內(nèi)控管理制度

　　現(xiàn)如今，制度使用的頻率越來越高，制度一經(jīng)制定頒布，就對某一崗位上的或從事某一項工作的人員有約束作用，是他們行動的準則和依據(jù)。擬定制度的注意事項有許多，你確定會寫嗎？以下是小編精心整理的內(nèi)控管理制度，歡迎大家分享。

　　第一章 總則

　　第一條 為規(guī)范和加強公司內(nèi)部控制，提高公司經(jīng)營管理水平和風險防范能力，促進公司可持續(xù)發(fā)展，特制定本制度。

　　第二條 本制度所稱內(nèi)部控制，是指由管理層以及全體員工實施的、旨在實現(xiàn)控制目標的過程。

　　第三條 內(nèi)部控制的目標是：

　　（一） 合理保證公司經(jīng)營管理合法合規(guī)。

　�。ǘ�） 保障公司的資產(chǎn)安全。

　　（三） 保證公司財務報表及相關(guān)信息真實完整。

　�。ㄋ模� 提高經(jīng)營效率和效果。

　�。ㄎ澹� 促進公司實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。

　　第四條 公司建立與實施內(nèi)部控制制度，應遵循下列原則：

　�。ㄒ唬� 全面性原則。內(nèi)部控制貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋公司及各種業(yè)務和事項。

　�。ǘ�） 重要性原則。內(nèi)部控制在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務事項和高風險領(lǐng)域。

　�。ㄈ�） 制衡性原則。內(nèi)部控制在治理結(jié)構(gòu)、機構(gòu)設(shè)置及權(quán)責分配、業(yè)務流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督，同時兼顧運營效率。

　�。ㄋ模� 適應性原則。內(nèi)部控制與公司經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務范圍、競爭狀況和風險水平等相適應，并隨著情況的變化及時加以調(diào)整。

　�。ㄎ澹� 成本效益原則。內(nèi)部控制權(quán)衡實施成本與預期效益，以適當?shù)某杀緦崿F(xiàn)有效控制。

　　第五條 公司建立與實施有效的內(nèi)部控制，包括下列基本要素：

　�。ㄒ唬� 目標設(shè)定，是管理層根據(jù)公司的風險偏好設(shè)定戰(zhàn)略目標。

　�。ǘ�） 內(nèi)部環(huán)境，是指公司實施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，包括治理結(jié)構(gòu)、機構(gòu)設(shè)置及權(quán)責分配、內(nèi)部審計、人力資源政策、公司文化等。

　�。ㄈ�） 風險確認，是指管理層確認影響公司目標實現(xiàn)的內(nèi)部和外部風險因素。

　�。ㄋ模� 風險評估，是指公司及時識別、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動中與實現(xiàn)內(nèi)部控制目標相關(guān)的風險，合理確定風險應對策略。

　�。ㄎ澹� 風險管理策略選擇，是指管理層根據(jù)公司風險承受能力和風險偏好選擇風險管理策略。

　　（六） 控制活動，控制活動是指公司根據(jù)風險評估結(jié)果，采用相應的控制措施，將風險控制在可承受度之內(nèi)。

　�。ㄆ撸� 信息與溝通，信息與溝通是指公司及時、準確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，確保信息在公司內(nèi)部、公司與外部之間進行有效溝通。

　　（八） 內(nèi)部監(jiān)督，是指公司對內(nèi)部控制建立與實施情況進行監(jiān)督檢查，評價內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，應當及時加以改進。

　　第六條 公司內(nèi)部控制活動涵蓋公司所有的營運環(huán)節(jié)，包括但不限于：銷售及收款、采購和費用及付款、固定資產(chǎn)管理、預算管理、資金管理、重大投資管理、財務報告、成本和費用控制、信息披露、人力資源管理和系統(tǒng)信息管理等。

　　第七條 公司內(nèi)控制度除涵蓋對經(jīng)營活動各環(huán)節(jié)的控制外，還包括貫穿于經(jīng)營活動各環(huán)節(jié)之中的各項管理制度，包括但不限于：印章使用管理、票據(jù)領(lǐng)用管理、預算管理、資產(chǎn)管理、質(zhì)量管理、職務授權(quán)管理、定期溝通制度、信息披露管理制度等。

　　第二章 內(nèi)部環(huán)境

　　第八條 公司須根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和公司章程，建立規(guī)范的公司治理結(jié)構(gòu)。

　　第九條 公司應當編制內(nèi)部管理手冊，使全體員工掌握內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置、崗位職責、業(yè)務流程等情況，明確權(quán)責分配，正確行使職權(quán)。

　　第十條 公司應當加強內(nèi)部審計工作，保證內(nèi)部審計機構(gòu)設(shè)置、人員配備和工作的獨立性。

　　第十一條 公司制定和實施有利于公司可持續(xù)發(fā)展的人力資源政策。人力資源政策包括下列內(nèi)容：

　�。ㄒ唬� 員工的聘用、培訓、勞動關(guān)系的終止與解除；

　�。ǘ�） 員工的薪酬、考核、晉升與獎懲；

　�。ㄈ�） 關(guān)鍵崗位員工定期崗位輪換制度；

　�。ㄋ模� 掌握國家秘密或重要商業(yè)秘密的員工離崗的限制性規(guī)定；

　�。ㄎ澹� 有關(guān)人力資源管理的其他政策。

　　第十二條 公司將職業(yè)道德修養(yǎng)和專業(yè)勝任能力作為選拔和聘用員工的重要標準，切實加強員工培訓和繼續(xù)教育，不斷提升員工素質(zhì)。

　　第十三條 公司須加強文化建設(shè)，培訓積極向上的價值觀和社會責任感，倡導誠實守信、愛崗敬業(yè)、開拓創(chuàng)新和團隊協(xié)作精神，樹立現(xiàn)代管理觀念，強化風險意識。

　　公司高級管理人員應當在公司文化建設(shè)中發(fā)揮主導作用。公司員工應當遵 守員工行為守則，認真履行崗位職責。

　　第十四條 公司須加強法制教育，增強高級管理人員和員工的法制觀念，嚴格依法決策、依法辦事、依法監(jiān)督，建立健全法律顧問制度和重大法律糾紛案件備案制度。

　　第三章 風險評估

　　第十五條 公司應當根據(jù)設(shè)定的控制目標，全面系統(tǒng)持續(xù)地收集相關(guān)信息，結(jié)合實際情況，及時進行風險評估。

　　第十六條 公司開展風險評估，應當準確識別與實現(xiàn)控制目標相關(guān)的內(nèi)部風險和外部風險，確定相應的風險承受度。

　　第十七條 公司識別內(nèi)部風險，重點關(guān)注下列因素：

　　（一）管理人員的職業(yè)操守、員工專業(yè)勝任能力等人力資源因素；

　　（二）組織機構(gòu)、經(jīng)營方式、資產(chǎn)管理、業(yè)務流程等管理因素；

　�。ㄈ�）研究開發(fā)、技術(shù)投入、信息技術(shù)運用等自主創(chuàng)新因素；

　�。ㄋ模┴攧諣顩r、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等財務因素；

　　（五）營運安全、員工健康、環(huán)境保護等安全環(huán)保因素；

　�。�六）其他有關(guān)內(nèi)部風險因素。

　　第十八條 公司識別外部風險，重點關(guān)注下列因素：

　�。ㄒ唬┙�(jīng)濟形勢、產(chǎn)業(yè)政策、融資環(huán)境、市場競爭、資源供給等經(jīng)濟因素；

　　（二）法律法規(guī)、監(jiān)管要求等法律因素；

　　（三）安全穩(wěn)定、文化傳統(tǒng)、社會信用、教育水平、消費者行為等社會因素；

　�。ㄋ模┘夹g(shù)進步、工藝改進等科學技術(shù)因素；

　�。ㄎ澹┳匀粸暮�、環(huán)境狀況等自然環(huán)境因素；

　　（六）其他有關(guān)外部風險因素。

　　第十九條 公司采用定性與定量相結(jié)合的方法，按照風險發(fā)生的可能性及其影響程度等，對識別的風險進行分析和排序，確定關(guān)注重點和優(yōu)先控制的風險。

　　公司進行風險分析，應當充分吸收專業(yè)人員，組成風險分析團隊，按照嚴格規(guī)范的程序開展工作，確保風險分析結(jié)果的準確性。

　　第二十條 公司根據(jù)風險分析的結(jié)果，結(jié)合風險承受度，權(quán)衡風險與收益，確定風險應對策略。

　　公司應當合理分析、準確掌握高級管理人員、關(guān)鍵崗位員工的風險偏好，采 取適當?shù)目刂拼胧�，避免因個人風險偏好給公司經(jīng)營帶來重大損失。

　　第二十一條 公司應當綜合運用風險規(guī)避、風險降低、風險分擔和風險承受等風險應對策略，實現(xiàn)對風險的有效控制。

　　第二十二條 公司應當結(jié)合不同發(fā)展階段和業(yè)務拓展情況，持續(xù)收集與風險變化相關(guān)的信息，進行風險識別和風險分析，及時調(diào)整風險應對策略。

　　第四章 控制活動

　　第二十三條 公司結(jié)合風險評估結(jié)果，通過手工控制與自動控制、預防性控制與發(fā)現(xiàn)性控制相結(jié)合的方法，運用不相容職務分離控制、授權(quán)審批控制、會計系統(tǒng)控制、財產(chǎn)保護控制、預算控制、運營分析控制和績效考評控制等控制措施，將風險控制在可承受度之內(nèi)。

　　第二十四條 不相容職務分離控制是指公司全面系統(tǒng)地分析、梳理業(yè)務流程中所涉及的不相容職務，實施相應的分離措施，形成各司其職、各負其責、相互制約的工作機制。

　　第二十五條 授權(quán)審批控制是指公司根據(jù)常規(guī)授權(quán)和特別授權(quán)的規(guī)定，明確各崗位辦理業(yè)務和事項的權(quán)限范圍、審批程序和相應責任。

　　公司各級管理人員應當在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔責任。

　　公司對于重大的業(yè)務和事項實行集體決策審批或者聯(lián)簽制度，任何個人不得單獨進行決策或者擅自改變集體決策。

　　第二十六條 會計系統(tǒng)控制是指公司嚴格執(zhí)行國家統(tǒng)一的會計準則制度，加強會計基礎(chǔ)工作，明確會計憑證、會計賬簿和財務會計報告的處理程序，保證會計資料真實完整。

　　公司依法設(shè)置會計機構(gòu)，配備會計從業(yè)人員。從事會計工作的人員，必須取得會計從業(yè)資格證書。

　　第二十七條 財產(chǎn)保護控制是指公司建立財產(chǎn)日常管理制度和定期清查制度，采取財產(chǎn)記錄、實物保管、定期盤點、賬實核對等措施，確保財產(chǎn)安全。公司須嚴格限制未經(jīng)授權(quán)的人員接觸和處置財產(chǎn)。

　　第二十八條 公司實施全面預算管理制度，明確各職能單位在預算管理中的職責權(quán)限，規(guī)范預算的編制、審定、下達和執(zhí)行程序，強化預算約束。

　　第二十九條 公司建立運營情況分析制度，經(jīng)營層應當綜合運用生產(chǎn)、購銷、投資、籌資、財務等方面的信息，通過因素分析、對比分析、趨勢分析等方法，定期開展運營情況分析，發(fā)現(xiàn)存在的問題，及時查明原因并加以改進。

　　第三十條 公司建立和實施績效考評制度，科學設(shè)置考核指標體系，對公司內(nèi)部各責任單位和全體員工的業(yè)績進行定期考核和客觀評價，將考評結(jié)果作為確定員工薪酬以及職務晉升、評優(yōu)、降級、調(diào)崗、辭退等的依據(jù)。

　　第三十一條 公司根據(jù)內(nèi)部控制目標，結(jié)合風險應對策略，綜合運用控制措施，對各種業(yè)務和事項實施有效控制。

　　第三十二條 公司建立重大風險預警機制和突發(fā)事件應急處理機制，明確風險預警標準，對可能發(fā)生的重大風險或突發(fā)事件，制定應急預案、明確責任人員、規(guī)范處置程序，確保突發(fā)事件得到及時妥善處理。

　　第五章 信息與溝通

　　第三十三條 公司應建立信息與溝通制度，明確內(nèi)部控制相關(guān)信息的收集、處理和傳遞程序，確保信息及時溝通，促進內(nèi)部控制有效運行。

　　第三十四條 公司對收集的各種內(nèi)部信息和外部信息進行合理篩選、核對、整合，提高信息的有用性。

　　公司獲得內(nèi)部信息的方式是：財務會計資料、經(jīng)營管理資料、調(diào)研報告、專項信息、辦公網(wǎng)絡等渠道。

　　公司獲得外部信息的方式是：行業(yè)協(xié)會組織、社會中介機構(gòu)、業(yè)務往來單位、市場調(diào)查、來信來訪、網(wǎng)絡媒體以及有關(guān)監(jiān)管部門等渠道。

　　第三十五條 公司內(nèi)控職能部門須將內(nèi)部控制相關(guān)信息在公司內(nèi)部各管理級次、責任單位、業(yè)務環(huán)節(jié)之間，以及公司與外部投資者、債權(quán)人、客戶、供應商、中介機構(gòu)和監(jiān)管部門等有關(guān)方面之間進行溝通和反饋。信息溝通過程中發(fā)現(xiàn)的問題，應當及時報告并加以解決。

　　重要信息應當及時傳遞給最高管理層。

　　第三十六條 公司將利用信息技術(shù)促進信息的集成與共享，充分發(fā)揮信息技術(shù)在信息與溝通中的作用。

　　公司加強對信息系統(tǒng)開發(fā)與維護、訪問與變更、數(shù)據(jù)輸入與輸出、文件儲存與保管、網(wǎng)絡安全等方面的控制，保證信息系統(tǒng)安全穩(wěn)定運行。

　　第三十七條 公司建立反舞弊機制，堅持懲防并舉、重在預防的原則，明確反舞弊工作的重點領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和有關(guān)機構(gòu)在反舞弊工作中的職責權(quán)限，規(guī)范舞弊案件的舉報、調(diào)查、處理、報告和補救程序。

　　公司至少應當將下列情形作為反舞弊工作的重點：

　�。ㄒ唬� 未經(jīng)授權(quán)或者采取其他不法方式侵占、挪用公司資產(chǎn)，牟取不當利益；

　�。ǘ�） 在財務會計報告和信息披露等方面存在的虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏等；

　�。ㄈ�） 高級管理人員濫用職權(quán)；

　　（四） 相關(guān)機構(gòu)或人員串通舞弊。

　　第三十八條 公司建立舉報投訴制度，明確舉報投訴處理程序、辦理時限和辦結(jié)要求，確保舉報、投訴成為公司有效掌握信息的重要途徑。

　　第六章 內(nèi)部控制的檢查監(jiān)督

　　第三十九條 公司應對內(nèi)控制度的落實情況進行定期和不定期的檢查。管理層應通過內(nèi)控制度的檢查監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)內(nèi)控制度是否存在缺陷和實施中是否存在問題，并及時予以改進，確保內(nèi)控制度的有效實施。

　　第四十條 公司應制定內(nèi)部控制檢查監(jiān)督辦法，該辦法至少包括如下內(nèi)容：

　�。ㄒ唬﹫�(zhí)行董事對內(nèi)部控制檢查監(jiān)督的授權(quán)；

　�。ǘ�）公司各部門及下屬機構(gòu)對內(nèi)部控制檢查監(jiān)督的配合義務；

　�。ㄈ�）內(nèi)部控制檢查監(jiān)督的項目、時間、程序及方法；

　�。ㄋ模﹥�(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作報告的方式；

　�。ㄎ澹﹥�(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作相關(guān)責任的劃分；

　�。�六）內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作的激勵制度。

　　第四十一條 公司高級管理層須對內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作進行指導，并審閱檢查監(jiān)督部門提交的內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作報告。

　　第四十二條 檢查監(jiān)督工作人員對于檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及實施中存在的問題，須在內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作報告中據(jù)實反映，并在報告后進行追蹤，以確定相關(guān)部門已及時采取適當?shù)母倪M措施。

　　第四十三條 檢查、監(jiān)督過程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及實施中存在的問題，將列為各部門績效考核的重要項目。對已發(fā)現(xiàn)的重大缺陷，追究相關(guān)單位或者責任人的責任。

　　內(nèi)部控制檢查監(jiān)督的工作資料，保存時間不少于十年。

　　第四十四條 公司高級管理層須根據(jù)內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作報告及相關(guān)信息評價公司內(nèi)部控制的建立和實施情況，形成內(nèi)部控制自我評估報告。

　　第四十五條 內(nèi)部控制自我評估報告至少應包括如下內(nèi)容：

　�。ㄒ唬﹥�(nèi)控制度是否建立健全。

　�。ǘ�）內(nèi)控制度是否有效實施。

　�。ㄈ�）內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作的情況。

　�。ㄋ模﹥�(nèi)控制度及其實施過程中出現(xiàn)的重大風險及其處理情況。

　�。ㄎ澹�對本年度內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作計劃完成情況的評價。

　�。�六）完善內(nèi)控制度的有關(guān)措施。

　�。ㄆ撸┫乱荒甓葍�(nèi)部控制有關(guān)工作計劃。

　　第七章 附則

　　第四十六條 本制度未盡事宜，依照國家有關(guān)法律、法規(guī)、部門規(guī)章以及公司章程的規(guī)定執(zhí)行。本制度與國家有關(guān)法律、法規(guī)、部門規(guī)章以及公司章程的規(guī)定不一致的，以國家有關(guān)法律、法規(guī)、部門規(guī)章以及公司章程的規(guī)定為準。

　　第四十七條 本制度由。負責解釋。

　　第四十八條 本制度自公司股東審議通過之日起實施。

【內(nèi)控管理制度】相關(guān)文章：

內(nèi)控管理制度03-31

內(nèi)控管理制度最新03-31

內(nèi)控管理制度15篇03-21

內(nèi)控管理制度(15篇)03-28

采購內(nèi)控管理制度（通用6篇）02-22

員工內(nèi)控報告11-03

財務內(nèi)控管理制度（精選6篇）02-22

銀行內(nèi)控總結(jié)05-15

內(nèi)控工作計劃02-15