yè)性收費收據(jù)和非稅收入收據(jù)。
第二章 發(fā)票的領(lǐng)購、保管和使用
第三條 領(lǐng)購發(fā)票由本單位財務(wù)部門根據(jù)使用情況,按照國家關(guān)于發(fā)票領(lǐng)購的有關(guān)規(guī)定,統(tǒng)一向稅務(wù)部門購買并由專人保管。
第四條 財務(wù)部門按稅務(wù)機關(guān)要求對購買的發(fā)票加強管理,健全保管制度,專人負責(zé)保管購買的票據(jù)和開具發(fā)票的專用設(shè)備,并建立完整的發(fā)票登記簿,詳細登記各種 發(fā)票購買、領(lǐng)用和結(jié)存情況,并按規(guī)定向主管稅務(wù)機關(guān)報告發(fā)票使用情況。如發(fā)票保管人員工作變動,必須嚴(yán)格履行發(fā)票管理交接手續(xù)。
第五條 已繳銷或使用完畢的發(fā)票,根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)生時間順序按會計檔案管理規(guī)定進行保管?瞻装l(fā)票丟失,必須及時向單位領(lǐng)導(dǎo)匯報,稅務(wù)機關(guān)備案,對因發(fā)票丟失造成損失的追究發(fā)票管理人員的經(jīng)濟責(zé)任。
第六條 填開發(fā)票的單位必須在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)確認營業(yè)收入時開具發(fā)票。未發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)一律不準(zhǔn)開具發(fā)票。
第七條 各單位需要開具發(fā)票,首先由經(jīng)辦業(yè)務(wù)人員填寫《銷售發(fā)票開具申請單》,經(jīng)相關(guān)手續(xù)審批后,連同相應(yīng)的與合同原件相符的復(fù)印件、發(fā)貨單和購貨單位開票信息(必須加蓋企業(yè)公章或者財務(wù)專用章),提交財務(wù)部門開票人員開具發(fā)票,發(fā)票開具不得超過稅務(wù)機關(guān)核定的開票限額。
第八條 開具增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票經(jīng)濟業(yè)務(wù)范圍:屬于稅務(wù)登記的增值稅納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物開具增值稅專用發(fā)票,其他業(yè)務(wù)開具國稅或地稅的普通發(fā)票。
第九條 發(fā)票開具時,應(yīng)按順序號全份復(fù)寫或打印,并加蓋單位發(fā)票專用章或財務(wù)專用章和填開人印章;各項目內(nèi)容應(yīng)填寫清晰、真實、完整,包括日期、客戶名稱、產(chǎn)品名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、大小寫金額等。
第十條 經(jīng)主管稅務(wù)機構(gòu)批準(zhǔn)使用電子計算機開具發(fā)票的單位,必須使用稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制的發(fā)票,開具后的存根聯(lián)應(yīng)當(dāng)按照順序號裝訂成冊。任何單位和個人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代 開發(fā)票;未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn),不得拆本使用發(fā)票;不得自行擴大發(fā)票使用范圍。
第十一條 開具的.增值稅專用發(fā)票發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形,在當(dāng)月發(fā)生,可收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián),符合作廢條件的,按作廢處理;開具時發(fā)現(xiàn)有誤的,可即時作廢,重新開具。作廢專用發(fā)票全聯(lián)次留存?缭潞蛯Ψ揭颜J證抵扣需開具紅字專用發(fā)票應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)填報《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》,申請開具紅字專用發(fā)票,按照稅務(wù)機關(guān)相關(guān)規(guī)定辦理。
第十二條 嚴(yán)禁超范圍或攜往外地使用發(fā)票;嚴(yán)禁偽造、涂改、撕毀、挖補、轉(zhuǎn)借、代開、買賣、拆本和單聯(lián)填寫。違反國家法律、法規(guī),變造、虛開發(fā)票的,按集團公司責(zé)任追究制度追究責(zé)任,構(gòu)成犯罪的移交司法機關(guān)處理。
第十三條 根據(jù)經(jīng)辦人員提交的經(jīng)濟業(yè)務(wù)信息開具的發(fā)票,經(jīng)業(yè)務(wù)人員復(fù)核無誤后,在發(fā)票登記簿上簽字領(lǐng)取發(fā)票相應(yīng)聯(lián)次,財務(wù)人員依據(jù)記賬聯(lián)登記入賬。
第三章 發(fā)票的取得
第十四條 所有單位在購買商品、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動支付款項,必須向收款方取得發(fā)票。取得發(fā)票時,不得要求變更品名和金額。
第十五條 經(jīng)辦人員取得各類發(fā)票時,應(yīng)嚴(yán)格審核其真?zhèn)、?nèi)容開具是否合規(guī)。不符合規(guī)定的發(fā)票,不得作為財務(wù)報銷憑證,任何單位和個人有權(quán)拒收。不真實、不合法的發(fā)票,財務(wù)部門一律不予辦理。
第十六條 凡增值稅一般納稅人單位,發(fā)生的商品、材料采購和加工、修理修配勞務(wù)等經(jīng)濟業(yè)務(wù),金額超過500元的必須取得增值稅專用發(fā)票,否則財務(wù)部門原則不予付款。
第十七條 經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生后,業(yè)務(wù)人員取得發(fā)票時,應(yīng)確定其是否具有開具發(fā)票的資格,禁止出現(xiàn)虛假 發(fā)票。由于經(jīng)辦人員責(zé)任,取得虛假 發(fā)票,由此造成的查補增值稅、企業(yè)所得稅、罰款、滯納金全部由經(jīng)辦人員承擔(dān)。對善意取得的虛假 發(fā)票(與銷售方存在真實的交易,銷售方使用的是其所在地的專用發(fā)票,專用發(fā)票注明的銷售方名稱、印章、貨物數(shù)量、金額及稅額等全部內(nèi)容與實際相符,且沒有證據(jù)表明購貨方知道銷售方提供的專用發(fā)票是以非法手段獲得的),責(zé)令經(jīng)辦人員重新取得真實有效的增值稅發(fā)票或普通發(fā)票。
第十八條 日常經(jīng)濟業(yè)務(wù)應(yīng)在不超過業(yè)務(wù)發(fā)生后的30日內(nèi)取得發(fā)票,并按照公司管理規(guī)定驗收、簽批和簽字后,送交財務(wù)部門進行賬務(wù)處理。對因經(jīng)辦人員責(zé)任,發(fā)票滯后入賬,使增值稅超過規(guī)定的抵扣期限(增值稅專用發(fā)票等扣稅憑證抵扣期限為180天),造成增值稅進項稅額不能抵扣,企業(yè)所得稅不能稅前列支的,追究有關(guān)當(dāng)事人的責(zé)任,并承擔(dān)相應(yīng)的經(jīng)濟損失。對超過30日未取得發(fā)票或未完成簽字審批手續(xù),財務(wù)部門催辦仍未能及時辦理的,按照付款金額的10%,從經(jīng)辦人員的工資、獎金中扣減。
第十九條 丟失已開具增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián),如果丟失前已認證相符的,購買方憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方所在地主管稅務(wù)機關(guān)出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》,經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核同意后,可作為增值稅進項稅額的抵扣憑證;如果丟失前未認證的,購買方憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件到主管稅務(wù)機關(guān)進行認證,認證相符的憑該專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方所在地主管稅務(wù)機關(guān)出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》,經(jīng)購買方主管稅務(wù)機關(guān)審核同意后,可作為增值稅進項稅額的抵扣憑證。
丟失已開具專用發(fā)票的抵扣聯(lián),如果丟失前已認證相符的,可使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳椋蝗绻麃G失前未認證的,可使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)到主管稅務(wù)機關(guān)認證,專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳椤?/p>
丟失已開具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián),可將專用發(fā)票抵扣聯(lián)作為記賬憑證,專用發(fā)票抵扣聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳椤?/p>
第四章 發(fā)票審查和財務(wù)處理
第二十條 審查發(fā)票的開具項目:普通發(fā)票按稅種、稅率分類。屬于增值稅應(yīng)稅項目的貨物銷售、修理修配勞務(wù)不得使用地方稅務(wù)局出售的發(fā)票。營業(yè)稅項目必須使用對應(yīng)稅目規(guī)定的發(fā)票,如服務(wù)業(yè)、建筑業(yè)、娛樂業(yè)、廣告業(yè)、運輸業(yè)、郵政電信、文化事業(yè)等。
第二十一條 審查發(fā)票的筆跡。要審查發(fā)票購貨單位名稱、日期、品名、數(shù)量、單價、大小寫金額的字跡、筆體、筆畫的精細、壓痕是否一致。有無用藥劑退色、用橡皮擦、刀刮等涂改痕跡。
第二十二條 審查發(fā)票的復(fù)寫情況。審查復(fù)寫的字跡顏色是否相同。發(fā)票的正面和反面都應(yīng)仔細查看,本應(yīng)一式多份復(fù)寫的是否符合復(fù)寫的實際情況。背面有無局部復(fù)寫的痕跡。發(fā)票的第二聯(lián)如果不是復(fù)寫而是用鋼筆或圓珠筆填寫的,就說明存在問題。
第二十三條 審查發(fā)票的填寫字跡是否位移。稅務(wù)機關(guān)指定的企業(yè)在印制裝訂發(fā)票時,各聯(lián)次的縱橫行列都是對齊的,有固定位置。重點審查各聯(lián)填寫的字跡如有不正常的位移,就可能是存在問題的發(fā)票,由經(jīng)辦人員負責(zé)更換。
第二十四條 審查發(fā)票的填寫內(nèi)容。審查發(fā)票報銷聯(lián)的購貨單位名稱、時間、數(shù)量、單價、金額是否填寫齊全;發(fā)票物品名稱是否具體、正確、清楚,對按如 “辦公用品、計算機耗材等”的類別開具發(fā)票的,應(yīng)附發(fā)票明細表,詳細列明物品名稱、規(guī)格、單價、金額等內(nèi)容。
第二十五條 審查用票單位同發(fā)貨單位、收款單位的名稱是否相符。
第二十六條 對接受的貨物運輸勞務(wù)發(fā)票,應(yīng)首先審查提供運輸發(fā)票單位是否具有開具發(fā)票的資格。開票單位必須同時具有工商行政管理部門核發(fā)的營業(yè)執(zhí)照、地方稅務(wù)局核發(fā)的稅務(wù)登記證、交通管理部門核發(fā)的道路運輸經(jīng)營許可證、水路運輸許可證等有效證件。對從事貨物運輸?shù)某邪、承租人、掛靠人和個體運輸戶,應(yīng)取得主管地方稅務(wù)局代開的貨物運輸業(yè)發(fā)票。
第二十七條 建筑業(yè)營業(yè)稅由屬地管理,接受建筑業(yè)勞務(wù)應(yīng)取得勞務(wù)發(fā)生的主管稅務(wù)機關(guān)發(fā)售或勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機關(guān)代開的建筑業(yè)發(fā)票。
第二十八條 所有發(fā)票必須加蓋單位財務(wù)專用章或發(fā)票專用章。
第二十九條 對不能判斷發(fā)票真?zhèn)蔚模瑧?yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)咨詢或查驗其發(fā)票真實性。
第三十條 財務(wù)部門在完成對發(fā)票真實性審查和公司資金管理相關(guān)的簽證程序后,根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務(wù)性質(zhì)作賬務(wù)處理。
第三十一條 允許報銷行政事業(yè)性收費收據(jù)和非稅收入收據(jù),必須是由具有收費資質(zhì)的行政事業(yè)單位開具的,收費項目為列入國家或省級以上人民政府規(guī)定的行政事業(yè)性收費和政府性基金目錄。各種結(jié)算憑證和往來結(jié)算收據(jù)一律不得報銷。
第三十二條 本年度發(fā)票應(yīng)在本年度結(jié)束之前提交財務(wù)掛賬或付款,以前年度發(fā)票原則不得報銷。
第五章 附則
第三十三條 公司將組織對所屬單位發(fā)票管理情況進行檢查,對存在未按照規(guī)定使用、開具、取得、保管發(fā)票的單位,公司將對每項違反規(guī)定行為的處1萬元罰款,對責(zé)任人每項違反規(guī)定的行為處以500元罰款,罰款由單位和個人交公司財務(wù)部。
第三十四條 本規(guī)定適用于公司所屬分公司、子公司、控股參股公司和實際控制單位。
第三十五條 本辦法從xx年xx月xx日起執(zhí)行
發(fā)票管理制度 17
一、公司設(shè)有保險柜、防盜門、并設(shè)有專人看管,堅決做到發(fā)票不丟失。
二、公司指派專人購買發(fā)票,保管發(fā)票。
三、公司堅決做到發(fā)票不亂開,亂畫。
四、開發(fā)票人不得以任何形式虛開,套開發(fā)票。
五、公司如有發(fā)票丟失情況應(yīng)立即向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)和公安報案
六、公司會計應(yīng)每月定期或不定期的對發(fā)票進行檢查,以免發(fā)生意外。
七、公司會計、出納應(yīng)及時學(xué)習(xí)發(fā)票管理法規(guī)。
八、公司會計、出納應(yīng)認真學(xué)習(xí)、遵守《中華人民共和國發(fā)票管理法》。
發(fā)票管理制度 18
一、目的
為加強財務(wù)監(jiān)督,進一步規(guī)范公司的發(fā)票管理,根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》和《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》等有關(guān)規(guī)定,結(jié)合公司實際情況,制定本制度。
本制度適用于股份公司及各全資、控股子公司。
二、職責(zé)分工
1、公司財務(wù)管理部門:
。1)、公司發(fā)票管理的歸口部門,負責(zé)公司發(fā)票的領(lǐng)購、開具、交付、保管工作;
(2)、負責(zé)向稅務(wù)機關(guān)上報有關(guān)發(fā)票的管理報表,協(xié)助、配合稅務(wù)機關(guān)進行各項檢查工作;
。3)、負責(zé)公司發(fā)票的合規(guī)性審查,將其作為報銷、請款的必要審核程序。
。4)、負責(zé)本部門費用發(fā)票的取得、審查工作。
2、其他相關(guān)部門(含綜合辦采購):
(1)、負責(zé)本部門相應(yīng)發(fā)票的取得、核對工作;
。2)、對新建、變更客戶、供應(yīng)商開票信息的提供。
三、名詞解釋
1、發(fā)票:公司在購銷商品、提供或接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動中,開具的從稅務(wù)機關(guān)購買的增值稅專用發(fā)票、普通發(fā)票,以及相應(yīng)的取得的發(fā)票。
四、流程圖:略。
五、制度內(nèi)容
1.1發(fā)票領(lǐng)購
1.1.1財務(wù)管理部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要向主管稅務(wù)局申請領(lǐng)購發(fā)票。
1.1.2財務(wù)專人對領(lǐng)購的發(fā)票及時進行檢查,如有殘缺、少份、缺號、錯號、上下聯(lián)錯位、未印防偽標(biāo)記等印制問題,應(yīng)整本退回。
1.1.3嚴(yán)禁向稅務(wù)機關(guān)以外的任何單位和個人購買發(fā)票。
1.1.4財務(wù)管理部門設(shè)立《發(fā)票領(lǐng)購/驗銷簿》、《發(fā)票開具簽收登記簿》,由財務(wù)專人對發(fā)票的領(lǐng)購、使用、結(jié)存進行登記。
1.2.增值稅專用發(fā)票紅沖
1.2.1增值稅專用發(fā)票開出后,發(fā)生銷貨退回、開票有誤、發(fā)票無法認證等情形但不符合作廢條件的',應(yīng)及時和客戶溝通。
1.2.2及時填寫情況說明,在專用發(fā)票認證期限內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)填報《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》。
1.2.3經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核確認后,方可開具紅字發(fā)票。
1.3.發(fā)票作廢
1.3.1只有在當(dāng)月開具金稅系統(tǒng)未抄稅且發(fā)票聯(lián)次齊全時才可以作廢發(fā)票。
1.3.2開票員作廢發(fā)票時,要保證開票系統(tǒng)和紙質(zhì)發(fā)票同時作廢,并在紙質(zhì)發(fā)票的所有聯(lián)次加蓋作廢章。
1.4.發(fā)票的開具及交付
1.4.1公司業(yè)務(wù)部門需要開具發(fā)票,首先由經(jīng)辦人員提供相關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)信息(主要是郵件,含客戶信息、金額等),經(jīng)核對無誤業(yè)務(wù)部門領(lǐng)導(dǎo)審批后,財務(wù)部門再次審核無誤后予以開具。
1.4.2發(fā)票的開具必須按照以下要求
。1)、所有發(fā)票須由公司財務(wù)專人按發(fā)票號碼順序填開。
。2)、填寫項目必須齊全、準(zhǔn)確,與實際交易相符。
(3)、所開發(fā)票字跡清楚,不得壓線、錯格。
。4)、要求全部聯(lián)次一次打印,內(nèi)容完全一致。
(5)、發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)必須加蓋發(fā)票專用章。
1.4.3相關(guān)業(yè)務(wù)人員到財務(wù)部門領(lǐng)取其辦理業(yè)務(wù)開具的發(fā)票,核對一致后進行簽收。業(yè)務(wù)部門在收到財務(wù)專人開具的發(fā)票后,應(yīng)及時將發(fā)票轉(zhuǎn)交或快遞給客戶,并請對方核對發(fā)票內(nèi)容。
1.4.4對客戶拒收的發(fā)票,業(yè)務(wù)部門在接到拒收通知后及時說明原因,并將該發(fā)票退還至財務(wù),并在財務(wù)部門重新開具后及時交給客戶。財務(wù)收到的退還發(fā)票視具體情況紅字沖銷或作廢后,向客戶重新開具。
1.4.5公司不得以任何理由轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代借發(fā)票。
1.5.發(fā)票保管
1.5.1公司財務(wù)管理部專人負責(zé)保管購買的發(fā)票和開具發(fā)票的專用設(shè)備。
1.5.2公司財務(wù)管理部按照稅務(wù)機關(guān)要求,登記發(fā)票的領(lǐng)、購、存登記簿,并按規(guī)定向主管稅務(wù)機關(guān)報告發(fā)票使用情況。
1.5.3如發(fā)票保管人員工作變動,必須履行發(fā)票管理交接手續(xù)。
1.5.4發(fā)票丟失,必須及時向單位領(lǐng)導(dǎo)匯報,稅務(wù)機關(guān)備案,對因發(fā)票丟失造成損失的追究發(fā)票管理人員的責(zé)任。
2.1發(fā)票取得
2.1.1公司在購買商品、接受勞務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動需要支付款項的,應(yīng)當(dāng)向收款方索取發(fā)票、行政收據(jù)或其他票據(jù)。
2.1.1.1發(fā)票種類是否與所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)性質(zhì)相符合。發(fā)票種類只能在其適用范圍內(nèi)使用,以下是主要發(fā)票種類與適用范圍舉例(各地略有不同,可與各地財務(wù)部咨詢)
。1)增值稅專用發(fā)票:適用于購買商品貨物、水電汽等和加工、修理、修配勞務(wù);(此類發(fā)票可用于抵扣增值稅)
。2)增值稅普通發(fā)票:適用于零星采購日常消費物品;(此類發(fā)票不可抵扣公司增值稅)
。3)各省市地方稅務(wù)局發(fā)行的通用發(fā)票(通用機打發(fā)票、通用手工發(fā)票、通用定額發(fā)票):適用于除按國家規(guī)定必須使用專用營業(yè)稅發(fā)票外的大部分服務(wù)業(yè)務(wù);
。4)機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票:適用于機動車采購業(yè)務(wù);
(5)貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票:適用于在境內(nèi)購買公路、內(nèi)河貨物運輸勞務(wù);(此類發(fā)票可用于抵扣公司增值稅)
。6)建筑業(yè)統(tǒng)一發(fā)票:適用于建筑安裝業(yè)務(wù)、裝修業(yè)務(wù);(業(yè)務(wù)發(fā)生地與發(fā)票所屬地應(yīng)一致)
。7)不動產(chǎn)銷售統(tǒng)一發(fā)票:適用于房地產(chǎn)交易業(yè)務(wù);
(8)航空運輸電子客票行程單:適用于購買航空電子客票行為;
(9)行政事業(yè)性收據(jù):適用于政府等國家機關(guān)團體行政事業(yè)性收費和基金(含專項資金、附加)項目;
2.1.1.2除以上全國統(tǒng)一規(guī)定的發(fā)票種類外,各地方稅務(wù)局還現(xiàn)存在以下發(fā)票種類:
。1)服務(wù)業(yè)發(fā)票:適用于除廣告業(yè)、旅館業(yè)、建筑安裝業(yè)、房屋租賃業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、技術(shù)貿(mào)易業(yè)、律師業(yè)、拍賣行業(yè)、全國聯(lián)運業(yè)務(wù)、個體旅館業(yè)、個體服務(wù)業(yè)、照相業(yè)等業(yè)務(wù)外的營業(yè)稅應(yīng)稅業(yè)務(wù)。
。2)廣告業(yè)發(fā)票:適用廣告代理業(yè);
。3)房屋租賃業(yè)發(fā)票:適用于房屋租賃業(yè)務(wù)。
。4)技術(shù)貿(mào)易發(fā)票:適用于技術(shù)轉(zhuǎn)讓等技術(shù)服務(wù)業(yè)務(wù)。
(5)律師業(yè)、拍賣行業(yè)、全國聯(lián)運業(yè)務(wù)、照相業(yè)發(fā)票:適用于律師行業(yè)、拍賣行業(yè)、全國聯(lián)運業(yè)務(wù)、照相業(yè)。
。6)個體旅館業(yè)和個體服務(wù)業(yè)發(fā)票:適用于個體從事旅館業(yè)和服務(wù)業(yè)行為。
。7)餐飲住宿定額發(fā)票:適用于餐飲業(yè)、賓館住宿服務(wù)行為。
2.1.2各部門在接受發(fā)票時應(yīng)認真檢查發(fā)票是否符合規(guī)定,對于不合規(guī)發(fā)票財務(wù)應(yīng)拒絕報銷或付款。報銷及請款人員應(yīng)在2周內(nèi)提供合規(guī)發(fā)票,超過期限可不予受理。
2.1.3發(fā)票審核
2.1.3.1各部門需對接收到的發(fā)票認真審核,審核內(nèi)容主要如下:
。1)發(fā)票內(nèi)容是否與所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)性質(zhì)相符合;
(2)發(fā)票是否印有“發(fā)票監(jiān)制章”,聯(lián)次是否齊全;
。3)發(fā)票客戶名稱、開戶銀行及賬號、商品名稱、數(shù)量、單價、大小寫金額、開票人、開票日期、開票單位等項目是否填寫齊全;
(4)發(fā)票注明的開票公司名稱、加蓋的發(fā)票章或財務(wù)章是否相符;
。5)發(fā)票各項目不得涂改;票據(jù)填寫內(nèi)容要齊全;機打發(fā)票不得手寫;
(6)是否有其他不符合規(guī)定的情況。
2.2增值稅專用發(fā)票認證
2.2.1增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)應(yīng)在開具180天內(nèi)認證;逾期發(fā)票應(yīng)予以拒收。
2.2.2每月結(jié)束后,由財務(wù)人員將發(fā)票抵扣聯(lián)裝訂成冊,妥善保管。
2.3發(fā)票記賬
2.3.1業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員在取得發(fā)票后應(yīng)及時辦理財務(wù)結(jié)算手續(xù)。
2.3.2財務(wù)人員收到發(fā)票后應(yīng)及時進行審核、認證,不符合記賬條件的,應(yīng)及時將發(fā)票退回并向經(jīng)辦人說明原因。符合記賬條件的,按照公司財務(wù)要求進行記賬及原始憑證后續(xù)管理。
2.4取得發(fā)票遺失或業(yè)務(wù)實際發(fā)生確實無法取得發(fā)票
2.4.1從外單位取得的原始憑證如有遺失,應(yīng)當(dāng)取得原開出單位蓋有公章的證明,并注明原來憑證的號碼、金額和內(nèi)容等,由經(jīng)辦單位會計機構(gòu)負責(zé)人、會計主管人員和單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后,才能代作原始憑證。如果確實無法取得證明的,如火車、輪船、飛機票等憑證,由當(dāng)事人寫出詳細情況,由經(jīng)辦單位會計機構(gòu)負責(zé)人、會計主管人員和單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后,代作原始憑證”的規(guī)定辦理。
2.4.2對于無法取得發(fā)票的,必須經(jīng)主管部門經(jīng)理證明,財務(wù)管理部審核后方可報支。
六、附則
1.本制度經(jīng)總經(jīng)理簽署后生效,自發(fā)布之日起執(zhí)行,原相關(guān)制度自行廢除。
2、本制度解釋權(quán)歸公司財務(wù)管理部。
發(fā)票管理制度 19
為了認真貫徹執(zhí)行國務(wù)院、財政部、國家稅務(wù)總局頒布的《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》、《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》等法規(guī)文件,加強本校發(fā)票的使用和管理,維護財經(jīng)紀(jì)律,根據(jù)上級規(guī)定精神,結(jié)合本校實際情況,制定本制度。
一、總則
(一)本校發(fā)票管理部門為財務(wù)部。財務(wù)部指定專人負責(zé)發(fā)票的購買、使用、回收、保管和檢查工作,各發(fā)票使用部門和經(jīng)辦人必須服從財務(wù)部的管理。
(二)本校所有使用、接觸、保管發(fā)票的部門和個人必須遵守本制度。
二、銷貨發(fā)票
(一)銷貨發(fā)票是公司銷售產(chǎn)品及提供勞務(wù)時向客戶開具的發(fā)票。
。ǘ┴攧(wù)部票管員負責(zé)公司銷售發(fā)票的購買、保管、發(fā)放以及報表填制和報送工作。使用過的增值稅專用發(fā)票,票管員要及時登記“增值稅專用發(fā)票使用日記賬”,月終填報“增值稅發(fā)票購、用、存情況月報表”和“發(fā)票使用明細表”,分別于次月3日和10日內(nèi)報送稅務(wù)局。
。ㄈ┌l(fā)票使用部門必須指定專人負責(zé)開具發(fā)票事宜,并到財務(wù)部備案。人員調(diào)動變更時,必須到財務(wù)部辦理變更登記手續(xù)。
。ㄋ模┌l(fā)票使用部門領(lǐng)用空白發(fā)票時,須到財務(wù)部辦理登記手續(xù),每次領(lǐng)用的限量為一本;若采用按產(chǎn)品種類開具發(fā)票的辦法時,經(jīng)財務(wù)部同意,可不受一本限制,但不準(zhǔn)領(lǐng)用備用發(fā)票。使用完的發(fā)票存根要必須及時交財務(wù)部辦理注銷手續(xù),并由財務(wù)部存檔保管。計算機打印發(fā)票的領(lǐng)用限量為每次不超過十份。
。ㄎ澹┙(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)使用電子計算機開具的發(fā)票,須使用稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制的機打發(fā)票,開具后的存根聯(lián)應(yīng)當(dāng)按照順序號裝訂成冊。
(六)銷售部門要加強增值稅專用發(fā)票的管理,指定專人,設(shè)專用保險柜存放,不得丟失。如發(fā)生丟失和被盜,應(yīng)于丟失當(dāng)日立即報財務(wù)部,并報稅務(wù)機關(guān)和當(dāng)?shù)毓膊块T,并于三日內(nèi)在報刊和電視、電臺等新聞媒介上公告聲明作廢。
。ㄆ撸╅_具發(fā)票時,必須按下列要求辦理:
1、按號碼順序填開;
2、填寫項目齊全,內(nèi)容真實,字跡清楚、不得涂改;
3、全部聯(lián)次一次復(fù)寫、打印,上、下聯(lián)內(nèi)容完全一致;
4、票物相符,票面金額與實物價值、實收金額相符;
5、各項目內(nèi)容正確無誤;
6、按時限開具;
7、經(jīng)財務(wù)部門審核無誤,并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋公司財務(wù)專用章或發(fā)票專用章。
。ò耍╀N售發(fā)票的開具時限為:
1、采用預(yù)收貨款、托收承付、委托收款結(jié)算方式的,為貨物發(fā)出的當(dāng)天;
2、采用交款提貨結(jié)算方式的,為收到貨款的當(dāng)天;
3、采用賒銷分期收款結(jié)算方式的,為合同約定的收款時間。
(九)任何部門和個人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、拆本漸頁、代開的發(fā)票,不得自行擴大發(fā)票使用范圍,不得攜帶空白發(fā)票外出或郵寄空自發(fā)票z
(十)發(fā)票開具后,發(fā)現(xiàn)錯誤,應(yīng)在各聯(lián)1次上注明“作廢”字樣,并在原發(fā)票中按編號保存。
(十一)發(fā)票開具后,若發(fā)生退貨沖票事宜,應(yīng)視不同情況按以下規(guī)定辦理:
1、如果銷貨方和購貨方均未作賬務(wù)處理,購貨方應(yīng)將原發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)退還銷貨方,銷貨方收回后,連同其存根聯(lián)和記賬聯(lián)一起,按作廢處理;若是部分退貨,銷貨方收回原發(fā)票作廢后,重新開具增值稅專用發(fā)票給購貨方,不準(zhǔn)索取退貨證明單。
2、如果銷貨方已作賬務(wù)處理,購貨方未作賬務(wù)處理,應(yīng)將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)退還給銷貨方,銷貨方以發(fā)票聯(lián)作為抵減當(dāng)期銷項稅額的憑證,將抵扣聯(lián)注明“作廢”字樣粘貼在存根聯(lián)下方,以備審查。未收到購貨方退還增值稅專用發(fā)票前,銷貨方不得扣減銷項稅款。屬于銷貨折讓的,銷貨方應(yīng)按折讓后的貨款重新開具增值稅專用發(fā)票。
3、購貨方已作賬務(wù)處理,在發(fā)票和抵扣聯(lián)無法退還的情況下,購貨方必須到當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)開具進貨退出或折讓證明單交銷貨方,作為開具紅字發(fā)票的合法依據(jù)。銷貨方收到證明單后根據(jù)退回貨物的數(shù)量或折讓金額向購貨方開具紅字專用發(fā)票,退貨、轉(zhuǎn)讓證明單附在開具的紅字專用發(fā)票的存根聯(lián)后面,紅字專用發(fā)票的記賬聯(lián)作為銷貨方?jīng)_減當(dāng)期銷項稅額的合法憑證,其發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)作為購貨方扣減進項稅款的憑證。購貨方收到紅字增值稅專用發(fā)票后,應(yīng)將紅字專用發(fā)票所注明的增值稅額從進項稅款中如實扣減。
銷貨方辦理退款時,必須取得購貨方財務(wù)部門出具的收款收據(jù)。
。ㄊ┕臼褂迷鲋刀悓S冒l(fā)票的范圍如下:
1、銷售本公司生產(chǎn)的產(chǎn)品;
2、銷售本公司外購的生產(chǎn)用材料、物資;
3、銷售本公司生產(chǎn)過程中的廢料、廢渣;
4、其他按國家規(guī)定應(yīng)開具增值稅專用發(fā)票的貨物和勞務(wù)。
。ㄊ⿲儆谙铝星闆r之一的,應(yīng)開具普通發(fā)票,不得開具增值稅專用發(fā)票;
1、向消費者個人或小規(guī)模納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)的;
2、處理廢舊設(shè)備等固定資產(chǎn)變價銷售的;
3、處理在建工程物資的;
4、其他按國家規(guī)定不應(yīng)開具增值稅專用發(fā)票的貨物和勞務(wù)。
。ㄊ模┍竟鹃_具的銷貨發(fā)票應(yīng)于當(dāng)月送交購貨方,并督促其入賬處理。本公司財務(wù)、物資管理部門也必須于當(dāng)月將銷貨記賬憑單、出庫單及時人賬,以達到賬賬相符、賬實相符。
。ㄊ澹┮呀(jīng)使用過的發(fā)票存根和作廢發(fā)票的各聯(lián)次及發(fā)票登記簿由票管員保存,保存期為五年。保存期滿后,由稅務(wù)機關(guān)查驗批準(zhǔn),監(jiān)督銷毀。
三、購貨發(fā)票
。ㄒ唬┵徹洶l(fā)票是指本公司采購材料、物資、設(shè)備或接受勞務(wù)時,由銷貨單位出具給本公司的發(fā)票。
。ǘ┧胁块T和個人在為本公司購買商品、接受勞務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動支付款項時,都應(yīng)向收款方索取發(fā)票。
。ㄈ┪镔Y采購部門和費用支出部門向收款方索取發(fā)票時,都必須索取增值稅專用發(fā)票(本制度另有規(guī)定的項目除外),若對方不能提供增值稅專用發(fā)票,則不得與其發(fā)生業(yè)務(wù)。若本公司業(yè)務(wù)人員未按規(guī)定索取增值稅專用發(fā)票,而以普通發(fā)票到財務(wù)部門報銷的,財務(wù)部門對當(dāng)事人處以票面總金額5%的罰款。
。ㄋ模┫铝薪(jīng)濟活動可不向收款方索取增值稅專用發(fā)票:
1、具有獨立法人資格的.交通運輸企業(yè)提供的運輸勞務(wù);
2、建筑企業(yè)提供的建筑安裝勞務(wù);
3、旅店、飲食服務(wù)業(yè)提供的住宿、就餐服務(wù);
4、郵電費、保險費、娛樂活動費;
5、行政事業(yè)單位的非納稅性服務(wù)收費;’
6、其他按國家稅務(wù)局規(guī)定不實行增值稅專用發(fā)票的項目。
。ㄎ澹└鳂I(yè)務(wù)部門向供貨單位采購物資,發(fā)生的勞務(wù)、費用,一經(jīng)發(fā)生,不管付款與否,都要及時向?qū)Ψ剿魅“l(fā)票,采購的物資應(yīng)立即辦理人庫手續(xù),費用支出辦好簽字手續(xù),發(fā)票報銷的各種手續(xù)齊全后,立即交財務(wù)部門辦理人賬。對不能立即付款的發(fā)票,財務(wù)部門要一式兩份填制“應(yīng)付款項轉(zhuǎn)賬單”,分別交經(jīng)辦人存查和登記應(yīng)付款賬。
。┴敃藛T要充分履行《中華人民共和國會計法》賦予的會計監(jiān)督職能,對有下列情況之一的發(fā)票有權(quán)拒絕付款:
1、未按本公司規(guī)定辦理法定手續(xù)的發(fā)票;
2、應(yīng)收取增值稅專用發(fā)票,卻收取了普通發(fā)票的發(fā)票;
3、項目不全、填寫不清楚的發(fā)票;
4、內(nèi)容不真實、有涂改痕跡的發(fā)票;
5、采購的物資價格明顯高于市場行情的發(fā)票;
6、其他不合理、不合法、不真實的發(fā)票。
。ㄆ撸┵徹浐,若遺失發(fā)票或抵扣聯(lián),應(yīng)向原銷貨方索取有原銷貨方蓋章的證明和記賬聯(lián)的復(fù)印件,經(jīng)有關(guān)稅務(wù)機關(guān)審核同意后,方可作為進項稅款抵扣憑證和記賬憑證。
四、附則
。ㄒ唬┕臼湛畈块T為財務(wù)部門,其他任何部門和個人一律無權(quán)向客戶收款。
。ǘ┕救藛T違反本制度規(guī)定者,視情節(jié)輕重給予100~l 000元的罰款,觸犯刑律的移交司法機關(guān)追究刑事責(zé)任。
。ㄈ⿲G失增值稅專用發(fā)票者,除責(zé)令寫出檢查外,每份空白發(fā)票罰款5 000~10000元;丟失已填開的專用發(fā)票者,每份罰款1000元。
(四)本制度如有與國家規(guī)定抵觸之處,按國家規(guī)定執(zhí)行;未盡事宜,按國家規(guī)定執(zhí)行。
。ㄎ澹┍局贫扔韶攧(wù)部負責(zé)制定、修改和解釋。
(六)本制度自頒布之日起施行。
發(fā)票管理制度 20
1、發(fā)票是財務(wù)收支的合法憑證之一,凡需領(lǐng)用發(fā)票的專賣店,必須辦理領(lǐng)用登記手續(xù)。
2、發(fā)票只限在本公司合法經(jīng)營范圍內(nèi)使用,不準(zhǔn)轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓和為他人代開的發(fā)票。
3、負責(zé)管理各類發(fā)票的員工,按各使用部門建立登記冊,嚴(yán)格領(lǐng)用,保管和繳銷手續(xù)。
4、對已經(jīng)用過的發(fā)票存根,應(yīng)按順序保管,如有錯開、錯寫,必須作廢,并保持原發(fā)票的完整內(nèi)容。
5、未使用過的發(fā)票如果有遺失,必須認真查明原因進行嚴(yán)肅處理,報有關(guān)部門和稅務(wù)局備案,同時登報聲明作廢。
6、管理發(fā)票的人員調(diào)動工作時,必須辦理交接手續(xù),清理數(shù)量以后、移交清單由交接雙方簽字后方可有效。
7、使用發(fā)票時需檢查有無缺號、缺聯(lián),如有問題應(yīng)及時處理,填寫發(fā)票后,必須加蓋收款單位“財務(wù)專用章”和經(jīng)辦人的簽字或加蓋印章。
8、管理和使用發(fā)票的'人員,必須認真遵守規(guī)定,不許偽造、買賣、涂改、撕毀和弄虛作假,凡違反規(guī)定的,根據(jù)不同情節(jié),移交司法機關(guān)處理。
店面銷售人員需在顧客購貨前征詢其是否開據(jù)發(fā)票,如開據(jù)需在貨款中另加4%的稅金,具體情況由店長控制。
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