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鄉(xiāng)鎮(zhèn)行政事業(yè)單位財務管理制度
在不斷進步的社會中，制度的使用頻率逐漸增多，制度一經(jīng)制定頒布，就對某一崗位上的或從事某一項工作的人員有約束作用，是他們行動的準則和依據(jù)。到底應如何擬定制度呢？下面是小編整理的鄉(xiāng)鎮(zhèn)行政事業(yè)單位財務管理制度，歡迎大家分享。
鄉(xiāng)鎮(zhèn)行政事業(yè)單位財務管理制度1
第一章總則
第一條為進一步加強行政事業(yè)單位財政財務管理，建立健全預算編制、預算執(zhí)行、績效評價、財政監(jiān)督“四位一體”的財政管理機制，推進財政財務管理的科學化、規(guī)范化、精細化。
根據(jù)有關(guān)財政法規(guī)，結(jié)合我鄉(xiāng)實際，制定本制度。
第二條管理的范圍和模式。除上劃單位，其他所有鄉(xiāng)直、鄉(xiāng)辦行政事業(yè)單位一律實行代理記賬，由財政所統(tǒng)一管理。
第二章預算管理
第三條預算編制。各行政事業(yè)單位必須在上年的11月份前，編制好下年度預算，待市財政局審核、鄉(xiāng)人代會通過后，在20日時間內(nèi)，由鄉(xiāng)財政局將人代會通過的預算，批發(fā)給各行政事業(yè)單位。
第四條預算執(zhí)行及調(diào)整。各行政事業(yè)單位必須嚴格執(zhí)行收支預算，無預算不支出，有預算不超支。確因社會事業(yè)發(fā)展需要增加預算支出的，必須履行審批程序，單位先提出申請，鄉(xiāng)財政局審核，分管領(lǐng)導和鄉(xiāng)長同意后，報人大主席團審批后，報市財政局備案；上級追加的指標，不履行審批程序，視同預算調(diào)整。
第三章收入管理
第五條各行政事業(yè)單位所有收費項目和其他預算外資金收入按規(guī)定收取。通過非稅系統(tǒng)解繳到指定銀行賬號，實行收支“兩條線”管理，不得坐收坐支，凡坐收坐支的一律視為小金庫，經(jīng)查實按相關(guān)規(guī)定給予單位負責人和結(jié)報員給予嚴肅處分。
第四章支出管理
第六條按照“必保支出、必要支出、專項支出”的支出順序，對單位的各項支出實行“總量控制、包干使用、超用不補”的管理辦法，各單位的全年支出基數(shù)以鄉(xiāng)政府確定的預算數(shù)為依據(jù)。
1、工資支出：人員工資根據(jù)鄉(xiāng)組織部門批準的工資標準打卡發(fā)放，任何單位和個人不得擅自提高標準。獎勵性績效以鄉(xiāng)年度考核考評意見為依據(jù)，按單位年終考核結(jié)果發(fā)放。
2、業(yè)務招待費：接待費用統(tǒng)一扎口管理，凡鄉(xiāng)單位部門上級來人接待，由單位負責人向分管負責人請示，經(jīng)分管負責人請示鄉(xiāng)長同意后，歸辦公室扎口管理、統(tǒng)一安排。正常來人招待一律安排到政府食堂，食堂接待單位來客的費用由政府負擔，不得超出核定數(shù)，嚴禁單位之間互相吃請。招待費用由辦公室專人負責制單，注明來人單位、人數(shù)、事由等，實行按月向鄉(xiāng)財政局結(jié)報。遇有節(jié)假日或特殊緊急接待任務時，可先電話請示，待接待活動結(jié)束后一周內(nèi)補辦相關(guān)手續(xù)。同意在外接待的要附接待審批單、菜單和稅票一起列支。公務接待一律不得報支香煙酒水，除政府外公務接待不得異地。
3、差旅費，按市最新標準執(zhí)行。
4、報刊雜志費：單位應認真落實好鄉(xiāng)黨委下達的黨報黨刊征訂任務，對上級及有關(guān)部門托銷的各種專業(yè)學習宣傳材料，必須征得分管負責人的同意報鄉(xiāng)長批準后，方可接受。其他報刊一律不得征訂，鄉(xiāng)財政局一律不得入帳。凡指定個人自費訂閱的，必須結(jié)算到個人。
5、控制電訊費用：任何個人不得用公款購買手機及公費安裝住宅電話和報銷話費，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，將按市紀委有關(guān)文件作違紀處理。
6、控制單位干部、職工全年養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險：所有單位干部、職工個人保險一律按鄉(xiāng)政府規(guī)定執(zhí)行，任何單位辦理個人保險必須征得組織科同意，不允許集體負債或借高利貸為干部職工辦理個人保險。個人負擔的應由個人負擔，不得在集體列支。
7、禁止報支娛樂性費用：任何單位和個人不得在單位報支娛樂性費用，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，按照黨紀條規(guī)從嚴處理。
8、嚴格固定資產(chǎn)管理：單位財產(chǎn)使用年限在一年以上，單位價值在800元以上的列為固定資產(chǎn)，所有固定資產(chǎn)的購置由單位具申請報告報分管負責人、鄉(xiāng)長批準后，由鄉(xiāng)財政局統(tǒng)一購置。各單位要落實專人管理，確保財產(chǎn)不損壞、不流失。除遭受不可抗拒的因素外，人為造成損失、散失的，按質(zhì)論價賠償。
9、著裝管理：按國家有關(guān)文件執(zhí)行，部分單位因公務需要著裝，須持有權(quán)部門相關(guān)批復，報請鄉(xiāng)政府同意后，方可著裝，同時按相關(guān)規(guī)定單位報支70%，個人負擔30%。
10、打印費：要本著節(jié)約的.原則，充分利用本單位資源，從緊控制打印費用。機關(guān)文字材料打印、復印、宣傳標語條輻、公示欄、公示牌等統(tǒng)一由辦公室安排，經(jīng)辦人必須到辦公室領(lǐng)文印通知單后辦理。文印人員在次月五日前到鄉(xiāng)財政局匯總審核打印費金額，實行按月報支。屬專項打印費用的，由經(jīng)辦人匯總后，在預算范圍內(nèi)審核后報支。無打印通知單，一律不予報支。
11、辦公費：各單位要本著節(jié)約的原則，憑合法單據(jù)報支，但不得超過年初核定的預算總額。機關(guān)日常辦公必需品（含辦公用品、辦公耗材、字牌、辦公設備、獎品等）均由辦公室編制購買計劃，報經(jīng)分管機關(guān)領(lǐng)導批準后、會同鄉(xiāng)財政局統(tǒng)一購置，屬政府采購范圍的物品，按規(guī)定程序購置，由辦公室集中管理和節(jié)約使用。辦公室做好辦公用品領(lǐng)用登記工作，自行購置一律不予報支。
12、招商引資費用：本著從嚴控制的原則，加大對招商引資各項開支審核力度，堅決杜絕以招商引資的名義亂支亂用。除政府外，單位不得招商引資費用，招商費用實行按月結(jié)報，由鄉(xiāng)分管招商引資的負責人審核，鄉(xiāng)長審批。
13、基建支出管理：凡財政性資金投資的基建項目、大型修繕項目必須履行書面立項審批手續(xù)，由鄉(xiāng)黨政聯(lián)席會集體討論通過后，按工程招標程序進行。各職能部門根據(jù)有效預算，按有關(guān)規(guī)定填寫《工程項目審批表》報鄉(xiāng)審批后，按招標管理權(quán)限由鄉(xiāng)招標辦或招標代理機構(gòu)統(tǒng)一組織招標，工程項目較大的報市招標中心招標，鄉(xiāng)財政局列支以工程決算數(shù)為準。所有工程支出須附預、決算、驗收資料及正式稅票。工程款項一律通過銀行匯至中標單位，杜絕現(xiàn)金結(jié)算。
第五章債權(quán)債務管理
第七條債權(quán)管理。各單位對新增債權(quán)要嚴格控制，按照“誰批準，誰負責”的原則清收。對賬面已經(jīng)形成的應收款項，要有計劃進行清理回收，不得長期掛賬。
第八條債務管理。建立債務臺賬，實行債務專項管理。組織人員對政府及單位債務進行調(diào)查摸底，根據(jù)債務形成的原因分別對待，分類化解，直到消除。單位一律不得新增債務。
第六章資產(chǎn)管理
第九條各單位必須設置固定資產(chǎn)明細賬和固定資產(chǎn)臺賬，凡經(jīng)批準添置的固定資產(chǎn)，必須同時進行資產(chǎn)登記，并落實保管責任，定期盤點核實，資產(chǎn)增減變動要及時進行變更登記。單位國有資產(chǎn)出租、出售、處置、核減時，須經(jīng)財政所審核，報鄉(xiāng)政府審批，由鄉(xiāng)統(tǒng)一操作，嚴禁擅自處置。其中土地、房屋建筑物出租、出售時，必須公開掛牌，取得收入全部繳存鄉(xiāng)財政非稅收入賬戶。
第七章政府采購管理
第十條政府采購管理按照上級有關(guān)文件執(zhí)行。
1、單位購置固定資產(chǎn)，要先向分管領(lǐng)導提交購置報告，報鄉(xiāng)長批準后，送鄉(xiāng)財政局按政府采購有關(guān)程序辦理。任何人不得“先斬后奏”、私行購置，各單位必須設置固定資產(chǎn)臺賬，加強固定資產(chǎn)管理。
2、政府機關(guān)購置固定資產(chǎn)，政府辦公室須向分管領(lǐng)導提交購置預算，報鄉(xiāng)長批準后，會同鄉(xiāng)財政局統(tǒng)一購置。
第八章?lián)芸钣每?/strong>
第十一條撥款程序。單位當月用款，填寫月度用款計劃，撥款申請書后，經(jīng)鄉(xiāng)財政局審核，報鄉(xiāng)長審批撥款后到結(jié)算會計處辦理網(wǎng)上撥款程序。
第十二條用款程序。由單位收支結(jié)報員填寫“直接支付用款申請單”一式三聯(lián)連同所附支出原始憑證，交鄉(xiāng)財政局記賬會計審核、結(jié)算會計復核并經(jīng)鄉(xiāng)財政局長批準后，交鄉(xiāng)財政局出納會計直接辦理銀行支付手續(xù)。
第九章財務審批
第十三條審批權(quán)限鄉(xiāng)機關(guān)及單位財務報支在履行相關(guān)審批程序后，實行鄉(xiāng)長“一支筆”審批制度，否則一律不允許入賬。重大支出必須經(jīng)黨政聯(lián)席會討論決定，工程支出按會辦紀要及工程合同或協(xié)議書約定執(zhí)行。
第十四條審批程序
1.任何一筆公務支出均必須取得合法的原始憑證，即必須是合法有效的商事憑證（稅務發(fā)票）或行政事業(yè)票據(jù)，否則一律不予報銷。屬工資福利支出還需鄉(xiāng)組織部門批準手續(xù)。
2.支出憑證必須注明費用發(fā)生事由和時間，有支出附件的，其金額必須與發(fā)票額一致。經(jīng)辦人、證明人、單位負責人、分管負責人等手續(xù)齊全后，送鄉(xiāng)財政局審核。
3、鄉(xiāng)財政局要認真審核每一張收支憑證，并對票據(jù)的合法性、合規(guī)性、合理性進行稽核，加蓋審核章，不符合的堅決剔除。
第十五條審批方式。按照“誰經(jīng)辦、誰送批、誰結(jié)報”的原則，機關(guān)財務審批實行機關(guān)工作人員送批制，個體業(yè)主、出租車主等人員不得持票審批和結(jié)算。即發(fā)生的公務費用，不得交由社會供應服務商直接向政府機關(guān)辦理報銷，應由經(jīng)辦人負責將發(fā)票報分管負責人審核簽字（以證明費用發(fā)生的真實性），再到鄉(xiāng)財政局進行相關(guān)審核加蓋審核專用章，報鄉(xiāng)長審批，最后到鄉(xiāng)財政局結(jié)算。經(jīng)辦公室安排發(fā)生的公務費用，由辦公室經(jīng)辦人負責結(jié)報。
第十章監(jiān)督檢查和處罰
第十六條各單位要完善預算資金管理制度，建立健全內(nèi)部監(jiān)督約束機制，自覺接受財政、物價、審計、紀監(jiān)等有關(guān)部門的監(jiān)督檢查和績效評價。
第十七條任何單位不得隱匿、轉(zhuǎn)移、截留、坐支預算外資金；嚴禁白條收費、白條支出、私設小金庫。
第十八條單位負責人為本單位財務管理工作第一責任人，對本單位財務管理負總責。凡經(jīng)鄉(xiāng)財政或上級財政、物價、審計等部門檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，視情節(jié)由鄉(xiāng)紀委核實查處，并對相關(guān)責任人進行黨紀政紀處分，觸犯法律的移交司法機關(guān)依法處理。
第十一章附則
第十九條本規(guī)定由鄉(xiāng)財政局負責解釋，自發(fā)文之日起執(zhí)行，如與上級規(guī)定有抵觸，按上級規(guī)定執(zhí)行。
鄉(xiāng)鎮(zhèn)行政事業(yè)單位財務管理制度2
為深入貫徹《預算法》和《會計法》等法律法規(guī)，進一步規(guī)范全鎮(zhèn)屬行政事業(yè)單位財務行為加強財務管理，嚴格財經(jīng)紀律，做到收入規(guī)范、支出合理，確保機構(gòu)的正常運轉(zhuǎn)，讓財務管理工作真正達到“增收、節(jié)支、增效”的目的。根據(jù)《貴州省財政廳關(guān)于進一步加強行政事業(yè)單位財務管理的通知》（黔財預〔2018〕106號）和習府辦發(fā)〔2014〕89號文件精神，國家有關(guān)法律法規(guī)和財務規(guī)章制度以及縣關(guān)于進一步加強行政事業(yè)單位財務管理工作的要求，結(jié)合我鎮(zhèn)實際，特制定本辦法。
一、基本原則
遵循國家有關(guān)法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，堅持按預算安排收支，嚴格執(zhí)行預算管理的原則。按照《黨政機關(guān)厲行節(jié)約反對浪費條例》的規(guī)定，嚴格控制“三公”經(jīng)費支出，加強管理，厲行節(jié)約，勤儉辦事，制止奢侈浪費，量入為出的原則。注重資金的使用管理，確保決算真實、完整、準確、及時。建立健全單位預算與決算相互反映、相互促進的機制，財務管理進一步做到制度化、科學化、規(guī)范化和精細化。
二、收入及票據(jù)管理
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鎮(zhèn)屬行政事業(yè)預算單位的非稅收入、上級補助收入、資產(chǎn)處置等各類收入（包括實物）必須納入鎮(zhèn)財政統(tǒng)一管理，嚴格實行“收支兩條線”管理，任何單位部門不得截留、挪用、坐支和私設“小金庫”，單位主要負責人為收入管理工作的第一責任人。各類收入原則上通過銀行轉(zhuǎn)帳方式進帳，若發(fā)生現(xiàn)金收入一律由收款經(jīng)辦人存入鎮(zhèn)財政所的指定銀行帳戶，憑銀行進帳回單到鎮(zhèn)財政所開具相應專用票據(jù)。
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領(lǐng)用票據(jù)實行“限量供應、領(lǐng)用審批、規(guī)范填錄、對號核銷、票款同步”的管理原則。各單位各部門嚴格按照行政許可收費項目的資金性質(zhì)、標準和范圍規(guī)范使用收費票據(jù)，嚴禁亂收費、超標準收費和使用不符合規(guī)定的票據(jù)，并一律在鎮(zhèn)財政領(lǐng)取“貴州省財政廳統(tǒng)一印制”的專用票據(jù)。鎮(zhèn)財政所要嚴格票證管理，設置專人、專帳、專柜管理票據(jù)，建立票據(jù)領(lǐng)銷登記帳簿，票據(jù)領(lǐng)用堅持按需供應，及時報解，票款同步上解的原則。
三、支出管理
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嚴格執(zhí)行預算約束機制，鎮(zhèn)屬行政事業(yè)預算單位所有財務支出統(tǒng)一實行“一支筆”審批制度，所有財務支出發(fā)票必須由經(jīng)辦人--單位負責人--分管領(lǐng)導--分管財務領(lǐng)導層層審批簽字報銷支出（分管財務領(lǐng)導直接經(jīng)辦的財務支出單據(jù)，由鎮(zhèn)長審簽；其他領(lǐng)導直接經(jīng)辦的財務支出單據(jù)，由分管財務領(lǐng)導審簽）。鎮(zhèn)部門分管領(lǐng)導和鎮(zhèn)分管財務領(lǐng)導在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)、辦理職權(quán)范圍內(nèi)財務審批業(yè)務，對分管工作所產(chǎn)生的財務支出進行把關(guān)審核并負直接責任。
財務支出審批權(quán)限按照資金性質(zhì)和定額數(shù)量劃分界定：
1、原則上單筆財務支出10000元以下的，由鎮(zhèn)長或分管財務領(lǐng)導按規(guī)定審批程序簽批報銷。
2、單筆財務支出金額在10000元以上的（含10000元，主要指“三公”經(jīng)費支出，包括辦公用品及相關(guān)物資采購、資料印刷、宣傳標牌及廣告、車輛維護修理等其他支出），所有項目工程建設類支出、以及經(jīng)濟活動中有重大財務風險的支出等，必須經(jīng)黨政聯(lián)席會、鎮(zhèn)長辦公會或?qū)ｎ}會議集體審核研究決定支出，報銷時附相關(guān)的會議紀要或會議記錄。
3、鎮(zhèn)屬行政事業(yè)單位的工程(含維修)和服務項目，一次性用款計劃金額在10000元以上的（含10000元），部門必須先報經(jīng)分管領(lǐng)導，由黨政聯(lián)席會、鎮(zhèn)長辦公會或?qū)ｎ}會議集體審核研究決定，并按照規(guī)定辦理政府采購和審批手續(xù)，報銷時附相關(guān)的會議紀要或會議記錄、采購審批手續(xù)和合同協(xié)議等。
4、危房改造資金、城鄉(xiāng)最低生活保障補助金及其他民政社保補貼資金、退耕還林補助、國家和地方公益林補助、耕地地力保護補貼、良種補貼、休耕地補助及其他涉農(nóng)補貼、人居環(huán)境補助資金等民生資金，不論金額大小，嚴格執(zhí)行“一卡通”兌現(xiàn)，杜絕現(xiàn)金發(fā)放。實行黨政聯(lián)席會、鎮(zhèn)長辦公會或?qū)ｎ}會議集體進行預前評審制度，兌現(xiàn)時附相關(guān)的會議紀要或會議記錄、公示資料。
5、各類招投標項目工程，由部門項目負責人和分管領(lǐng)導具體負責，并通過黨政聯(lián)席會、鎮(zhèn)長辦公會或?qū)ｎ}會議審核把關(guān)，嚴格按照項目招投標程序辦理。第一次項目資金撥付時附相關(guān)的會議紀要或會議記錄、項目立項審請、批復文件、簽訂合同及項目合同法人等相關(guān)資料；項目在實施過程期間中，按工程進度支付進度款（指稅務發(fā)票），嚴禁各類借款；項目最后實施完工，項目支付時需要提供項目驗收、項目工程審計和決算，項目工程總結(jié)，會議紀要或會議記錄等資料。
�。ǘ┕媒�(jīng)費及項目資金管理辦法
1、辦公費用支出管理：堅持厲行節(jié)約原則，杜絕鋪張浪費行為。對鎮(zhèn)屬行政事業(yè)預算單位的辦公用水電、電話費、辦公文具、辦公家具、辦公通訊器材、電器以及電腦配件、易耗材料等支出購置費用，切實加強控管；一般性日常辦公用品原則上實行部門申報，由黨政辦集中購置，購置金額在5000元以下的由黨政辦負責人審批、5000元—8000元的由部門分管領(lǐng)導審批、8000元—10000元的（不含10000元）由鎮(zhèn)主要領(lǐng)導審批、10000元以上（含10000元）由黨政聯(lián)席會、鎮(zhèn)長辦公會或?qū)ｎ}會議集體審批。建立健全本部門固定資產(chǎn)、存貨及辦公用品等資產(chǎn)管理制度，指定專人負責管理，對所有資產(chǎn)的使用和領(lǐng)用進行登記備查；部門要嚴格按照政府采購管理規(guī)定要求，按程序辦理相關(guān)采購計劃審批手續(xù)，未經(jīng)審批擅自采購辦公用品而發(fā)生的費用，鎮(zhèn)財政有權(quán)拒絕辦理報銷支出。
2、公務接待：鎮(zhèn)域范圍內(nèi)的公務接待和會議用餐原則上一律安排在政府食堂，用餐標準為30元/人，實行部門歸口接待制度，根據(jù)接待性質(zhì)由部門負責人或分管領(lǐng)導先申報，黨政辦統(tǒng)一安排，實行“派餐單”安排用餐，由參加接待的部門負責人或鎮(zhèn)分管領(lǐng)導接待完后及時在《良村鎮(zhèn)公務接待審批單》上簽字，并注明清楚事由、接待對象、參加人員；來鎮(zhèn)工作的縣屬單位人員和村干部等散客接待，原則上由鎮(zhèn)黨政辦統(tǒng)一發(fā)放食堂餐票并做好發(fā)放登記；所有接待和會議用餐均分部門進行結(jié)算，且公務接待和會議用餐要分開結(jié)算報銷；特殊情況（如工作延時誤餐、食堂安排不下等情況）需在鎮(zhèn)內(nèi)經(jīng)營性餐館的接待用餐，由部門負責人報經(jīng)鎮(zhèn)主要領(lǐng)導或鎮(zhèn)分管領(lǐng)導同意后方可簽單接待用餐，且簽單時需注明清楚接待事由、接待對象、參加人員，接待標準不得超過30元/人；確因工作需要在鎮(zhèn)域范圍外的公務招待用餐需報經(jīng)鎮(zhèn)主要領(lǐng)導或鎮(zhèn)分管領(lǐng)導同意，接待標準不得超過50元/人，且嚴禁簽單（由經(jīng)辦人自行墊付后回鎮(zhèn)報銷），未經(jīng)同意擅自開支的一律不予報銷；上述接待原則上不安排香煙和酒水。
3、公務用車及車輛管理：鎮(zhèn)政府所有使用車輛由鎮(zhèn)黨政辦統(tǒng)一管理和調(diào)配使用（計生車和安監(jiān)車原則上優(yōu)先用于計生和安全工作），鎮(zhèn)分管領(lǐng)導負直接監(jiān)管責任；嚴格車輛管理，固定車輛駕駛?cè)藛T，駕駛?cè)藛T若有事請假不能出車，需事前報告由鎮(zhèn)黨政辦另行調(diào)配駕駛?cè)藛T，不得將車輛私自借與他人駕駛，否則，由此產(chǎn)生的一切費用及造成的一切后果由駕駛員自行承擔。加強車輛用油管理，嚴格執(zhí)行“一車一卡”加油辦法（每車每次加油卡定額為3000元），駕駛員持本車“加油卡”到指定加油站加油。駕駛員出車的同時必須做好行駛記錄登記（包括用車事由、行駛路線、公里數(shù)、用車人員、審批人員簽名），鎮(zhèn)黨政辦和分管領(lǐng)導共同對駕駛員提供的行駛記錄登記與“加油卡”沖值數(shù)據(jù)進行審核，簽署意見后轉(zhuǎn)鎮(zhèn)財政所出納人員，方能沖值下一輪“加油卡”。駕駛員要隨時掌握“加油卡”的資金余額，需要補充時提前向鎮(zhèn)黨政辦報告申補。一般情況下駕駛?cè)藛T不得用現(xiàn)金加油，若需現(xiàn)金加油必須提前報經(jīng)鎮(zhèn)分管領(lǐng)導同意，并由駕駛?cè)藛T在單據(jù)背面詳細說明使用相關(guān)情況，否則不予報銷；公務需要臨時租用其他車輛，必須報請鎮(zhèn)主要領(lǐng)導或分管領(lǐng)導同意，并由用車人員在正規(guī)單據(jù)背面詳細說明使用相關(guān)情況，方能報銷；加強車輛維護，駕駛員對自己駕駛的車輛應當勤檢查、勤維護，按時進行保養(yǎng)，確保車容整潔、車況良好，發(fā)現(xiàn)問題及時處理，嚴防事故發(fā)生。鎮(zhèn)所有車輛的維修、保養(yǎng)，須在鎮(zhèn)政府指定的廠家進行（因公出差距離較遠等特殊情況除外），駕駛員提出申請，擬定維修保養(yǎng)項目計劃，報鎮(zhèn)分管領(lǐng)導審批同意后進行。指定廠家無法完成的維修項目，經(jīng)鎮(zhèn)分管領(lǐng)導同意后，可到其他廠家維修。
4、差旅費報銷制度：嚴格按照《習水縣黨政機關(guān)差旅管理辦法》（習府辦發(fā)〔2016〕166號文件）和（習府辦發(fā)〔2017〕95號文件）規(guī)定執(zhí)行；因單位工作需要安排到縣、市、省出差的鎮(zhèn)干部，由單位負責人簽發(fā)《公務出差審批單》，寫清出差的事由，回來后在1個月內(nèi)，如實填報《習水縣差旅費報銷單》，按審批程序報鎮(zhèn)分管領(lǐng)導簽審批意見，才能報銷差旅費，未按規(guī)定時間填報，鎮(zhèn)財政所不再予以報銷；外出學習或考察，差旅費報銷時必須附相關(guān)文件、會議紀要或會議記錄。其他人員不允許報銷差旅費。
5、資產(chǎn)管理：鎮(zhèn)財政要嚴格按照資產(chǎn)相關(guān)管理辦法和規(guī)定，明確專人做好所購置固定資產(chǎn)和存貨的登記核算工作，詳細記載固定資產(chǎn)的購建、使用、出租、投資、調(diào)撥、出讓、報廢、維修等情況，明確保管(使用)人的責任，保證固定資產(chǎn)完整，防止固定資產(chǎn)流失；國有資產(chǎn)、集體資產(chǎn)等財產(chǎn)的出租、處置收入資金統(tǒng)一歸口鎮(zhèn)財政。
6、鎮(zhèn)財政項目資金監(jiān)督管理：要堅持“依法、規(guī)范、透明、高效”的原則，加強和規(guī)范財政專項資金管理，保證財政資金有效安全運行。嚴格實行專人、專賬、專戶管理、專款專用、封閉運行的原則，嚴格遵循財政專項資金使用范圍、時限、審批支付程序、績效目標等規(guī)定，不得擠占、截留、挪用，不得超支、透支；鎮(zhèn)財政所要依據(jù)項目批復，建立項目動態(tài)監(jiān)督管理臺賬（包括紙質(zhì)和電子文檔），對項目性質(zhì)、投資規(guī)模、實施地點、建設期限、預撥款額、報賬時間、工程進度、項目決算等情況進行詳細記錄；各類財政專項資金實行報賬制管理：財政扶貧資金（包括財政扶貧專項資金、以工代賑資金、民族專項資金和老區(qū)建設資金用于扶貧的部分等），項目主管或?qū)嵤┎块T要認真制定實施方案、項目預算明細表和項目實施合同責任書、項目資金完成進度檢查表等相關(guān)資料，鎮(zhèn)紀委和財政部門要全程共同參與，嚴格按規(guī)定程序?qū)徟夂髶芨俄椖抠Y金；
鎮(zhèn)社會事務辦負責的危房改造資金、城鄉(xiāng)最低生活保障補助金及其他民政社保補貼資金等；鎮(zhèn)林業(yè)站負責的退耕還林補助、國家和地方公益林補助等；鎮(zhèn)農(nóng)業(yè)服務中心負責的耕地地力保護補貼、良種補貼、農(nóng)機補貼、休耕地補助及其他涉農(nóng)補貼等；鎮(zhèn)攻堅辦負責的各類財政項目補助資金等；鎮(zhèn)人居辦負責的人居環(huán)境改造資金等；
由負責資金兌現(xiàn)的鎮(zhèn)業(yè)務主管部門提出支付款項的資金下達的文件、審核公示及兌現(xiàn)表冊等明細資料，報黨政聯(lián)席會、鎮(zhèn)長辦公會或?qū)ｎ}會議集體進行預前評審同意后，嚴格執(zhí)行“一卡通”兌現(xiàn)；基本建設、產(chǎn)業(yè)建設類等工程類專項資金，在項目資金指標下達、項目批準開工后，項目主管部門和實施單位提供項目計劃文件、中標通知書、采購計劃、施工合同等資料，按規(guī)定程序?qū)徟夂髶芨俄椖拷ㄔO工程資金。對分期完成的`項目，按照合同條款，根據(jù)工程進度分期分批撥付資金（撥款時必須提供相關(guān)的工程進度檢查表），在工程驗收前原則上撥付額不得高于工程總價款的80%，工程審查驗收合格，除預留項目質(zhì)量保證金外，剩余資金在審計、決算后一次性付清；對適用于政府采購的貨物、工程、服務等，必須按國家相關(guān)規(guī)定程序進行政府采購；項目實施竣工后，項目主管部門要牽頭及時組織驗收，屬工程項目的須按規(guī)定進行財務決算和工程審計，鎮(zhèn)財政所應依據(jù)縣審計部門提供的審計報告以及項目資金監(jiān)督管理的規(guī)定，辦理項目資金結(jié)算，及時辦理資產(chǎn)交付和國有資產(chǎn)登記手續(xù)。
四、財務內(nèi)部互控制度
�。ㄒ唬┴攧展芾眢w系
1、財務管理機構(gòu)：鎮(zhèn)財政所是全鎮(zhèn)行政事業(yè)單位經(jīng)濟收支管理的綜合職能部門，鎮(zhèn)屬各行政事業(yè)單位財務統(tǒng)一由鎮(zhèn)財政所核算管理，各單位不得賬外設賬；鎮(zhèn)財政所要按照規(guī)定設置配備會計人員，負責對鎮(zhèn)屬各行政事業(yè)單位的經(jīng)濟活動進行統(tǒng)一管理和核算，從事會計工作的人員，須取得會計從業(yè)資格證書。
2、財務管理機構(gòu)人員職責：鎮(zhèn)各行政事業(yè)單位的負責人審核本單位財務收支的真實、完整、合規(guī)、合法性，是本單位財務工作的第一責任人；單位分管領(lǐng)導具體負責行使財務開支審核權(quán)；鎮(zhèn)長或鎮(zhèn)分管財政領(lǐng)導負責行使各單位財務開支審批權(quán)，即資金撥款、報銷實行鎮(zhèn)主要領(lǐng)導或鎮(zhèn)分管財政領(lǐng)導“一支筆”審批制度。財務工作人員要嚴守職業(yè)道德，確保資金安全。嚴禁利用職務之便虛報、擠占、轉(zhuǎn)移、挪用、克扣資金。對有違反上述財經(jīng)紀律行為的單位和個人，一經(jīng)查實，單位主要負責人、直接責任人、相關(guān)責任人視情節(jié)依照《中國共產(chǎn)黨紀律處分條例》、《財政違法行為處罰處分條例》以及相關(guān)規(guī)定嚴肅追究其黨紀、政紀責任，構(gòu)成犯罪的，依法移送司法機關(guān)追究刑事責任。
3、財務管理和監(jiān)督檢查：積極推行“鎮(zhèn)財縣管鎮(zhèn)用”和“國庫集中支付”等財政管理方式，按照“預算共編，賬戶統(tǒng)設，集中收付，采購統(tǒng)辦，票據(jù)統(tǒng)管，縣鄉(xiāng)聯(lián)網(wǎng)”的原則。
鎮(zhèn)財政所嚴格依照《行政事業(yè)單位會計制度》和從2019年1月1日起實施的《政府會計制度》，為進一步深化國庫集中支付的財政管理改革，對各鄉(xiāng)鎮(zhèn)習水縣財政局統(tǒng)一在習水縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社城關(guān)分社開設的鄉(xiāng)鎮(zhèn)往來資戶上的預算內(nèi)資金、專項資金、村級資金和民政資金賬戶上的民政資金、良村鎮(zhèn)敬老院資金，以及良村鎮(zhèn)財政所保留在良村信用社開設的基本存款賬戶上的資金，對這三個賬戶的所有資金進行會計核算，實施會計監(jiān)督。
另外，習水縣財政局安排同意2018年2月在貴陽銀行習水支行和2019年9月在貴州銀行習水支行要求增設分別用于人居環(huán)境資金和土地增減掛資金的銀行存款帳戶，對這兩個銀行賬戶上的資金管理。
鎮(zhèn)財政所還要負責編制鎮(zhèn)各單位預算、調(diào)整預算，辦理年終決算；負責報送分月用款計劃，負責辦理有關(guān)資金支出；形成定期報告機制，負責報送會計報表、財務報告、會計資料等，并對本年度鎮(zhèn)各類財政性資金執(zhí)行情況、財務活動情況進行歸納、分析、總結(jié)，形成財務報告，報送縣財政局和鎮(zhèn)人民政府；建立健全單位財務公示制度，對發(fā)生的經(jīng)濟事項進行事前、事中、事后監(jiān)督、審查。單位的財務執(zhí)行情況，應在一定的范圍、時期內(nèi)公示，接受群眾監(jiān)督，存在問題的，要提出整改意見并監(jiān)督及時整改。
4、鎮(zhèn)財務會計人員工作調(diào)動或者離職，必須與接管人員辦理交接手續(xù)，移交時要對所保存的全部物品、會計資料等開列明細清單，在交接手續(xù)未辦清以前不得調(diào)動或離職。鎮(zhèn)財務會計機構(gòu)負責人和財會主管人員、總會計辦理交接手續(xù)，由縣財政主管部門和鎮(zhèn)人民政府領(lǐng)導負責會同監(jiān)交。一般財務會計人員辦理交接手續(xù)，可由鎮(zhèn)財務會計機構(gòu)負責人監(jiān)交。財務會計人員短期離職，應由鎮(zhèn)財務會計機構(gòu)負責人指定專人臨時接替。
5、會計人員的輪崗。有計劃、有步驟對財會人員進行輪崗,輪崗的時間一般為3-5年。
（二）財務內(nèi)部牽制和回避：鎮(zhèn)主要領(lǐng)導的直系親屬不得擔任本鎮(zhèn)會計機構(gòu)負責人、會計主管職務；鎮(zhèn)會計機構(gòu)負責人、會計主管（包括直系親屬）不得在本單位會計機構(gòu)中擔任出納職務；會計工作崗位可以一人一崗，一人多崗或者一崗多人，根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務和會計核算的需要，進行合理分工；會計、出納必須分設，會計、出納不能由同一人擔任，印章和支票必須分人保管（包括各類授權(quán)口令密碼）；出納人員不得兼任稽核和從事會計檔案保管工作，出納以外人員不得經(jīng)管現(xiàn)金、有價證券和銀行票據(jù)；
（三）賬戶和銀行存款管理：鎮(zhèn)財政所按規(guī)定統(tǒng)一開設銀行賬戶，集中資金結(jié)算，其他單位不得另行開設賬戶或?qū)①Y金轉(zhuǎn)為定活期存款；應繳財政專戶款、應繳預算款及其他收入，在規(guī)定時限內(nèi)及時足額上繳相應賬戶；出納必須及時登記銀行存款日記帳，并于每月月末與銀行和會計核對余額，如有不符，須及時查找原因，由會計編制銀行未達賬項調(diào)節(jié)表，并將對賬單和調(diào)節(jié)表附于當月憑證后面。
�。ㄋ模┯≌鹿芾恚烘�(zhèn)財政所公章由所長保管，財務專用章由總預算會計保管。保管人員外出時，由鎮(zhèn)財政所委托授權(quán)人員保管；個人私章由本人或其授權(quán)人保管；嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章；銀行賬戶預留印鑒，由財務專用章、會計私章和出納私章組成，人員變更時，應及時變更備案。
五、本辦法自20xx年4月1日起施行，原有規(guī)定與本辦法規(guī)定有沖突的，以本辦法為準。
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