欧美另类日韩中文色综合,天堂va亚洲va欧美va国产,www.av在线播放,大香视频伊人精品75,奇米777888,欧美日本道免费二区三区,中文字幕亚洲综久久2021

企業(yè)財務(wù)管理制度標(biāo)準(zhǔn)版

時間:2023-01-10 01:45:31 管理制度 我要投稿
  • 相關(guān)推薦

企業(yè)財務(wù)管理制度標(biāo)準(zhǔn)版

  在我們平凡的日常里,各種制度頻頻出現(xiàn),制度是在一定歷史條件下形成的法令、禮俗等規(guī)范。那么制度怎么擬定才能發(fā)揮它最大的作用呢?以下是小編為大家收集的企業(yè)財務(wù)管理制度標(biāo)準(zhǔn)版,希望對大家有所幫助。

企業(yè)財務(wù)管理制度標(biāo)準(zhǔn)版

企業(yè)財務(wù)管理制度標(biāo)準(zhǔn)版1

  第一章 總則

  第一條 為促進(jìn)企業(yè)建立、健全內(nèi)部約束機(jī)制,進(jìn)一步規(guī)范企業(yè)財務(wù)管理行為,推動企業(yè)加強(qiáng)預(yù)算管理, 根據(jù)財政部頒發(fā)的《關(guān)于企業(yè)實行財務(wù)預(yù)算管理的指導(dǎo)意見》和集團(tuán)公司實施全面預(yù)算管理的要求, 結(jié)合集團(tuán)企業(yè)實際情況, 制定本制度。

  第二條 本辦法適用于公司本部及所屬公司、控股公司及其所屬單位。

  第二章 財務(wù)預(yù)算基本內(nèi)容

  第三條 預(yù)算管理是利用預(yù)算對企業(yè)內(nèi)部各部門、各單位的各種財務(wù)及非財務(wù)資源進(jìn)行分配、考核、控制,以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動完成既定的經(jīng)營目標(biāo)。

  第四條 企業(yè)財務(wù)預(yù)算是企業(yè)全面預(yù)算的重要組成部分,是企業(yè)全面預(yù)算的中心。企業(yè)財務(wù)預(yù)算是在預(yù)測和決策的基礎(chǔ)上,圍繞企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo),對一定時期內(nèi)企業(yè)資金取得和投放、各項收入和支出、企業(yè)經(jīng)營成果及其分配等資金運(yùn)動所作的具體安排。財務(wù)預(yù)算與業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算共同構(gòu)成企業(yè)的全面預(yù)算。

  第五條 企業(yè)財務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)圍繞企業(yè)的戰(zhàn)略要求和發(fā)展規(guī)劃,以業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算為基礎(chǔ),以經(jīng)營利潤為目標(biāo), 以現(xiàn)金流為核心進(jìn)行編制,并主要以財務(wù)預(yù)算報表形式予以充分反映。

  第六條 企業(yè)財務(wù)預(yù)算一般按年度編制,業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算分季度、月份落實。

  第三章 預(yù)算組織分工

  第七條 企業(yè)法定代表人對企業(yè)財務(wù)預(yù)算的管理工作負(fù)總責(zé),各企業(yè)應(yīng)設(shè)立財務(wù)預(yù)算委員會或指定企業(yè)財務(wù)管理部門負(fù)責(zé)財務(wù)預(yù)算管理事宜,并對企業(yè)法定代表人負(fù)責(zé)。

  第八條 財務(wù)預(yù)算委員會主要擬訂財務(wù)預(yù)算的目標(biāo)、政策,制定財務(wù)預(yù)算管理的具體措施和辦法,審議、平衡財務(wù)預(yù)算方案,組織下達(dá)財務(wù)預(yù)算,協(xié)調(diào)解決財務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行中的問題,組織審計、考核財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況,督促企業(yè)完成財務(wù)預(yù)算目標(biāo)。

  第九條 財務(wù)預(yù)算編制在企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理委員會領(lǐng)導(dǎo)下進(jìn)行,企業(yè)財務(wù)管理部門具體負(fù)責(zé)組織編制、審查、匯總、上報、下達(dá);負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行和日常流程控制;負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行情況的分析和報告;負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行情況考核等。

  第十條 企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)、投資、物資、人力資源、市場營銷等職能部門具體負(fù)責(zé)本部門業(yè)務(wù)涉及的財務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析、控 制等工作,并配合財務(wù)預(yù)算委員會做好企業(yè)總預(yù)算的綜合平衡、協(xié)調(diào)、分析、控制、考核等工作。其主要負(fù)責(zé)人參與企業(yè)財務(wù)預(yù)算委員會的工作,并對本部門財務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。

  第十一條 企業(yè)是財務(wù)預(yù)算執(zhí)行單位,在公司董事會或公司經(jīng)營層的指導(dǎo)下,負(fù)責(zé)本單位現(xiàn)金流量、經(jīng)營成果和各項成本費用預(yù)算的編制、控制、分析工作,接受企業(yè)董事會的檢查、考核。其企業(yè)主要 負(fù)責(zé)人對本單位財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。

  公司對公司所屬企業(yè)實施財務(wù)預(yù)算管理各企業(yè)財務(wù)預(yù)算方案必須上報公司總部審核批準(zhǔn)。

  第四章 財務(wù)預(yù)算的編制

  第十二條 預(yù)算編制是實現(xiàn)全面預(yù)算管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié),編制質(zhì)量的高低直接影響預(yù)算執(zhí)行結(jié)果。財務(wù)預(yù)算編制要在企業(yè)全面預(yù)算管理委員會制定的編制方針指引下進(jìn)行。

  第十三條 企業(yè)編制財務(wù)預(yù)算要按照內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活動的責(zé)任權(quán)限進(jìn)行,并遵循以下基本原則和要求:

  (一) 堅持效益優(yōu)先原則,實行總量平衡,進(jìn)行全面預(yù)算管理;

  (二) 堅持積極穩(wěn)健原則,確保以收定支,加強(qiáng)財務(wù)風(fēng)險控制;

  (三) 堅持權(quán)責(zé)對等原則,確保切實可行,圍繞經(jīng)營戰(zhàn)略實施。

  第十四條 企業(yè)編制財務(wù)預(yù)算要按照先業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算,后財務(wù)預(yù)算的流程進(jìn)行,并按照各預(yù)算執(zhí)行單位所承擔(dān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的類型及其責(zé)任權(quán)限,編制不同形式的財務(wù)預(yù)算。

  第十五條 業(yè)務(wù)預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)企業(yè)可能形成現(xiàn)金收付的生產(chǎn)經(jīng)營活動(或營業(yè)活動)的預(yù)算,一般包括銷售或營業(yè)預(yù)算、生產(chǎn) 預(yù)算、制造費用預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算、營業(yè)成本預(yù)算、采購預(yù)算、期間費用預(yù)算等,企業(yè)可根據(jù)實際情況并參照公司具體要求編制。

  第十六條 資本預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)進(jìn)行資本性投資活動的預(yù)算,主要包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、權(quán)益性資本投資預(yù)算和債券投資預(yù)算。

  第十七條 籌資預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)需要新借人的長短期借款、經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行的'債券以及對原有借款、債券還本付息的預(yù)算,主要依據(jù)企業(yè)有關(guān)資金需求決策資料、發(fā)行債券審批文件、期初借款余額及利率等編制。

  企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行股票、配股和增發(fā)股票,應(yīng)當(dāng)根據(jù)股票發(fā)行計劃、配股計劃和增發(fā)股票計劃等資料單獨編制預(yù)算。股票發(fā)行費用,也應(yīng)當(dāng)在籌資預(yù)算中分項作出安排。

  第十八條 財務(wù)預(yù)算主要以現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表和預(yù)計損益表等形式反映。企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照公司制定的財務(wù)預(yù)算編制基礎(chǔ)表格和財務(wù)預(yù)算指標(biāo)計算口徑進(jìn)行編制。

  第十九條 企業(yè)財務(wù)預(yù)算可以根據(jù)不同的預(yù)算項目,分別采用固定預(yù)算、彈性預(yù)算、滾動預(yù)算、零基預(yù)算、概率預(yù)算等方法進(jìn)行編制。同時在編制時,為確保預(yù)算的可執(zhí)行性,可設(shè)立一定的預(yù)備費作為預(yù)算外支出。

  第二十條 編制企業(yè)財務(wù)預(yù)算,應(yīng)按照“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序進(jìn)行。按照下達(dá)目標(biāo)、編制上報、審查平衡、審議 批準(zhǔn)、下達(dá)執(zhí)行等編制程序進(jìn)行編制,并制定詳細(xì)的財務(wù)預(yù)算編制政策。

  財務(wù)預(yù)算編制結(jié)束后,于當(dāng)年11月底前將財務(wù)預(yù)算方案上報集團(tuán)公司,經(jīng)審查、匯總、平衡后批復(fù)各企業(yè)執(zhí)行。

  第二十一條 預(yù)算的編制日程:年度預(yù)算的編制,自預(yù)算年度上一年的10月1 日開始至11月25日全部編制完成, 并在次年1月底前分解落實財務(wù)預(yù)算指標(biāo)。各企業(yè)要依照企業(yè)全面預(yù)算管理要求編排預(yù)算,并制訂詳細(xì)的編制日程和要求, 確保財務(wù)預(yù)算的順利編制。

  第五章 財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行、控制與差異分析

  第二十二條企業(yè)財務(wù)預(yù)算一經(jīng)批復(fù)下達(dá),各預(yù)算執(zhí)行單位必須認(rèn)真組織實施,并將財務(wù)預(yù)算指標(biāo)層層分解,從橫向和縱向落實到內(nèi)部各部門、各單位、各環(huán)節(jié)和各崗位,形成全方位的財務(wù)預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系?刂品椒ㄔ瓌t上依金額進(jìn)行管理,同時運(yùn)用項目管理、數(shù)量 管理等方法。

  第二十三條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)將財務(wù)預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)組織、協(xié)調(diào)各項 經(jīng)營活動的基本依據(jù),將年度預(yù)算細(xì)分為月份和季度預(yù)算,以分期預(yù)算控制確保年度財務(wù)預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。

  第二十四條 企業(yè)應(yīng)強(qiáng)化現(xiàn)金流量的財務(wù)預(yù)算管理,按時組織預(yù)算資金的收入,嚴(yán)格控制預(yù)算資金的支付,調(diào)節(jié)資金收付平衡,控制支付風(fēng)險。對于預(yù)算內(nèi)的資金撥付,按照授權(quán)審批程序執(zhí)行。對于預(yù)算外的項目支出,應(yīng)當(dāng)按財務(wù)預(yù)算管理制度規(guī)范支付程序。對于無合同、無憑證、無手續(xù)的項目支出,不予支付。

  第二十五條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行銷售或營業(yè)、生產(chǎn)和成本費用預(yù)算,努力完成利潤指標(biāo)。一般情況下,沒有預(yù)算的, 要堅決控制其發(fā)生。對費用預(yù)算實行不可突破法,節(jié)約獎勵,且預(yù)算項目之間原則上不得挪用。

  第二十六條 在日?刂浦,企業(yè)應(yīng)當(dāng)健全憑證記錄,完善各項管理規(guī)章制度,嚴(yán)格執(zhí)行生產(chǎn)經(jīng)營月度計劃和成本費用的定額、定率 標(biāo)準(zhǔn),加強(qiáng)適時的監(jiān)控。各預(yù)算管理職能部門都要相應(yīng)建立財務(wù)預(yù)算管理簿,按預(yù)算的項目詳細(xì)記錄預(yù)算額、實際發(fā)生額、差異額、累計 預(yù)算額、累計實際發(fā)生額、累計差異額。

  第二十七條 在管理過程中,對納入預(yù)算范圍的項目由預(yù)算執(zhí)行部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行控制,預(yù)算管理職能部門負(fù)責(zé)監(jiān)督,并逐步借助計算機(jī)系統(tǒng)進(jìn)行管理。預(yù)算外的支出由企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理委員會直接控制。

  第二十八條 企業(yè)必須建立財務(wù)預(yù)算報告制度, 要求各預(yù)算執(zhí)行部門定期報告財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況。對于財務(wù)預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生的新情況、新問題及出現(xiàn)偏差較大的重大項目, 財務(wù)預(yù)算管理委員會應(yīng)當(dāng)責(zé)成有關(guān)預(yù)算執(zhí)行部門查找原因, 提出改進(jìn)經(jīng)營管理的措施和建議。

  預(yù)算差異分析報告應(yīng)包括以下內(nèi)容:

  (一) 本期預(yù)算額、本期實際發(fā)生額、本期差異額、累計預(yù)算額、累計實際發(fā)生額、累計差異額;

  (二) 對差異額進(jìn)行的分析;

  (三) 產(chǎn)生不利差異的原因、責(zé)任歸屬、改進(jìn)措施以及形成有利差異的原因和今后進(jìn)行鞏固、推廣的建議。

  第二十九條 企業(yè)財務(wù)管理部門應(yīng)當(dāng)利用財務(wù)報表監(jiān)控財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況, 及時向預(yù)算執(zhí)行部門、企業(yè)財務(wù)預(yù)算委員會乃至董事會或經(jīng)理辦公會提供財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)度、執(zhí)行差異及其對企業(yè)財務(wù)預(yù)算目標(biāo)的影響等財務(wù)信息, 促進(jìn)企業(yè)完成財務(wù)預(yù)算目標(biāo)。

  第六章 財務(wù)預(yù)算的調(diào)整

  第三十條 下達(dá)執(zhí)行的年度財務(wù)預(yù)算,一般不予調(diào)整。財務(wù)預(yù)算執(zhí)行單位在執(zhí)行中由于市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化,致使財務(wù)預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立, 或者將導(dǎo)致財務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的,可以調(diào)整財務(wù)預(yù)算。

  第三十一條 提出預(yù)算修正的前提。當(dāng)某一項或幾項因素向著劣勢方向變化,影響財務(wù)預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)時,應(yīng)首先挖掘與預(yù)算目標(biāo)相關(guān)的其他因素的潛力,或采取其他措施來彌補(bǔ),只有在無法彌補(bǔ)的情況下,才能提出財務(wù)預(yù)算修正申請。

  第三十二條 確需調(diào)整的財務(wù)預(yù)算,應(yīng)當(dāng)由預(yù)算執(zhí)行部門逐級向企業(yè)財務(wù)預(yù)算委員會提出書面報告,闡述財務(wù)預(yù)算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對財務(wù)預(yù)算執(zhí)行造成的影響程度, 提出財務(wù)預(yù)算的調(diào)整幅度。

  企業(yè)財務(wù)管理部門應(yīng)對預(yù)算執(zhí)行單位的財務(wù)預(yù)算調(diào)整報告進(jìn)行審核分析,集中編制企業(yè)年度財務(wù)預(yù)算調(diào)整方案,提交財務(wù)預(yù)算委員會審報公司總部確認(rèn)后方可下達(dá)執(zhí)行。

  第七章 財務(wù)預(yù)算的專評與激勵

  第三十三條 預(yù)算年度終了,財務(wù)預(yù)算委員會應(yīng)當(dāng)向董事會或者 經(jīng)理辦公會報告財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況,并依據(jù)財務(wù)預(yù)算完成情況和財務(wù)預(yù)算審計情況對預(yù)算執(zhí)行部門進(jìn)行考核。

  第三十四條 財務(wù)預(yù)算的考評具有兩層含義:一是對整個企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理系統(tǒng)進(jìn)行考核評價,即對經(jīng)營業(yè)績進(jìn)行評價;二是對預(yù)算執(zhí)行者的考核與評價。財務(wù)預(yù)算考評是發(fā)揮預(yù)算約束與激勵作用的必要措施,通過預(yù)算目標(biāo)的細(xì)化分解與激勵措施的付諸實施,達(dá)到 “人人肩上有指標(biāo),項項指標(biāo)連收入” 。

  第三十五條 預(yù)算考評是對預(yù)算執(zhí)行效果的一個認(rèn)可過程。要結(jié)合企本業(yè)濟(jì)經(jīng)責(zé)任制考評求要,制定考評細(xì)則?荚u應(yīng)遵循以下原則:

  (一) 目標(biāo)原則:以預(yù)算目標(biāo)為基準(zhǔn),按預(yù)算完成情況評價預(yù)算執(zhí)行者的業(yè)績;

  (二) 激勵原則:預(yù)算目標(biāo)是對預(yù)算執(zhí)行者業(yè)績評價的主要依據(jù),考評必須與激勵制度相配合;

  (三) 時效原則:預(yù)算考評是動態(tài)考評,每期預(yù)算執(zhí)行完畢應(yīng)及時進(jìn)行;

  (四) 例外原則:對一些影響預(yù)算執(zhí)行的重大因素,如產(chǎn)業(yè)環(huán)境的變化、市場的變化、重大意外災(zāi)害等,考評時應(yīng)作為特殊情況處理;

  (五) 分級考評原則:企業(yè)預(yù)算考評要根據(jù)組織結(jié)構(gòu)層次或預(yù)算目標(biāo)的分解層次進(jìn)行。

  第三十六條 為調(diào)動預(yù)算執(zhí)行者的積極性,企業(yè)可以制定激勵政策,設(shè)立經(jīng)營者獎、效益獎、節(jié)約獎、改善提案獎等獎項。

  第三十七條 財務(wù)預(yù)算委員會應(yīng)當(dāng)定期組織財務(wù)預(yù)算審計,糾正議批準(zhǔn),重大的調(diào)整應(yīng)提交企業(yè)董事會或經(jīng)理辦公會審議批準(zhǔn),并財務(wù)預(yù)算執(zhí)行中存在的問題,充分發(fā)揮內(nèi)部審計的監(jiān)督作用,維護(hù)財務(wù)預(yù)算管理的嚴(yán)肅性。

  財務(wù)預(yù)算審計可以全面審計或者抽樣審計,在特殊情況下,也可組織不定期的專項審計。

  審計工作結(jié)束后,審計管理部門應(yīng)當(dāng)形成審計報告,直接提交財務(wù)預(yù)算委員會乃至董事會或者經(jīng)理辦公會,作為財務(wù)預(yù)算調(diào)整、改進(jìn)內(nèi)部經(jīng)營管理和財務(wù)考評的一項重要參考。

  第八章 附則

  第三十八條 本制度自 xx年x月x日起執(zhí)行。以前制度與本制度相抵觸的,以本制度為準(zhǔn)。

  第三十九條 企業(yè)可以根據(jù)本制度及本企業(yè)管理需要擬訂相應(yīng)的實施細(xì)則,并組織實施。

  第四十條 本制度未盡事宜,按公司有關(guān)制度執(zhí)行。

  第四十一條 本制度由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修改。

企業(yè)財務(wù)管理制度標(biāo)準(zhǔn)版2

  第一章 總 則

  第一條 本制度遵循“明確、嚴(yán)謹(jǐn)、細(xì)致、公開”的原則,在處理我班財務(wù)問題時,做到合理運(yùn)用、合理花費,杜絕資產(chǎn)流失、賬目不明,確保工作順利開展。

  第二章 財務(wù)管理體制

  第二條 土木三班所屬班費由班社區(qū)委員負(fù)責(zé)管理,所有財務(wù)活動接受全班成員的監(jiān)督。

  第三條 社區(qū)委員須備有財務(wù)管理登記本(加電子版),以記載有關(guān)事項。社區(qū)委員每次支出需在班群發(fā)布公告告知。

  第三章 收入管理

  第四條 土木三班的'財務(wù)來源于大家的攤兌和可回收資源的變賣。

  第四章 支出管理

  第五條 土木三班所需物品只能由本班人員負(fù)責(zé)采購。采購人員策在采購前應(yīng)通過微信或qq向申請報帳,班長將申請信息截屏發(fā)至社區(qū)委員。經(jīng)班長批準(zhǔn)后,先自行墊付購買,報帳時登記。

  第六條 物品的每次采購應(yīng)至少有兩人同行,如需采購專業(yè)用品(如特殊的宣傳用品等)須一位專業(yè)成員同行。

  第七條 采購結(jié)束后,社區(qū)委員應(yīng)在兩天之內(nèi)制作出財務(wù)報表,將經(jīng)費用處標(biāo)示清楚,注明物品名稱、數(shù)量、單價、總額、共計金額,并將相應(yīng)正規(guī)發(fā)票(背面必須有采購者的簽字)夾在其中,以此記錄。

  第八條 如有特殊情況個別部門需臨時采購物品,開銷在20元之內(nèi)的可先告知班長,自行購買并開據(jù)正規(guī)發(fā)票以此保留。如超出20元,必須征得班長的同意后方可采購。采購過后,補(bǔ)全原有手續(xù)(注:本條款只適用于特殊情況)。

企業(yè)財務(wù)管理制度標(biāo)準(zhǔn)版3

  第一章總則

  1.1為了維護(hù)公司、股東和債權(quán)人的合法權(quán)益,加強(qiáng)財務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算,根據(jù)《公司法》和《企業(yè)會計制度》等相關(guān)法規(guī),結(jié)合公司實際情況,制定本規(guī)定。

  1.2公司財務(wù)管理的基本任務(wù)是:做好財務(wù)預(yù)算、控制、核算、分析和考核工作;規(guī)范公司的財務(wù)行為,準(zhǔn)確計量公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果;依法合理籌集資金,有效控制和合理配置公司的財務(wù)資源;實現(xiàn)公司價值的最大化。

  1.3本規(guī)定在公司內(nèi)部暫時執(zhí)行,隨著公司業(yè)務(wù)的正常開展和不斷拓展,將進(jìn)行更改、補(bǔ)充和完善。

  第二章財務(wù)管理組織機(jī)構(gòu)

  2.1公司實行董事會領(lǐng)導(dǎo)下、總經(jīng)理負(fù)責(zé)制的財務(wù)管理體制,公司是獨立的企業(yè)法人,自主經(jīng)營、自我發(fā)展、自負(fù)盈虧、自我約束,依法享有法人財產(chǎn)權(quán)和民事權(quán)力,承擔(dān)民事責(zé)任。公司設(shè)置獨立的財務(wù)機(jī)構(gòu)即財務(wù)部。

  2.2公司按照《會計法》和《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》等規(guī)定,結(jié)合公司的核算體制和財務(wù)管理的實際需要,配備財會人員,加強(qiáng)對財會人員的管理。

  2.3財務(wù)部主要負(fù)責(zé)公司的財務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算,主要職責(zé)為:

 。1)負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理制度和各項會計制度擬定;

 。2)參與公司籌資方案的擬定和實施;

 。3)參與公司發(fā)展新項目、重大投資、重要經(jīng)濟(jì)合同的可行性研究,提供財務(wù)意見;

 。4)參與公司經(jīng)營決策,統(tǒng)一調(diào)度資金;

 。5)負(fù)責(zé)公司財務(wù)預(yù)算管理、會計核算;

 。6)負(fù)責(zé)編制合并報表,提供財務(wù)數(shù)據(jù),如實反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果,并作好項目和財務(wù)分析工作;

 。7)監(jiān)督財務(wù)收支,依法計繳稅收;

 。8)負(fù)責(zé)公司財務(wù)會計檔案的保管,票據(jù)申購、使用、核銷等管理工作;

  (9)監(jiān)督、檢查資金使用、費用開支及財產(chǎn)管理,嚴(yán)格審核原始憑證及賬表、單證,杜絕貪污、浪費及不合理開支;

 。10)參與對子公司的財務(wù)管理。

 。11)協(xié)調(diào)處理與各單位的關(guān)系。

  2.4財務(wù)部建立稽查制度,出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

  2.5公司董事會按有關(guān)程序聘任公司財務(wù)負(fù)責(zé)人。

  第三章會計核算

  3.1公司按照《企業(yè)會計制度》規(guī)定,結(jié)合經(jīng)營項目實際情況,制訂并實施有關(guān)會計核算暫行辦法,及時、正確反映經(jīng)營業(yè)績和披露經(jīng)營風(fēng)險。

  3.2公司采用借貸記賬法,以中文作為記錄的文字,以人民幣為記賬本位幣,按照《企業(yè)會計制度》的規(guī)定并結(jié)合公司的實際情況,設(shè)置總分類和明細(xì)賬科目。

  3.3公司按照《企業(yè)會計制度》規(guī)定對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行會計核算、賬務(wù)處理,并實行會計電算化。

  3.4公司依照權(quán)責(zé)發(fā)生制和配比原則確認(rèn)收入和成本,以反映公司的經(jīng)營成果。

  3.5公司嚴(yán)格區(qū)分本期費用支出與期間費用支出。

  3.6公司各項財產(chǎn)在取得時按照實際成本計量,其后,如果財產(chǎn)發(fā)生減值,按照《企業(yè)會計制度》的規(guī)定計提相應(yīng)的減值準(zhǔn)備。

  3.7公司在進(jìn)行會計核算時,應(yīng)當(dāng)遵循謹(jǐn)慎性原則的要求,不得多計資產(chǎn)和收益、少計負(fù)債和費用。

  第四章財務(wù)預(yù)算管理

  4.1公司制定財務(wù)預(yù)算管理暫行規(guī)定,對公司的經(jīng)營業(yè)績、財務(wù)狀況、項目運(yùn)作等實行全面財務(wù)預(yù)算,并依據(jù)其實施管理。

  4.2公司在年度開始前組織編制完成本年度的各項財務(wù)預(yù)算,財務(wù)預(yù)算主要包括以下內(nèi)容:

  1.經(jīng)營預(yù)算;

  2.盈利預(yù)算;

  3.資金預(yù)算。

  4.3公司在預(yù)算年度開始后,對財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分階段的控制和監(jiān)督,及時進(jìn)行差異分析,并查實差異的原因,向總經(jīng)理報告。

  第五章收入、成本費用管理

  5.1公司建立并完善營業(yè)收入的管理規(guī)定,確保收入循環(huán)中的報價、簽訂合同、實際收款和開具發(fā)票等各環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制,以加強(qiáng)對業(yè)務(wù)活動的財務(wù)監(jiān)督。

  5.2營業(yè)收入是指公司在營業(yè)期間收取的各種經(jīng)營項目的主營收入和其他業(yè)務(wù)收入。公司在收訖價款或取得價款的憑證時,確認(rèn)營業(yè)收入的實現(xiàn)。

  5.3公司對外投資性的收益包括短期投資收入和長期投資收益。短期投資收益在持有期滿后確認(rèn),長期投資收益按被投資單位取得的合法審計報告中的財務(wù)年度權(quán)益確認(rèn)。

  5.4成本費用的核算堅持權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則,當(dāng)期發(fā)生的成本費用,無論其款項是否支付,都應(yīng)計入當(dāng)期的成本費用;雖在本期支付的成本費用,但應(yīng)有后期負(fù)擔(dān)的均不能計入本期成本費用。但應(yīng)歸屬本期的成本費用和損失不得掛賬,調(diào)節(jié)利潤。

  5.5嚴(yán)格控制成本費用的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn),嚴(yán)格履行請購、審批、合同訂立、付款等程序,合理控制成本和費用。費用報銷的審批及流程按照費用報銷暫行規(guī)定執(zhí)行。

  5.6公司合理運(yùn)用財務(wù)杠桿,降低財務(wù)費用等資本成本。

  第六章資產(chǎn)管理

  6.1公司嚴(yán)格按照國家有關(guān)部門頒布的《現(xiàn)金管理條例》、《銀行支票使用管理暫行規(guī)定》、《銀行賬戶管理辦法》和公司現(xiàn)金、銀行存款管理暫行規(guī)定,對貨幣資金的使用、銀行賬戶的開設(shè)和使用進(jìn)行管理。貨幣資金的保管和核算須崗位分離。

  6.2公司制定信用政策,加強(qiáng)對應(yīng)收款項的管理,明確欠款對象,落實追款責(zé)任并依據(jù)結(jié)果施以獎懲。

  公司采用余額百分比法估計壞賬損失,并計提壞賬準(zhǔn)備,計提的比例為期末應(yīng)收款項的5‰。財務(wù)部對已確實不能收回的超齡應(yīng)收款項,定期逐筆書面上報總經(jīng)理審核,批準(zhǔn)后作為壞賬損失處理。如數(shù)額較大者須通過董事會批準(zhǔn)后處理。

  6.3公司加強(qiáng)對存貨的管理,建立完善的采購、保管、領(lǐng)銷、記錄、盤點制度,保證賬、卡、物相符。存貨按照實際成本計價,領(lǐng)用或發(fā)出存貨,采用先進(jìn)先出法確認(rèn)其實際成本。

  6.4公司制定并嚴(yán)格執(zhí)行《固定資產(chǎn)管理辦法》,健全固定資產(chǎn)購建預(yù)算、授權(quán)購買、登記核算、維護(hù)保養(yǎng)、處置等控制制度。公司的固定資產(chǎn)按分類確定折舊率,采用直線法折舊。全部折舊額在相應(yīng)資產(chǎn)的有效經(jīng)營期內(nèi)收回。

  公司對固定資產(chǎn)的購建、清理、報廢等,都應(yīng)當(dāng)辦理會計手續(xù),設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬,建立固定資產(chǎn)卡片,進(jìn)行會計核算。

  6.5公司對資產(chǎn)使用部門要求定期或者至少于每年年度終了,對各項資產(chǎn)進(jìn)行全面檢查,并根據(jù)謹(jǐn)慎性原則的要求,合理地預(yù)計各項資產(chǎn)可能發(fā)生的損失,當(dāng)期末賬面資產(chǎn)價值與可收回金額發(fā)生差額時,對可收回金額低于賬面價值的差額,提交公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后計提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。

  第七章負(fù)債及所有者權(quán)益管理

  7.1公司的債務(wù)性融資和權(quán)益性融資,依據(jù)《公司法》等相關(guān)法規(guī)和《公司章程》進(jìn)行。

  7.2公司依據(jù)《公司法》等相關(guān)法規(guī)和《公司章程》實施股本變動、提取公積金以及分紅派息等程序。

  公司法定公積金按照稅后利潤的10%提取。

  第八章籌資管理

  8.1籌資是公司根據(jù)發(fā)展需要,在自有資金不能滿足和保證公司正常運(yùn)轉(zhuǎn)時,從外部獲取資金以達(dá)到公司經(jīng)營目標(biāo)的必要活動;I資必須充分考慮公司實際情況,制定和掌握好籌資策略和方法,確保此項工作安全、有序,并取得最佳效益。

  8.2籌資的目的是投資,籌資策略必須以投資策略為依據(jù),充分反映公司投資的要求;I資時考慮以下因素:以“投”定“籌”、量力而行、具有配套能力和消化能力、籌資成本、籌資管理的難度、公司籌資的期限、負(fù)債率和還債率等。

  8.3籌資方式包括銀行籌資、股票籌資、債券籌資等。結(jié)合公司實際情況,銀行籌資是公司資金籌集的最主要、最直接的內(nèi)容,在公司的發(fā)展階段,應(yīng)盡量爭取各專業(yè)銀行的支持。

  第九章投資管理

  9.1公司依據(jù)國家宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境、有關(guān)法規(guī)和公司章程、地區(qū)及行業(yè)發(fā)展?fàn)顩r、公司及項目前景分析等因素,把對公司的`長期發(fā)展有較大的影響投資項目,作為是對外投資管理的重點,同時,為改善投資決策效果,提高投資決策能力和收益,董事會對投資項目進(jìn)行初審、分析、篩選、評價、論證。公司不從事證券信用交易,避免從事承擔(dān)無限責(zé)任的投資。

  9.2對外投資應(yīng)考慮投資增值程度、投資保本能力、投資風(fēng)險性、納稅優(yōu)惠方針、投資的預(yù)期成本、籌資能力、投資回報期間的長短等,全面綜合考慮各因素的基礎(chǔ)上,確定投資的項目。

  9.3在爭取獲得更多的投資增值、投資收益時必須重點考慮投資的風(fēng)險,包括項目特有風(fēng)險、公司風(fēng)險、市場風(fēng)險。由于項目的市場風(fēng)險不能通過多角化加以分散,因此其對項目的影響非常重大,但公司風(fēng)險或項目特有風(fēng)險也不容忽視。

  9.4短期投資是指公司購入能隨時變現(xiàn)并且持有時間不準(zhǔn)備超過一年的投資。短期投資按取得時的投資成本入賬。

  短期投資持有期間所取得的股利、利息等收益,不確認(rèn)投資收益。

  9.5長期投資是指公司購入不能隨時變現(xiàn)或不準(zhǔn)備隨時變現(xiàn)的投資,并分別在“長期股權(quán)投資”、“長期債權(quán)投資”科目中核算。

  公司對外進(jìn)行股權(quán)投資,根據(jù)對被投資單位具有控制、共同控制或重大影響的不同情況,分別采用成本法或權(quán)益法核算。

  公司對外進(jìn)行債權(quán)投資,按取得的實際成本,作為開始投資成本。

  9.6公司應(yīng)當(dāng)定期或者至少每年年度終了,對長期投資逐項進(jìn)行檢查,如果由于市價持續(xù)下跌或被投資單位經(jīng)營狀況惡化等原因?qū)е缕淇墒栈亟痤~低于賬面價值的,應(yīng)當(dāng)計提長期投資減值準(zhǔn)備.

  9.7公司根據(jù)《公司法》,以及公司發(fā)展戰(zhàn)略實施對外投資,并嚴(yán)格履行立項、可行性分析、審批、運(yùn)作、監(jiān)督管理和核算等程序,對外投資必須經(jīng)董事會審議通過。

  第十章財務(wù)信息管理

  10.1公司依據(jù)《企業(yè)財務(wù)報告條例》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《企業(yè)會計制度》、《合并會計報表暫行規(guī)定》以及財政部頒布的其他有關(guān)制度,編制財務(wù)報表。

  10.2公司的財務(wù)報表屬于公司的財務(wù)機(jī)密,未經(jīng)董事會批準(zhǔn)的財務(wù)報表一律不得外流。

  10.3已經(jīng)審核過的報表如需外送,需經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人并報總經(jīng)理批準(zhǔn)。月報在次月的十日內(nèi)送各股東,季報在每一季度結(jié)束后的二十日內(nèi)送各股東,年報在每一會計年度結(jié)束后的三十日內(nèi)送各股東。

  10.4公司依照《會計電算化管理制度》實行財務(wù)電子信息系統(tǒng),實現(xiàn)授權(quán)、崗位分離、記錄控制等內(nèi)控程序的電算化,保證內(nèi)控制度的有效性,相關(guān)人員在使用財務(wù)電子信息系統(tǒng)過程中,嚴(yán)格遵循內(nèi)部控制規(guī)范和技術(shù)規(guī)范,保證系統(tǒng)的正常運(yùn)行。

  10.5公司財務(wù)部依照《會計檔案管理辦法》妥善保管各種財務(wù)會計文本(電子)資料。

  10.6財務(wù)部按照規(guī)定作好財務(wù)工作交接工作,財務(wù)人員工作調(diào)動或者因故離職必須將本人所經(jīng)管的財務(wù)工作全部交給接替人員,沒有辦清交接手續(xù)不得調(diào)動或者離職。

  第十一章附則

  11.1本規(guī)定由董事會負(fù)責(zé)修改和補(bǔ)充。

  11.2本規(guī)定由董事會授權(quán)公司財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

  11.3董事會委托公司財務(wù)部依據(jù)本規(guī)定擬定若干具體實施細(xì)則和具體辦法,由公司總經(jīng)理審批通過后,頒發(fā)施行。

  11.4本規(guī)定自頒布之日起開始執(zhí)行。

企業(yè)財務(wù)管理制度標(biāo)準(zhǔn)版4

  第一章 總則

  第一條 為加強(qiáng)貨幣資金管理,實行全面預(yù)算體制,依據(jù)國務(wù)院發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條 例》及中國人民銀行發(fā)布的《銀行結(jié)算辦法》、《現(xiàn)金管理暫行條 例實施細(xì)則》,結(jié)合本公司實際情況,制定本規(guī)定。本規(guī)定適用于總公司及各所屬企業(yè)。

  第二條 本規(guī)定是在全面預(yù)算體制下,月份資金計劃基礎(chǔ)上,對本公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的所有貨幣資金的收支進(jìn)行管理、控制和監(jiān)督。貨幣資金包括銀行存款、現(xiàn)金以及其它貨幣資金(外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金、信用證存款等)。

  第三條 財務(wù)本部和各所屬企業(yè)財務(wù)部負(fù)責(zé)本規(guī)定的具體貫徹實施,并設(shè)專職稽核員負(fù)責(zé)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的收支計劃和審核管理工作。

  第二章 總公司資金計劃控制

  第四條 總公司財務(wù)本部負(fù)責(zé)對總公司資金運(yùn)作進(jìn)行“全面計劃、整體協(xié)調(diào)、統(tǒng)籌安排、宏觀控制”。

  第五條 各所屬企業(yè)必須于每年12月底前將各自下年度用款計劃上報總公司財務(wù)本部,財務(wù)本部于每年底根據(jù)總公司下年發(fā)展計劃及資金情況進(jìn)行統(tǒng)籌安排,并制訂總體資金年度安排計劃及季度、月份資金計劃,報總公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后下達(dá)。

  第六條 各所屬企業(yè)財務(wù)部門負(fù)責(zé)各自單位的年、季、月資金計劃安排和落實,并在實際工作中控制、監(jiān)督資金計劃的執(zhí)行情況。

  第七條 總公司各部門、各所屬企業(yè)借領(lǐng)計劃內(nèi)大額款項,采取“提前通知,積極籌措”的辦法。

  (一)金額在1000萬元以下,必須提前5天通知財務(wù)部。

 。ǘ┙痤~在1000萬元以上,必須提前10天通知財務(wù)部。

  (三)在手續(xù)齊全的情況下,開信用證須提前3天,改證須提前之大通知財務(wù)部,信用證原則上允許改兩次。

 。ㄋ模┺k理匯票須提前兩天通知財務(wù)部。

  第八條 計劃外借領(lǐng)大額款項,業(yè)務(wù)部門或?qū)I(yè)公司須辦理調(diào)整計劃手續(xù),經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后交財務(wù)部,財務(wù)部根據(jù)資金情況進(jìn)行安排、籌集,提前通知期暫定10天。

  第九條 各部門不按規(guī)定的提前期通知財務(wù)部,而影響用款,申辦部門自負(fù)其責(zé),

  第三章 現(xiàn)金管理

  第十條 現(xiàn)金的收入、支出范圍:

 。ㄒ唬┈F(xiàn)金收入包括:公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的一切現(xiàn)金收入以及支用款項的退回現(xiàn)金等。

 。ǘ┲С龇秶

  1.職工工資、各種工資性津貼、勞務(wù)費,勞保。福利費以及國家規(guī)定的對個人的其他支出。

  2.出差人員必須隨身攜帶的差旅費。

  3.結(jié)算起點以下的零星支出。

  4.發(fā)給職工的各種獎金。

  5因采購地點不確定、交通不便。收款對方元銀行帳號不能辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算或?qū)Ψ疆?dāng)?shù)赜刑厥馇闆r等,必須使用現(xiàn)金結(jié)算的。

  6.中國人民銀行確定的需要支付現(xiàn)金的'其它支出。

  第十一條 以各部編報的、經(jīng)財務(wù)部平衡、公司總經(jīng)理批準(zhǔn)的月度貨幣收支計劃為依據(jù),由財務(wù)部進(jìn)行日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的現(xiàn)金收支管理,對超計劃支出,又元批準(zhǔn)計劃調(diào)整追補(bǔ)支出的,財務(wù)部拒絕支付。

  第十二條 現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的管理

 。ㄒ唬┈F(xiàn)金收入的管理

  1.無論是否簽合同、協(xié)議,公司的所有現(xiàn)金收入,經(jīng)辦部門必須連同收款說明書、發(fā)票或收據(jù)副本等,于收進(jìn)日(最晚于次日)如數(shù)交付財務(wù)部,收款部門不得挪作他用,更不準(zhǔn)留存于經(jīng)辦部門內(nèi)。

  2業(yè)務(wù)人員辦理業(yè)務(wù)預(yù)借的現(xiàn)金,其未支用部分應(yīng)連同有關(guān)業(yè)務(wù)憑證(發(fā)票或收據(jù)支出憑單)送交財務(wù)部沖銷預(yù)借款,不得余款不報,留作他用。

 。ǘ┈F(xiàn)金支出的管理

  1.預(yù)算內(nèi)零星采購,由經(jīng)辦部門開具經(jīng)費支出報審表(代借款單),寫明用途、金額,總公司部門總經(jīng)理或各專業(yè)公司總經(jīng)理簽字后交財務(wù)本部總經(jīng)理或?qū)I(yè)公司財務(wù)經(jīng)理簽批后辦理,稽核員按預(yù)算審核。

  2.預(yù)算內(nèi)經(jīng)常性費用支出(辦公費、小額招待費、市內(nèi)交通費等),無預(yù)借款直接報帳的,由指定經(jīng)辦部門開具費用支出憑單,寫明用途,經(jīng)總公司部門總經(jīng)理和專業(yè)公司總經(jīng)理簽字,連同發(fā)票或收據(jù)交財務(wù)部稽核員審核后,交財務(wù)部經(jīng)理簽字辦理。

  3.預(yù)算外或超預(yù)算支出,由經(jīng)辦部門提出書面申請,按全面預(yù)算管理辦法執(zhí)行。

  4,業(yè)務(wù)部門借領(lǐng)現(xiàn)金(不包括差旅費借款),必須在15天內(nèi)報帳,對逾期末報的通知該部門報帳或追回現(xiàn)金,必要時停辦該部門現(xiàn)金借領(lǐng)業(yè)務(wù)。試工人員不許借款,由該部門經(jīng)理代借。

  5業(yè)務(wù)人員出差借款5000元以上的差旅費時,不得付給現(xiàn)金,可開出支票轉(zhuǎn)入其個人信用卡中(不能使用信用卡的城市例外)。

  第四章 銀行收支結(jié)算管理

  第十三條 根據(jù)中國人民銀行規(guī)定,本公司目前采用銀行匯票、商業(yè)匯票、匯兌、支票、委托收款等結(jié)算方式,在國際貿(mào)易業(yè)務(wù)和對外經(jīng)濟(jì)合作業(yè)務(wù)中采用信用證結(jié)算方式。

  第十四條 銀行結(jié)算資金管理

 。ㄒ唬┿y行結(jié)算收入的管理。

  1通過銀行轉(zhuǎn)來的非支票結(jié)算方式的營業(yè)收入憑證,財務(wù)部轉(zhuǎn)交業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門,由經(jīng)辦部門填寫收款說明書,并附有關(guān)憑證,交財務(wù)部稽核員審核后,由主管會計辦理有關(guān)手續(xù),并進(jìn)行會計處理。

  2.由銀行轉(zhuǎn)來的與其他單位及本公司所屬企業(yè)的往來款的單據(jù),收到后交經(jīng)辦部門,經(jīng)辦部門填寫收款說明書,附帶結(jié)算憑證,交財務(wù)部稽核員審核,交主管會計處理。

  3.業(yè)務(wù)部門收到外單位開具的支票,連同有關(guān)憑證、收款說明書,送交財務(wù)部,由稽核員審核,交銀行出納員于當(dāng)日送交銀行并作會計處理。

  4.信用證結(jié)算按我公司(迸出口業(yè)務(wù)財務(wù)管理規(guī)定)中的有關(guān)規(guī)定辦理。

 。ǘ┿y行結(jié)算支出的管理

  1.根據(jù)合同、協(xié)議的規(guī)定,由業(yè)務(wù)部門申辦的對外投資、對內(nèi)貿(mào)易等需要銀行辦理匯票、電匯、銀行本票等方式支出時,由經(jīng)辦業(yè)務(wù)部門填寫經(jīng)費支出報審表,交財務(wù)部稽核員按計劃項目審核用途后,交財務(wù)部經(jīng)理簽字。需簽報本公司領(lǐng)導(dǎo)的,由財務(wù)部簽署意見后簽報。

  2日常采購物資或支出費用領(lǐng)用支票按預(yù)算報財務(wù)部審批。

  3嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票,如因特殊情況確需簽發(fā),必須在支票上寫明收款單位名稱、用途、簽發(fā)日期和規(guī)定限額,在銀行規(guī)定開空白支票范圍內(nèi)才可以開出。

  4.專設(shè)領(lǐng)用空白支票登記簿,由領(lǐng)用人簽字。逾期一周未用的空白轉(zhuǎn)帳支票要及時交回財務(wù)部。財務(wù)部根據(jù)空白支票登記簿,對逾期末交的空白支票進(jìn)行查詢。

  5.一個部門已領(lǐng)用三張支票,不按規(guī)定時間報帳,財務(wù)部書面通知該部門啟行查詢,一周內(nèi)仍無反饋,財務(wù)部門停止對該部門簽發(fā)新的支票。

  第五章 報帳銷帳

  第十五條 各部門預(yù)借的支票,結(jié)算款項業(yè)務(wù)處理完畢,應(yīng)及時執(zhí)有關(guān)憑證(發(fā)票或收據(jù)、支出憑單等)在一周內(nèi)到財務(wù)部報帳銷帳。

  第十六條 為貫徹經(jīng)濟(jì)責(zé)任制,報帳采取上級審簽辦法,即:總公司業(yè)務(wù)人員報帳,屬預(yù)算內(nèi)支出,由部門總經(jīng)理審簽,報財務(wù)本部按權(quán)限審批;屬預(yù)算外支出,均須報總公司主管財務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)審批。部門總經(jīng)理報帳由總公司分管領(lǐng)導(dǎo)審簽,總公司副總經(jīng)理報帳由總公司總經(jīng)理審簽。

  第十七條 應(yīng)付現(xiàn)金的金額在20xx元以上的報帳,原則上以支票轉(zhuǎn)入報帳人信用卡內(nèi)。

  第六章 附 則

  第十八條 本規(guī)定由財務(wù)本部負(fù)責(zé)解釋和修訂。

【企業(yè)財務(wù)管理制度標(biāo)準(zhǔn)版】相關(guān)文章:

學(xué)校標(biāo)準(zhǔn)版人事管理制度09-06

企業(yè)財務(wù)的管理制度03-07

食品安全管理制度標(biāo)準(zhǔn)版(精選6篇)07-20

企業(yè)財務(wù)管理制度07-07

企業(yè)財務(wù)管理制度11-10

企業(yè)財務(wù)管理制度09-09

企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理制度06-22

【精選】企業(yè)財務(wù)管理制度07-16

小企業(yè)財務(wù)的管理制度05-15