會(huì)計(jì)內(nèi)部稽核制度范文

建立會(huì)計(jì)內(nèi)部稽核制度的是整個(gè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的重要組成部分，為加強(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)督工作的組織措施，保證會(huì)計(jì)工作順利進(jìn)行，加強(qiáng)會(huì)計(jì)控制，根據(jù)有關(guān)制度規(guī)定，結(jié)合我單位實(shí)際特制定本制度：

1、本單位每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的自理秩序，不能由一人包辦，以由二人或二人以上分工辦理或兼管。如：業(yè)務(wù)人員進(jìn)貨，出納員會(huì)款，會(huì)計(jì)人員記帳，起到互相牽制的作用。

2、帳、錢(qián)(物)實(shí)行分管。以貨幣資金而言，出納人員除登記現(xiàn)金，銀行存款日記帳外，不得兼管稽核、全部印章、會(huì)計(jì)檔案和其他帳目的登記工作，現(xiàn)金銀行存款總分類(lèi)帳由會(huì)計(jì)人員記帳。

3、嚴(yán)格執(zhí)行憑證制度和帳務(wù)自理傳遞程序制度。每發(fā)生一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)都要有合法的憑證。

4、本店各職能部門(mén)的人員必須明確本崗位的職權(quán)的責(zé)任。充分發(fā)揮各職能部門(mén)的作用。把好每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)關(guān)。

5、辦公室人員嚴(yán)格把握財(cái)產(chǎn)物資領(lǐng)用手續(xù)，購(gòu)買(mǎi)用品用具及其他財(cái)產(chǎn)物資時(shí)，必經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)同意后購(gòu)買(mǎi)，發(fā)票必由二人以上簽字手續(xù)。糾正收支必由二人以上手續(xù)。

6、嚴(yán)禁倉(cāng)庫(kù)部門(mén)收現(xiàn)金，其他銷(xiāo)貨部門(mén)的現(xiàn)金必當(dāng)天經(jīng)二人以上匯總清帳送交銀行。

7、嚴(yán)禁現(xiàn)金進(jìn)貨音像門(mén)某，確因需要必經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)和分管領(lǐng)導(dǎo)同意，由二人以上經(jīng)辦方可進(jìn)貨。

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會(huì)計(jì)稽核制度

第一章 總則

第一條 為加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作, 為企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理者提供更為準(zhǔn)確的會(huì)計(jì)信息, 依據(jù)國(guó)家有關(guān)政策及相關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度、會(huì)計(jì)核算規(guī)則, 對(duì)公司的會(huì)計(jì)核算等業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行內(nèi)部稽核檢查 , 特制定本辦法。

第二條 會(huì)計(jì)稽核制度, 在于防止會(huì)計(jì)核算工作中的差錯(cuò)和有關(guān)人員的舞弊。通過(guò)稽核, 對(duì)日常會(huì)計(jì)核算工作中出現(xiàn)的疏忽、錯(cuò)誤等及時(shí)加以糾正或者制止, 以提高會(huì)計(jì)核算工作的質(zhì)量。會(huì)計(jì)稽核是會(huì)計(jì)工作的重要內(nèi)容, 也是規(guī)范會(huì)計(jì)行為、提高會(huì)計(jì)資料質(zhì)量的重要保證。

第二章 稽核的內(nèi)容

第三條 負(fù)責(zé)監(jiān)督會(huì)計(jì)人員對(duì)有關(guān)規(guī)章制度、法規(guī)和崗位責(zé)任制及各項(xiàng)操作規(guī)定的執(zhí)行情況, 發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)反映, 督促?lài)?yán)格按照有關(guān)規(guī)章制度執(zhí)行。

第四條 負(fù)責(zé)對(duì)所發(fā)生的各項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性、有效性、準(zhǔn)確性進(jìn)行全面稽核督查。

第五條 負(fù)責(zé)對(duì)賬簿、報(bào)表以及計(jì)算機(jī)中儲(chǔ)備的各種會(huì)計(jì)資料和數(shù)據(jù)及文件的專(zhuān)項(xiàng)稽核工作。

第六條 負(fù)責(zé)各種重要印鑒、印章的保管及使用情況的檢查。

第七條 根據(jù)稽核工作中掌握的情況, 結(jié)合有關(guān)制度、操作規(guī)程和辦法, 對(duì)會(huì)計(jì)核算中經(jīng)常出現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行分析研究, 提出合理化建議和書(shū)面報(bào)告。

第八條 稽核人員應(yīng)填寫(xiě)“稽核工作日記 ”, 并詳細(xì)記錄稽核工作中提出的建議及處理結(jié)果。

第三章 稽核的種類(lèi)及重點(diǎn)

第九條 根據(jù)公司實(shí)際情況 , 將采取以下幾種不同的稽核形式 :

(一) 專(zhuān)項(xiàng)稽核。就特定的稽核目的和要求, 在一定范圍和時(shí)間內(nèi), 針對(duì)某一會(huì)計(jì)事項(xiàng)或會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行重點(diǎn)稽核。

(二) 全面稽核。按照稽核任務(wù)和范圍要求, 對(duì)某一時(shí)期全部會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行的系統(tǒng)稽核。

(三) 常規(guī)性稽核。即每天應(yīng)對(duì)前一天發(fā)生的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行稽核。

第十條 會(huì)計(jì)稽核的主要內(nèi)容及重點(diǎn)如下:

(一)會(huì)計(jì)憑證稽核重點(diǎn):

1. 各類(lèi)憑證其經(jīng)濟(jì)內(nèi)容是否符合國(guó)家政策或企業(yè)有關(guān)規(guī)定, 是否真實(shí)合法 ;

2. 憑證內(nèi)容各項(xiàng)要素是否完整;

3. 印鑒及有關(guān)簽章是否齊全;

4. 數(shù)字 ( 包括大小寫(xiě)、金額、日期 )是否準(zhǔn)確有效;

5. 編制的會(huì)計(jì)憑證和劃款憑證是否有合法的原始憑證作附件或有填制依據(jù);

6. 其有關(guān)審批及經(jīng)辦人員簽章是否齊全。

(二) 匯款憑證填制稽核重點(diǎn) : 檢查匯款憑證填制和供貨方合同是否金額相符, 是否有會(huì)計(jì)主管的簽章。

(三) 對(duì)科目余額表應(yīng)重點(diǎn)稽核其科目余額表中借貸方發(fā)生額、科目余額是否正確。

(四) 記賬憑證稽核重點(diǎn):

1. 記賬憑證使用是否正確 , 會(huì)計(jì)科目分錄是否正確 ;

2. 核查是否有漏寄、積壓回單。

(五) 各類(lèi)賬簿和會(huì)計(jì)報(bào)表稽核重點(diǎn):

1. 賬簿及賬戶(hù)的使用是否正確, 賬簿的記載是否符合記賬規(guī)則的要求;

2. 有關(guān)賬簿和會(huì)計(jì)報(bào)表的數(shù)字與內(nèi)容是否與賬簿一致;

3. 會(huì)計(jì)報(bào)表之間有關(guān)數(shù)據(jù)及內(nèi)容勾稽關(guān)系是否一致, 上下期報(bào)表是否銜接, 數(shù)字是否真實(shí)準(zhǔn)確。

第四章 附則

第十一條 本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行。

第十二條 本制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

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