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財務管理辦法（精品15篇）
財務管理辦法1
高等學校管理是一個系統(tǒng)管理，涉及到教學管理、科研管理和后勤管理等全方位的管理。而財務管理是這一管理體系中的重要環(huán)節(jié)之一。高等學校財務管理水平的高低將直接影響和制約著整個高校的管理和教育事業(yè)的發(fā)展。市場經濟已經把高校經濟活動與社會緊密連接在一起。面對市場競爭和挑戰(zhàn)，高校要適應現代化發(fā)展的需要，要想在市場競爭中取勝，就必須提高教育質量，加強校內硬件建設，盡快改善辦學條件。而要做到這一切都離不開籌措足夠的教育經費。財務管理滯后必然導致教育資源浪費。因此，高校管理必須確立以財務管理為重心，深入進行高等教育體制的改革。
一、高校財務管理中存在的問題
�。ㄒ唬﹥瓤刂贫炔唤∪�
受原有計劃經濟體制的影響，高校各級管理者未給予內部會計控制足夠的關心和重視。計劃經濟時期，我國實行政府辦教育模式，高校是國家全額撥款事業(yè)單位，主要執(zhí)行政府教育政策和履行教育職能，高校是國家所有的非營利事業(yè)單位，沒有自負盈虧的責任。因此，高校沒有追求利潤的動機，其會計核算相對較為簡單，高校管理者只關注教學和科研工作，而忽視了對辦學成本和辦學經濟效益的關注，導致高校內部普遍存在內部控制觀念淡薄的現象，忽視了對高校內部會計控制制度的建設，高校內部會計制度的基礎十分薄弱，有章不循、有禁不止的現象非常普遍，使高校內部控制流于形式。
�。ǘ┵Y產管理不嚴格
一是由于事業(yè)單位無成本考核，不講究資金的使用效益，因此不重視財產物資的核算和管理。教學實驗材料等低耗品采購分散，固定資產賬與各部門及管理部門無法進行賬賬、賬實核對，缺乏完整的管理制度及賬目登記，存在資產流失現象。
二是資金的使用缺乏計劃性。有些高校在使用經費上往往事先無計劃，缺乏統(tǒng)籌安排，對全年業(yè)務開支項目不作計劃安排，存在著很大的盲目性，不能將有限的資金用在刀刃上；全年的支出預算的編制內容不夠具體，在預算的實際執(zhí)行上缺乏可操作性，使得預算只是一種擺設；學校的整體預算與各系部門預算之間不夠統(tǒng)一，造成預算難以執(zhí)行。因此，在資金使用過程中無控制，不管學校發(fā)展是否需要，只要領導批字就全部報銷。領導者對全年資金預算以及收支情況不甚了解，沒有計劃性，導致資金使用超支。
�。ㄈ┵Y金管理效益較低
首先，在資金使用上，缺乏成本管理意識，簡單按開支標準支出，不注重資金的使用效益。
其次，融資籌資意識較差。大部分高校，只注重向財政要經費和向學生收費，經費管理的短期考慮較多。而如何根據國家對教育發(fā)展的要求和學校發(fā)展規(guī)劃，嘗試多渠道籌資，實現學校跳躍式發(fā)展往往被管理者所忽視。如通過銀行貸款、進入資本市場發(fā)行債券及股票融資，利用加快應收款項和推遲應付款項管理進行短期融資等籌資方式很難被管理者接受。
第三，在貨幣資金管理方面，只注重對現金的一般日常管理。對貨幣資金實際需求量的預測和控制、不同貨幣資金存放形態(tài)及轉換以降低貨幣資金成本等財務管理工作重視不夠。資金閑置或不足，資金的時間價值被忽視，貨幣資金的機會成本較高。
�。ㄋ模⿲ω攧展芾砉ぷ髦匾暡粔�，財務人員素質較差，會計基礎工作不規(guī)范
一直以來，學校的財務工作比較簡單，只是單純的行政財務收支核算，對財務人員的要求也不高。但是，隨著教育體制改革的不斷深入，教學經費也從單一的財政撥款發(fā)展到多渠道多形式籌集資金的格局，收支的形式也從初始簡單的行政財務收支到目前相對復雜的以部門、以院系為單位的經費收支和經營收支核算，經濟核算變化很大。但高等院校在財務管理和核算方面沒有跟上，忽視高素質財會人員的配備，財務管理仍然停留在簡單的收支核算上，財務部門在重大的經營決策、投資決策、分配政策等方面也參與較少，未能在資金管理中發(fā)揮監(jiān)督作用，導致出現諸多漏洞與弊端。其次是財務人員素質較低，會計基礎工作不規(guī)范，濫用會計科目，不按正確的會計科目歸集核算，造成會計資料不能如實反映會計信息。
二、加強財務管理，防范財務風險
�。ㄒ唬┙∪咝炔抗芾眢w制，規(guī)范操作
應根據現有的法律法規(guī)制度制定適合高校自身發(fā)展的內部管理制度。如財務收支管理辦法、票據管理辦法、貨幣資金支付限額制度、公開招投標管理辦法、重大資金項目決策集體審議聯簽制度等。銀行賬號、銀行支付結算辦法、印章保管、會計人員的崗位責權利等方面應加強控制力度，以形成完整的高校內部控制體系，使之起到制止各種浪費型支出和預防各種經濟犯罪行為發(fā)生的作用。
�。ǘ┘訌娍茖W預算，實現真正的預算管理
第一、科學編制預算方法。隨著高校經濟體制改革的.不斷發(fā)展，預算管理已成為高校財務管理的核心，加強預算管理，是為了最大限度地節(jié)約資金，科學地細化預算編制，提高預算管理水平和資金使用效益。因此，必須在高校內部管理中普及預算管理的基本知識，重新定義高校預算的概念及內涵，制定統(tǒng)一的預算編制原則和方法，把高校的全部收支作為預算統(tǒng)一管理的對象，打破原有的管理模式，選擇科學的預算編制方法，按照新的預算管理要求核定預算，努力做到自求平衡，不允許搞赤字預算，撥款不足必須通過自籌資金予以彌補，進一步形成除政府撥款外，依靠高校多渠道籌集辦學資金的新格局。
第二、加強預算執(zhí)行管理，嚴格控制經費支出。一是嚴格審批權限。學校各單位的經費審批，必須在年度財務預算或財務收支計劃數額以內使用，特殊情況下的超計劃經費應按照規(guī)定先申請調整預算，經批準后按規(guī)定執(zhí)行。二是充分調動二級單位理財的積極性，實行“經費本”控制管理。實行計算機跟蹤監(jiān)控，采取“經費本”控制是實現學校財務預算管理，調動二級單位自覺理財積極性的有效辦法�！敖涃M本”辦法即根據年初批準的各部門各項目的預算實行電算化管理，對各部門用款實施監(jiān)控，隨時向各院系處領導提供經費使用結余情況，使他們做到心中有數，財務人員要做到無經費本或經費本上余額不足不予辦理，嚴格按照經費本規(guī)定的項目、內容、范圍審核報銷。
�。ㄈ┘訌娯攧贞犖榈慕ㄔO
配備具有相應會計專業(yè)技術職稱的財會人員，不斷提高財務管理人員的政治思想素質、綜合業(yè)務素質和職業(yè)道德修養(yǎng)，充分發(fā)揮財務部門在管理與監(jiān)督中的作用。
總之我們要開拓思路，轉變觀念，加大改革的力度，盡快建立切實可行的各項財務管理制度，促使高校綜合管理水平再上一個新臺階，更好地服務于高教事業(yè)，促進高教事業(yè)的發(fā)展。
財務管理辦法2
總則
為了規(guī)范公司的現金管理制度，提高財務部門的工作效率，以適應公司精細化管理的要求，特制訂本管理辦法。本管理辦法適用于：
1、員工工資發(fā)放
2、周轉金、備用金、出差費用借款
3、各類費用報銷
第一部分收款賬戶
1、公司員工的工資卡（個人銀行卡）暫時作為現金支付的收款賬戶，持卡人須妥善保管銀行卡和密碼，不得轉借他人。
2、個人工資卡如有丟失，應及時通知公司財務部和開戶銀行申請止付凍結。
3、公司員工工資發(fā)放、備用金借款、差旅費借款、各類費用報銷統(tǒng)一通過銀行個人賬戶作為收款賬戶，小額支付（1000元以下）可直接付現金。
4、隨著業(yè)務調整，如有必要公司為有需要的業(yè)務人員辦理公務卡作為收付款賬戶。
第二部分工資支付
1、公司新入職的員工帶本人身份證原件到長安銀行蓮湖區(qū)支行辦理個人銀行儲蓄卡，身份證及銀行卡復印件留存財務。特殊情況由部門經理申請、總經理審批后，財務人員方可代辦。
2、員工工資由財務部通過銀行轉賬至個人銀行卡。
3、公司員工收到銀行收款通知后如對金額有疑義，由部門經理憑有效憑據到財務部咨詢、核實，財務部不接受個人無依據口頭咨詢。
第三部分個人借款
1、因業(yè)務需要申請借款，由借款人填寫借款單，經部門經理、總經理審核簽字后到財務部辦理借款。
2、外地項目部借款由部門經理代借，財務部支付指定負責人工資卡。
3、業(yè)務辦理完后一周內，及時到財務部辦理費用報銷，結清借款。
4、短期借款或簡單、金額較�。�1000元以下）的'業(yè)務，原則上公司不予借款，業(yè)務辦理完畢及時報銷。
第四部分費用報銷
1、費用報銷包括代公司零星采購部分和個人費用報銷部分。
2、費用報銷所需支付的現金統(tǒng)一通過個人銀行卡轉賬支付（1000元以下，公司員工可現金支付）。
3、報銷人須在報銷憑證上注明本人的戶名、卡號、開戶行名稱。
4、每周三、周五為報銷費用日期，費用單據簽字手續(xù)完成后，財務部轉賬或付現給經辦人或收款單位。
5、報銷人如有疑義須在一周內到財務部核實情況，逾期不予受理。
附則
本辦法自公布之日起執(zhí)行，其解釋權在公司財務部。本管理辦法僅針對與現金支付有關的業(yè)務流程。公司原有《出差管理制度》和《預支與報銷管理辦法》繼續(xù)遵照執(zhí)行。
xxxx科技有限責任公司
財務部
20xx年xx月xx日
財務管理辦法3
第十三條 財務總監(jiān)行使以下職權：
�。ㄒ唬﹨⒓咏ㄔO項目有關會議，對基建項目投資實行全過程監(jiān)督；
�。ǘ⿲ㄔO單位負責人和財會人員在項目建設過程中遵守基本建設管理制度、財經紀律和政策法規(guī)進行監(jiān)督；
�。ㄈ⿴椭ㄔO單位建立和完善建設項目的內部財務管理制度，對建設項目財務會計資料的真實性、合法性進行審核和監(jiān)督；
（四）監(jiān)督建設項目的設計變更；
�。ㄎ澹┍O(jiān)督建設項目的標底制定和項目招標投標；
�。┍O(jiān)督建設項目有關合同的撥款、結算等財務條款的簽訂和執(zhí)行；
�。ㄆ撸┍O(jiān)督建設項目的概算、預算執(zhí)行，對工程結算或竣工決算進行初步審核；
�。ò耍┍O(jiān)督建設項目的資金使用；
�。ň牛┍O(jiān)督建設項目大宗建筑材料及重大設備的采購與定價；
（十）區(qū)政府和區(qū)財政部門授予的其他職權。
第十四條 對建設項目的'預、決（結）算和建設資金的支付請求等財務重要事項實行聯簽制度。
�。ㄒ唬┙ㄔO項目預算、工程價款結算和竣工財務決算的初審意見，由財務總監(jiān)與建設單位負責人及建設項目監(jiān)理公司代表聯簽；
�。ǘ┙ㄖ惭b工程投資（含工程結算尾款，質量保證金的返還）的支付請求，由財務總監(jiān)與建設單位負責人及建設項目監(jiān)理公司代表聯簽；
�。ㄈ┰O備投資的支付請求，由財務總監(jiān)與建設單位負責人及建設項目監(jiān)理公司代表聯簽；
（四）建設項目概、預算內容發(fā)生的待攤投資和其他投資的支付請求，由財務總監(jiān)與建設單位負責人及建設項目監(jiān)理公司代表聯簽；
（五）超出建設項目概、預算的建筑安裝工程投資、設備投資、待攤投資和其他投資的申請報告，由財務總監(jiān)與建設單位負責人及建設項目監(jiān)理公司代表聯簽。
第十五條 實行重大事項報告制度。項目建設過程中出現以下情況的，財務總監(jiān)應及時向區(qū)財政部門報告：
�。ㄒ唬┻`反基本建設程序；
�。ǘ┡灿�、轉移、截留建設資金和拖欠應繳稅費；
�。ㄈ┥米蕴岣呓ㄔO標準和擴大建設規(guī)模，造成投資出現缺口或資金損失的；
�。ㄋ模┲卮笤O計變更引起投資較大變動；
�。ㄎ澹┏鼋ㄔO項目的概、預算；
�。┯兄卮蟮馁|量問題；
�。ㄆ撸┹^大金額索賠；
�。ò耍┕て谘诱`對投資的影響情況；
�。ň牛﹨^(qū)財政部門要求報告的其他事項。
第十六條 財務總監(jiān)每季度應向區(qū)財政部門報告建設項目的資金到位、使用情況及工程進度情況。
第十七條 建設項目竣工后，財務總監(jiān)應督促建設單位在3個月內編出竣工財務決算，加具審核意見后報區(qū)財政部門審批。
第十八條 項目建設單位應為財務總監(jiān)履行職責提供必要的工作條件，主動配合財務總監(jiān)做好工作。
第十九條 財務總監(jiān)在任職期間，除協助建設單位嚴格遵守國家有關法律法規(guī)，建立健全各項財務制度，完善各項會計核算基礎工作外，同時必須遵守以下規(guī)定：
（一）嚴格遵守國家有關法律法規(guī)；
（二）嚴守項目建設單位、承建單位的商業(yè)秘密；
�。ㄈ┎坏贸铰殭喾秶�；
（四）不得利用職權謀取
財務管理辦法4
為了打造一個廉潔、高效、透明、服務的局室，更好地規(guī)范財務行為，嚴肅財經紀律，特擬定如下規(guī)定請遵照執(zhí)行。
一、凡是在局財務賬上報銷的票據必須有經手人簽字，所有要報銷的'票據一律由局長審核后交審批簽字。
二、貳仟元以上的支出需向班子會報告，未經班子會通過，局長無權核準報銷。
三、嚴禁不經批準擅自開支。擅自開支的，審核和審批人有權拒絕審批。
四、無特殊原因未經局長同意局財務一律不允許借支個人任何資金，對于同意借支的（包括工作人員出差及臨時性公務借款），由借款人寫出書面申請報告，經局長審核，審批人員簽字后，到報帳員處辦理借款手續(xù)，領取現金。借款人必須在當月內歸還（需要報銷票據及時報銷），如不及時歸還或報銷的將從個人工資中扣除。
五、鼓勵向上爭取項目資金，對于到賬資金經班子會討論后按比例對個人予以獎勵。
六、縣外匯周轉金單獨立帳，一律經縣分管領導簽字同意后開支，審批人做為平衡財務賬目的第一責任人，應合理安排好各項經費的開支，保證全局工作的正常運轉。
七、每周財務報賬之后，整理出各項收支向班子成員報告，對于各自產生的費用需在會議上向大家作出公布。
八、財務狀況做到每月一清理，整頓不合格支出。
全局同志需對自己的行為加強自律，保持廉潔的心態(tài)，提高工作效率，透明自己的行為，全心全意為人民服務。
財務管理辦法5
第一章總則
為進一步強化公司財務管理，完善財務管理制度，合理控制費用支出，規(guī)范公司的會計核算工作和財務報銷行為，使公司財務管理制度化、規(guī)范化和可控性，發(fā)揮財務在公司生產經營管理中的作用，以保障提高公司的經濟效益，依據總公司制定的《公司財務審批權限暫行規(guī)定》，特制定本制度。
凡涉及公司日常物資（包括零星材料、輔助材料、設備配件、固定資產、低值易耗品、辦公用具、設備儀器及工具等）采購、稅費支出、日常辦公費用、招待費用、差旅費用、車輛費用、職工勞保及福利費用以及其他涉及費用支出項目的報銷均按此制度要求執(zhí)行。
本制度適用公司全體員工。
第二章借款及預付款管理規(guī)定
借款是指公司員工因公務需要的臨時性借款；預付款是指因公司業(yè)務需要，需預先支付的購買材料、貨物及各項需要預先支付的款項。
出差借款：出差人員憑審批后的《出差預先審批單》按借款審批流程和審批權限辦理借款，出差返回5個工作日內辦理報銷還款手續(xù)。
日常物資采購借款：凡涉及公司日常物資采購借款，業(yè)務經辦人員憑審批后的《零星物資材料采購比質比價單》按借款審批流程和審批權限辦理借款；公司日常零星物資采購單項業(yè)務超過500元以上的支出原則上需以銀行轉賬支付，不得用現金支付。
其他臨時借款：凡涉及公司費用性其他支出項目（如日常辦公費用、招待費用、車輛費用等），業(yè)務經辦人員憑審批后的《資金使用申請單》按借款審批流程和審批權限辦理借款；業(yè)務經辦人員在業(yè)務辦理完畢后應及時報帳，除周轉金外其他借款原則上在結清前帳后方可辦理借款。
各項借款金額超過3000元應提前一天通知財務室備款。否則，財務室有權拒付超出借款金額。
各項工程預付款：凡涉及公司固定資產（房屋建筑物、機器設備、工具等）建設、安裝、維修等需要支付預付款，由業(yè)務經辦人員依據合同規(guī)定的付款方式及金額填寫《資金使用付款申請單》按審批程序批準后辦理付款手續(xù)。
日常零星物資、材料采購預付款：凡涉及公司各項物資、材料采購需要提前預付貨款由業(yè)務經辦人員依據《物資供應采購合同》和《零星物資材料采購比質比價單》按借款審批流程和審批權限辦理預付款手續(xù)。
三）辦理公司預付款時，業(yè)務經辦人員必須提供審批的“專項合同或協議”和《資金使用付款申請單》或《零星物資材料采購比質比價單》后方可辦理預付款支付手續(xù)。預付的金額不得超出合同規(guī)定的金額。財務人員必須與經濟合同核對后方可支付。
四）公司各項預付款原則上使用銀行轉賬方式支付。若因特殊原因需要現金支付，必須經總會計師和總經理批準。
第七條借款及預付款流程
一）借款人憑審核批準的資金使用計劃單（出差預先審批單或資金使用申請單、資金使用付款申請單、零星物資材料采購比質比價單等）填寫公司統(tǒng)一印制的《借款單》，注明借款事由、借款金額（大小寫須完全一致，不得涂改）、支票或現金。
二）審批流程：主管經理審核簽字→總會計師復核→總經理審批。
三）財務付款：會計依據審批后的借款單編制會計憑證→總會計師審核→借款人在會計憑證上簽字確認→出納依據會計憑證付款。
第八條借款及預付款審批權限
一）公司業(yè)務借款在1萬元（含1萬元）以下由主管副經理審核，總會計師復核，總經理批準。
二）公司業(yè)務借款在1萬元以上和員工私人性借款由主管副經理審核，由總會計師、總經理雙簽審批。
三）公司所有借款須經總會計師在會計憑證審核批準。
第八條凡涉及公司經濟業(yè)務需要領用空白轉賬支票的.，由財務人員在支票存根上寫明日期、用途及限額后，由業(yè)務經辦人員在支票存根上和《支票領用登記表》上簽收。支付時必須完整填寫支付日期、用途及大小寫金額，并及時告知財務人員具體付款日期和金額。任何人不得將空白支票交給其他單位或個人。作廢支票要及時交回財務室留存。遺失支票，領取人必須在第一時間告知財務室并按規(guī)定和程序辦理掛失手續(xù)。若遺失支票已被支付，領取人要按全額賠償已支付金額。
第九條公司所有借款及預付款原則上必須在前賬結清之后方可再借付。確因業(yè)務需要而來不及結清前賬，必須以書面形式告知財務室，經總會計師審核同意后方可再借付。
第十條公司業(yè)務經辦人員必須在單項借款業(yè)務辦理完畢后按五個工作日內憑有效票據報銷并結清借款或預付款。凡無理由未按規(guī)定期限報銷者依據實際超出天數按當期銀行貸款利息加罰滯納金。凡超過兩個月不結賬者，一律不予報銷。財務室有權從其本人工資中扣除借款或預付款。
員工出差期間發(fā)生的差旅費用，需要填寫《差旅費報銷單》，并附上相關費用憑證，如交通票據、酒店等。報銷單需經過部門經理審批簽字后，再提交給財務部門審核。審核無誤后，財務部門會將費用報銷給員工。
三）、差旅費報銷的特殊規(guī)定：若員工出差期間需要使用私人車輛，需填寫《私車公用費用報銷單》，并按照規(guī)定填寫車輛信息、路線、油費等費用明細。報銷單需經過部門經理審批簽字后，再提交給財務部門審核。審核無誤后，財務部門會將費用報銷給員工。
第十五條、電話費報銷規(guī)定
員工因公需要撥打電話產生的費用，需要填寫《電話費報銷單》，并附上相關電話賬單。報銷單需經過部門經理審批簽字后，再提交給財務部門審核。審核無誤后，財務部門會將費用報銷給員工。
第十六條、辦公費報銷規(guī)定
員工因公需要購買辦公用品產生的費用，需要填寫《辦公費報銷單》，并附上相關購買憑證。報銷單需經過部門經理審批簽字后，再提交給財務部門審核。審核無誤后，財務部門會將費用報銷給員工。
第十七條、低值易耗品及備品備件報銷規(guī)定
員工因公需要購買低值易耗品及備品備件產生的費用，需要填寫《低值易耗品及備品備件報銷單》，并附上相關購買憑證。報銷單需經過部門經理審批簽字后，再提交給財務部門審核。審核無誤后，財務部門會將費用報銷給員工。
第十八條、業(yè)務招待費報銷規(guī)定
員工因公需要進行業(yè)務招待產生的費用，需要填寫《業(yè)務招待費報銷單》，并附上相關費用憑證，如餐飲等。報銷單需經過部門經理審批簽字后，再提交給財務部門審核。審核無誤后，財務部門會將費用報銷給員工。
第十九條、培訓費報銷規(guī)定
員工因公需要參加培訓產生的費用，需要填寫《培訓費報銷單》，并附上相關費用憑證，如培訓費用等。報銷單需經過部門經理審批簽字后，再提交給財務部門審核。審核無誤后，財務部門會將費用報銷給員工。
第二十條、資料費報銷規(guī)定
員工因公需要購買資料產生的費用，需要填寫《資料費報銷單》，并附上相關購買憑證。報銷單需經過部門經理審批簽字后，再提交給財務部門審核。審核無誤后，財務部門會將費用報銷給員工。
擬出差人員需要填寫《出差申請單》，詳細注明出差地點、目的、行程安排、交通工具及預計差旅費用項目等，并按照審批程序和權限進行報批。出差人員需要將審批過的《出差申請單》交給財務室，按照借款管理規(guī)定辦理借款手續(xù)，出納按規(guī)定支付所借款項。出差人員應該在出差歸來五個工作日內辦理報銷事宜，根據差旅費用標準填寫《差旅費報銷單》，并按照審批程序和權限進行費用報銷，結清借款。出差人員借款原則上需要在前一筆借款未還清的情況下不再預借差旅費。
電話費報銷規(guī)定中，公司為管理人員提供工作必須的固定電話，并由公司統(tǒng)一支付話費。公司辦公電話原則上嚴禁員工在上班期間打私人電話。公司辦公電話費及網絡使用費依據辦公室核定的各職能部門電話費標準進行交納和報銷。移動通訊費的報銷采用與崗位相關制，即依據不同崗位，根據員工工作性質和職位不同設定不同的報銷標準，具體標準按照集團總公司20xx年7月1日制定的《差旅費管理辦法》第九條“通訊費用”有關規(guī)定的執(zhí)行。
所有招待必須填寫《招待費用申請表》，經逐級批準后方可辦理。招待費報銷原則上實行“事前申請，確認標準，按標準報銷”的控制程序，對超出標準的招待費公司不予報銷，由經辦當事人承擔。特別情況，在外辦事期間需發(fā)生招待而無法填寫《招待費用申請表》，需電話請示并做好備注，在發(fā)生招待次日補齊手續(xù)。所有招待必須在申請表寫明真實宴請人員和陪同人員姓名、時間、事因、電話。招待費用憑《招待費用申請表》和報銷，并由經明人在該張背后簽字。無審批《招待費用申請表》的或背面無經明人同時簽字的不予報銷。
三、為了規(guī)范招待費的支出，各職能部門在當月累計發(fā)生的業(yè)務招待費用不得超出當月預算指標。超過預算總額的開支需按預算管理制度報批后方可開支。
四、購買招待禮品、招待日常用品（招待煙、茶以及其他招待用品）等需按物品申購程序辦理。統(tǒng)一購買，按需領用。
五、需簽字欠賬的招待費（餐費及臨時性住房等）經辦當事人必須在欠賬明細單上注明時間、事由、招待單位或個人名稱、金額等。
六、公司內部人員來往費用不在招待費列支。
七、各級管理人員業(yè)務招待費開支標準如下：
1、副總經理級以上的業(yè)務招待費按預算指標控制開支；
2、一般工作及業(yè)務招待用餐每人不得超過50元；
3、一般工作及業(yè)務招待住宿標準為標準（普通）雙人房。超出以上招待標準由總會計師審核后，總經理批準報銷。
八、公司發(fā)生的所有招待費原則上須在發(fā)生的五日內回單報銷。否則，財務室有權拒絕報銷。
十五、辦公費、低值易耗品等報銷規(guī)定如下：
一、為了合理控制費用支出，此類費用由公司辦公室統(tǒng)一計劃管理，集中購置，并指定專人負責。
二、公司辦公室每月根據需求及庫存情況按預算管理辦法編制購置預算。實際購置時填寫購置申請單，按資產管理辦法規(guī)定報批。
三、辦公用品及低值易耗品的購置由辦公室按計劃統(tǒng)一購買，并建立實物賬，詳細登記辦公用品的進、出情況。報銷辦公用品必須有正式，并附有供貨單位加蓋公章的出貨單或電腦小票。
十六、車輛費用報銷規(guī)定如下：
一、車輛費用是指公司車輛工作過程中發(fā)生的油料費、過橋費、停車費、維修費、養(yǎng)路費、檢車費、保險費及車輛肇事應由公司負擔的費用等。
二、車輛費用的管理實行單車核定費用的辦法。由辦公室和財務室負責核定單車費用標準，經批準后執(zhí)行，同時將車輛費用標準報財務部備案。
三、車輛油料由辦公室統(tǒng)一預算、計劃、購置，依據單車油耗標準發(fā)放加油票，并進行登記、考核和管理。
四、公司駕駛人員因工作需要（長途出差或其他特殊情況）用現金加油者應事先爭得辦公室主任同意并有隨同人員在加油票上簽字證明方可報銷，否則加油費不予報銷，由駕駛員個人承擔。
一）、燃料及動力費用支出是指公司用于生產經營活動的燃料、電力、水費、通訊費等所發(fā)生的費用支出。
二）、燃料及動力費用支出必須填寫統(tǒng)一印制的“費用報銷單”，并附上相關憑證，經部門負責人和主管經理簽字確認后報總會計師審核，并經總經理批準后，方可辦理報銷手續(xù)。
三）、燃料及動力費用支出必須符合公司的節(jié)約用能和環(huán)保要求，不得存在浪費和濫用情況。
四）、燃料及動力費用支出應按照實際使用情況進行報銷，不得虛報或冒領。
五）、燃料及動力費用支出的報銷原始票據必須保存完好，如有遺失或損壞，應及時向財務人員說明情況并提供有效證明，否則不予報銷。
一）公司的燃料和動力費用將根據定額規(guī)定，由調度室按照日常費用報銷程序和審批權限進行報銷手續(xù)。
二）生產用煤的驗收將遵循《陜西北方民爆集團大宗材料集中管理暫行辦法》的相關規(guī)定執(zhí)行。
第四章專項支出財務報銷規(guī)定
第二十條專項支出主要包括公司固定資產支出、咨詢顧問費用、工程安裝施工費、廣告宣傳活動費以及其他專項費用等。
一）公司的固定資產支出（包括大修理支出）將根據《陜西北方民爆集團財務審批權限暫行規(guī)定》的相關規(guī)定執(zhí)行。
二）所有咨詢顧問費用必須經總會計師審核并得到總經理批準，否則將不予報銷。
三）工程安裝施工費、廣告宣傳活動費以及其他專項費用等報銷將由職能部門提出資金預算，待逐級審批后按合同或協議審批權限簽訂“專項”合同或協議，并按照日常費用報銷程序和審批權限進行報銷手續(xù)。
四）公司專項資金支出報銷必須附上正規(guī)、各項驗收單以及“專項”合同或協議，財務人員將根據合同或協議的約定辦理付款手續(xù)。
第五章其他費用的報銷
第二十一條其他費用是指公司因工作需要而發(fā)生，且不包括上述條款的費用。
第二十二條其他費用的報銷必須遵循“先申請，后辦理，再報銷”的原則，并按照日常費用報銷程序和審批權限進行報銷手續(xù)。
第六章財務報銷原始憑證的規(guī)定
第二十三條原始憑證的審核
一）各項報銷的原始憑證，經過各部門經理和主管經理審核簽字后，報財務審查其合法性并送公司總經理批準。
二）原始憑證應具備以下內容：
1、原始憑證名稱；
2、填制憑證的日期；
3、填制憑證單位的名稱或填制人的姓名；
4、經辦人的簽名或蓋章；
5、接受憑證的單位名稱；
6、經濟業(yè)務的內容；
7、數量、單價和金額；
8、各種、收據必須符合《中華人民共和國管理辦法》和實施細則的規(guī)定。從外單位取得的原始憑證必須蓋有填制單位的公章，從個人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或蓋章；對外開出的原始憑證，必須加蓋單位公章，其中辦理收款業(yè)務的要加蓋本單位財務專用章。
第二十四條對原始憑證的技術性要求：
1、凡填有大小寫金額的原始憑證，大寫與小寫必須相符。
2、購買實物的原始憑證，必須有手續(xù)完備的驗收證明。需要進行驗收的原始憑證，必須附上驗收證明。
庫存物資必須填寫入庫驗收單，由實物保管人員按計劃或合同驗收后，在驗收單上填寫實收數量并簽字。不需要入庫的物資，除經辦人在憑證上簽字外，必須交給實物保管人員或使用人員進行驗收，并在憑證上簽字。
支付款項的原始憑證必須有收款單位或個人的收款證明和簽字，有審批人簽字，并有付款的依據。
職工因公出差借款的借據必須附在記賬憑證上。收回款項時應另開收據，不得退還原借款借據。
預付性匯款由經辦人填制付款申請單作為原始憑證，不得以匯款回單代替。
屬于現金發(fā)放性質的原始憑證，原則上應由本人領取簽名。有委托他人代領的，由代領人簽名；由一人代領多人的，須逐個簽字，不得通欄劃大括號簽一個章。
自制原始憑證應設計科學、格式規(guī)范、計算清楚。如計提折舊、職工福利基金等，要列名稱、計提基數、提取率、提取額等。分配工資及費用時，要列分配標準、分配率、分配額。
凡憑證內容不全、字跡模糊不清、與經濟業(yè)務本身內容不符者，應予退回或重新補正。
第二十五條本制度未涉及事項，暫按總會計師或總經理的意見核定報銷，之后由財務室對該制度進行補充及完善。本制度解釋權歸公司財務部。
本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行。
財務管理辦法6
為了進一步推動我行會計業(yè)務的健康發(fā)展，建立科學、適用的員工激勵機制，完善現行分配制度，充分調到會計從業(yè)人員的工作積極性，全面提高其核算能力和綜合素質，結合我行運營模式和現有勞動組合模式，特制訂本辦法。
第一章總則
第一條目的
1、完善現行分配制度，充分調動會計人員的工作積極性，提高工作效率。
2、強化會計從業(yè)人員日常行為規(guī)范管理，培養(yǎng)遵紀守法、恪盡職守的優(yōu)良作風。
3、提高員工認識，進一步順應我行內部改革需要，。
4、建立一種重實績、重貢獻、向優(yōu)秀人才和關鍵崗位傾斜的收入分配格局，逐步形成基于考核基礎的、能夠真正體現崗位和貢獻差異的分配激勵機制。
5、加強部門領導、主管、一般員工之間的相互了解，促進企業(yè)文化和團隊精神的建設。
第二條適用范圍
1、本辦法適用于市分行會計結算部全體工作人員，包括全體會計前臺工作人員和會計結算部本部機關工作人員。
2、本辦法中的績效考核是指通過對員工在出勤、優(yōu)質服務、核算質量、內控管理、業(yè)務學習等方面進行日常記錄、定期綜合評定和根據員工綜合評定結果對員工除按上級有關政策直接發(fā)放到指定個人的基本工資、獎勵、補貼等性質外的所有貨幣化收入進行強制再分配的過程。
3、其他有權部門依照本辦法制定相應績效考核辦法。
第三條考核依據
根據會計從業(yè)人員在被考核期間的出勤、優(yōu)質服務、核算質量、內控管理、業(yè)務學習和其他工作表現情況為依據，會計結算部領導、營業(yè)機構主管對所屬員工平時工作情況隨時記錄，嚴格考核。
第四條考核原則
考核要求客觀公正，有權考核執(zhí)行人對所屬員工的考核，盡可能用客觀指標來衡量，盡量避免因各類彈性考核指標的不當運用而對員工工作實績和能力出現考核結果失真，造成不公平現象。
第二章崗位系數確定及績效工資分配原則
第五條機構崗位績效工資分配系數
根據我行現階段會計工作運營和勞動組合模式，結合各崗位工作性質、業(yè)務量、核算內容難易程度和內控執(zhí)行要求將會計本部及所轄機構進行了共3類機構級類劃分和6級崗位系數確定。
機構級類
所含機構
崗位職別
人數
崗位系數
一
類
涪城支行營業(yè)部
會計主管
2
1.60
網點柜員
1.10
會計結算部本部機關
業(yè)務負責人
4
1.60
二
類
開發(fā)區(qū)支行興達辦事處
會計主管
2
1.50
網點柜員
1.05
三
類
科學城支行臨園路分理處
平政橋分理處火車站分理處
游仙分理處劍南路分理處
富樂路分理處
會計主管
7
1.40
網點柜員
1.00
會計結算部本部機關
一般員工
1.00
第六條綜合積分的組成及扣減原則
1、會計人員綜合積分分別由以下幾個考核項目按不同的積分權重關系共同組成：①、出勤情況②、優(yōu)質服務③、核算質量及內控管理④、業(yè)務學習情況⑤、其他
2、會計人員績效考核按季進行，每個被考核人員當季各考核項目初始分值均為100分，各考核項目積分按一定的不同的權重關系共同組成員工的季末綜合積分。在一個考核周期內，有權考核人將對其所屬員工的日常實際工作情況，按考核項目進行嚴格考核和及時記錄，并根據實際記錄情況按季進行員工季末綜合積分的折算統(tǒng)計。
3、本考核辦法中所涉及的員工項目積分統(tǒng)計一律實行“單一扣減制”和分值“跨項目透支扣減原則”。“單一扣減制”是指所有考核項目積分分值只減不加；“跨項目透支扣減原則”是指當某項考核項目核定分值不足扣減時，可按順序（①、員工出勤情況→②、優(yōu)質服務→③、核算質量及內控管理→④、業(yè)務學習情況→⑤、其他）在下一考核項目中進行等值扣減，以此類推，直至當次需扣分值得到足額扣減。
第七條會計績效分配原則及流程
1、會計績效工資總額＝市分行當季撥付會計部可分配績效總額
2、單位系數值＝會計績效工資總額÷∑（某類崗位人員人數X崗位系數）
3、某營業(yè)機構績效工資總額＝單位系數值X ∑（該機構某類崗位人員人數X崗位系數）
4、營業(yè)機構單位綜合積分績效工資對應值＝該營業(yè)機構績效工資總額÷該機構所有崗位人員當季綜合積分總和
5、某員工當季績效工資實際分配額＝該營業(yè)機構單位項目積分績效工資對應值X崗位系數X該員工當季實際綜合積分
第三章績效考核內容、實施方法及標準
第八條在區(qū)分不同工作崗位性質和業(yè)務屬性的基礎上，對各業(yè)務執(zhí)行組及各會計前臺營業(yè)網點的全體會計從業(yè)人員進行有效的日常監(jiān)督和持續(xù)考核。
第九條本辦法中的績效考核內容包括：
�、�、出勤情況
�、�、優(yōu)質服務
�、邸⒑怂阗|量及內控管理
�、�、業(yè)務學習情況
�、荨⑵渌�5個方面，在對不同工作性質和業(yè)務屬性的崗位進行考核時，上述考核項目中的具體考核內容、標準及整體考核權重也有所不同。
本辦法將從會計前臺網點人員、會計主管及本部業(yè)務負責人、會計本部業(yè)務負責人、會計本部核算崗位人員、會計本部稽核崗位人員、會計本部業(yè)務檢查崗位人員、會計本部ATM及現金出納人員等幾個不同層面對績效考核各項內容進行明確定義，如在各層面未提及內容均與其他相關崗位考核內容及標準一致，請參照執(zhí)行。
第十條對會計前臺網點人員的考核內容及標準
1、出勤情況（5）：網點會計主管負責對網點一般員工的日常出勤情況進行考核登記。
具體考核要求及標準：
�、�、遲到、早退、中途溜崗（含上下班、會議和業(yè)務學習等方面）等在2次（含2次）以內，且單次在10分鐘以內者，每次扣減員工項目積分1分；2次以上（不含2次）且單次在10分鐘以內者，將每次扣減此項積分3分；遲到、早退、中途溜崗等單次在10分鐘以上者，按每分鐘扣減項目積分1分扣減員工項目積分，分值不足扣減時一律按“跨項目透支扣減原則”執(zhí)行（下同）。
②、原則上不允許請事假，如遇特殊情況員工需請事假，且在不影響所屬部門總體工作部署和工作進度的情況下，經會計部經理同意批準后準予休假，但每天須扣減員工項目積分0.5分；病假請銷假一律以國家相關法律法規(guī)為準，并酌情扣分。
2、優(yōu)質服務（10）：由網點負責人（行長、經理）和會計主管負責考核網點員工優(yōu)質服務質量，其中機構負責人和會計主管各占5分考核權重。
具體考核要求及標準：優(yōu)質服務分對外優(yōu)質服務和對內優(yōu)質服務，對外優(yōu)質服務實際是指柜面優(yōu)質服務，對內優(yōu)質服務主要是針對各工作環(huán)節(jié)中與其他相關部門或工作人員之間的`協作態(tài)度和能力。
①、在受理柜面業(yè)務或與內部工作人員協作過程中，確因服務態(tài)度差、工作效率低、錯誤操作等原因導致客戶或內部員工對其工作服務不滿而受到投訴的，每次根據后果嚴重程度給予0.5－5.0分的積分扣減處罰；
�、�、雖無投訴記錄，但在上級業(yè)務主管部門人員的臨時性查訪或業(yè)務檢查人員的例行檢查中發(fā)現崗位員工有未按“優(yōu)質服務手冊”進行操作和服務的，根據其影響和可能造成后果的嚴重性給予每次0.5－5.0分的積分扣減處罰。
3、核算質量及內控管理（70）：崗位員工此項得分情況直接來源于會計部事后稽核人員對該柜員會計憑證審查監(jiān)督結果和業(yè)務檢查組各類業(yè)務檢查統(tǒng)計結果。
具體考核要求及標準：通過日常對會計憑證的事后稽核和各類業(yè)務檢查等手段來檢驗崗位人員的核算質量和規(guī)范前臺操作流程，以達到嚴格內控制度，規(guī)避風險，實現利潤最大化的目標。
�、佟⑹潞蠡瞬块T對本崗員工發(fā)生的業(yè)務差錯進行逐筆分類登記；其中一般差錯每筆扣減經辦柜員項目積分0.1分，重大差錯每筆扣減經辦柜員項目積分0.5－1.0分，違規(guī)差錯每筆扣減項目積分1.0－5.0分；
�、凇{證傳遞不及時，直接影響會計事后稽核人員對憑證的裝訂和稽核的，每次扣減柜員項目積分0.1分；
�、�、會計稽核人員和會計業(yè)務檢查人員在回訪或日常檢查中發(fā)現崗位員工未按要求對各類差錯進行及時整改的，每筆扣減項目積分0.2分；
④、在會計結算部業(yè)務檢查人員（或內外部其他有權部門工作人員）對網點進行的日常檢查和專項檢查中發(fā)現的問題和差錯，一律按當次綜合檢查通報中所列示的扣分標準對被通報員工進行等額分值扣減。
4、業(yè)務學習情況（10）：業(yè)務學習情況分為業(yè)務學習組織落實情況和學習質量兩個方面。業(yè)務學習的組織落實主要由各營業(yè)網點會計主管（會計本部由業(yè)務負責人）承擔，包括業(yè)務學習的紀律性和學習記錄的完整性，此項除直接考核參加學習的員工外，還將納入對網點會計主管（會計本部納入對業(yè)務負責人）的績效考核項目中；學習質量是指會計結算部針對學習內容通過進行多種形式的業(yè)務考試（包括筆試和現場口頭抽問答題）得出的員工成績。
具體考核要求及標準：
�、�、員工明知學習計劃安排，無故缺席者，每次扣減其項目積分1.0分；
②、所有會計從業(yè)人員在參加會計結算部組織的各種形式考試中，未取得合格成績或考試過程中有作弊現象者，每次扣減其項目積分0.5分（會計主管或業(yè)務負責人每次扣減其項目積分2.0分）。
5、其他（5）：除上述4個考核內容外，其他經會計結算部研究決定需納入考核并進行積分扣減的臨時性事項（如：未按規(guī)定及時向會計部報送相關報表和未按質按量完成領導交賦的其他各項臨時性工作任務等），扣分標準由會計結算部根據實際情況酌情確定。
第十一條對會計主管及本部業(yè)務負責人的考核內容及標準
1、出勤情況（5）：會計結算部經理及網點負責人（支行行長或分理處經理）負責對網點會計主管（本部業(yè)務負責人由會計結算部經理直接考核）的日常出勤情況進行考核登記。
具體考核要求及標準：與會計前臺網點人員考核內容及標準一致，請參照執(zhí)行。
2、優(yōu)質服務（5）：會計結算部經理及網點負責人（支行行長或分理處經理）負責考核會計主管（本部業(yè)務負責人由會計結算部經理直接考核）優(yōu)質服務質量。
具體考核要求及標準：與會計前臺網點人員考核內容及標準一致，請參照執(zhí)行。
3、核算質量及內控管理（80）：會計主管及本部業(yè)務負責人此項得分情況直接來源于會計部事后稽核人員對會計憑證審查監(jiān)督的綜合排名和由各類業(yè)務檢查形成的檢查通報結果。
具體考核要求及標準：會計主管應在日常工作中督促網點員工加強業(yè)務學習，對員工的業(yè)務操作能力和核算質量要及時做出評估，對一些錯誤操作和業(yè)務差錯要進行實時規(guī)范和責令限期整改，以提高網點整體業(yè)務水平和核算質量。
�、�、事后稽核部門對網點柜員發(fā)生的業(yè)務差錯進行逐筆分類登記，并按整體差錯率的高低將全轄所有網點進行綜合排名，每次綜合排名為后3名的網點，其會計主管將扣減綜合績分1。0分；
②、憑證傳遞不及時，直接影響會計事后稽核人員對憑證的裝訂和稽核的，每次扣減會計主管項目積分1.0分；
�、�、會計稽核人員和會計業(yè)務檢查人員在回訪或日常檢查中發(fā)現柜員未按要求對各類差錯進行及時整改的，每筆扣減會計項目積分1.0分；
�、�、在會計結算部業(yè)務檢查人員（或內外部其他有權部門）對網點進行的日常檢查和專項檢查中發(fā)現的問題和差錯，一律按當次綜合檢查通報中所列示本網點通報人次進行項目積分扣減，按每人次0.2分扣減會計主管的項目積分。
4、業(yè)務學習情況（5）：業(yè)務學習情況分為業(yè)務學習組織落實情況和學習質量兩個方面。業(yè)務學習的組織落實主要由各營業(yè)網點會計主管承擔，包括業(yè)務學習的紀律性和學習記錄的完整性，此項將直接納入對網點會計主管的績效考核項目中；學習質量是指會計結算部針對學習內容通過進行多種形式的業(yè)務考試（包括筆試和現場口頭抽問答題）得出的員工成績。
具體考核要求及標準：
�、佟⒕W點會計主管在學習的組織過程中，未及時通知需參加學習員工當次學習時間、地點及相關學習內容的，造成員工缺席或學習資料準備不齊等情況，每次扣減會計主管項目積分0.5分；
②、網點會計主管無故缺席或未按原計劃組織員工學習并做好相關學習記錄的，每次扣減會計主管項目積分1.0分；
�、邸嬛鞴茉趨⒓訒嫿Y算部組織的各種形式考試中，未取得合格成績或考試過程中有作弊現象者，每次扣減其項目積分2.0分。
5、其他（5）：與會計前臺網點人員考核內容及標準一致，請參照執(zhí)行。
第十二條對會計本部核算崗位人員的考核內容及標準
1、出勤情況（5）：會計結算部經理負責對本崗員工的日常出勤情況進行考核登記。
具體考核要求及標準：與會計前臺網點人員考核內容及標準一致，請參照執(zhí)行。
2、優(yōu)質服務（5）：由核算組業(yè)務負人負責考核本崗位員工優(yōu)質服務質量。
具體考核要求及標準：此崗優(yōu)質服務考核內容主要是針對各工作環(huán)節(jié)中與本部人員及其會計前臺網點人員之間的協作態(tài)度和能力。
①、在業(yè)務處理和與內部工作人員協作過程中，確因服務態(tài)度差、工作效率低、錯誤操作等原因導致本職工作無法順利完成，直接或間接影響到本崗或其他關聯崗位員工工作完成進度且造成一定后果的，根據后果嚴重程度給予每次0.5－5.0分的積分扣減處罰；
�、�、雖未影響到本崗或其他崗位員工工作完成進度和造成一定后果，但在本部或其他有權部門人員的查訪或業(yè)務檢查時發(fā)現有未按“優(yōu)質服務手冊”進行操作和服務的，根據其影響和可能造成后果的嚴重性給予每次0.5－5.0分的積分扣減處罰。
3、核算質量及內控管理（80）：內容和具體考核要求及標準與會計前臺網點人員考核內容及標準一致，請參照執(zhí)行。
具體考核要求及標準：與會計前臺網點人員考核內容及標準一致，請參照執(zhí)行。
4、業(yè)務學習情況（5）內容：內容和具體考核要求及標準與會計前臺網點人員考核內容及標準一致，請參照執(zhí)行。
5、其他（5）：與會計前臺網點人員考核內容及標準一致，請參照執(zhí)行。
第十三條對會計本部檢查崗位人員的考核內容及標準
1、出勤情況（5）：會計結算部經理負責對本崗員工的日常出勤情況進行考核登記。
具體考核要求及標準：與會計前臺網點人員考核內容及標準一致，請參照執(zhí)行。
2、優(yōu)質服務（10）：由檢查組業(yè)務負人負責考核本崗位員工優(yōu)質服務質量。
具體考核要求及標準：此崗優(yōu)質服務考核內容主要是針對各工作環(huán)節(jié)中與本部人員及其會計前臺網點人員之間的協作態(tài)度和能力。
①、在業(yè)務處理和與內部工作人員協作過程中，確因服務態(tài)度差、工作效率低、錯誤操作等原因導致本職工作無法順利完成，直接或間接影響到本崗或其他關聯崗位員工工作完成進度且造成一定后果的，根據后果嚴重程度給予每次0.5－5.0分的積分扣減處罰；
②、雖未影響到本崗或其他崗位員工工作完成進度和造成一定后果，但在本部或其他有權部門人員的查訪或檢查時發(fā)現有未按“優(yōu)質服務手冊”進行操作和服務的，根據其影響和可能造成后果的嚴重性給予每次0.5－5.0分的積分扣減處罰。
3、核算質量及內控管理（75）：主要是指通過接受上級行或其他有權部門（包括本部稽核人員）的內外部檢查審計，檢驗其檢查職能的有效行使能力和對各崗位業(yè)務核算質量及操作流程的規(guī)范、監(jiān)督、檢查效果。
具體考核要求及標準：
�、�、是否嚴格按照崗位職責對所轄網點及相關崗位進行了有效監(jiān)控和檢查；
�、�、對檢查中發(fā)現的問題是否進行了及時提出整改意見并形成書面通報，是否就發(fā)現的問題進行了回訪；
�、邸⑹欠駥Ω鞅徊閱挝贿M行了規(guī)定范圍內的仔細檢查，有無應查而未查現象；
④、是否對各項業(yè)務起到了規(guī)范和指導作用，是否根據需要對業(yè)務人員進行了必要的業(yè)務培訓，有無效果。以上各項如未切實履行，視情況每次扣減相關崗位員工項目積分0.5－5.0分。
4、業(yè)務學習情況（5）：包括本崗員工自身業(yè)務學習和對業(yè)務人員進行適時業(yè)務培訓。容和具體考核要求及標準與會計前臺網點人員考核內容及標準一致，請參照執(zhí)行。
具體考核要求及標準：除未按要求對業(yè)務人員進行業(yè)務培訓每次扣減本崗相關員工項目積分0.5－1.0分以外，其他考核內容及標準與會計前臺網點人員考核內容及標準一致，請參照執(zhí)行。
5、其他（5）：與會計前臺網點人員考核內容及標準一致，請參照執(zhí)行。
第十三條對會計本部稽核崗位人員的考核內容及標準
1、出勤情況（5）：會計結算部經理負責對本崗員工的日常出勤情況進行考核登記。
具體考核要求及標準：與會計前臺網點人員考核內容及標準一致，請參照執(zhí)行。
2、優(yōu)質服務（10）：由稽核組業(yè)務負人負責考核本崗位員工優(yōu)質服務質量。
具體考核要求及標準：與會計本部檢查崗位人員的考核內容及標準一致，請參照執(zhí)行。
3、核算質量及內控管理（75）：主要是指通過接受會計結算部分管經理及本部業(yè)務檢查組的日常檢查和監(jiān)督，對其日�；诉M度、稽核質量、業(yè)務稽核通報的完成質量的整體能力進行全面考查。
具體考核要求及標準：
�、�、每周部門分管經理將對其稽核進度進行抽查，發(fā)現未按規(guī)定進度進行稽核或稽核進度嚴重滯后的，每次扣減崗位員工項目積分0.10分；
②、部門經理或業(yè)務檢查組在檢查監(jiān)督過程中發(fā)現該崗員工存在應發(fā)現而未發(fā)現的問題，每筆一般差錯扣減員工項目積分0.2分，每筆重大差錯扣減員工項目積分1.0－2.0分，違規(guī)差錯每筆扣減員工項目積分2.0－10分；
�、邸⑹欠駥Ξ斊诟黝悩I(yè)務差錯進行了深入分析并形成書面稽核通報，通報質量是否符合相關要求，如存在此類現象將視通報質量進行酌情扣減項目積分。
4、業(yè)務學習情況（5）：與會計前臺網點人員考核內容及標準一致，請參照執(zhí)行。
5、其他（5）：與會計前臺網點人員考核內容及標準一致，請參照執(zhí)行。
第十三條對會計本部ATM及現金出納崗位人員的考核內容及標準
1、出勤情況（5）：會計結算部分管經理負責對本崗員工的日常出勤情況進行考核登記。
具體考核要求及標準：與會計前臺網點人員考核內容及標準一致，請參照執(zhí)行。
2、優(yōu)質服務（15）：由會計結算部分管經理負責考核本崗位員工優(yōu)質服務質量。
具體考核要求及標準：與會計前臺網點人員考核內容及標準一致，請參照執(zhí)行。
3、核算質量及內控管理（70）：徐處正在整理中
4、業(yè)務學習情況（5）：與會計前臺網點人員考核內容及標準一致，請參照執(zhí)行。
5、其他（5）：與會計前臺網點人員考核內容及標準一致，請參照執(zhí)行。
財務管理辦法7
第一章總則
第一條為了保證合作醫(yī)療制度穩(wěn)健運行，規(guī)范農村合作醫(yī)療基金（以下簡稱合作醫(yī)療基金）的財務管理，根據《中共中央、國務院關于進一步加強農村衛(wèi)生工作的決定》（中發(fā)[20xx]13號）和云南省新型農村合作醫(yī)療基金財務管理暫行辦法，針對農村合作醫(yī)療制度的特點，制定本辦法。
第二條基金財務管理的任務是：認真貫徹執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)和政策，按規(guī)定籌集和使用基金；建立健全財務管理制度，努力做好基金的計劃、控制、核算、分析和考核工作，并如實反映基金收支狀況；嚴格遵守財經紀律，加強監(jiān)督和檢查，基金安全。
第三條合作醫(yī)療基金納入合作醫(yī)療基金財政專戶管理，�？顚Ｓ茫坏脭D占和挪用，也不得用于平衡財政預算。
第二章基金預算
第四條合作醫(yī)療基金預算是合管辦根據新農合制度的實施計劃和任務編制，經規(guī)定程序審批的的年度基金財務收支計劃。
第五條合作醫(yī)療基金預算的編制審批和執(zhí)行。
1、合作醫(yī)療基金經辦機構于年度終了時，根據本年度合作醫(yī)療基金預算執(zhí)行情況和下年度合作醫(yī)療基金收支測算，按照收支平衡、略有節(jié)余的原則編制合作醫(yī)療基金預算草案。
2、年度預算草案的編制，按照規(guī)定的報表格式、時間及編制要求進行。
3、合管辦編制的年度基金預算草案，由縣衛(wèi)生局審核并報縣財政局審核，經縣政府批準后執(zhí)行，并報上級財政、衛(wèi)生部門備案。下年度基金預算應在當年10月底前批準執(zhí)行。
4、合作醫(yī)療基金經辦機構按照合作醫(yī)療管理委員會批準的預算籌集和使用合作醫(yī)療基金。在執(zhí)行和使用過程中遇特殊情況需要調整預算時，應由縣合管辦編制調整方案，報合作醫(yī)療基金管理委員會批準，同時報縣衛(wèi)生局、財政局備案。調整后的預算仍要保持收支平衡。
5、合作醫(yī)療基金經辦機構應按期并逐級匯總向上級衛(wèi)生局、財政局報告基金籌集及使用執(zhí)行情況。
第三章基金籌集
第六條合作醫(yī)療基金籌集實行農民個人繳費、集體補助和政府補助相結合的原則。合作醫(yī)療基金籌集的水平根據新型農村合作醫(yī)療制度的規(guī)定結合當地群眾、集體和政府的經濟承受能力合理確定。
第七條合作醫(yī)療基金收入包括：個人繳費收入、財政補助收入、集體資助收入、鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)保費收入、民政救濟收入、轉移收入、利息收入、其它收入。
1、個人繳納保費收入是指農民自愿向合作醫(yī)療基金經辦繳納的保費。個人繳納保費以家庭為單位按每人不低于10元的標準繳納，具體繳費數額要因地制宜地根據當地群眾的承受能力，經村民討論，由合作醫(yī)療管理委員會確定。
2、政府補助收入是指縣及縣以上各級財政按規(guī)定撥付到合作醫(yī)療基金經辦機構的對合作醫(yī)療的補助收入。
3、鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）政府資助收入是指在財力許可的條件下，鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）政府專門撥付用于擴大合作醫(yī)療基金的資金。
4、村集體經濟資助收入是指在財力許可的條件下，村集體專門撥付用于擴大合作醫(yī)療基金的資金。
5、鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)保費收入是指鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)向合作醫(yī)療基金經辦機構繳納的本企業(yè)中農民的保費，或者是經濟發(fā)達地區(qū)鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)根據其使用的農民人數、財力等因素交付給合作醫(yī)療管理部門的專門用于合作醫(yī)療的資金。
6、民政救濟收入是指民政部門撥付到合作醫(yī)療基金經辦機構的對合作醫(yī)療的專項救助資金，該資金主要用于農村貧困家庭參保和部分農民患大病后補助其自負醫(yī)療費用的部分。
7、轉移收入是指參保農民跨地區(qū)（主要是指跨縣）流動而劃入的合作醫(yī)療基金收入。
8、利息收入是指合作醫(yī)療基金存入銀行所取得的利息收入。
9、其它收入是指社會募捐、捐贈（含捐贈物資兌現收入）、資助及其它經財政部門核準的合作醫(yī)療基金收入。
第八條合作醫(yī)療基金收繳，使用縣財政局統(tǒng)一印制的憑證。
第九條合作醫(yī)療基金各項收入應直接存入鶴慶縣新型農村合作醫(yī)療基金財政專戶。
第四章基金分配
第十條合作醫(yī)療基金收入通過待收入按用途和確定的比例分為醫(yī)療基金收入、風險基金收入。
醫(yī)療基金收入是按規(guī)定比例提取用于支付補償的收入。
風險基金收入是按規(guī)定比例提取用于彌補醫(yī)療基金超支的收入。基金的計提、上解、請領、撥回使用等按財政部、衛(wèi)生部《關于建立新型農村合作醫(yī)療風險基金的意見》辦理。
第五章基金支付
第十一條合作醫(yī)療基金支出應按鶴慶縣合作醫(yī)療章程、辦法和制度規(guī)定的基金管理級次、支出項目有計劃地劃分使用，經合作醫(yī)療管理委員會確定，任何個人不得隨意改變�；鸪糜谘a償參合農民醫(yī)療和健康體檢費用外，不得支付其他任何費用。
第十二條合作醫(yī)療基金支出由縣管理委員會辦公室管理。
第十三條合作醫(yī)療基金支出按用途可分為醫(yī)療基金支出、風險基金支出。
1、醫(yī)療基金支出指按規(guī)定的限額和補償比例用醫(yī)療基金支付的醫(yī)藥費用支出、參保人員健康體檢支出、轉移支出、上解上級支出、其它支出。
2、風險基金支出是指由于合作醫(yī)療基金超支造成合作醫(yī)療基金臨時周轉困難而按照規(guī)定程序動用風險基金所發(fā)生的支出。
第十四條合管辦在財政局和衛(wèi)生局共同認定的國有銀行設立合作醫(yī)療基金支出戶。（以下簡稱支出戶）
支出戶的主要用途是：接收收入戶或財政專戶撥入的基金；暫存合作醫(yī)療基金支付費用及該賬戶的利息收入；支付基金支出款項。支出戶除接收財政撥付的.資金及該賬戶的利息收入外，不得發(fā)生其它收入業(yè)務。
第十五條合管辦根據基金年度預算和月份收支計劃，按月填制用款申請書，在每月5日前報送縣財政局。財政局應在收到用款計劃的3個工作日內進行審核，審核無誤后在3個工作日內將基金從縣財政專戶撥付到合管辦支出戶。
第十六條合作醫(yī)療基金經辦機構應積極探索試行既保障農民基
本衛(wèi)生服務，又有利于控制醫(yī)藥費用的支出方式、基本藥物目錄和診療規(guī)范。
第六章基金結余
第十七條基金結余是指基金收支相抵后的期末余額。合作醫(yī)療基金結余包括醫(yī)療基金結余和風險基金結余。基金的結余均轉下年使用，不得挪做它用。
第十八條合作醫(yī)療基金當年入不敷出時，按下列順序予以解決；
1、經合作醫(yī)療管理委員會批準，動用歷年滾存結余。
2、經合作醫(yī)療管理委員會批準，向州新農合協調領導小組申請批回縣本級風險基金。
3、采取以上措施仍無法解決的，及時上報縣政府和上級主管部門。
第七章資產
第十九條資產包括基金運行過程中形成的現金、銀行存款（收入戶存款、財政專戶存款、支出戶存款）、暫付款項等。
第十八條合作醫(yī)療基金經辦機構應按有關規(guī)定建立健全銀行存款和現金的內部控制管理制度。應按有關部門的管理要求在指定銀行開設銀行存款賬戶�，F金的收付和管理，要嚴格遵守國務院發(fā)布的《現金管理暫行條例》中的有關規(guī)定。
第十九條合作醫(yī)療基金經辦機構應及時辦理合作醫(yī)療基金存款，按月和開戶行對賬，保證賬賬、賬款相符。
第八章負債
第二十條負債是指基金運行過程中形成的暫存款和臨時存款等，應定期清理，及時結清。
第九章基金決算
第二十一條合作醫(yī)療基金經辦機構應按月向合作醫(yī)療管理委員會、縣財政局報送合作醫(yī)療基金財務報告，半年向縣衛(wèi)生局報送合作醫(yī)療基金財務報告。
財務報告包括合作醫(yī)療基金收支表、資產負債表和有關附表及財務情況說明書。
財務情況說明書主要說明合作醫(yī)療基金的財務收支情況，對本期或下期財務狀況發(fā)生重大影響的事項及需要說明的其他事項。
第二十三條合作醫(yī)療基金經辦機構于年度終了后，按云南省財政廳和衛(wèi)生廳頒發(fā)的《云南省新型農村合作醫(yī)療基金會計核算暫行辦法》統(tǒng)一規(guī)定的報告時間和編制要求等編制合作醫(yī)療基金年度財務報告，編制年度財務報告應做到數字真實，計算準確，內容完整，報送及時。
第二十四條合作醫(yī)療基金經辦機構編制的年度財務報告，經縣衛(wèi)生主管部門審核匯總后報縣財政局審核批復。經過審核批準的合作醫(yī)療基金年度財務報告為基金決算，列入同級政府決算。
第十章監(jiān)督與檢查
第二十五條合作醫(yī)療基金經辦機構要建立健全內部管理制度，加強基金管理，實行賬目公開，民主理財，定期向社會公告基金收支和結余情況，接受社會監(jiān)督。同時接受財政、審計及合作醫(yī)療監(jiān)督組織的監(jiān)督檢查。
第二十六條財政、審計及合作醫(yī)療監(jiān)督組織應定期不定期的對合作醫(yī)療基金籌集、使用情況等進行監(jiān)督檢查，并將檢查結果公布于眾。對違紀或違法行為要進行深入調查，向政府及其主管部門領導匯報，并提出處理意見。
第二十七條下列行為屬于違紀或違法行為：
1、截留、擠占、挪用、貪污合作醫(yī)療基金；
2、違背合作醫(yī)療章程、辦法和制度，擅自改變補償項目或補償比例；
3、未將合作醫(yī)療基金及利息等收入存入鶴慶縣新型農村合作醫(yī)療基金財政專戶；
4、其他違反國家法律、法規(guī)規(guī)定的行為。
第二十八條屬于第二十七條所列行為，應限期糾正，并做相應的追回、退還等處理。對違紀或違法行為的主管人員和直接責任者的處罰，按合作醫(yī)療有關規(guī)章和國家有關規(guī)定執(zhí)行，觸犯刑律的依法追究刑事責任。
第十一章附則
第三十一條本制度自20xx年1月1日起執(zhí)行。
財務管理辦法8
財務管理辦法為適應公司發(fā)展的需要，規(guī)范會計行為，統(tǒng)一會計核算標準，加強財務管理，保證資產的真實完整，維護公司的經濟秩序，特制訂本辦法。
一、財務管理體制
1、公司設立財務部。業(yè)務上按照《會計法》、公司有關管理辦法及本辦法進行會計核算，實行會計監(jiān)督。行政上對公司總經理負責，并充分接受財務總監(jiān)對公司的財務管理與監(jiān)督。
2、 總經理對公司會計工作和會計資料的真實性、完整性、及時性負責。
3、 財務實行統(tǒng)一領導、統(tǒng)一管理、統(tǒng)一核算的管理體制。財務部負責沈陽重型華揚機電設備有限公司（以下簡稱為公司）的財務核算、會計日常工作及依法納稅工作并負責公司財產物資的真實與完整，在會計法和公司有關管理辦法的范圍內開展各項工作。對公司的資產無轉讓、處置、對外擔保和抵押權力。
二、公司采用的主要會計政策：
1、會計年度：采用公歷制，即每年一月一日至十二月三十一日。
2、記帳本位幣：以人民幣為記帳本位幣。對發(fā)生的外幣經濟業(yè)務，采用當月1日中國人民銀行公布的基礎匯價折合人民幣記帳。期末，對外幣帳戶的外幣余額按當日的`基礎匯價調整，差額計入當期財務費用。
3、計價基礎：實際成本法。
4、記帳原則及記賬方法：按權責發(fā)生制原則，采用借貸復式記帳法。
5、現金等價物的確定標準：持有的期限短、流動性強，易轉換為已知金額現金價值變現風險很小的投資，確定為現金等價物。
6、短期投資跌價準備：按國家政策規(guī)定計提跌價準備。
7、壞帳核算方法：采用備抵法，按應收帳款，其他應收款、應收票據期末余額的3‰計提。
8、存貨：發(fā)出材料、商品按實際成本計價采用加權平均法。年末按照成本與可變現凈值孰低計量。低值易耗品的攤銷按一次攤銷法。存貨的跌價準備按單個存貨項目計提。
9、長期股權投資，采用權益法。按國家規(guī)定計提長期投資的跌價準備。
10、固定資產計價、折舊及跌價準備。
�。�1） 固定資產為同時具備以下特征的有形資產：
1、為生產商品、提供勞務，出租或經營管理持有的；
2、使用年限超過一年；
3、單位價值在2,000.00元以上。
�。�2）固定資產折舊采用直線法平均計算，并按固定資產類別、原價、估計使用年限確定其折舊年限及折舊率（凈殘值率不予考慮）。
財務管理辦法9
目錄
第一章總則┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄1
第二章財務管理與會計核算體系┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄1
第三章財務計劃管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄4
第四章資金管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄5
第五章固定資產管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄7
第六章低值易耗品及印刷品管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄7
第七章費用開支管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄8
第八章財務開支的控制及審批權限┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄10
第九章物資采購管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄13
第十章合同管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄14
第十一章關于處理會計核算若干問題的規(guī)定┄┄┄┄┄┄14
第十二章財務部單據流程規(guī)范┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄25
第十三章財務工作交接及其檔案管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄29
第十四章附則┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄31
相關補充規(guī)定：
關于明確收款過程當中的幾個特殊問題的通知┄┄┄┄┄┄32
采購部物資采購發(fā)票管理的暫行辦法┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄34
關于明確物流單據流程及相關工作的通知┄┄┄┄┄┄┄┄35
第一章總則
第一條為提高公司財務管理與會計核算水平，逐步實現規(guī)范化、制度化、信息化的科學管理，達到對經濟活動及收支全過程實行有效監(jiān)控，同時提高財務運作效率的目的。
依據《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國公司法》、《企業(yè)會計制度》、《企業(yè)會計準則》以及其他相關法規(guī)，結合公司的特點和管理要求制定本制度。
第二條本制度制定的原則和宗旨是：改制先行、規(guī)范管理、穩(wěn)健高效、量入為出。
充分調動全員積極性、創(chuàng)造性，力求最合理、最有效地利用一切資源，用最少的物化勞動及活勞動，獲取最大的經濟效益及社會效益。
使全體企業(yè)不斷發(fā)展壯大。
第三條本制度是公司在經濟活動中的財務管理與會計核算的總綱，適用于全體企業(yè)。
第四條本制度經必要的程序討論通過后，自年月日起施行，原有相關制度與本制度不符或有抵觸部分同時廢止。
本制度由董事長簽署轉發(fā)總經理執(zhí)行，并授權財務部負責具體解釋。
第二章財務管理與會計核算體制
第五條公司財務體制實行：越級任免、雙線考核;垂直管理、分級運作;賬款分管、相互監(jiān)控的財務管理與會計核算機制。
第六條財務部門各崗位職責：
一、財務經理(經理)崗位職責：
(一)崗位名稱：財務經理(經理)
(二)直接上級：公司總經理、董事會
直接下級：財務主管(財務部長)
(三)本職工作：負責公司財和物的管理工作
(四)直接責任：
(1)在總經理領導下全面負責公司的財務管理工作;
(2)編制各項目預算、財務收支計劃、信貸融資計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金;
(3)監(jiān)督公司財務計劃的執(zhí)行決算預算外資金收支與財務收支有關的各項經濟活動及其經濟效益;(4)建立健全經濟核算制度，利用財務會計資料進行經濟活動分析;
(5)參加總經理日常經營管理工作會議，參與經營決策，審查或參與擬定經濟合同或其它經濟文件;(6)協調財務部與公司的關系，正確處理銀行、稅務部門關系;
(7)及時與財務部人員溝通，不斷提高財務人員的素質及公司的財務管理水平，督促檢查財務部人員業(yè)務工作和公司財務核算，嚴格考核，并做好檢查記錄，提出整改意見。
(8)財務部定期召開例會,對本公司經濟活動進行檢查和分析,一經發(fā)現薄弱環(huán)節(jié),及時采取措施,妥善處理解決;
(9)審核公司財務報告及稅務報告，簽發(fā)材料、設備、費用等資金的收支，確認后進行另協調與其他單位的資金往來與結算。
(10)定期收集公司：會計月結報表、財務分析報告、進行分析整改處理、向總經理匯報情況。
(11)合理分配會計部門的人員的工作。
(12)承辦公司領導交辦的其他工作;
二、財務管理中心財務主管(部長)崗位職責
(一)崗位名稱：財務主管(部長)
(二)直接上級：財務經理
(三)直接下級：財務中心職員
(四)主要職責
(1)具體執(zhí)行有關財務制度，帶領財務部人員完成公司的日常工作;
(2)按照經濟核算原則,定期檢查,分析公司財務、成本、費用和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考
核資金使用的效果，督促本公司有關部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經濟效益，及時向公司提出合理化建議，當好公司參謀;
(3)詳細審核財務會計每張憑證、有關的內容、數字、金額、期限、應收應付、手續(xù)等是否準確無誤,簽名確認無誤才安排會計過帳;
(4)負責各項目的帳總體策劃設帳、安排處理報表,另在規(guī)定的時間內上交國家有關部門要求上報的資料：(包括報稅、納稅資料、統(tǒng)計資料等);
(5)查閱了解公司財務的計劃資料、合同和其他有關經濟資料，糾正財務中的差錯弊端，
規(guī)范公司的經濟行為;
(6)協助財務經理辦理：融資、評估、信貸、辦證等業(yè)務;
(7)完成總經理與財務經理交付的其他工作。
三、成本會計崗位職責
(一)、崗位名稱：成本會計
(二)、直接上級：財務主管(部長)
(三)、本職工作：成本核算
(四)、直接職責：
(1)成本核算資料的收集(材料、人工、工時、費用)
(2)各部門相關報表的收集與審核
(3)固定資產管理與相關憑證的填制
(4)費用項目控制與相關憑證的填制
(5)每月成本核算、相關憑證的填制及成本資料的裝訂
(6)編制會計報表
(7)跟蹤成本核算相關環(huán)節(jié)數據處理
(8)完成其他日常相關會計工作
四、材料會計崗位職責
(一)、崗位名稱：材料會計
(二)、直接上級：財務主管(部長)
(三)、本職工作：應付帳款的管理、材料核算
(四)、直接責任：
1、材料進倉復核及發(fā)票的簽收。
2、材料收入記賬。
3、月結供應商對賬及結算。
4、月底與倉庫、采購的對結賬，確保準確、無誤、數據一致
5、確保庫存信息的準確、及時;
6、采購部下來的供應商付款計劃及時整理報送上級審批
7、財務主管交待的其他工作。
五、應收會計崗位職責
(一)、崗位名稱：應收會計
(二)、直接上級：財務主管(部長)
(三)、本職工作：應收帳款的追收、業(yè)戶往來帳核對、發(fā)貨單裝訂、錄入，空白單保管
(四)、直接責任：
1、領取出倉單交營業(yè)中心領用;
2、收取送貨單，登記入帳;
3、每天早上9點收昨天的貨物放行條，核對;
4、憑發(fā)貨單入銷售帳，(97，用友，手工帳三套)
5、對帳，編制報表：每月5號前，編制對帳單，電腦帳齡分析報表，銷售月報表;
6、單據保管，整理單據，裝訂成冊，歸檔保管;
7、審核收款單據，監(jiān)督收款情況。
8、協助追收貨款;
9、財務主管交辦的其他相關事務
六、出納崗位職責
(一)、崗位名稱：出納
(二)、直接上級：財務主管(部長)
(三)、本職工作：日常收付、銀行結算、資金調撥、銀行信貸手續(xù)
(四)、直接職責：
(1)認真執(zhí)行現金管理制度;
(2)處理現金收付和銀行結算業(yè)務，貨款要及時存繳銀行，不準挪用現金和“白單抵庫”“不準簽發(fā)”“空頭支票”;
(3)一切結算業(yè)務(包括銀行存款、現金)都必需按照財務規(guī)定以及開支范圍、內容、標準辦理，不得弄虛作假，打埋伏，做到日清月結、帳目清楚，并逐日、逐筆地登記現金銀行存款計算機日記帳;(4)管理好蓋有公司財務章的所有憑據及有價證券;
(5)協助有關部門積極追收貨款及欠款，加快資金回籠和周轉使用;
(6)堅持結算原則，必需做好下列三條：1錢貨兩訖;2維護購銷雙方正當權益;3銀行不予墊款;(7)協助主管會計辦理借貸款手續(xù)并記錄清楚;
(8)建立健全現金出納各種賬目，嚴格審核現金收付過程;
(9)嚴格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經財務經理簽字后，方可生效。
七、財務文員崗位職責
(一)、崗位名稱：文秘員
(二)、直接上級：財務經理
(三)、本職工作：報銷單證初審、內部文件收發(fā)、會計檔案管理
(四)、直接職責：
1、財務文書、賬表的打印呈報，財務制度、規(guī)定和通知的收發(fā)傳達，財務例會等會議
紀要處理工作;
2、財務管理制度、會計核算制度，會計憑證、賬薄、報表存檔、保管、
借閱工作;
3、協助主管會計開展其他事務工作;
4、代表財務部對公司內、外聯絡工作;
5、完成財務經理、主管會計交辦的其他工作。
提出問題及改進工作的措施建議
八、辦稅會計崗位職責
(一)、崗位名稱：稅務會計
(二)、直接上級：財務主管(部長)
(三)、本職工作：開具發(fā)票、報稅、辦理所有涉稅事項
(四)、直接職責：
1、負責購買、填開、核銷發(fā)票，匯總開票資料進行抄稅。
2、錄入當月開票對應出倉單的產品明細，交成本會計核算。
3、負責抵扣聯認證數據錄入，月底進行進項發(fā)票后臺認證。
4、填制相關科目的會計憑證。
5、計算各類稅金，填列稅務報表進行納稅申報。
6、及時向主管傳達稅務信息及資料。
7、將要負責“免、抵、退“稅管理系統(tǒng)，辦理出口退稅備案、申報退稅事項。
第七條財務組織隸屬關系：
1、財務經理：行政上接受總經理領導;財務結果及業(yè)務上為董事會(局)負責。
在經營管理、企業(yè)管理上為總經理和董事長當好參謀，對整個經營過程及其結果、財務收支、預(決)算進行總的控制和監(jiān)督。
2、財務主管：財務管理與會計核算均對財務經理負責，財務結果首先接受財務經理的檢查、指導與管理。
日常業(yè)務負責總賬、報表、分析;并檢查屬下工作，處理日常財務事務。
3、財務一般會計：隸屬于財務主管會計管理，嚴格按財會制度及崗位責任明細分工，處理各自崗位工作。
第八條各級財務人員的任免權
下列職位人員由董事長、總經理和財務經理分別決定任免，統(tǒng)一由企業(yè)人力資源部下發(fā)任免通知：①、財務經理由董事會決定任免，董事長簽發(fā)任免通知;總經理對其任免有建議權;
�、�、主管會計、倉庫主管由總經辦決定任免，總經理簽發(fā)任免通知;財務經理對其任免有提名、考核、錄用建議權;
�、�、一般會計員、出納員由財務經理決定任免，總經理簽發(fā)任免通知;主管會計對其任免有提名、考核、錄用建議權;
第九條對各級財務人員的考核評估權
1、企業(yè)財務部經理、副經理、經理助理的`任職和工作情況由總經理組織考評;日常工作的獎懲由總經理決定并施行，但董事長對其錯誤的獎懲可隨時進行修正，重大的獎懲需要董事長決定，董事會對任何一級給予企業(yè)財務負責人的錯誤獎懲都可隨時進行修正。
2、公司其他財務人員的任職和工作情況由財務經理組織考評;日常性的工作獎懲可由財務經理決定并施行，重大的獎懲由總經理決定，董事長對各級財務人員的錯誤獎懲隨時可進行修正。
3、財務經理除履行財務部門的基本職能外，還需對各控股企業(yè)的財務管理工作進行指導、監(jiān)督、檢查，并定期組織財務人員分期分批進行品德品質、專業(yè)技能、業(yè)務流程培訓。
4、上述對各級財務人員的考評，由企業(yè)總經辦和人力資源部與財務部，共同對其進行考核，評估與培訓。
第三章財務計劃管理
計劃管理是企業(yè)管理活動的重要組成部分，也是確保公司既能靈活高效地運作，又能有效監(jiān)督和控制的重要手段，經營計劃及財務收支計劃是計劃管理的核心部分，因此，公司必須加強財務計劃管理。
公司需編制的財務計劃主要有年度財務預算和月度財務計劃。
第十條年度財務預算的編制
1、公司應根據其年度經營計劃和工作計劃以及上一年度財務預算的執(zhí)行情況和當時內部外部的經濟環(huán)境編制新年度的財務預算。
2、年度財務預算的內容：編制程序和時間。
公司在編制年度財務預算時必須以穩(wěn)健謹慎的態(tài)度，做到量力而行，量入為出，收支平衡，略有節(jié)余，力求降低經營風險、財務風險。
對一些規(guī)模較大的投資項目可作計劃外單列，但必須落實融資計劃后方可進行。
第十一條月度計劃的編制
根據上月的經營情況和上月計劃的執(zhí)行情況進行綜合分析，并以年度經營計劃和財務預算為基礎，編制當月計劃。
1、月度計劃包括以下幾項：
�、�、資金收支計劃;
�、�、物料(物品)采購計劃;
�、�、物料(物品)領用計劃。
2、月度計劃編制的程序
�、佟⑵髽I(yè)的資金計劃由本企業(yè)財務編制出方案，經總經理審核同意后于當月3日前送財務部，經財務經理和資金經理合審后送董事長批準執(zhí)行，并抄報董事長備案。
�、凇⑵髽I(yè)的物料、物品采購計劃由采購負責人根據本月的生產計劃和庫存情況編制當月的采購計劃。
財務管理辦法10
第一章總則
第一條：為了進一步規(guī)范和加強村級財務管理，維護集體和農民的利益，確保村級組織正常運轉，根據財會法律法規(guī)和上級有關政策規(guī)定，結合我鎮(zhèn)實際，制定本辦法。
第二條：本辦法所指村級包括行政村和居委會。
第三條：村民委員會是村級財務管理的主體，應建立健全各項財務管理制度，保護集體資產的安全和完整；村民委員會負責人是村級財務的責任主體，對本村的財務工作和財務資料的合法性、真實性、完整性負責。
第四條：村級財務管理要貫徹執(zhí)行黨和國家方針政策及有關法律法規(guī)，堅持自力更生、勤儉辦事的原則，實行財務公開、民主管理的制度。
第二章村級財務管理
第五條：村級財務收支實行“村賬鄉(xiāng)代理”，由鄉(xiāng)鎮(zhèn)會計核算中心代理記賬。統(tǒng)一在鄉(xiāng)鎮(zhèn)會計核算中心開設核算基本戶。村級經費的所有權和使用權不變、審批權不變、會計核算主體不變、債權債務關系不變。
第六條：鄉(xiāng)鎮(zhèn)會計核算中心按村設置賬套，進行分類核算。各村設置報賬員一名，并保持相對穩(wěn)定。報賬員由村支兩委除負責人外的其他成員兼任，負責備用金的管理、收支票據的歸集和報賬。
第七條：所有村級集體資金都必須納入核算范圍。村級集體資金包括：“一事一議”籌集的資金，統(tǒng)一經營收入，土地、企業(yè)等發(fā)包及租金收入，土地補償費，扶貧、救濟等專項收入，機關、團體、經濟組織及個人對村民委員會的撥款、補貼、資助、捐贈及借、貸款等，利息及其他收入。
第八條：村級支出主要包括：在職村干部誤工補貼，離任村老干生活困難補助，村級辦公經費支出。村干和村老干職數及補貼補助標準由縣組織部門核定；村級辦公經費主要用于辦公用品購置、郵電通訊、差旅費、黨報黨刊征訂等方面的公務支出。
第九條：取得村級收入時必須開具省財政廳統(tǒng)一監(jiān)制的收據，轉賬收入直接進入鄉(xiāng)鎮(zhèn)會計核算中心基本賬戶；現金收入于當日或次日上午必須繳入鄉(xiāng)鎮(zhèn)會計核算中心基本賬戶，嚴禁坐支。收據由報賬員從鄉(xiāng)鎮(zhèn)會計核算中心登記領取，定期核銷。
第十條：村級經費支出的報賬審批程序為：原始憑證
經手人簽字→500元以內由村財務主管干部審簽(500元以上的由村民主理財小組集體審簽)→報賬員到鄉(xiāng)鎮(zhèn)會計核算中心報賬→中心主管會計審核原始憑證的合法性合規(guī)性→中心主任復核、審簽→中心錄入會計進行賬務處理→中心記賬會計記賬。
第十一條：鄉(xiāng)鎮(zhèn)會計核算中心根據村級大小和經濟狀況核定村級的日常備用金限額，以備平時零星支出使用。備用金限額最高不得超過1000元。除發(fā)放村組干部補助外，500元以下的支出用備用金直接支付，500元以上的大額支出以現金支票支付。
第十二條：村級要加強村級債權債務的管理，按照“制止新債、摸清底數、明確責任、分類處理、逐步化解”的`總體原則，對現有債權債務進行全面清理和界定，分門別類登記造冊，并報鄉(xiāng)鎮(zhèn)會計核算中心以電子存檔備案。
第十三條：各村必須成立民主理財小組，實行民主理財。民主理財小組由村民大會或村民代表會議推選5至7名村民代表組成，組長由民主理財小組選舉產生。村干部及其直系親屬不得參加民主理財小組。民主理財小組負責參與制定本村的財務收支計劃；負責監(jiān)督財務計劃和各項財務制度的執(zhí)行；負責檢查、審核財務賬目及相關的經濟活動事項，否決村級不合理開支。
第十四條：鄉(xiāng)鎮(zhèn)會計核算中心應定期按規(guī)定為村級編制會計報表。村級會計報表包括：反映科目余額和收支明細情況的月報或季報；反映資產負債和收益及收益分配情況的年報。
第三章村級財務管理的監(jiān)督
第十五條：鄉(xiāng)鎮(zhèn)會計核算中心對村級報賬員的業(yè)務要進行經常性指導，嚴格按財務制度設置賬簿并進行會計核算；對村級支出要認真審核、嚴格把關，保證村級按計劃、按政策、按規(guī)定用途使用資金。
第十六條：縣鄉(xiāng)財政部門要做好資金調度，按規(guī)定及時撥付資金，不得以任何理由截留、擠占、挪用村級經費，確保村級經費足額落實。 第十七條：縣監(jiān)察、審計、農經和財政監(jiān)督部門應對村級經費使用管理情況定期檢查，發(fā)現問題，及時查處。
第十八條：村民主理財小組每個季度對村級支出審核一次，并將村級收支情況在村務公開欄予以公布，接受群眾監(jiān)督。
財務管理辦法11
為充分尊重捐贈者意愿，保證本基金會公益項目順利進行，加強公益項目財務管理，確保公益項目資金安全，充分發(fā)揮公益項目資金使用效益，制定本辦法。
一、預算管理
受助單位和項目執(zhí)行單位應根據項目總預算和項目執(zhí)行進度編制年度用款計劃，經秘書長審核后報理事會審批。理事會批準及資助協議簽署后，無重大原因，不得修改預算。如有特殊原因，在不突破預算總額情況下，調整各項目內的預算，需由項目執(zhí)行人員提出申請，秘書長審核后報理事會批準，并經捐贈人認可后報財務部備案。
二、合同簽訂
本基金會接受捐贈時，應按照捐贈人的意愿，就捐贈資產的種類、質量、數量和用途以及雙方的權利和義務等內容與捐贈人簽訂捐贈協議，在實際收到捐贈后開具捐贈票據。本基金會使用捐贈資產時，也應與受助單位和項目執(zhí)行單位簽訂資助協議，明確雙方的權利和義務。
三、捐贈資金的.撥付
捐贈人按照捐贈合同約定將捐贈資金撥付到本會賬戶。本基金會將根據與受助單位和各執(zhí)行單位簽訂的資助協議將項目資助資金撥付到受助單位和項目執(zhí)行單位。
四、專項管理
受助單位和項目執(zhí)行單位要對項目資助資金實施專項管理，堅持專款專用的原則，單獨建賬，獨立核算，不得開支與項目無關的任何費用。受助單位和項目執(zhí)行單位要建立健全項目經費收支管理辦法，真實、準確、完整地核算和反映項目發(fā)生的各項經濟業(yè)務活動，并嚴格執(zhí)行預算。按照資助協議約定，定期向本會提交和該項目有關的資助資金使用說明。
受助單位在項目執(zhí)行期間，應按照相關要求，對受助項目的會計核算資料及相關財務資料進行整理并妥善保管。項目結束后，應按會計檔案管理要求移交項目單位檔案管理部門。
五、采購與費用支出管理
受助單位應加強項目的招標采購管理，應按照《中華人民共和國招標投標法》和國家相關的法律、法規(guī)、規(guī)章嚴格執(zhí)行，確保采購過程公開、公正、公平，降低采購成本。
項目發(fā)生的采購費用支出，應嚴格按照受助單位和項目執(zhí)行單位支出的審批程序和審批權限執(zhí)行。各項支出必須由經手人簽字后，報項目負責人審批，再根據受助單位和項目單位支出的審批程序和審批權限執(zhí)行。
六、資產管理
受助單位使用項目資金采購的設備、物資應及時辦理驗收、入庫、出庫手續(xù)，登記入賬，并妥善保管。項目執(zhí)行完畢，及時進行資產清查盤點，按有關規(guī)定辦理資產移交手續(xù)。
七、項目監(jiān)督檢查
本基金會的項目監(jiān)管小組負責各公益項目的監(jiān)管工作，在項目執(zhí)行過程中根據項目進度隨時對項目經費使用情況進行監(jiān)督檢查，根據需要可委托中介機構對資助項目的經費收支情況進行專項審計，并出具審計報告。
財務管理辦法12
第一條為適應農業(yè)銀行向商業(yè)銀行的轉軌，加快出納工作改革進程，達到優(yōu)化勞動組合，簡化操作環(huán)節(jié)，提高工作效率，改善服務質量，增強競爭能力的目的，根據農業(yè)銀行出納工作發(fā)展的要求，特制定本辦法。
第二條出納柜員制是指運用現代科技手段處理出納柜面業(yè)務，實行柜員負責的工作制度。它是一種高效、準確、便于操作、核算和管理的新的出納工作方式，也是對農業(yè)銀行出納工作實行集約管理的有效手段之一。
第三條各級行要高度重視出納柜員制的管理工作。凡確定實行出納柜員制的機構，都要成立由領導負責，會計出納部門牽頭，各有關部門參加的領導小組，負責研究制定實施規(guī)劃、操作規(guī)程和管理辦法等。各級會計出納部門要指定專人負責出納柜員制的具體工作，確保柜員制工作順利進行。
第四條實行柜員制的原則和條件：
�。ㄒ唬┍仨殘猿址铣黾{業(yè)務發(fā)展需要和提高經濟效益原則；
�。ǘI業(yè)機構會計出納基礎工作必須達到會計達標升級標準三級以上；
�。ㄈ﹥�(yōu)先在經濟發(fā)達地區(qū)，同業(yè)競爭激烈，業(yè)務量較大的營業(yè)機構中實行；
�。ㄋ模┕駟T必須經過政治、業(yè)務素質考核；
（五）柜員工作環(huán)境必須既能防范不測，又能便于顧客監(jiān)督，柜員之間必須隔離，防止款項混淆；
�。⿲嵭泄駟T制的營業(yè)機構收、付款業(yè)務，必須全部使用微機處理，配齊出納微機系統(tǒng)；
�。ㄆ撸┍仨毎惭b監(jiān)控系統(tǒng)，對柜面業(yè)務操作全過程及安全情況進行監(jiān)控、錄像，配備先進出納機具和防偽設備，以加快業(yè)務辦理速度，增強安全性和準確性。
第五條實行柜員制是出納工作的一項重大改革，要積極穩(wěn)妥地推行。各級行要按照基本條件對所轄機構進行分類排隊，制定規(guī)劃，逐級上報，由各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市分行審批。并報總行備案。凡不具備條件的營業(yè)機構，一律不得實行柜員制辦法，堅決防止不顧條件，一哄而上，影響出納工作的正常開展。
第六條凡要求實行出納柜員制的營業(yè)機構，應向上級行提交下列申報材料：
（一）申請報告；
�。ǘ⿲嵤┓桨�；
（三）出納柜員制業(yè)務操作規(guī)程和管理辦法；
（四）上級行要求提交的其他資料。
第七條操作基本準則：
（一）現金收付必須依據合法憑證辦理。收款業(yè)務必須堅持先收款后記帳的原則；付款業(yè)務堅持先記帳后付款的原則。柜面業(yè)務除由雙人臨柜、雙人復核改為柜員負責外，仍須嚴格執(zhí)行《出納制度》的其他有關規(guī)定；
�。ǘ╁e款處理。在收付過程中發(fā)生的`錯款要立即如實報告，并按照長款歸公，短期自賠的原則處理，不得長款不交和以長補短；
�。ㄈ┯≌鹿芾怼，F金收付訖章使用、保管按柜員制操作規(guī)程的規(guī)定管理。營業(yè)終了，現金收付訖章必須裝箱入庫保管；
�。ㄋ模┯梦C處理出納業(yè)務必須實行密碼管理，應具有兩級或以上密級管理，柜員和出納主管應分別設定自己的密碼；
�。ㄎ澹﹪栏癫閹熘贫�。實行柜員制后，要堅持查庫制度。營業(yè)單位坐班主任每旬至少不定期查庫一次；主管行長每半年至少進行一次全面查庫；
�。┘訌姍z查監(jiān)督。坐班主任和出納主管必須經常檢查基本制度和各項配套管理辦法的執(zhí)行情況，監(jiān)督操作是否規(guī)范；對發(fā)現的問題和隱患要及時處理或報上級主管部門。
第八條柜員的聘用：
�。ㄒ唬┕駟T要求。凡上崗的柜員，必須工作責任心強，熱愛本職工作，廉潔奉公，忠于職守；熟練掌握各項內部管理制度、辦法，以及反假幣知識；能夠堅持按規(guī)章制度辦事，并有從事柜面收、付款業(yè)務工作一年以上的出納人員。
�。ǘ┕駟T考核。對上崗柜員由縣級支行進行必要的政治、業(yè)務素質和操作技能以及掌握使用微機處理業(yè)務能力等項內容的考核。
�。ㄈ┕駟T聘用。具備柜員資格的出納人員，應由本人提出書面申請，經主管部門審核后，由所在單位負責人簽發(fā)上崗聘書，一般聘用期為一年。一年以后經考核可根據情況繼續(xù)聘用。
第九條實行柜員制后，出納人員承擔了較大的責任和風險。因此，應給予上崗柜員一定的風險補貼。其補貼標準各分行根據實際情況自行確定。
第十條上崗柜員在工作中發(fā)生差錯事故，除按有關規(guī)定處理外，對有損農業(yè)銀行信譽，造成不良影響的，要視其情節(jié)輕重解聘下崗或給予行政處分。情節(jié)特別嚴重構成犯罪的，交由司法機關處理。
第十一條各省、自治區(qū)、直轄市分行，各計劃單列市分行可根據本辦法，結合當地具體情況，擬訂實施細則或補充辦法，報總行備案。
第十二條本辦法自公布之日起試行
財務管理辦法13
第一章 總則
第一條 為規(guī)范xx公司（以下簡稱：我公司）財務審計工作，保證審計工作質量，強化審計監(jiān)督，根據xxx文件精神及我公司《內審章程》，結合實際情況，制定本辦法。
第二條 財務審計是指通過開展內部審計工作，對公司財務活動及財務信息的真實性、準確性、合規(guī)性和效益性，以及公司資金、資產的管理和使用情況進行審計和評價。本辦法所稱財務活動，是與我公司經濟活動相關的計劃預算、資金資產管理、會計核算、信息披露以及其他活動的總稱。
本部、各分公司（以下簡稱“各第三條 本辦法適用于公司單位”）的財務審計管理。
第二章 財務審計目的及范圍
第四條 財務審計的目的是通過開展內部審計工作，合理保證被審計單位財務活動及財務信息的真實性、準確性、合規(guī)性與效益性，以及資金、資產的安全與保值，財務報表列示金額經過合理估價與計量，相關信息得到適當表達與披露。審計目的的具體內容如下：
�。ㄒ唬┱鎸嵭裕罕O(jiān)督與評價財務活動確實發(fā)生、客觀存在，披露的財務信息真實可靠，未隱瞞或虛列資產、負債及損益。
�。ǘ蚀_性：核查財務活動準確入賬，相關財務信息在財務報表中準確、完整列示，未遺漏經濟業(yè)務和會計事項，無賬外資產。
�。ㄈ┖弦�(guī)性：評價相關管理制度健全、有效，業(yè)務活動的管理及財務管理等流程符合國家法律法規(guī)、上級監(jiān)管機構文件要求和公司內部規(guī)章制度。
（四）效益性：分析和評估相關財務活動是否為我公司帶來合理的經濟效益，揭示可能存在的鋪張浪費、不計效益的經濟活動。
（五）資產的安全與保值：監(jiān)督資產的所有權歸我公司所有并得到有效管理和運營，資產實現安全與保值。
�。┕纼r與計量：核查各項資產、負債、收入和費用均已按適當的方法進行估價，并得到準確計量。
�。ㄆ撸┍磉_與披露：評估財務信息和其他信息分類表達準確，在財務報表及附注上已適當披露，并且披露內容表述清楚。
第五條 財務審計范圍覆蓋被審計單位所有的財務活動及財務信息，涵蓋資產負債類和利潤類的所有科目，以及生成財務和相關數據的`信息系統(tǒng)。根據財務活動的各項內容特點，結合我公司經營實際，劃分為以下各循環(huán)或專項內容：
�。ㄒ唬I銷與收入循環(huán)
主要經濟活動指我公司在日常活動中因提供產品或勞務服務所形成業(yè)務收入。審計涵蓋的科目主要包括主營業(yè)務收入、其他業(yè)務收入、應收票據、應收賬款、其他應收款、壞賬準備、預收賬款等，以及在本循環(huán)經濟活動中存在的收入流失風險防范和監(jiān)控等收入保障相關內容。
�。ǘ┙洜I與成本費用循環(huán)
主要經濟活動包括招標與供應商選擇、接收商品或勞務、計算并發(fā)放工資及勞務費、付款結算等。審計涵蓋的科目主要包括主營業(yè)務成本、銷售費用、管理費用、其他業(yè)務成本、應付職工薪酬、其他應付款、預計負債等。
（三）采購與資產循環(huán)
主要經濟活動包括采購申請、招標與供應商選擇、驗收商品、儲存商品、付款結算等。審計涵蓋的科目主要包括庫存商品、低值易耗品、預付賬款、固定資產、累計折舊、固定資產清理、工程物資、在建工程、無形資產、長期待攤費用、應付賬款、應付票據等。
�。ㄋ模┴泿刨Y金管理
主要經濟活動包括銀行賬戶管理、銀行對賬管理、票據及印章管理、資金收付、現金保管與盤點等。審計涵蓋的科目主要包括庫存現金、銀行存款及其他貨幣資金等。
（五）各種稅收管理
主要經濟活動包括稅務籌劃、稅款計算、納稅申報、稅款繳納、代扣代繳等。審計涵蓋的科目主要包括營業(yè)稅金及附加、所得稅費用、應交稅費、遞延所得稅資產、遞延所得稅負債等。
�。┨厥饪颇考捌渌麑ｍ�
審計涵蓋的科目主要包括營業(yè)外收支等特殊科目以及未列入上述循環(huán)或專項的其他科目。
第三章 財務審計的實施
第六條 我公司內審部是實施財務審計工作的責任部門。財務審計工作的計劃、組織管理遵照集團雙重管理機制的要求執(zhí)行，接受集團公司和我公司的雙重任務下達及雙重工作匯報，遵守集團公司對我公司的財務審計工作實行統(tǒng)一業(yè)務領導、統(tǒng)一業(yè)務操作規(guī)范的規(guī)定。內部財務審計人員接受集團公司的調用。
第七條 我公司內審部根據集團公司下達的年度審計計劃，依據單位的實際情況和管理需要，制定我公司年度財務審計計劃，報公司管理層批準后組織實施。
第八條 我公司內審部以風險為導向開展財務審計工作。對于營業(yè)收入、結算支出、大額成本費用支出等可能產生高風險的領域，以及問題頻繁發(fā)生、流程或系統(tǒng)有重大變動等領域，優(yōu)先安排審計項目。對于各類資產、負債及損益科目，制定審計規(guī)劃確保一定期間內全面覆蓋。
第九條 我公司根據業(yè)務規(guī)模配置一定數量的財務審計人員。財務審計人員應具備專業(yè)勝任能力，需具有會計從業(yè)資格或相關財務、審計專業(yè)技術證書，同時必須定期或不定期的參加內部審計職業(yè)培訓和后續(xù)教育，以保持和提高財務審計人員工作水平和專業(yè)能力。
第十條 被審計單位應積極配合財務審計工作，及時提供真實準確的資料和信息。審計實施過程中，財務審計人員有根據認為被審計單位可能轉移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、會計賬簿、會計報表以及其他與財務有關的資料的，有權采取措施予以制止；必要時，經內部審計機構負責人批準，有權暫時封存有關資料。
第十一條 對于財務審計中發(fā)現的問題或風險，內審部應從其制度和機制的源頭上提出整改建議，并責成和督導被審計單位落實整改。被審計單位應在問題或風險提出后的三個月內完成整改或實施替補性措施；對財務報表公允性產生較大影響的財務處理，必須立即進行相應的財務調整；對于需進行信息技術系統(tǒng)改造的問題或風險，應在承諾時間內完成整改。
第十二條 財務審計工作必須嚴格執(zhí)行保密制度。審計過程中相關人員應嚴守審計機密，維護財務檔案及相關資料的完整性、保密性，防止審計工作中造成財務檔案缺失、重要財務信息及其他信息外泄。
第四章 財務審計的程序與方法
第十三條 財務審計項目的實施基本程序主要分為審計準備、審計實施、審計報告和審計跟進四個階段。各階段的工作及涉及的工作文檔遵循《xxxx審計項目工作流程規(guī)范》、《xxxx審計工作底稿和審計報告編制規(guī)范》等要求開展和編制。
第十四條 財務審計項目實施方案的制定應以審計風險為基礎，合理判斷重要性水平，根據審計風險確定審計范圍和審計重點，并應當充分關注被審計單位以下情況：
（一）政府及監(jiān)管機構的調查、處罰及重大的法律訴訟；
�。ǘ┬掳l(fā)生、重大或異常交易；
（三）系統(tǒng)、流程的重大變化、會計政策和會計估計等的變化；
�。ㄋ模┴攧疹A算執(zhí)行結果嚴重偏離標準，財務及相關業(yè)務數據異常波動；
�。ㄎ澹┛赡軐е挛夜緭p失或負效益的財務活動；
�。┢渌赡軐е仑攧栈顒雍拓攧招畔⒊霈F問題和風險的情況。
第十五條 在財務審計實施過程中獲取審計證據時，應采取抽樣的方式。財務審計人員應當以審計目標為依據，結合被審計單位具體情況，選擇適當的抽樣方法，并根據審計重要性水平，計算和確定足夠的樣本數量，保證可能發(fā)生的誤差不能高于可接受誤差風險水平。
第十六條 在審計抽樣過程中，可采取的審計抽樣方法有統(tǒng)計抽樣和非統(tǒng)計抽樣。統(tǒng)計抽樣主要包括發(fā)現抽樣、連續(xù)抽樣等屬性抽樣方法，以及單位均值抽樣、差異估計抽樣和貨幣單位抽樣等變量抽樣方法；非統(tǒng)計抽樣是財務審計人員根據自己的專業(yè)判斷和經驗進行抽樣和推斷總體的方法。以上審計抽樣方法可單獨或相互結合使用，從而提高推斷總體的精確度和可靠程度。
第十七條 對于通過業(yè)務支撐系統(tǒng)、財務系統(tǒng)等信息技術系統(tǒng)處理和生成的大量交易或數據，應采用計算機輔助審計軟件和分析技術，提取足夠可以發(fā)現問題的數據樣本量進行分析。
第十八條 財務審計方法主要包括檢查記錄或文件、檢查有形資產、觀察、詢問、監(jiān)盤、函證、重新計算、核對、穿行性測試、分析性復核等。在財務審計各階段應選取適當的財務審計方法，單獨或者結合使用以獲取審計證據。
第十九條 財務審計人員在獲取審計證據時，有權查詢被審計單位在金融機構的各項存、借款和與第三方的往來款，通過函證以獲取直接來自金融機構和第三方的對有關信息和現存狀況的聲明，被審計單位應當予以配合。
第二十條 為提高審計效率和效果，降低審計風險，在財務審計實施各階段應充分運用分析性復核。在準備階段，可了解被審計單位的財務數據變化情況，識別潛在的風險領域；在實施階段，可查找確定異常的數據波動和差異，進而重點核查；在報告階段，可對會計信息進行全面的分析性復核，以評價整體審計結論和意見。
第二十一條 在開展分析性復核時，為提高分析結果的相關性，應先核實財務和相關數據的準確性和可靠性，同時注意分析指標的相關性與合理性。分析性復核的結果應結合財務數據和非財務數據綜合進行分析，并追溯數據異動的深層原因，識別潛在的差異與風險。
第二十二條 審計實施工作結束后，財務審計人員應根據審計結果和被審計單位的反饋意見編寫財務審計報告，同時應對審計發(fā)現進行量化。量化主要關注審計發(fā)現導致的直接或間接損失金額、可能發(fā)生的風險損失金額、財務處理不準確金額等。對于確實不能夠量化的審計發(fā)現，也應充分說明問題的影響范圍或程度。
第五章 附則
第二十三條 本辦法由公司內審部負責解釋和修訂，自印發(fā)之日起實施。
財務管理辦法14
第一章 總 則
第一條 為了規(guī)范農村集體財務管理，維護農村集體經濟組織和農民的利益，促進農村集體經濟發(fā)展，根據有關法律法規(guī)的規(guī)定，結合本省實際，制定本辦法。
第二條 本辦法適用于本省行政區(qū)域內農村集體經濟組織的各項財務管理活動。
農村集體經濟組織包括按村或村民小組設置的村集體經濟組織、代行村集體經濟組織職能的村民委員會、撤村后代行原村集體經濟組織職能的居民委員會、村集體經濟組織產權制度改革后成立的股份合作經濟組織。
第三條 農村集體經濟組織是農村集體財務管理的主體，應當建立健全財務管理制度，實行財務公開、民主管理，保護集體資產的安全與完整。
第四條 農村集體經濟組織負責人是農村集體財務行為的主要責任人，對本組織的財務管理工作和財務資料的合法性、真實性、完整性負責。
第五條 縣級以上人民政府農業(yè)行政主管部門和鄉(xiāng)(鎮(zhèn))人民政府負責指導和監(jiān)督農村集體財務管理工作，各級農村經營管理機構負責具體工作。
第六條 農村集體經濟組織應當委托鄉(xiāng)(鎮(zhèn))農村經營管理機構或者具有財務管理資質的代理服務機構代理農村集體財務管理業(yè)務。
農村集體財務代理服務機構應當堅持農村集體資產所有權、資金使用權、收益分配權、財務審批權不變的原則，開展代理工作。代理工作接受鄉(xiāng)(鎮(zhèn))人民政府和上級農村經營管理機構指導。
第二章 預決算管理
第七條 農村集體經濟組織財務收支實行預決算管理制度。財務收支預算編制要與本村的經濟發(fā)展水平、收入狀況和農民的實際承受能力相適應，堅持量入為出、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧的原則。
第八條 財務收入預算的內容主要包括:集體生產、投資、參股分紅等經營性收入;集體資產拍賣、租賃、發(fā)包及上交收入;政府撥款、補助收入;“一事一議”籌資及以資代勞款項;征占土地補償、公益林補助、救濟扶貧款項;按規(guī)定清收的歷年往來款項;社會捐贈等其他收入。
財務支出預算的`內容，主要包括集體經營支出、管理費用、集體公益福利支出、固定資產購建支出、征占土地補償支出、救濟扶貧專項支出、社會捐贈支出和其他支出。
第九條 農村集體經濟組織年初應當編制財務收支預算，提交村民會議或村民代表會議討論通過后組織實施，并報鄉(xiāng)(鎮(zhèn))人民政府備案。
第十條 農村集體經濟組織在財務收支預算執(zhí)行過程中，若遇不可抗力或重大變化等特殊情況，可經村民會議或村民代表會議討論通過后，對預算進行調整。
第十一條 農村集體經濟組織年終應當及時進行決算，并將預算執(zhí)行情況和決算結果提交村民會議或村民代表會議審定。
第三章 收支管理
第十二條 農村集體經濟組織的所有收入和支出都應當納入賬內統(tǒng)一核算。
第十三條 農村集體經濟組織應當根據本村經濟發(fā)展和收入水平，由村民會議或村民代表會議確定財務審批權限，并報鄉(xiāng)(鎮(zhèn))人民政府備案。
第十四條 農村集體經濟組織應當嚴格財務開支審批程序。原始憑證由經辦人簽字或者蓋章，村務監(jiān)督委員會或民主理財小組審核簽章，農村集體經濟組織負責人審批簽字后，方可報銷入賬。
第十五條 農村集體經濟組織各項收支應當取得合法的原始憑證。對外財務結算應當使用國家稅務、財政部門監(jiān)制的合法票據，內部財務往來結算應當使用省級財政部門監(jiān)制的往來結算票據。
第十六條 農村集體經濟組織收益分配方案、對外投資項目、大中型固定資產的購建和處置、預算外的財務開支項目和借(貸)款、重要集體資產資源經營方式變動、集體工程招投標等重大財務事項或大額開支，應當經村民會議或村民代表會議討論通過后方可實施。
第十七條 農村集體經濟組織應當建立健全內控機制，強化辦公費、差旅費、報刊費等非生產性開支管理。
縣級人民政府根據本地實際，制定非生產性開支的具體項目和標準。
第四章 資金管理
第十八條 農村集體經濟組織只能開設一個銀行基本存款賬戶。因特殊業(yè)務需要，可按規(guī)定開設專用結算賬戶，用于專項資金的管理。
農村集體財務代理服務機構應當為其代理的農村集體經濟組織開設銀行賬戶，并在開戶銀行預留農村集體經濟組織財務專用章、農村集體經濟組織負責人和代理會計印鑒。
第十九條 農村集體經濟組織財務管理執(zhí)行收支兩條線制度�，F金收入應當及時繳存銀行賬戶，不得坐收坐支、白條抵庫、公款私存和私設小金庫。
第二十條 農村集體經濟組織日常開支執(zhí)行周轉性備用金制度，領取周轉性備用金應當經代理會計和農村集體經濟組織負責人簽字。
第二十一條 財政轉移支付資金、“一事一議”籌集資金、項目資金、土地征收補償費等有專項用途的集體資金，以及有特定用途的捐贈、資助和補貼資金，應當嚴格按照規(guī)定的用途，�？顚Ｓ�。
土地征收補償費實行專戶管理制度，專戶存儲，專賬管理。
第二十二條 農村集體經濟組織應當加強債權債務的核算與管理。建立債權債務登記簿，定期核對，積極催收應收款項，防止呆賬、壞賬發(fā)生。對確實無法收回的款項，經村民會議或村民代表會議討論通過，報鄉(xiāng)(鎮(zhèn))農村經營管理機構審查后核銷。
嚴禁農村集體經濟組織舉債用于興辦集體公益事業(yè)、發(fā)放村組干部報酬補貼。
第五章 資產管理
第二十三條 農村集體經濟組織要建立健全集體資產管理制度，維護資產安全完整，提高資產使用效益。
第二十四條 農村集體經濟組織應當建立農村集體資產、資源管理臺賬，及時準確記載資產、資源的名稱、位置、數量、金額、經營情況等重要內容及其變化情況。
第二十五條 農村集體經濟組織可以利用集體資金、資產和資源，進行參股、聯營、股份合作等投資經營活動，促進集體經濟發(fā)展。
第二十六條 農村集體經濟組織以集體資產、資源對外投資、合作經營的，投資價值要經依法批準設立的資產評估機構或農村經營管理機構評估確定，不得擅自作價。
第二十七條 由農村集體經濟組織統(tǒng)一經營管理的集體資產、集體資源發(fā)生承包、租賃、處置情形時，可以采取招標、拍賣、公開協商等方式進行。同等條件下，本集體經濟組織成員享有優(yōu)先權。
招標文件、拍賣方案、公告、相關合同及資料應報鄉(xiāng)(鎮(zhèn))人民政府備案。
第六章 會計報表及檔案管理
第二十八條 農村集體財務代理服務機構應當按照村集體經濟組織會計制度的規(guī)定，設置會計賬簿，使用會計科目，編制會計報表。
第二十九條 財務會計報表分月份報表、季度報表和年度報表。月份報表、季度報表包括科目余額表和收支明細表，年度報表包括資產負債表和收益及收益分配表。
第三十條 農村集體經濟組織應當及時向鄉(xiāng)(鎮(zhèn))人民政府報送財務會計報表。月份報表或季度報表在每月或每季度結束后10日內報送;年度報表在次年1月15日前報送。
第三十一條 農村集體經濟組織應當加強財務會計檔案管理，確定專人，建立專柜，妥善保管。
第三十二條 農村集體經濟組織應當加強各種經濟合同管理，確保合同資料內容規(guī)范、手續(xù)完備、要件齊全。相關合同資料應報鄉(xiāng)(鎮(zhèn))人民政府備案。
第七章 會計人員
第三十三條 農村集體財務代理服務機構應當配備會計員和出納員，農村集體經濟組織配備報賬員。會計人員應當保持相對穩(wěn)定。
會計人員應當按照會計制度的規(guī)定，對原始憑證的合法性、有效性進行審核，履行會計監(jiān)督職責。
第三十四條 會計人員應當實行回避制度。農村集體經濟組織主要負責人及其直系親屬不得擔任本集體經濟組織會計人員。
第三十五條 農村集體財務代理服務機構的會計人員，應當取得會計從業(yè)資格證書，實行持證上崗。各級財政和農業(yè)部門要加強對農村會計人員的培訓和管理工作。
第八章 財務監(jiān)督
第三十六條 農村集體財務監(jiān)督的主要形式是財務公開、民主理財和審計監(jiān)督。
第三十七條 農村集體經濟組織應當按照規(guī)定的時間、形式、程序和內容，公開財務活動情況及有關賬目，接受全體成員監(jiān)督。
農村集體財務代理服務機構應當及時提供財務公開資料，并指導、幫助、督促農村集體經濟組織進行財務公開。
第三十八條 農村集體經濟組織成員享有下列監(jiān)督權：
(一)有權對公開的內容提出質疑;
(二)有權委托村務監(jiān)督委員會或民主理財小組查閱審核有關財務賬目;
(三)有權要求農村集體經濟組織負責人對財務問題進行解釋或解答;
(四)有權逐級反映財務公開中存在的問題，提出意見和建議。
第三十九條 村務監(jiān)督委員會或民主理財小組依法對財務管理活動進行民主監(jiān)督。
第四十條 農村集體經濟組織應當依照《中華人民共和國審計法》、《甘肅省農村集體經濟審計辦法》的有關規(guī)定，接受審計機構的審計監(jiān)督。
第四十一條 違反本辦法規(guī)定的行為，按照有關法律法規(guī)處理。
第九章 附 則
第四十二條 本辦法自20xx年5月1日起施行。
財務管理辦法15
第一章
總則
第一條
為加強本小額貸款有限責任公司（以下簡稱公司）財務管理，根據《企業(yè)財務通則》、《金融企業(yè)財務制度》、《**小額貸款有限責任公司章程》、《關于小額貸款公司試點的指導意見》和稅法等法律、法規(guī)規(guī)定，特制定本制度。
第二條
公司財務實行收支兩條線管理。
第三條
公司應依法自主經營、自負盈虧、自擔風險、自我約束，其財務管理以提高經濟效益為中心，建立健全內部財務制度，規(guī)范財務行為，如實反映經營狀況，維護投資者和債權人的合法權益。
第四條
公司財務工作實行總經理負責制，同時接受廣大股東的民主管理和監(jiān)督。重大財務事項、年度財務預算和財務決算方案、利潤分配方案和虧損彌補方案必須經股東大會審議批準，并按年向股東大會報告財務狀況。
第五條
公司應遵守國家法律、法規(guī)和財政、金融政策，并按現行稅收法律、法規(guī)的規(guī)定，依法計算和繳納國家稅收，接受稅務機關的稅收、財務監(jiān)督管理。
第六條
公司收入、成本的確定，應遵循權責發(fā)生制原則。
第二章
所有者權益和負債
第七條
所有者權益是投資者對公司凈資產的所有權，包括實收資本、資本公積、盈余公積和未分配利潤。
第八條
公司的實收資本是指股東繳納的股本金和公司資本公積、盈余公積按法定程序轉增形成的資本金。
第九條
股東應按照出資比例或公司章程規(guī)定，分享收益和承擔風險。
第十條
股東投入公司的資本，按實際投入數額計價。公司對實收資本依法享有經營權。
第十一條
公司資本公積包括：在籌集資本過程中，投資者實際繳付的出資額超出其認繳出資額的差額；接受捐贈的資產；按國家規(guī)定增加的資本公積。資本公積可以按法定程序轉增資本金。
第十二條
公司盈余公積是從稅后利潤中提取的法定盈余公積和公益金。法定盈余公積可用于彌補虧損和轉增資本金。法定盈余公積按規(guī)定轉增資本金后，留存的法定盈余公積不少于注冊資本的25%。
第十三條
公司未分配利潤是留于以后年度分配的利潤或待分配利潤。
第十四條
公司的負債包括各項借入資金、各種應付款項和其他負債等。負債按承擔經濟義務的期限長短，分為流動負債和長期負債。其中：流動負債為期限在1年期（含1年）以下的各項負債；長期負債為期限在1年期以上的各項負債。各項負債按實際發(fā)生額計價。
第三章
固定資產
第十五條
固定資產是指公司生產經營、提供勞務、出租或者經營管理而持有的，使用年限超過12個月的非貨幣性資產，包括房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產經營活動有關的設備、器具、工具等。
當一項固定資產的某組成部分在使用效能上與該項資產相對獨立，并且具有不同使用年限時，應將該組成部分單獨確認為固定資產。
公司因業(yè)務需要而購建的大、中型計算機網絡（包括硬件購置費及軟件開發(fā)、購置費），應作為固定資產進行管理。
第十六條
固定資產按以下原則計價：
�。ㄒ唬┩赓彽墓潭ㄙY產，以購買價款和支付的相關稅費以及直接歸屬于使該項資產達到預定用途發(fā)生的其他支出為計價基礎；
�。ǘ┳孕薪ㄔ斓墓潭ㄙY產，以竣工結算前發(fā)生的支出為計價基礎；
�。ㄈ┰谠泄潭ㄙY產基礎上改建、擴建的，按原固定資產的價值加上改建、擴建發(fā)生的實際支出，扣除改建、擴建過程中產生的變價收入后的金額計價。
�。ㄋ模┙邮芫栀浀墓潭ㄙY產，按所附票據或資產驗收清單所列金額，加上由本社負擔的運輸、保險、安裝等費用計價。無發(fā)票賬單的，根據同類固定資產的公允價值計價。
�。ㄎ澹┤谫Y租入的固定資產（房屋、建筑物等不動產除外），按租賃合同或協議確定的價款加上支付的運輸費、途中保險費、包裝費、安裝費、利息支出和外幣折合差額等計價。
�。┍P盈的固定資產，按照同類固定資產的重置價值（指按公允價值重新購置某項固定資產所需支付的金額）計價。
�。ㄆ撸⿹Q取的固定資產，是指用本社固定資產，交換取得其他企業(yè)、單位或個人資產，作為本社的固定資產。
換取的固定資產，以重置價值為原值，以換出的'固定資產的合同或協議確定的價值加上（或減去）另外支付（或收�。┑慕痤~為凈值。換出固定資產的合同或協議確定的價值與其賬面凈值的差額作為當期損益。
第十七條
公司要定期或不定期地對固定資產進行全面的盤點、清查，每年不得少于一次。對盤盈、盤虧、報廢、毀損的固定資產，應查明原因，明確責任，及時處理。
固定資產有償轉讓、清理、報廢和盤盈、盤虧、毀損的凈收益或凈損失，計入營業(yè)外收入或營業(yè)外支出。
第十八條
發(fā)生的固定資產產權轉移、兼并、清算等事宜，均應對固定資產價值進行評估。
第十九條
在建工程包括施工前期準備、正在施工中和雖已完工但尚未交付使用的建筑工程和安裝工程。在建工程按實際成本計價。
第二十條
在建工程發(fā)生毀損或報廢，在扣除殘料價值和過失人或者保險公司等賠款后的凈損失，計入施工的工程成本。單項工程報廢以及由于非常原因造成的毀損或者報廢的凈損失在籌建期間發(fā)生的，計入開辦費，在投入使用以后發(fā)生的，計入營業(yè)外支出。
第二十一條
雖已交付使用但尚未辦理竣工決算的工程，自交付使用之日起，按照工程預算、造價或者工程成本等資料，估價轉入固定資產，并按規(guī)定計提折舊�？⒐Q算辦理完畢后，按照決算數調整估價和已計提的折舊。
第二十二條
應按月（或季）計提固定資產折舊，計入當期成本。當月投入使用的固定資產，從投入使用月份的次月起計提折舊；當月停止使用的固定資產，從停用月份的次月起停止計提折舊。
第二十三條
下列固定資產計提折舊：
（一）房屋和建筑物；
�。ǘ┰谟玫母黝愒O備；
�。ㄈ┘竟�(jié)性停用、維修停用的設備；
�。ㄋ模┮越洜I租賃方式租出的固定資產；
�。ㄎ澹┮匀谫Y租賃方式租入（房屋、建筑物等不動產除外）的固定資產。
第二十四條
下列固定資產不計提折舊：
（一）已估價單獨入賬的土地；
�。ǘ┓课莺徒ㄖ镆酝獾奈词褂�、不需用的固定資產；
�。ㄈ┙ㄔO工程交付使用前的固定資產；
�。ㄋ模┮越洜I租賃方式租入的固定資產；
�。ㄎ澹┮烟嶙阏叟f繼續(xù)使用的固定資產；
�。┨崆皥髲U和淘汰的固定資產；
�。ㄆ撸┙浥鷾室言诠芾碣M列支的固定資產；
（八）國家規(guī)定其他不計提折舊的固定資產。
第二十五條
固定資產折舊率應按固定資產原值、預計凈殘值率和分類折舊年限計算確定。凈殘值率一般按固定資產原值的3%--5%確定（對清理費用大于或等于殘值的，凈殘值率可以從簡不計）。
固定資產折舊年限按以下年限掌握：
�。ㄒ唬┓课�、建筑物為20年；
�。ǘC器、機械及其他設備為10年；
�。ㄈ╇娮釉O備、運輸工具、器具、家具等為5年。
第二十六條
公司采用平均年限折舊方法計提固定資產折舊。
其計算方式如下：
年折舊率=（1-預計凈殘值率）÷折舊年限×100%
季折舊額=原值×年折舊率÷4
月折舊額=原值×年折舊率÷12
第二十七條
發(fā)生的固定資產修理費（包括裝修費）支出，計入當期成本。修理費用發(fā)生不均衡的，可作為遞延資產分期攤入成本。
第二十八條
公司應指定固定資產日常管理部門，負責固定資產的采購、驗收、維修、盤點、處置。建立健全專人負責和維修保養(yǎng)制度。固定資產原則上由使用人負責保管，發(fā)生人為損壞，應由有關責任人負責賠償。
第二十九條
購置固定資產，應由使用部門向固定資產管理部門提出申請，經公司董事會研究同意后購置，大宗物品應采用招標形式采購。第四章
現金資產
第三十條
現金資產包括庫存現金、存放同業(yè)款項。
第三十一條
公司應配備專職出納人員，負責現金的收繳、支出和存放同業(yè)存款的賬務核算及對賬工作。
第三十二條
辦理現金出納業(yè)務，必須做到錢賬分管，及時核對庫款，賬款相符。
第三十三條
出納長短款的處理按公司相關崗責任制規(guī)定執(zhí)行。
第四章
投資及證券
第三十四條
公司可以采用購買國債、金融債券等有價憑證的形式開展投資業(yè)務，也可以向有關辦理結算和資金清算業(yè)務的服務機構投資入股。公司對外投資包括短期投資和長期投資。
短期投資是指公司購入的各種準備隨時變現，持有時間在1年以內（含1年）的有價證券。
長期投資是指公司購入的在1年內不能變現的或不準備隨時變現的有價證券和股權投資。
第三十五條
公司購買的有價證券按經營目的不同，分為投資性證券和經營性證券。投資性證券是指長期持有，到期收回本息，以獲取利息為目的而購入的有價證券；經營性證券是指通過市場買賣以賺取差價為目的而購入的有價證券。
第四十條
公司的各種投資應按實際成本計價。出售經營性證券應采用加權平均法確定其實際成本。
第三十六條
公司投資業(yè)務的賬務核算及投資收益或投資損失的損益處理按《企業(yè)會計制度》及相關《準則》執(zhí)行。
第五章
其他類資產
第三十七條
公司的其他類資產包括無形資產、遞延資產和其他資產。
第三十八條
無形資產是公司長期使用但是沒有實物形態(tài)的資產，包括專利權、著作權、租賃權、土地使用權、商譽和非專利技術等。
第三十九條
無形資產按取得時的實際成本計價：
�。ㄒ唬┵徣氲臒o形資產按照實際支付的價款計價。
�。ǘ┙邮芫栀浀臒o形資產，按所附單證或參照同類無形資產市場價格計價。
�。ㄈ┳孕虚_發(fā)并已取得法律承認的無形資產，按開發(fā)過程中的實際成本計價，如計算機軟件開發(fā)。
第四十條
無形資產自開始使用之日起在有效使用期內平均攤入成本。
�。ㄒ唬┯嬎銠C軟件費用攤銷期不短于2年。
（二）土地使用權費用攤銷期不短于10年。
第四十一條
公司轉讓無形資產取得的凈收入，除國家另有規(guī)定外，計入其他營業(yè)收入。
第四十二條
無形資產的賬務核算執(zhí)行《企業(yè)財務制度》的相關規(guī)定。
第四十三條
開辦費自營業(yè)之日起一次攤入營業(yè)費用，以經營租賃方式租入的固定資產改良支出，按照有效租賃期限和耐用期限孰短的原則分期攤銷。
第六章
收入
第四十四條
公司的收入是指從事資金運作、咨詢等業(yè)務和為股東、客戶提供管理服務取得的收入。包括貸款利息收入、存放金融機構款項收入、手續(xù)費收入、其他營業(yè)收入、投資收入、營業(yè)外收入等。
�。ㄒ唬┵J款利息收入是指公司發(fā)放貸款利息收入和逾期罰息收入，存放金融機構款項收入
是指公司存入銀行及其他金融機構資金的利息收入。
（二）手續(xù)費收入是指公司辦理承兌匯票貼現取得的息差、手續(xù)費和為股東、客戶提供的科技支持等服務取得的手續(xù)費收入。
（三）其他營業(yè)收入
是指公司開展咨詢業(yè)務等取得的收入。
�。ㄋ模┩顿Y收益
是指公司購買債券的實收和應收利息以及投資入股分得的利潤。
�。ㄎ澹I業(yè)外收入
是指公司辦理其它事項時取得的收入，如固定資產經營性租賃收入、固定資產盤盈、固定資產清理凈收益、教育費附加返還款、出納長款收入、因債權人的特殊原因確實無法支付的應付款項等。
第四十五條
公司應依法合規(guī)取得各項收入，并即時納入會計賬核算。除行政管理費收入外，其他各項收入賬務核算范圍及方法執(zhí)行稅收法規(guī)的相關規(guī)定。
第七章
成本費用
第四十六條
成本費用是指公司從事資金運作、咨詢等業(yè)務和為股東、客戶提供管理服務支付的費用。包括借款利息支出、匯票貼現差額支出、行政管理費支出、手續(xù)費支出、營業(yè)費用、其他營業(yè)支出、營業(yè)稅及附加、營業(yè)外支出、所得稅、以前年度損益調整等。
�。ㄒ唬┙杩罾⒅С�
指公司向銀行及其他金融機構之間在政策允許范圍內融入資金發(fā)生的利息支出等。其中如有當年應支付而未支付的利息，應逐筆計算應付利息，計入當年損益。
�。ǘI(yè)務及管理費支出
是指公司的基本職能所發(fā)生的各項費用。
1、宣傳費
開展各項業(yè)務宣傳活動支付的費用。
2、印刷費
印刷業(yè)務報表、文件資料等支付的費用。
3、電子設備運轉費
購置計算機的配套設備、專用紙張、色帶、軟盤等費用。
4、保險費
向保險公司投保支付的保險費。
5、郵電費
電話安裝費、月租費、電話費、線路租用費、郵費等支出。
6、咨詢費
聘請經濟技術顧問、法律顧問、律師等支付的費用。
7、職工工資
職工、臨時工的工資、各種津貼、獎金、補貼等。
8、職工福利費
職工的醫(yī)藥費、集體福利費等開支。
9、職工培訓及教育費
對轄內職工進行教育培訓的費用和培訓基地的教育費開支。
10、勞動保護費
按照國家有關規(guī)定支付的勞動保護費。
11、勞動、醫(yī)療及失業(yè)保險金
職工異地安家補助費、六個月以上病假人員工資、死亡喪葬補助費、撫恤金、離退休人員經費、按規(guī)定提取支付的職工養(yǎng)老保險金、失業(yè)保險金、醫(yī)療保險等費用。
12、辦公費
購置辦公用品、訂閱公用書報雜志等費用。
13、差旅費
職工因公出差、工作調動或探親等，報銷的車、船、飛機費及出差補助費、住宿費等。
14、水電費
公用水電費支出。
15、會議費
各項會議費用，包括會議支付的伙食費、住宿費、場租費及文具、紙張等其他費用。
16、交通用具費
使用和修理維護工作車輛開支的費用。
17、租賃費
因管理工作需要以經營租賃方式租入辦公用房、電子設備、汽車及其他固定資產所支付的租金。
18、修理費
包括固定資產和低值易耗品的修理費用。
19、取暖及降溫費
取暖和降溫開支的費用。
20、固定資產購置費
因工作需要并經董事會批準后購置固定資產支付的費用。
21、困難補助費
對股東、職工個人的困難補助費用。
22、其他支出
經批準的其他支出。如業(yè)務接待費、安全防衛(wèi)費、訴訟費、公證費、審計費等。
�。ㄈI業(yè)費用
是指公司在在辦理科技支持等服務過程中發(fā)生的費用。
�。ㄋ模┦掷m(xù)費支出
是指公司在辦理科技支持等服務過程中發(fā)生的手續(xù)費。
�。ㄎ澹┢渌麪I業(yè)支出
是指公司開展業(yè)務過程中不屬于以上三項的其他成本支出，包括固定資產折舊、呆賬準備、流動資產盤虧及毀損、投資業(yè)務發(fā)生的損失等。
�。I業(yè)稅金及附加
是指公司按稅法規(guī)定交納的稅金，如營業(yè)稅、城市建設維護稅、教育費附加、水利建設資金、綜合規(guī)費等。
�。ㄆ撸I業(yè)外支出
是指公司辦理其它事項時發(fā)生的費用，如非常損失、固定資產盤虧及清理損失、出納賠款等。
�。ò耍┧枚�
是指公司按規(guī)定交納的所得稅。
�。ň牛┮郧澳甓葥p益調整
是指公司本年度發(fā)生的調整以前年度損益事項。
第四十七條
公司應建立分級授權的審批制度。第五十五條
行政管理費核算、其他成本費用的核算，應執(zhí)行稅法和公司章程相關規(guī)定。
第八章
利潤及分配
第四十八條公司利潤包括營業(yè)利潤、投資收益以及營業(yè)外收支凈額。公司發(fā)生的年度虧損，可以用下一年度的利潤在稅前彌補；下一年度利潤彌補不足的，可以在5年內延續(xù)彌補；5年內不足彌補的，用稅后利潤彌補。
第四十九條
公司依法納稅，稅后可分配利潤按下列順序分配：
1、彌補以前年度虧損；
2、按10%提取盈余公積；
3、按10%提取公益金；
6、向股東分配利潤。
第九章
財務報告
第五十條
財務報告是公司反映財務狀況和經營成果的總結性書面文件，包括財務報表和財務情況說明書。
第五十一條
財務報表包括業(yè)務狀況表、資產負債表、損益表、現金流量表及其附表。
第五十二條
財務報表和財務情況說明書應列示的項目和內容，按公司章程的有關規(guī)定辦理。
第五十三條
財務部門要按季向公司理事會報告財務收支情況。
第五十四條
公司按年向股東大會以及有關部門提供財務報告。
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