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稽核管理制度
主要內(nèi)容編輯
1、稽核工作的組織架構(gòu)形式和具體分工;
2、稽核工作的職責(zé)、權(quán)限;
3、稽核工作的程序和基本方法;
4、稽核結(jié)果的處理和使用等。
稽核工作的職責(zé)編輯
1、審核財(cái)務(wù)、費(fèi)用等計(jì)劃指標(biāo)項(xiàng)目是否齊全?編制依據(jù)是否可靠?有關(guān)計(jì)算是否正確?各項(xiàng)計(jì)劃指標(biāo)是否相互銜接?審核之后應(yīng)提出建議或意見(jiàn)?以便修改和完善計(jì)劃與預(yù)算。
2、審核實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或財(cái)務(wù)收支是否符合有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章制度的規(guī)定。如發(fā)現(xiàn)問(wèn)題應(yīng)及時(shí)指出并采取切實(shí)措施加以制止和糾正。
3、審核會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳雹會(huì)計(jì)報(bào)表和其他資料的內(nèi)容是否合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，手續(xù)是否齊全，是否符合有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章制度規(guī)定的要求。
4、審核庫(kù)存現(xiàn)金、備用金是否按規(guī)定存放?帳款是否相符。
內(nèi)部稽核的權(quán)限編輯
1、有權(quán)檢查、查閱本單位的各種文件記錄、會(huì)計(jì)資料、計(jì)劃預(yù)算等
2、有權(quán)檢查、清點(diǎn)各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資
3、有權(quán)檢查各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和管理活動(dòng)
4、有權(quán)制止各項(xiàng)違法、違紀(jì)行為
5、有權(quán)要求有關(guān)人員糾正差錯(cuò)
6、有權(quán)查處各類錯(cuò)弊行為并提出處理意見(jiàn)等。
審核會(huì)計(jì)憑證和復(fù)核會(huì)計(jì)憑證等方法編輯
審核會(huì)計(jì)憑證和復(fù)核會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)報(bào)表的方法有多種。按審核性質(zhì)分有說(shuō)查法和抽查法。按審核的技術(shù)分有審閱法和核對(duì)法。
采用哪一種方法應(yīng)根據(jù)具體的稽核程序進(jìn)行選擇。在審核中如發(fā)現(xiàn)問(wèn)題應(yīng)責(zé)令限期改正對(duì)重大違紀(jì)問(wèn)題必須及時(shí)向單位領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)[1]
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主要內(nèi)容編輯
1、稽核工作的組織架構(gòu)形式和具體分工;
2、稽核工作的職責(zé)、權(quán)限;
3、稽核工作的程序和基本方法;
4、稽核結(jié)果的處理和使用等。
稽核工作的職責(zé)編輯
1、審核財(cái)務(wù)、費(fèi)用等計(jì)劃指標(biāo)項(xiàng)目是否齊全?編制依據(jù)是否可靠?有關(guān)計(jì)算是否正確?各項(xiàng)計(jì)劃指標(biāo)是否相互銜接?審核之后應(yīng)提出建議或意見(jiàn)?以便修改和完善計(jì)劃與預(yù)算。
2、審核實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或財(cái)務(wù)收支是否符合有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章制度的規(guī)定。如發(fā)現(xiàn)問(wèn)題應(yīng)及時(shí)指出并采取切實(shí)措施加以制止和糾正。
3、審核會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳雹會(huì)計(jì)報(bào)表和其他資料的內(nèi)容是否合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，手續(xù)是否齊全，是否符合有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章制度規(guī)定的要求。
4、審核庫(kù)存現(xiàn)金、備用金是否按規(guī)定存放?帳款是否相符。
內(nèi)部稽核的權(quán)限編輯
1、有權(quán)檢查、查閱本單位的各種文件記錄、會(huì)計(jì)資料、計(jì)劃預(yù)算等
2、有權(quán)檢查、清點(diǎn)各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資
3、有權(quán)檢查各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和管理活動(dòng)
4、有權(quán)制止各項(xiàng)違法、違紀(jì)行為
5、有權(quán)要求有關(guān)人員糾正差錯(cuò)
6、有權(quán)查處各類錯(cuò)弊行為并提出處理意見(jiàn)等。
審核會(huì)計(jì)憑證和復(fù)核會(huì)計(jì)憑證等方法編輯
審核會(huì)計(jì)憑證和復(fù)核會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)報(bào)表的方法有多種。按審核性質(zhì)分有說(shuō)查法和抽查法。按審核的技術(shù)分有審閱法和核對(duì)法。
采用哪一種方法應(yīng)根據(jù)具體的稽核程序進(jìn)行選擇。在審核中如發(fā)現(xiàn)問(wèn)題應(yīng)責(zé)令限期改正對(duì)重大違紀(jì)問(wèn)題必須及時(shí)向單位領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)[1]
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