工地財(cái)務(wù)制度

工地財(cái)務(wù)管理制度

為了更好的履行會(huì)計(jì)人員在現(xiàn)場(chǎng)工作中對(duì)資金管理、監(jiān)督和控制的基本職責(zé)，使工地上的資金能及時(shí)、合理、有效的正常運(yùn)作，清楚的反映資金來源及流向，規(guī)范工地上財(cái)務(wù)部門與各部門之間的業(yè)務(wù)往來手續(xù)，根據(jù)公司各項(xiàng)目管理規(guī)定和工地的實(shí)際情況，特制定《工地財(cái)務(wù)管理制度》，望工地各部門緊密配合，認(rèn)真執(zhí)行：

一、工程項(xiàng)目進(jìn)場(chǎng)初期：

(一)工地銀行賬號(hào)的建立:

1.工地進(jìn)場(chǎng)后，財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)在工程項(xiàng)目附近當(dāng)?shù)劂y行開設(shè)正式公家銀行賬戶;因特殊原因不能開設(shè)正式公家賬戶的工地，工地出納應(yīng)開設(shè)私人銀行賬號(hào)，私人賬號(hào)應(yīng)開通電話銀行業(yè)務(wù)，電話銀行查詢密碼只能告訴工地項(xiàng)目經(jīng)理、會(huì)計(jì)，方便對(duì)銀行賬上余額查詢及實(shí)時(shí)監(jiān)督，私人銀行賬號(hào)禁止出納存取私人款項(xiàng)，以便查詢。

2.開設(shè)公家賬號(hào)的工地，“私章”“支票”由出納保管，“財(cái)務(wù)專用章”由會(huì)計(jì)保管，每筆業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)出納應(yīng)作好票據(jù)領(lǐng)用登記簿并及時(shí)收取銀行回單并以此入賬，登好“銀行日記賬”，月底及時(shí)作好“銀行余額調(diào)節(jié)表”，交會(huì)計(jì)審核，作到賬賬相符。

(二)對(duì)新進(jìn)工地進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查：

財(cái)務(wù)人員需配合工地項(xiàng)目經(jīng)理、機(jī)械主管、設(shè)物部門對(duì)工地的新進(jìn)設(shè)備及其他工地的調(diào)拔設(shè)備及材料進(jìn)行盤點(diǎn)，作好盤點(diǎn)清單,并及時(shí)和公司總部設(shè)物部負(fù)責(zé)人進(jìn)行核對(duì)及評(píng)估，然后分類入賬,其中：

1.金額在兩萬元以上的設(shè)備入固定資產(chǎn)，根據(jù)公司設(shè)物部統(tǒng)一的計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)逐月提取并上繳公司指定賬號(hào)。

2.金額在三百元至兩萬元以內(nèi)的生產(chǎn)機(jī)具列機(jī)械費(fèi)中的“小型機(jī)械”科目;后勤用

的電腦、空調(diào)、蒸飯車等列科目管理費(fèi)用中的“低值易耗品攤銷”科目。

3.調(diào)拔的材料經(jīng)整理好清單后由總經(jīng)理，設(shè)物部經(jīng)理、公司財(cái)務(wù)經(jīng)理和雙方工地項(xiàng)目經(jīng)理確認(rèn)好評(píng)估單價(jià)及金額后，由雙方工地會(huì)計(jì)核對(duì)并上報(bào)公司財(cái)務(wù)部備查方能入帳，借方列入庫存材料，貸方列“內(nèi)部往來-**工地”科目。如雙方未達(dá)成協(xié)議，暫不入帳，但每月報(bào)表附注欄上應(yīng)備注清楚。

(三)投資款的確定：

出納、項(xiàng)目經(jīng)理、總經(jīng)理需協(xié)助會(huì)計(jì)人員核實(shí)新工點(diǎn)投資款金額及投資人，并及時(shí)列入實(shí)收資本科目。

(四)人員清查：

財(cái)務(wù)人員需對(duì)工地上進(jìn)場(chǎng)人員進(jìn)行清查，作好人員增減統(tǒng)計(jì)，確認(rèn)其工種并擬定“員工花名冊(cè)”(附表)，每月月底再對(duì)工地員工進(jìn)行一次清查，作好“員工統(tǒng)計(jì)表”(附表)，并及時(shí)抄送項(xiàng)目經(jīng)理、生產(chǎn)主管、設(shè)物部、食堂各一份;作好“電話通訊錄”.方便各部門工作上的聯(lián)系并電腦備份。

(五)考勤制度的建立：

工地財(cái)務(wù)部必須建立考勤制度，根據(jù)情況，保底人員工資考勤日期以每月初一至當(dāng)月月底進(jìn)行考勤，不能隨意更改。“考勤表”(附表)出納應(yīng)及時(shí)發(fā)放給工地指定的考勤人員，其中各班組的考勤由班組長(zhǎng)負(fù)責(zé)每日考勤，考勤表放生產(chǎn)主管處，生產(chǎn)主管負(fù)責(zé)監(jiān)督，月底由生產(chǎn)主管及工班負(fù)責(zé)人簽字有效;后勤人員也由生產(chǎn)主管負(fù)責(zé)考勤;由公司代付工資的外派人員考勤表可由財(cái)務(wù)人員考勤，月底項(xiàng)目經(jīng)理簽字確認(rèn)后上傳回公司，所有考勤月底由出納統(tǒng)一收集，并進(jìn)行核實(shí)，核實(shí)標(biāo)準(zhǔn)如下：

1.負(fù)責(zé)核實(shí)考勤人員是否準(zhǔn)確填寫考勤月份、員工的姓名、職務(wù)及工天，考勤表嚴(yán)

禁任意涂改或字跡潦草，如有發(fā)現(xiàn)，會(huì)計(jì)人員有權(quán)讓考勤員重抄一份。

2.負(fù)責(zé)核實(shí)每名員工當(dāng)月工天、工時(shí)和每一頁的員工工天或工時(shí)匯總是否相符，考勤表上考勤員、班組負(fù)責(zé)人、生產(chǎn)主管及項(xiàng)目經(jīng)理是否簽字確認(rèn)。如有缺勤應(yīng)有請(qǐng)假條并有項(xiàng)目經(jīng)量及請(qǐng)假人簽字有效，作為缺勤扣除工資的依據(jù)。

3.核實(shí)無誤后，出納根據(jù)考勤表擬定一份員工當(dāng)月“員工考勤匯總表(附件)，及時(shí)粘貼在食堂外或顯眼處以備員工核實(shí)。

4.每月考勤表作為填制“工資支付書”及“分包隊(duì)員工工資”的依據(jù)，工資發(fā)放以后，考勤表及請(qǐng)假條作為附件緊隨“工資支付書”或“分包隊(duì)結(jié)算單”一起粘貼。

5.考勤表每月一式兩份，財(cái)務(wù)一份作賬的依據(jù)，生產(chǎn)主管一份備查。

(六)工資基數(shù)及承包協(xié)議的確定：

工地財(cái)務(wù)部協(xié)助項(xiàng)目經(jīng)理及總經(jīng)理制定“員工工資基數(shù)表”(附表)，收集工程內(nèi)部“承包合同”或“承包單價(jià)”(必須要有公司經(jīng)開部經(jīng)理、項(xiàng)目部經(jīng)理、承包人簽字確認(rèn))以此作為以后人工費(fèi)及分包結(jié)算的依據(jù)。否則會(huì)計(jì)人員有權(quán)不予結(jié)算。如有工資基數(shù)或分包單價(jià)變動(dòng)，項(xiàng)目經(jīng)理必須要以書面的形式通知會(huì)計(jì)人員，以此作為結(jié)算的標(biāo)準(zhǔn)。

(七)食堂管理及監(jiān)督：

1.食堂采購報(bào)賬手續(xù)：每次食堂采購后，炊事員必須輪流過稱核對(duì)采購清單，無誤后，食堂采購應(yīng)把當(dāng)天采購的發(fā)票重新工整，認(rèn)真的抄寫一式三份，并且由食堂點(diǎn)收人員、采購人員簽字確認(rèn)，一份及時(shí)送交財(cái)務(wù)沖銷食堂采購借支，一份粘貼在食堂外以備員工監(jiān)督，食堂采購人員自己留底一份備查。

2.采購借款時(shí)作賬方式：借：其他應(yīng)收款-食堂采購 貸：現(xiàn)金，月底沖賬時(shí)作賬方

式：借：其他應(yīng)收款-未扣生活費(fèi) 貸：其他應(yīng)收款-食堂采購，月底，食堂采購無余額;根據(jù)大小食堂的不同，或各工班食堂的不同，“未扣員工生活費(fèi)”應(yīng)該列明細(xì)科目，不能混在一起。

3.工地員工食堂以刷卡形式就餐的，財(cái)務(wù)人員要定期維護(hù)，保證電腦能正常運(yùn)行，每日備份、每月備份并及時(shí)打印有效數(shù)據(jù)，要做到電腦里隨時(shí)都能查詢每一員工的就餐

數(shù)據(jù)并打印，方便結(jié)算。月底所有就餐人員就餐數(shù)據(jù)必須打印一份以作備查。

4.工地員工食堂以“平攤”形式就餐的，會(huì)計(jì)人員應(yīng)對(duì)食堂“就餐人員考勤表”進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)督。根據(jù)當(dāng)月的“其他應(yīng)收款-員工未扣生活費(fèi)”和各食堂的“就餐考勤表”平攤員工當(dāng)月生活費(fèi)，擬定“員工未扣生活費(fèi)清單”(附表)，食堂負(fù)責(zé)人及采購簽字確認(rèn)，一式兩份，并且電腦備份，一份作為員工工資發(fā)放或人工費(fèi)結(jié)算時(shí)扣回的依據(jù)，一份粘貼在食堂外以備員工核實(shí)。

二、工程項(xiàng)目施工期間：

(一)賬務(wù)基本處理：

1.個(gè)人借支程序(參考借支流程 附件)：項(xiàng)目經(jīng)理同意借支時(shí)，在會(huì)計(jì)人員的指導(dǎo)下員工應(yīng)認(rèn)真、清楚的填寫借支單，具體內(nèi)容為“日期、職務(wù)、承包班組、姓名、事由、大小寫金額” →會(huì)計(jì)在借支前應(yīng)該確定該員工是否超支，如果超支，會(huì)計(jì)有權(quán)不予借支，并通知項(xiàng)目經(jīng)理及出納，否則，超支金額由會(huì)計(jì)一人承擔(dān)。如正常借支，會(huì)計(jì)必須簽字證明。特殊情況，超支仍要借支的行為，必須經(jīng)總經(jīng)理同意后才能予以借支，項(xiàng)目經(jīng)理沒有審批權(quán)。→會(huì)計(jì)監(jiān)督并交項(xiàng)目經(jīng)理審批，項(xiàng)目經(jīng)理審批時(shí)應(yīng)簽上“同意借支、名字及年月日”，審批金額應(yīng)和借支金額相符→借款人將項(xiàng)目經(jīng)理審批好的借支單交出納處在借支單“領(lǐng)款人簽章”上再次簽字確認(rèn)后領(lǐng)取現(xiàn)金。借款人交現(xiàn)金沖銷借支時(shí)，出納必須開收據(jù)由經(jīng)手人及會(huì)計(jì)簽字確認(rèn)。

借支單填寫必須清楚整潔，嚴(yán)禁涂改，如有發(fā)現(xiàn)一律退回重新填寫。

2.報(bào)賬程序(參考報(bào)賬流程 附件)：經(jīng)手人在財(cái)務(wù)室領(lǐng)取單據(jù)粘貼薄(附件)→在會(huì)計(jì)的指導(dǎo)下分類整齊的粘貼好→經(jīng)手人在粘貼薄上“經(jīng)手人欄”簽字確認(rèn)，填寫好報(bào)銷日期、大小寫金額、報(bào)銷單據(jù)張數(shù)，并在每張發(fā)票背面簽字確認(rèn)其姓名及職務(wù)，依照實(shí)際情況注明清楚用途、事由或使用人。(其中采購員報(bào)銷時(shí)，材料采購的發(fā)票后面應(yīng)緊跟入庫單，入庫單上要有采購人員和庫管員、材料主管、會(huì)計(jì)的簽字)→由會(huì)計(jì)人員核實(shí)好金額、日期、摘要及單據(jù)張數(shù)后，填寫好記賬憑證，并在粘貼薄備注欄簽字復(fù)核。→經(jīng)手人將會(huì)計(jì)人員審核好的票據(jù)交項(xiàng)目經(jīng)理審核，項(xiàng)目經(jīng)理必須要在每張發(fā)票后面清楚的簽上自己的名字(或名字縮寫)及日期，審核情況是否屬實(shí)，手續(xù)是否完備，如果屬實(shí)即在粘貼薄的審批欄上簽上“同意報(bào)銷**金額，名字及年月日”。(如有疑問退回

重新按報(bào)賬程序來執(zhí)行)。→經(jīng)手人將項(xiàng)目經(jīng)理審核好的票據(jù)交出納處報(bào)銷現(xiàn)金;若是沖銷以前借支會(huì)計(jì)必須開收據(jù)由經(jīng)手人簽字確認(rèn)，經(jīng)手人留底一份。

票據(jù)報(bào)銷完后，根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)，應(yīng)在原始發(fā)票上面加蓋“現(xiàn)金收訖、現(xiàn)金付訖、轉(zhuǎn)賬”章，如有發(fā)票清單、入庫單、應(yīng)蓋“附件”章。

(二)項(xiàng)目經(jīng)理在財(cái)務(wù)管理上的權(quán)限及職責(zé)：

1.各項(xiàng)目工地上所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)實(shí)行項(xiàng)目經(jīng)理一支筆審批制度，一切收支合同、協(xié)議、發(fā)生的所有收入、費(fèi)用，必須經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理審批簽字后才能生效。

2.各項(xiàng)目經(jīng)理應(yīng)監(jiān)督并配合財(cái)務(wù)人員嚴(yán)格遵守公司頒發(fā)的《會(huì)計(jì)制度》《工地財(cái)務(wù)管理實(shí)施條例》，如有特殊情況應(yīng)及時(shí)向分公司財(cái)務(wù)部長(zhǎng)反映，經(jīng)公司總經(jīng)理及財(cái)務(wù)經(jīng)理同意并簽審后才能按新制度執(zhí)行，項(xiàng)目經(jīng)理不得對(duì)駐地會(huì)計(jì)施加壓力并擅自修訂相關(guān)財(cái)務(wù)制度。

3.項(xiàng)目經(jīng)理應(yīng)積極配合公司下派的會(huì)計(jì)稽查人員開展工作，如有任何會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)上的問題可向會(huì)計(jì)主管反映并及時(shí)溝通。

4.對(duì)于工地上有人對(duì)財(cái)務(wù)人員因執(zhí)行制度而發(fā)生的打擊報(bào)復(fù)行為，項(xiàng)目經(jīng)理應(yīng)予阻止并對(duì)打擊報(bào)復(fù)的人員給予相應(yīng)的行政處罰或經(jīng)濟(jì)處罰。

5.各項(xiàng)目經(jīng)理對(duì)公司下派的財(cái)務(wù)人員無解退權(quán)，如發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)人員品行及工作有任何問題應(yīng)及時(shí)向會(huì)計(jì)主管或公司財(cái)務(wù)經(jīng)理反映，共同協(xié)商解決。

6.在財(cái)務(wù)審批過程中的注意事項(xiàng)如下：

(1)項(xiàng)目經(jīng)理在審批工程款、其他收入時(shí)，應(yīng)簽上“同意列收**金額姓名及年月日”字樣;

(2)在審批個(gè)人借支業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)簽上“同意借支**金額、姓名及年月日”字樣;

(3)項(xiàng)目經(jīng)理在審批費(fèi)用報(bào)銷的業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)簽上“同意報(bào)銷**金額、姓名及年月日”字樣;

(4)項(xiàng)目經(jīng)理在審批貨已驗(yàn)收入庫，款未付的報(bào)銷發(fā)票等，財(cái)務(wù)掛應(yīng)付賬款的業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)簽上“同意掛帳**金額、姓名及年月日”字樣，以后還相應(yīng)款項(xiàng)時(shí)簽“同意還款**金額、姓名及年月日”字樣;會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)監(jiān)督并照此執(zhí)行。

7.各項(xiàng)目工地與信通公司其他工地的往來款項(xiàng)必須通過總經(jīng)理同意，項(xiàng)目經(jīng)理無權(quán)

擅自調(diào)用，各項(xiàng)目會(huì)計(jì)有此現(xiàn)象必須及時(shí)向分公司會(huì)計(jì)部長(zhǎng)或片區(qū)會(huì)計(jì)主管及時(shí)匯報(bào)。

8.除招待費(fèi)、特開款、項(xiàng)目經(jīng)理自己的差費(fèi)，工地上發(fā)生的其他費(fèi)用項(xiàng)目經(jīng)理應(yīng)指定其經(jīng)手人，(例所有材料及設(shè)備采購必須要由采購人員經(jīng)手)由經(jīng)手人統(tǒng)一報(bào)銷，項(xiàng)目經(jīng)理和財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)監(jiān)督。

9.工地上設(shè)備、材料采購一律按物設(shè)部相關(guān)制度條例執(zhí)行，項(xiàng)目經(jīng)理嚴(yán)禁親自采購

并報(bào)銷。

10.項(xiàng)目經(jīng)理應(yīng)監(jiān)督所有工地上的營業(yè)外收入，如處理廢舊物資、經(jīng)理部工程進(jìn)度獎(jiǎng)金等應(yīng)如實(shí)在財(cái)務(wù)室入賬，不得在工地上私自處理。11.工地上承包班組結(jié)算應(yīng)要有承包協(xié)議，協(xié)議由項(xiàng)目經(jīng)理、生產(chǎn)主管、技術(shù)主管、會(huì)計(jì)、物設(shè)主管、共同擬定，由項(xiàng)目經(jīng)理與承包人及公司經(jīng)開部負(fù)責(zé)人三方簽字后才能

生效，會(huì)計(jì)以此執(zhí)行工程結(jié)算，沒有承包協(xié)議會(huì)計(jì)有權(quán)不予結(jié)算。

12.外欠款項(xiàng)項(xiàng)目經(jīng)理應(yīng)監(jiān)督設(shè)物部采購人員當(dāng)月對(duì)清當(dāng)月入賬并在財(cái)務(wù)掛應(yīng)付賬，在當(dāng)月會(huì)計(jì)報(bào)表入實(shí)反映，有特殊原因應(yīng)監(jiān)督會(huì)計(jì)在當(dāng)月成本分析表注明其原因，不得隱瞞或跨月反映。

13.工地上項(xiàng)目工程款或其他收支應(yīng)由出納親自經(jīng)手辦理入賬及轉(zhuǎn)賬手續(xù)，并存入出納專用的私人銀行卡，出納每收一筆工程款、投資款或營業(yè)外收入款項(xiàng)時(shí)，項(xiàng)目經(jīng)理、會(huì)計(jì)應(yīng)監(jiān)督出納填寫“當(dāng)月工地收入明細(xì)賬”(附表)一月一份，由項(xiàng)目經(jīng)理保存，項(xiàng)目經(jīng)理當(dāng)月匯總金額應(yīng)和會(huì)計(jì)報(bào)表上的資金收入相符。

14.項(xiàng)目經(jīng)理在報(bào)銷招待費(fèi)時(shí)應(yīng)注明清楚每一筆的事由及招待部門，發(fā)票每張應(yīng)簽字確認(rèn)。

15.工地上所有發(fā)生的特開款項(xiàng)，金額在5000元以內(nèi)的應(yīng)詳細(xì)注明原由;金額在5000元以上包括5000元，會(huì)計(jì)需得到公司總經(jīng)理同意后(注：各片區(qū)負(fù)責(zé)經(jīng)理也有審批權(quán))方能報(bào)銷，并以例“付**設(shè)備租賃費(fèi)”等形式給予報(bào)銷，列入管理費(fèi)用-招待費(fèi)，事后會(huì)計(jì)應(yīng)及時(shí)交總經(jīng)理補(bǔ)簽。否則先由項(xiàng)目經(jīng)理以個(gè)人借支的形式進(jìn)行支付，事后總經(jīng)理簽字同意后報(bào)銷，沖減項(xiàng)目經(jīng)理借支，會(huì)計(jì)應(yīng)依此審核為標(biāo)準(zhǔn)。項(xiàng)目經(jīng)理招待費(fèi)借支應(yīng)隨時(shí)保持在5000元以內(nèi)，以作備用。

16.項(xiàng)目經(jīng)理的私人借支不能超支(以工資為基礎(chǔ))，如有特殊情況應(yīng)由總經(jīng)理同意

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