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工會財務管理工作標準
前 言
本標準是根據(jù)xxx供電公司標準化工作需要，為規(guī)范工會工作而制定。
本標準由xxx供電公司標準化委員會提出。
本標準起草單位：工會
本標準主要起草人：aaa
本標準主要審查人：bbb
本標準主要批準人：ccc
本標準委托公司工會負責解釋。
工會財務管理
1 范圍
本標準規(guī)定了xxx供電公司財務工作的管理職能、管理內容與要求、檢查與考核。
本標準適用于xxx供電公司工會財務的管理。
2 規(guī)范性引用文件
下列文件中的條款通過本標準的引用而成為本標準的條款。凡是注日期的引用文件，其隨后所有的修改單（不包括勘誤的內容）或修訂版均不適用于本標準，然而，鼓勵根據(jù)本標準達成協(xié)議的各方研究是否可使用這些文件的最新版本。凡是不注日期的引用文件，其最新版本適用于本標準。
gb/t 1.1-XX 標準化工作導則 第１部分：標準的結構和編寫規(guī)則
gb/t 15496-～ 企業(yè)標準體系 要求
gb/t 15497-～ 企業(yè)標準體系--技術標準體系
gb/t 15498-～ 企業(yè)標準體系—管理標準、工作標準體系
gb/t 13016-1991 標準體系表編制原則和要求
gb/t 13017-1995 標準體系表編制指南
3 管理職能
工會財務會計在工會主席領導下負責工會財會工作。
4 管理內容與要求
4.1 職責
4.1.1 負責對會計憑證、帳簿、會計報表及工會全部經濟活動審核。
4.1.2 以實際發(fā)生的經濟業(yè)務事項為依據(jù)進行會計核算，包括現(xiàn)金、銀行存款、有價證券、財物的收發(fā)、增減和使用、收入、支出的計算、債權債務的發(fā)生和結算及其他。
4.1.3 負責編制并嚴格執(zhí)行財務計劃、預算和決算。
4.2 權限
4.2.1 有權拒絕不符合現(xiàn)金業(yè)務事項的付款。
4.2.2 對不真實、不合法的原始憑證有權不予接受，并向單位負責人報告；對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回，并按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定更正、補充。
4.2.3 有權不予辦理違反統(tǒng)一財務、財政制度規(guī)定的收支。
4.2.4 有權監(jiān)督檢查本單位各分會的財務收支，資金使用和財產保管等情況。
4.3 現(xiàn)金管理
4.3.1 不收白條、借據(jù)抵充現(xiàn)金，不挪用現(xiàn)金。
4.3.2 不坐支現(xiàn)金，庫存不超過銀行核定的現(xiàn)金限額。
4.3.3 保證庫存現(xiàn)金與帳面核對相符。
4.3.4 收付款后，記帳憑證加蓋收、付訖章。
4.3.5 根據(jù)已辦理完畢的收、付款憑證、序時逐筆登記現(xiàn)金日記帳，且記帳余額與庫存現(xiàn)金核對相符。
4.3.6 嚴禁設帳外“小金庫”。
4.4 銀行結算管理
4.4.1 在銀行開立的帳戶，只限本單位使用。
4.4.2 正確填寫支票，不簽發(fā)空頭、遠期支票。
4.4.3 設支票借支登記薄，注明支票鑒發(fā)日期、款項、用途、規(guī)定限額，用途必須與原始憑證相符。
4.4.4 作廢支票應與存根一起保存。
4.4.5 支票遺失應立即向銀行辦理掛失手續(xù)。
4.5 會計憑證
4.5.1 會計科目
4.5.1.1 按全國總工會統(tǒng)一規(guī)定設置和使用總帳科目。
4.5.1.2 按工會管理和經濟業(yè)務要求，正確設置和使用明細科目和子目。
4.5.1.3 確定會計科目時，對應關系清楚，記帳方向正確。
4.5.2 原始憑證
4.5.2.1 審核原始憑證，包括填制單位名稱、填制日期、原始憑證名稱、抬頭人，經濟業(yè)務內容、金額大小寫相符，填制單位公章及填制人簽章等。
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