資金使用管理制度
在學習、工作、生活中,人們運用到制度的場合不斷增多,制度是國家機關、社會團體、企事業(yè)單位,為了維護正常的工作、勞動、學習、生活的秩序,保證國家各項政策的順利執(zhí)行和各項工作的正常開展,依照法律、法令、政策而制訂的具有法規(guī)性或指導性與約束力的應用文。什么樣的制度才是有效的呢?以下是小編幫大家整理的資金使用管理制度,僅供參考,希望能夠幫助到大家。
資金使用管理制度 篇1
第一章總則
第一條為加強資金管理,規(guī)范操作行為,根據(jù)國家有關規(guī)定,結合本公司實際情況,特制定本暫行管理制度。
第二條本制度適用于xxx有限公司。
第二章現(xiàn)金支出管理
第三條財務管理部為公司現(xiàn)金的歸口管理單位,對現(xiàn)金的支付業(yè)務按照以下規(guī)定辦理:
1、支付計劃。有關部門或個人使用款項時,必須向總經(jīng)理提交現(xiàn)金用款計劃,注明款項的用途、金額、及收款單位,并附相關經(jīng)濟合同或采購計劃。
2、支付審批?偨(jīng)理根據(jù)其支付計劃對支付申請進行審批。對不合理的或有損公司利益的支付申請拒絕批準。
3、付款審核。財務管理部接到審批有效的付款計劃后,主管會計對具體付款單據(jù)與付款計劃進行對照、審核。財務顧問復核付款申請的批準范圍、權限和程序是否正確,有關單證是否妥當?shù),復核無誤后,交由出納辦理付款。
4、辦理支付。出納接到經(jīng)初審無誤的付款單據(jù)后,要再次對付款單證是否齊全、妥當、金額是否正確、收款單位是否妥當、是否符合審批程序等內容進行復核,無誤后方可付款。
5、若因特殊情況,有關部門或個人事先代墊款項的,必須在事后補辦審批程序。財務管理部于每月22日至25日對補辦手續(xù)齊全的款項進行付款。
第四條日常零星開支所需現(xiàn)金庫存限額為500元。
第三章費用報銷管理
第五條費用報銷的'審批權限
1、公司購置固定資產(chǎn)及日常費用支出須經(jīng)總經(jīng)理簽字。
2、各部門所有報銷單據(jù)必須經(jīng)部門經(jīng)理簽字審批后,由綜合管理部匯總交總經(jīng)理審批。
3、非常規(guī)性固定資產(chǎn)購置項目,并且單筆購買金額超過10000元,總經(jīng)理審批簽字后,還須報請集團財務總負責人審批。
4、日常費用支出單筆支付金額超過10000元,總經(jīng)理審批簽字后,還須報請集團財務總負責人審批。
第六條報銷審批手續(xù)
1、報銷人員因公需要報銷時,應填寫“支出憑單”經(jīng)部門經(jīng)理初審簽字;
2、報銷人員執(zhí)部門經(jīng)理簽字后的報銷單據(jù),交綜合管理部;
3、綜合管理部匯總各部門報銷單據(jù),于每月22日至25日交總經(jīng)理審批。如需集團財務總負責人審批的單據(jù),在總經(jīng)理審批簽字后,還應轉財務管理部報請集團財務總負責人審批。
4、綜合管理部執(zhí)審批后的報銷單據(jù)到財務管理部,財務人員對報銷憑據(jù)的合法性、真實性、合理性予以復核并制單,由出納按照批
準金額予以支付。
第七條報銷時間
報銷人員每月25日前應將上月及本月需報銷的單據(jù)整理完畢,填寫相關單據(jù),并交綜合管理部。
資金使用管理制度 篇2
為加強對現(xiàn)金的使用、保管進行控制,確,F(xiàn)金資產(chǎn)的安全,杜絕違法亂紀行為,根據(jù)財政部《內部會計控制規(guī)范——貨幣資金(試行)》和中國人民銀行關于《現(xiàn)金管理暫行條例》精神,結合我校實際情況,特制訂本校現(xiàn)金管理制度。
一、現(xiàn)金管理的原則
執(zhí)行內部管理制度的要求,實行錢賬分管。明確規(guī)定現(xiàn)金的`收付、結算、登記等工作,由報賬會計和出納分開管理,實行會計管賬不管錢,出納管錢不管賬。
二、使用現(xiàn)金的范圍
1、個人勞務報酬;
2、根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金;
3、出差人員必須隨身攜帶的差旅費;
4、500元以下的零星支出,超過限額部分原則上應以轉帳結算憑證(轉帳支票、匯票或信匯)支付;
5、中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其它支出。
三、按照現(xiàn)金管理制度,嚴格掌握庫存現(xiàn)金限額,超過部分及時存入銀行,未經(jīng)銀行批準,不準坐支、套取現(xiàn)金,不準私自挪用公款和借支私用,不準白條頂庫。銀行結算起點定為500元。超過500元現(xiàn)金支付,需通過公務卡或銀行轉帳。
四、派人到外地采購,其采購款項,必須由財務科通過銀行匯款,不得攜帶大額現(xiàn)金到外地采購。
五、購置國家規(guī)定的專項控制商品,必須采取銀行轉帳結算方式,不得使用現(xiàn)金。
六、對已辦妥的收付憑證,要及時按順序登記現(xiàn)金日記賬,并結出余額。賬面余額要與實際庫存現(xiàn)金核對相符,日清月結。若有長短款要及時向財務負責人報告,查明原因及時處理。
七、負責保管庫存現(xiàn)金及現(xiàn)金支票、空白收據(jù)、有關印章、在確保其安全和完整無損,如有短缺,要追究其經(jīng)濟責任。
八、各類外出人員返回后,一周內必須到財務科結算報銷。如有特殊情況,本人確實無法來結賬,應經(jīng)本部門領導批準,同時要指定他人按期結賬。凡逾期不結者,從借款人工資中扣除。
資金使用管理制度 篇3
受國家宏觀政策和煤炭生產(chǎn)自身特殊性的影響,煤炭企業(yè)生產(chǎn)成本日益加大。煤炭企業(yè)只有加強成本管理,推動成本管理由戰(zhàn)術型、經(jīng)濟型、以物為中心型、算帳型向戰(zhàn)略型、經(jīng)濟與技術結合型、以人為中心型、經(jīng)營型的轉變才能真正實現(xiàn)經(jīng)濟增長方式的轉變,提高自身競爭力,迎接市場化的挑戰(zhàn)。
。ㄒ唬┨岣叱杀竟芾硪庾R,建立基層成本核算制度
樹立以扭虧增盈為核心的成本控制觀,使各級干部和各類專業(yè)技術人員增強成本意識,正確處理好成本與技術、安全、質量等之間的關系,把經(jīng)濟性與技術性很好地結合起來。建立區(qū)隊、班組、崗位的基層點的核算制度。企業(yè)的各項費用都要在基層核算點的成本構成上體現(xiàn)出來,要明確一定的基層核算點成為相應的責任主體、利益主體和控制主體,形成全員自主控制,構筑成本管理縱到底、橫到邊的群控網(wǎng)絡,確保企業(yè)利益目標的實現(xiàn)。
。ǘ⿲嵭蓄A算控制制度,強化目標成本管理
結合企業(yè)的利潤目標和控虧目標,制定出所屬各單位合理、可行、科學的'成本控制目標和成本計劃。為調動各單位降低成本的積極性,還可根據(jù)產(chǎn)量變化規(guī)律實行彈性目標控制成本。煤炭企業(yè)生產(chǎn)成本的預算可以嚴格按照企業(yè)制定的消耗定額來確定,也可以按照企業(yè)目標成本來進行制定,根據(jù)企業(yè)對各項成本測定的開支嚴格限制和監(jiān)督,力求使預算在目標成本控制的基礎上做到準確無誤。
。ㄈ﹪栏窨己四繕顺杀静⑴c激勵機制相結合
成本控制必須和有效的激勵機制緊密結合起來,才能達到預期的目的。煤炭企業(yè)一方面要嚴格考核,另一方面實行徹底的成本否決權。即目標成本指標一旦確定下達,一般在一年內不變動,為鼓勵努力降低成本,在完成目標成本的基礎上再有降低再嘉獎,而且到年底再根據(jù)成本降低額計提效益獎;完不成成本指標,其他指標完成的再好,停發(fā)全部獎金,但只要今后通過努力把成本超支補了回來,即累計完成了成本指標,被停發(fā)的獎金還可以補發(fā)。真正體現(xiàn)獎罰分明、按勞取酬的工資分配原則!举Y金使用管理制度】
(四)采用現(xiàn)代成本管理方法
煤炭企業(yè)在事前成本管理中,應吸收和消化現(xiàn)代經(jīng)濟管理方法,推廣abc物資管理分類法,a類物資多采用定期控制法,c類物資多采用定量控制法,b類物資可視各物資的特點分別采用定期控制法和定量控制法,使成本預測、決策方法科學化、系統(tǒng)化;在事中成本管理方面,要在財務成本核算方法與管理成本核算方法相結合的基礎上,重點研究變動成本、標準成本和責任成本核算方法;在事后成本管理方面,應加強成本的考核和分析,不應單純以成本的高低作為衡量成本管理水平的唯一指標,而應加強對成本效益的考核,如費用成本利潤率等。成本分析中,應加強材料采購成本和產(chǎn)品銷售成本的分析,注重產(chǎn)品間的橫向比較。
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