財(cái)務(wù)流程制度完善

一、建立、健全和創(chuàng)新各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理工作制度

在現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，任何一個(gè)企業(yè)想順利地進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，提高經(jīng)濟(jì)效益，就必須加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理工作。要加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，就必須要加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理制度制定和創(chuàng)新，這些制度有資金籌集管理制度、資金投放和運(yùn)用管理制度、資金的耗費(fèi)管理制度、資金的回收管理制度、利潤(rùn)分配和股利決策管理制度、資產(chǎn)評(píng)估與企業(yè)清算管理制度、成本控制和績(jī)效考核制度等等，通過制定和實(shí)施這些制度，有效地履行財(cái)務(wù)管理職能，為提高了企業(yè)整體管理水平打下良好基矗

二、推進(jìn)全面預(yù)算管理

預(yù)算管理是企業(yè)對(duì)未來整體經(jīng)營(yíng)規(guī)劃的總體安排，是一項(xiàng)重要的管理工具，能有效地幫助管理者進(jìn)行計(jì)劃、協(xié)調(diào)、控制和業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)。預(yù)算的編制根據(jù)企業(yè)發(fā)展所處的歷史時(shí)期不同，構(gòu)建預(yù)算控制模式的起點(diǎn)也有所不同。如果企業(yè)處于初創(chuàng)時(shí)期，則預(yù)算應(yīng)以資本為起點(diǎn)進(jìn)行編制;如果企業(yè)處于成長(zhǎng)時(shí)期則預(yù)算應(yīng)以銷售為起點(diǎn)編制;如果企業(yè)處于成熟時(shí)期則預(yù)算以成本控制為起點(diǎn)進(jìn)行編制;如果企業(yè)處于衰退時(shí)期則預(yù)算應(yīng)以現(xiàn)金流量為起點(diǎn)進(jìn)行編制等。預(yù)算的編制一般分為以下四個(gè)部分：銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算和資金預(yù)算(資金預(yù)算也叫財(cái)務(wù)預(yù)算)。推行全面預(yù)算管理是成功企業(yè)多年積累的經(jīng)驗(yàn)，對(duì)企業(yè)建立現(xiàn)代企業(yè)制度，提高管理水平，增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)力，激發(fā)企業(yè)員工的工作熱情和責(zé)任感有著十分重要的意義。

三、建立責(zé)任中心，分解責(zé)任預(yù)算

不同的預(yù)算需要由不同的單位、部門和人來執(zhí)行，這就要求我們對(duì)企業(yè)各組織機(jī)構(gòu)和職能部門工作性質(zhì)進(jìn)行分析，劃分責(zé)任中心。所謂責(zé)任中心,就是預(yù)算執(zhí)行主體,它是企業(yè)內(nèi)部能夠在恰當(dāng)程度上使責(zé)、權(quán)、利相結(jié)合的組織單位。確定責(zé)任中心, 實(shí)際上也就是解決各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)由誰負(fù)責(zé)的問題，這也就為分配責(zé)任預(yù)算奠定了基矗一般來說,責(zé)任中心可分為成本中心、利潤(rùn)中心和投資中心。

所謂成本中心，是指只發(fā)生成本而不取得收入的責(zé)任中心。這類責(zé)任中心只對(duì)可控成本負(fù)責(zé)，對(duì)它們只是考核成本，而不能對(duì)利潤(rùn)和投資效果進(jìn)行考核。成本中心分為標(biāo)準(zhǔn)成本中心和費(fèi)用中心。

所謂利潤(rùn)中心，是指既對(duì)成本負(fù)責(zé)還要對(duì)收入負(fù)責(zé)，根據(jù)收入和成本費(fèi)用能計(jì)算出經(jīng)營(yíng)成果的責(zé)任中心。這里所說的無論是收入還是成本費(fèi)用，對(duì)于利潤(rùn)中心來說都是可控的，可控收入減去可控成本費(fèi)用后所得的是該中心的可控利潤(rùn)。利潤(rùn)中心分為自然利潤(rùn)中心和人為利潤(rùn)中心。

所謂投資中心，是指既要對(duì)成本負(fù)責(zé)，也要對(duì)利潤(rùn)負(fù)責(zé)，還要對(duì)投資收益負(fù)責(zé)的中心是投資中心。投資中心在責(zé)任中心中處于最高層次，它具有最大的決策權(quán)，也承擔(dān)最大責(zé)任。這里的投資不僅包括證券投資，而且還包括經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)投資。

四、加強(qiáng)融資決策管理，確定合理的資本結(jié)構(gòu)

為了保證公司正常發(fā)展所需資金，那就需要確定合理的融資渠道和融資結(jié)構(gòu)，所謂融資結(jié)構(gòu)指企業(yè)通過不同渠道籌措的資金的有機(jī)結(jié)合以及各種資金所占比例，具體指企業(yè)所有的資金來源項(xiàng)目之間的比例關(guān)系，即內(nèi)源融資(企業(yè)留利既股利分配決策)和外源融資(商業(yè)信用融資、金融機(jī)構(gòu)借款、發(fā)行債券和股票融資)資金的構(gòu)成比例。只有在企業(yè)確定了合理的資本結(jié)構(gòu)，才能更好發(fā)揮財(cái)務(wù)杠桿作用，才能真正實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)---企業(yè)價(jià)值最大化，才能避免由于資本結(jié)構(gòu)不當(dāng)帶來的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

企業(yè)融資應(yīng)遵循的原則：1、結(jié)合公司實(shí)際量力而行;2、融資方式多種多樣，企業(yè)要對(duì)融資方式和融資結(jié)構(gòu)進(jìn)行決策，力爭(zhēng)使籌資成本最低;3、保持公司對(duì)企業(yè)的絕對(duì)控制權(quán)和競(jìng)爭(zhēng)能力的提高;4、發(fā)揮財(cái)務(wù)杠桿作用，降低籌資風(fēng)險(xiǎn)。

五、加強(qiáng)投資決策管理，規(guī)避投資風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)投資是企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的重頭戲，在生產(chǎn)性投資(國定資產(chǎn)投資、流動(dòng)資產(chǎn)投資和其他資產(chǎn)投資)和金融資產(chǎn)投資(債券投資、股票投資)中，若目光準(zhǔn)確、及時(shí)、迅速，就能搶占市場(chǎng)，獲取有豐厚回報(bào)。若判斷失誤，輕則貽誤商機(jī)，重則拖垮整個(gè)企業(yè)，使企業(yè)被淘汰出局。因此，面對(duì)新世紀(jì)的發(fā)展要求，培育和不斷壯大投資形成能力無疑具有重要意義。在未來的投資戰(zhàn)略設(shè)計(jì)中必須妥善解決以下兩大問題：確定合理的投資總水平，優(yōu)化投資結(jié)構(gòu);科學(xué)地制定空間投資戰(zhàn)略，其前提是明確這一戰(zhàn)略設(shè)計(jì)的出發(fā)點(diǎn)和歸宿，明確投資的空間結(jié)構(gòu)。關(guān)于產(chǎn)業(yè)投資戰(zhàn)略需要特別關(guān)注的是：確立優(yōu)化的產(chǎn)業(yè)投資的價(jià)值標(biāo)準(zhǔn)與基本目標(biāo);實(shí)現(xiàn)最優(yōu)的產(chǎn)業(yè)投資連帶效應(yīng)。只有在以上問題得到科學(xué)合理的解決，才能分散投資風(fēng)險(xiǎn)，提高資金使用效率，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)。

六、搞好財(cái)務(wù)控制和財(cái)務(wù)分析，糾正偏差

預(yù)算和計(jì)劃制定后，交由有關(guān)責(zé)任單位或部門執(zhí)行，這時(shí)我們的工作重心就轉(zhuǎn)入了對(duì)執(zhí)行過程控制，控制的目的是提高各種收入和收益，降低生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本和投融資成本，精打細(xì)算，提高資本營(yíng)運(yùn)能力和盈利能力，減少投資決策的不確定性，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，確保預(yù)算和計(jì)劃得到有效執(zhí)行。在此基礎(chǔ)上搞好財(cái)務(wù)分析，目的是了解過去、評(píng)價(jià)現(xiàn)在、預(yù)測(cè)未來，幫助企業(yè)改善決策的不確定性。分析結(jié)果是對(duì)企業(yè)預(yù)算執(zhí)行情況、償債能力、盈利能力和抵抗風(fēng)險(xiǎn)能力作出正確評(píng)價(jià)，找出存在問題和預(yù)算執(zhí)行偏差。然后開展問題和偏差調(diào)查，找出問題和偏差存在的根源，采取行動(dòng)糾正偏差，糾差主要手段有：1、若是計(jì)劃預(yù)算不合理造成偏差，那就重新制定計(jì)劃或預(yù)算和目標(biāo);2、若是任務(wù)不明確造成偏差，那就重新委派任務(wù)明確責(zé)任;3、若是人員執(zhí)行不力造成的偏差，那就采取人事手段，增加人員、選拔新的主管或更換人員;4、若是指導(dǎo)和領(lǐng)導(dǎo)方面原因造成的偏差，那就要我們改進(jìn)指導(dǎo)方法和領(lǐng)導(dǎo)作風(fēng)，實(shí)施更有效的指導(dǎo)方法和領(lǐng)導(dǎo)方法。糾偏目的是使預(yù)算更加貼切實(shí)際。

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