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風(fēng)險控制管理辦法
風(fēng)險控制管理辦法1
風(fēng)險控制制度
第一章總則
第一條：為了建立健全xx投資管理有限公司(以下簡稱“公司”)風(fēng)險控制體系，指導(dǎo)、規(guī)范風(fēng)險控制活動，確保各項業(yè)務(wù)穩(wěn)健發(fā)展、持續(xù)經(jīng)營，實現(xiàn)公司的經(jīng)營目標和經(jīng)營戰(zhàn)略，制定本制度。
第二條：本制度依據(jù)《證券公司直接投資業(yè)務(wù)試點指引》等法規(guī)政策，以及《xx投資管理有限公司公司章程》、《xx投資管理有限公司直接投資業(yè)務(wù)管理辦法》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合國際通行的風(fēng)險控制和風(fēng)險管理理念，以及公司實際業(yè)務(wù)需要制定。
第三條：風(fēng)險控制是指公司圍繞經(jīng)營目標和經(jīng)營戰(zhàn)略，確定風(fēng)險控制制度、措施和執(zhí)行流程，建立健全風(fēng)險控制體系，培育良好的風(fēng)險管理文化，從而實現(xiàn)公司風(fēng)險控制總體目標的一系列行為。
第四條：公司風(fēng)險控制的總體目標：
(一)有效防范、控制、化解公司面臨的各種風(fēng)險，將風(fēng)險程度和風(fēng)險損失降低到公司可以承受的范圍之內(nèi)，為公司持續(xù)經(jīng)營提供安全保障；
(二)逐步采用科學(xué)統(tǒng)一的風(fēng)險量化方法，建立完整的風(fēng)險控制體系和流程，實現(xiàn)對風(fēng)險的科學(xué)管理；
(三)提高公司經(jīng)營效率和效果，維護公司聲譽和品牌。
第五條：公司風(fēng)險控制應(yīng)遵循以下原則：
(一)全面性原則：風(fēng)險控制應(yīng)做到事前、事中、事后控制相統(tǒng)一，覆蓋公司的所有業(yè)務(wù)、部門和人員，滲透到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個流程和環(huán)節(jié)；公司所有部門、所有員工都是風(fēng)險控制的責(zé)任主體，根據(jù)部門、崗位職責(zé)的要求承擔相應(yīng)的風(fēng)險控制責(zé)任與義務(wù)；
(二)持續(xù)性原則：風(fēng)險控制不是靜態(tài)的制度，而是一個由目標設(shè)定、風(fēng)險識評、風(fēng)險應(yīng)對和監(jiān)督反饋等流程組成的動態(tài)的、循環(huán)的管理過程。
(三)獨立性原則：公司設(shè)立獨立于其他職能部門的風(fēng)險控制部，專職對各種風(fēng)險履行日常檢查、監(jiān)控、評估等風(fēng)險控制工作；
(四)有效性原則：公司風(fēng)險控制應(yīng)與公司經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、風(fēng)險狀況及公司所處的環(huán)境相適應(yīng)，追求效率與效果統(tǒng)一，利用最經(jīng)濟的成本實現(xiàn)公司風(fēng)險控制總體目標；
(五)制衡性原則：公司合理設(shè)置內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)，科學(xué)規(guī)劃業(yè)務(wù)流程，實現(xiàn)決策部門、執(zhí)行部門與監(jiān)督檢查部門以及各崗位的權(quán)責(zé)分明和相互牽制。
第二章主要風(fēng)險類別及定義
第六條：根據(jù)業(yè)務(wù)特點，公司面臨的主要風(fēng)險有投資風(fēng)險、管理風(fēng)險、市場風(fēng)險、政策風(fēng)險、道德風(fēng)險、信譽風(fēng)險等六大類風(fēng)險。
第七條：投資風(fēng)險，是指公司實施股權(quán)投資的過程中，可能導(dǎo)致投資損失或無法達到預(yù)期回報率的各種風(fēng)險。該風(fēng)險存在于項目篩選、盡職調(diào)查、投資決策、組織實施、后續(xù)管理和退出安排等各個投資流程與環(huán)節(jié)中，具體包括目標企業(yè)風(fēng)險、投資分析風(fēng)險、投資決策風(fēng)險、項目管理風(fēng)險、項目退出風(fēng)險等。
(一)目標企業(yè)風(fēng)險：指中小企業(yè)成長和發(fā)展過程中本身具有的不確定性，包括技術(shù)風(fēng)險、經(jīng)營風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險等。
(二)投資分析風(fēng)險：指項目篩選及盡職調(diào)查過程中，由于盡職調(diào)查不徹底、評估方法不合理等原因，不能全面識別、正確評估項目潛在問題的風(fēng)險；
(三)投資決策風(fēng)險：指項目投資決策過程中，由于決策流程不完善、投資決策者個人偏好、知識結(jié)構(gòu)不全面等原因，造成決策失誤的風(fēng)險；
(四)項目管理風(fēng)險：指項目投資后，在組織實施及后續(xù)管理的過程中，由于跟蹤管理不善，無法及時發(fā)現(xiàn)項目不良跡象并進行控制的風(fēng)險；
(五)項目退出風(fēng)險：指由于各種原因造成的項目無法退出或者虧損退出的風(fēng)險。
第八條：管理風(fēng)險，是指公司由于經(jīng)營戰(zhàn)略、治理結(jié)構(gòu)、管理制度、組織架構(gòu)設(shè)置等不完善、不科學(xué)，從而給公司經(jīng)營管理、業(yè)務(wù)運作帶來的風(fēng)險。
第九條：市場風(fēng)險，是指由于投資行業(yè)競爭加劇，或者宏觀經(jīng)濟狀況發(fā)生變化(如利率變化、經(jīng)濟周期變化等)導(dǎo)致公司發(fā)生損失或者投資回報率下降的風(fēng)險。
第十條：政策風(fēng)險，是指由于相關(guān)法律法規(guī)及監(jiān)管政策發(fā)生變化，給公司經(jīng)營帶來的風(fēng)險。
第十一條：道德風(fēng)險，是指公司員工出于自身利益，或是自律性差、責(zé)任感不強等原因，利用信息不對稱等優(yōu)勢，損害公司及客戶利益的風(fēng)險。
第十二條：信譽風(fēng)險，是指具有重大不利影響的突發(fā)事件對公司聲譽造成損害，從而使公司面臨客戶流失、人才流失、業(yè)務(wù)開拓困難等不利狀況的風(fēng)險。
第三章風(fēng)險控制組織體系及職責(zé)
第十三條：公司風(fēng)險控制的組織體系由董事會、監(jiān)事、投資決策委員會、投資評審委員會、總經(jīng)理和副總經(jīng)理、風(fēng)險控制部、業(yè)務(wù)部門以及其他職能部門組成。
第十四條：董事會是公司的常設(shè)權(quán)利機構(gòu)，也是風(fēng)險控制的最高決策機構(gòu)，擔負公司風(fēng)險控制的最終責(zé)任。其在風(fēng)險控制方面的主要職責(zé)包括：
(一)確定公司風(fēng)險控制的總體目標、風(fēng)險偏好、風(fēng)險承受度；
(二)決定公司風(fēng)險控制制度，批準各項風(fēng)險控制措施和辦法；
(三)了解和掌握公司面臨的各項重大風(fēng)險及其風(fēng)險控制現(xiàn)狀，對公司所有風(fēng)險控制活動進行整體監(jiān)督和全局指導(dǎo)；
(四)對《公司章程》中規(guī)定的重大經(jīng)營管理事項進行風(fēng)險審核及決策；
(五)決定公司風(fēng)險控制組織機構(gòu)的設(shè)置及職責(zé)方案；
(六)決定公司危機處理方案；
(七)督導(dǎo)公司風(fēng)險管理文化的培育；
(八)決定公司風(fēng)險控制其他重大事項。
第十五條：監(jiān)事由股東委派，負責(zé)對公司的風(fēng)險控制活動履行監(jiān)督職能。
第十六條：投資決策委員會是公司的常設(shè)投資決策機構(gòu)，負責(zé)在董事會授權(quán)范圍內(nèi)，監(jiān)督、決定對投資風(fēng)險的控制活動。
第十七條：總經(jīng)理就公司風(fēng)險控制活動的有效性向董事會負責(zé)�？偨�(jīng)理和副總經(jīng)理(以下簡稱“管理層”)在董事會的領(lǐng)導(dǎo)下，全面負責(zé)公司風(fēng)險控制的日常工作。其在風(fēng)險控制方面的主要職責(zé)包括：
(一)制訂公司風(fēng)險控制制度、各項風(fēng)險控制措施和辦法，報董事會批準；
(二)向董事會匯報公司面臨的各項重大風(fēng)險、控制現(xiàn)狀以及應(yīng)對措施；
(三)推進風(fēng)險控制制度和風(fēng)險控制措施、辦法在公司各崗位以及業(yè)務(wù)流程中的整合與落實，并全面監(jiān)督其執(zhí)行情況；
(四)對投資項目進行風(fēng)險審查；
(五)制訂公司風(fēng)險控制組織機構(gòu)的設(shè)置及職責(zé)方案；
(六)對公司員工在風(fēng)險控制方面的表現(xiàn)進行考核與評價；
(七)建立公司危機處理機制，制訂危機處理方案，報董事會批準；
(八)推動公司風(fēng)險管理文化的培育；
(九)執(zhí)行董事會授權(quán)的有關(guān)風(fēng)險控制的其他事項。
第十八條：風(fēng)險控制部是公司具體負責(zé)風(fēng)險控制和管理的職能部門，對公司管理層負責(zé)，專職組織實施風(fēng)險控制的具體工作，其主要職責(zé)包括：
(一)擬定公司的風(fēng)險控制制度和各項風(fēng)險控制措施、辦法，報管理層審議；
(二)建立健全公司風(fēng)險識別、風(fēng)險評估和衡量、風(fēng)險應(yīng)對、風(fēng)險監(jiān)測、風(fēng)險報告的循環(huán)處理及反饋流程，并協(xié)助管理層將其整合、落實到公司各崗位以及業(yè)務(wù)流程之中；
(三)組織業(yè)務(wù)部門定期識別、分析各個崗位和流程中的風(fēng)險，進行評估并提出控制措施的建議；
(四)檢查、評估公司業(yè)務(wù)流程及其他職能部門對于風(fēng)險控制制度和風(fēng)險控制措施、辦法的執(zhí)行情況，向管理層報告；
(五)組織業(yè)務(wù)部門和其他職能部門對風(fēng)險控制的實施情況進行總結(jié)和反饋，提出完善建議并督促執(zhí)行；
(六)對投資項目的投資風(fēng)險進行獨立核查，具體職責(zé)包括：
1.對盡職調(diào)查工作進行檢查，可以實地走訪擬投資公司、查閱工作底稿，掌握盡職調(diào)查工作開展情況；
2.參與項目立項會、投資決策會等重要會議，對擬投資項目進行風(fēng)險協(xié)查，為相關(guān)決策提供風(fēng)險評估意見；
3.對《股權(quán)投資協(xié)議》等重要法律文件進行風(fēng)險評估；
4.對項目后續(xù)管理進行風(fēng)險監(jiān)控；
5.對項目退出方案進行風(fēng)險評估。
(七)傳播公司風(fēng)險控制理念，培育風(fēng)險管理文化；
(八)研究公司危機處理機制的建立，在出現(xiàn)危機事件時擬定處理建議、方案，報管理層審議；
(九)辦理管理層授權(quán)的風(fēng)險控制其他有關(guān)工作。
第十九條：業(yè)務(wù)部門是項目投資的具體負責(zé)部門，也是公司針對投資風(fēng)險實施控制的第一道防線，其在投資風(fēng)險控制方面的主要職責(zé)包括：
(一)在投資決策前負責(zé)行業(yè)研究、項目篩選、盡職調(diào)查，全面識別和評估投資項目的各種潛在風(fēng)險，出具投資建議報告；
(二)在項目談判、組織實施、后續(xù)管理以及退出階段，勤勉盡責(zé)、密切跟蹤、積極管理，及時發(fā)現(xiàn)投資風(fēng)險并如實報告；
(三)協(xié)助、配合風(fēng)險控制部對項目的投資風(fēng)險履行核查、監(jiān)控職責(zé)。
第二十條：業(yè)務(wù)部門和其他職能部門是公司風(fēng)險控制工作的最終落實部門，在風(fēng)險控制方面的主要職責(zé)包括：
(一)執(zhí)行公司風(fēng)險控制制度和各項風(fēng)險控制措施、辦法；
(二)協(xié)助、配合風(fēng)險控制部，定期進行本部門各崗位以及業(yè)務(wù)流程風(fēng)險點的識別、分析以及評估；
(三)定期總結(jié)本部門風(fēng)險控制措施的實施情況，向管理層和風(fēng)險控制部提供反饋意見；
(四)協(xié)助風(fēng)險控制部，在部門內(nèi)倡導(dǎo)風(fēng)險管理文化；
(五)辦理風(fēng)險控制其他有關(guān)工作。
第四章風(fēng)險控制流程
第二十一條：公司的風(fēng)險控制流程如下：
(一)目標設(shè)定及制度制定董事會負責(zé)設(shè)定公司風(fēng)險控制的`總體目標、風(fēng)險偏好、風(fēng)險承受度，據(jù)此決定公司基本的風(fēng)險控制制度，并督促管理層及風(fēng)險控制部制訂、落實各項風(fēng)險控制措施。
(二)風(fēng)險識別、分析和評估其他職能部門應(yīng)當在風(fēng)險控制部的組織下，定期對部門內(nèi)各個崗位以及業(yè)務(wù)流程中的風(fēng)險點進行識別、分析和評估。
(三)制訂并執(zhí)行風(fēng)險控制措施
在風(fēng)險識別、分析和評估的基礎(chǔ)上，風(fēng)險控制部應(yīng)制訂相應(yīng)的風(fēng)險控制措施以及具體的實施辦法，各個部門、崗位應(yīng)當嚴格執(zhí)行。
�。ㄋ�)監(jiān)督與檢查風(fēng)險控制的執(zhí)行情況
風(fēng)險控制部定期或不定期檢查評估公司業(yè)務(wù)流程以及其他職能部門對于風(fēng)險控制制度和風(fēng)險控制措施、辦法的執(zhí)行情況，及時向管理層和董事會匯報檢查評估結(jié)果。
(五)反饋與完善風(fēng)險控制體系
業(yè)務(wù)部門及其他職能部門及時總結(jié)風(fēng)險控制措施的實施情況，向管理層和風(fēng)險控制部提供反饋意見；風(fēng)險控制部結(jié)合監(jiān)督檢查結(jié)果，提出完善建議并督促執(zhí)行。
每年年初，風(fēng)險控制部在業(yè)務(wù)部門及其他職能部門的配合下，對上一年風(fēng)險控制工作的執(zhí)行情況進行總結(jié)，并提出本年度風(fēng)險控制的計劃方案，向管理層提交年度風(fēng)險控制工作報告。
圖表1風(fēng)險控制流程圖
第五章風(fēng)險控制措施
第二十二條：公司應(yīng)針對本制度第二章所列各類風(fēng)險，結(jié)合業(yè)務(wù)實際情況，采用第四章所列風(fēng)險控制流程，持續(xù)不懈地研究經(jīng)濟、有效的風(fēng)險控制措施。
第二十三條：為控制投資風(fēng)險，公司應(yīng)采取如下具體措施：
(一)確定科學(xué)的投資策略，明確開展投資業(yè)務(wù)的方向標；
(二)建立健全公司治理結(jié)構(gòu)，實現(xiàn)投資決策、項目執(zhí)行、項目監(jiān)督各崗位權(quán)責(zé)分明、相互制約；
(三)制定合理的投資流程和投資業(yè)務(wù)管理辦法；
(四)完善投資協(xié)議的交易設(shè)計，利用法律手段保護權(quán)益；
(五)對己投資項目密切跟蹤、積極管理；(六)加強研究支持，團隊經(jīng)驗共享，提升公司整體投資水平；
第二十四條：為控制管理風(fēng)險，公司應(yīng)樹立持續(xù)發(fā)展的經(jīng)營戰(zhàn)略，建立健全治理結(jié)構(gòu)、激勵機制、監(jiān)督和約束機制，不斷提升企業(yè)管理能力。
第二十五條：為控制市場風(fēng)險，公司應(yīng)通過建立優(yōu)良的品牌應(yīng)對行業(yè)競爭；公司應(yīng)加強對宏觀經(jīng)濟的跟蹤研究，及時發(fā)現(xiàn)外部環(huán)境的變化趨勢，為經(jīng)營決策提供依據(jù)。
第二十六條：為控制政策風(fēng)險，公司應(yīng)隨時跟蹤、深入研究相關(guān)法律法規(guī)及監(jiān)管政策，及時調(diào)整經(jīng)營戰(zhàn)略以適應(yīng)政策變化。
第二十七條：為控制道德風(fēng)險，公司應(yīng)強化道德教育和員工自律管理，并提高道德違約成本。
第二十八條：為控制信譽風(fēng)險，公司應(yīng)通過專業(yè)的服務(wù)、良好的客戶關(guān)系管理來取得客戶信任，當發(fā)生風(fēng)險事件時應(yīng)做出積極和恰當?shù)姆磻?yīng)，以維持客戶信任，降低信譽風(fēng)險的損失。
第六章危機處理
第二十九條：危機事件是指由于外部環(huán)境變化、內(nèi)部風(fēng)險控制工作疏漏、無效導(dǎo)致的，超出預(yù)期、并可能給公司造成嚴重危害的事件。
第三十條：公司應(yīng)逐步建立有效的危機處理機制，在危機事件發(fā)生時及時啟動，以防止事態(tài)進一步擴大，使損失降到最低限度。
第七章附則
第三十一條：公司可根據(jù)本制度的規(guī)定和經(jīng)營管理的需要，制定具體的實施辦法或細則。
第三十二條：本制度屬于公司基本制度，由董事會負責(zé)制定、解釋及修改。
第三十三條：本制度自董事會審議通過并發(fā)布之日起實施。
風(fēng)險控制管理辦法2
第一章總則
第一條為建立以凈資本為核心的風(fēng)險控制指標體系，加強證券公司風(fēng)險監(jiān)管，督促證券公司加強內(nèi)部控制、防范風(fēng)險，根據(jù)《證券法》等有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定，制定本辦法，證券公司風(fēng)險控制指標管理辦法。
【本條規(guī)定本辦法的制定宗旨】
第二條證券公司應(yīng)按照本辦法的規(guī)定編制風(fēng)險控制指標監(jiān)管報表，并按中國證券監(jiān)督管理委員會（以下簡稱中國證監(jiān)會）制定的《證券公司凈資本計算規(guī)則》計算凈資本。
【本條規(guī)定風(fēng)險控制指標監(jiān)管報表的編制依據(jù)】
第三條中國證監(jiān)會可以根據(jù)市場發(fā)展情況和審慎監(jiān)管原則，對風(fēng)險控制指標及其標準和各項業(yè)務(wù)規(guī)模的計算口徑進行調(diào)整。調(diào)整之前，應(yīng)公開征求行業(yè)意見，并為調(diào)整事項的實施作出過渡性安排。
【本條規(guī)定賦予中國證監(jiān)會調(diào)整風(fēng)險控制指標及其標準和有關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)模計算口徑的權(quán)利】
第四條證券公司在開展各項業(yè)務(wù)時，應(yīng)按照本辦法的規(guī)定計算風(fēng)險準備，并根據(jù)自身資產(chǎn)負債狀況和業(yè)務(wù)發(fā)展情況，建立動態(tài)的凈資本監(jiān)控和補足機制，確保凈資本等各項風(fēng)險控制指標在任一時點都符合規(guī)定標準。
中國證監(jiān)會將根據(jù)證券公司創(chuàng)新業(yè)務(wù)、創(chuàng)新產(chǎn)品的特點和風(fēng)險狀況，在征求行業(yè)意見基礎(chǔ)上確定相應(yīng)的風(fēng)險調(diào)整比例和風(fēng)險準備計算比例，證券從業(yè)資格考試《證券公司風(fēng)險控制指標管理辦法》。
【本條規(guī)定證券公司應(yīng)計算風(fēng)險準備和建立凈資本動態(tài)監(jiān)控機制】
第五條會計師事務(wù)所及其注冊會計師應(yīng)當勤勉盡責(zé)，對證券公司風(fēng)險控制指標監(jiān)管報表的真實性、準確性、完整性進行核查和驗證，并對審計報告的真實性、合法性負責(zé)。
【本條規(guī)定會計師的審計責(zé)任】
第六條公司注冊地的中國證監(jiān)會派出機構(gòu)對證券公司凈資本等各項風(fēng)險控制指標數(shù)據(jù)的生成過程及計算結(jié)果的`真實性、準確性、完整性進行定期和不定期檢查。
【本條規(guī)定對凈資本等風(fēng)險控制指標生成過程的檢查】
第二章風(fēng)險控制指標標準
第七條證券公司經(jīng)營證券經(jīng)紀業(yè)務(wù)的，其凈資本不得低于人民幣20xx萬元。
證券公司經(jīng)營證券承銷與保薦、證券自營、證券資產(chǎn)管理、其他證券業(yè)務(wù)等業(yè)務(wù)之一的，其凈資本不得低于人民幣5000萬元。
證券公司經(jīng)營證券經(jīng)紀業(yè)務(wù)，同時經(jīng)營證券承銷與保薦、證券自營、證券資產(chǎn)管理、其他證券業(yè)務(wù)等業(yè)務(wù)之一的，其凈資本不得低于人民幣1億元。
證券公司經(jīng)營證券承銷與保薦、證券自營、證券資產(chǎn)管理、其他證券業(yè)務(wù)中兩項以上的，以及同時經(jīng)營證券經(jīng)紀業(yè)務(wù)的，其凈資本不得低于人民幣2億元。
【本條規(guī)定證券公司經(jīng)營不同業(yè)務(wù)對應(yīng)的最低凈資本要求】
第八條證券公司必須持續(xù)符合以下風(fēng)險控制指標標準：
�。ㄒ唬﹥糍Y本與各項風(fēng)險準備之和的比例不得低于100%；
�。ǘ﹥糍Y本與凈資產(chǎn)的比例不得低于40%；
�。ㄈ﹥糍Y本與負債的比例不得低于8%；
�。ㄋ模﹥糍Y產(chǎn)與負債的比例不得低于20%；
�。ㄎ澹┝鲃淤Y產(chǎn)與流動負債的比例不得低于100%。
【本條規(guī)定凈資本相對指標和流動比例最低要求】
風(fēng)險控制管理辦法3
第一章 總則
第一條
為了建立以凈資本為核心的風(fēng)險控制指標體系，加強證券公司風(fēng)險監(jiān)管，督促證券公司加強內(nèi)部控制、防范風(fēng)險，根據(jù)<證券法>>等有關(guān)法律、行政法規(guī)，制定本辦法。
第二條 證券公司應(yīng)當按照本辦法的規(guī)定計算凈資本和風(fēng)險準備，編制凈資本計算表和風(fēng)險控制指標監(jiān)管報表。
第三條 中國證券監(jiān)督管理委員會（以下簡稱中國證監(jiān)會）可以根據(jù)市場發(fā)展情況和審慎監(jiān)管原則，對凈資本計算規(guī)則、風(fēng)險控制指標及其標準、風(fēng)險準備的計算比例、各項業(yè)務(wù)規(guī)模的計算口徑進行調(diào)整；調(diào)整之前，應(yīng)當公開征求行業(yè)意見，并為調(diào)整事項的實施作出過渡性安排。
對于本辦法未規(guī)定風(fēng)險調(diào)整比例或者風(fēng)險準備計算比例的新產(chǎn)品、新業(yè)務(wù)，證券公司在投資該產(chǎn)品或者開展該業(yè)務(wù)前，應(yīng)當按照規(guī)定事先向中國證監(jiān)會、公司注冊地的中國證監(jiān)會派出機構(gòu)（以下簡稱派出機構(gòu)）報告或者報批。中國證監(jiān)會根據(jù)證券公司新產(chǎn)品、新業(yè)務(wù)的特點和風(fēng)險狀況，在征求行業(yè)意見基礎(chǔ)上確定相應(yīng)的風(fēng)險調(diào)整比例和風(fēng)險準備計算比例。
第四條 中國證監(jiān)會可以按照分類監(jiān)管原則，根據(jù)證券公司的治理結(jié)構(gòu)、內(nèi)控水平和風(fēng)險控制情況，對不同類別公司的風(fēng)險控制指標標準和某項業(yè)務(wù)的風(fēng)險準備計算比例進行適當調(diào)整。
第五條 中國證監(jiān)會及其派出機構(gòu)應(yīng)當對證券公司凈資本等各項風(fēng)險控制指標數(shù)據(jù)的生成過程及計算結(jié)果的真實性、準確性、完整性進行定期或者不定期檢查。
中國證監(jiān)會及其派出機構(gòu)可以根據(jù)監(jiān)管需要，要求證券公司聘請具有證券相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會計師事務(wù)所對其月度凈資本計算表和風(fēng)險控制指標監(jiān)管報表進行審計。
第六條 證券公司應(yīng)當根據(jù)自身資產(chǎn)負債狀況和業(yè)務(wù)發(fā)展情況，建立動態(tài)的風(fēng)險控制指標監(jiān)控和補足機制，確保凈資本等各項風(fēng)險控制指標在任一時點都符合規(guī)定標準.
證券公司應(yīng)當在開展各項業(yè)務(wù)及分配利潤前對風(fēng)險控制指標進行敏感性分析，合理確定有關(guān)業(yè)務(wù)及分配利潤的最大規(guī)模。
第七條 證券公司應(yīng)當聘請具有證券相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會計師事務(wù)所對其年度凈資本計算表和風(fēng)險控制指標監(jiān)管報表進行審計。
第八條 會計師事務(wù)所及其注冊會計師應(yīng)當勤勉盡責(zé)，對證券公司凈資本計算表和風(fēng)險控制指標監(jiān)管報表的真實性、準確性、完整性進行審計，并對審計報告的真實性、合法性負責(zé)。
第二章 凈資本及其計算
第九條 凈資本是指根據(jù)證券公司的業(yè)務(wù)范圍和公司資產(chǎn)負債的流動性特點，在凈資產(chǎn)的基礎(chǔ)上對資產(chǎn)負債等項目和有關(guān)業(yè)務(wù)進行風(fēng)險調(diào)整后得出的綜合性風(fēng)險控制指標。
凈資本基本計算公式為：凈資本=凈資產(chǎn)-金融產(chǎn)品投資的風(fēng)險調(diào)整-應(yīng)收項目的風(fēng)險調(diào)整-其他流動資產(chǎn)項目的風(fēng)險調(diào)整-長期資產(chǎn)的風(fēng)險調(diào)整-或有負債的風(fēng)險調(diào)整-/+中國證監(jiān)會認定或核準的其他調(diào)整項目。
第十條 證券公司應(yīng)當按照中國證監(jiān)會規(guī)定的證券公司凈資本計算標準計算凈資本。
第十一條 證券公司計算凈資本，應(yīng)當按照有關(guān)會計準則的規(guī)定，對自營證券、應(yīng)收款項、長期投資、固定資產(chǎn)、在建工程、無形資產(chǎn)、抵債資產(chǎn)等項目充分計提資產(chǎn)減值準備。其中，自營證券應(yīng)當按月、按單項提取跌價準備。
中國證監(jiān)會及其派出機構(gòu)可以要求公司專項說明資產(chǎn)減值準備提取的充足性和合理性。有證據(jù)表明公司未充分計提資產(chǎn)減值準備的，中國證監(jiān)會及其派出機構(gòu)可以要求公司補充提取資產(chǎn)減值準備并相應(yīng)核減凈資本金額。
第十二條 證券公司應(yīng)當將流動資產(chǎn)和長期資產(chǎn)中的金融產(chǎn)品投資合并計算，統(tǒng)一進行風(fēng)險調(diào)整.
第十三條 證券公司的股票投資，按照股票的分類和流動性情況采取不同比例進行風(fēng)險調(diào)整。股票的分類中同時符合兩個或者兩個以上標準的，應(yīng)當采用最高的比例進行風(fēng)險調(diào)整。
對于證券公司違反規(guī)定超比例持有的證券投資，中國證監(jiān)會及其派出機構(gòu)可以要求證券公司在計算凈資本時提高風(fēng)險調(diào)整比例。
第十四條 證券公司以自有資金參與本公司設(shè)立的集合資產(chǎn)管理計劃的，應(yīng)當在集合資產(chǎn)管理合同中對投入資金的數(shù)額、期限和承擔責(zé)任等進行約定，并在計算凈資本時根據(jù)承擔的責(zé)任相應(yīng)扣減公司投入的資金。
第十五條 應(yīng)收款項按照賬齡的長短和可收回情況采取不同比例進行風(fēng)險調(diào)整，賬齡應(yīng)當從業(yè)務(wù)發(fā)生時點開始計算。除存出保證金項目外，應(yīng)收款項的分類中同時符合兩個或者兩個以上標準的，應(yīng)當采用最高的比例進行風(fēng)險調(diào)整。有證據(jù)表明難以收回的存出保證金項目，應(yīng)當按賬齡的長短進行風(fēng)險調(diào)整。
證券公司應(yīng)當按照會計準則的有關(guān)要求，將逾期的拆出資金、買入返售證券、代兌付債券等項目轉(zhuǎn)入應(yīng)收款項科目核算，并按照應(yīng)收款項的扣減原則進行風(fēng)險調(diào)整。
第十六條 證券公司應(yīng)當在凈資本計算表的附注中，充分披露公司期末或有事項的性質(zhì)（如未決訴訟、未決仲裁、對外提供擔保等）、涉及金額、形成原因和進展情況、可能發(fā)生的損失和預(yù)計損失的會計處理情況。對于很可能導(dǎo)致經(jīng)濟利益流出公司的或有事項，應(yīng)當確認預(yù)計負債；對于不是很可能導(dǎo)致經(jīng)濟利益流出公司的或有事項，在計算凈資本時，應(yīng)當按照一定比例扣減或有負債。
第十七條 證券公司借入次級債務(wù)的，可以在計算凈資本時將所借入的次級債務(wù)按照一定比例計入凈資本。
證券公司向股東或其關(guān)聯(lián)企業(yè)借入的期限在5年以上并具有次級債務(wù)性質(zhì)的長期借款，可以在計算凈資本時將所借入的長期借款按照一定比例計入凈資本。
計入凈資本的具體比例由中國證監(jiān)會根據(jù)債務(wù)的到期期限和公司財務(wù)狀況確定。
第三章 風(fēng)險控制指標標準
第十八條 證券公司經(jīng)營證券經(jīng)紀業(yè)務(wù)的，其凈資本不得低于人民幣20xx萬元。
證券公司經(jīng)營證券承銷與保薦、證券自營、證券資產(chǎn)管理、其他證券業(yè)務(wù)等業(yè)務(wù)之一的，其凈資本不得低于人民幣5000萬元。
證券公司經(jīng)營證券經(jīng)紀業(yè)務(wù)，同時經(jīng)營證券承銷與保薦、證券自營、證券資產(chǎn)管理、其他證券業(yè)務(wù)等業(yè)務(wù)之一的，其凈資本不得低于人民幣1億元。
證券公司經(jīng)營證券承銷與保薦、證券自營、證券資產(chǎn)管理、其他證券業(yè)務(wù)中兩項及兩項以上的，其凈資本不得低于人民幣2億元。
第十九條 證券公司必須持續(xù)符合下列風(fēng)險控制指標標準：
�。ㄒ唬﹥糍Y本與各項風(fēng)險準備之和的比例不得低于100%；
�。ǘ﹥糍Y本與凈資產(chǎn)的比例不得低于40%；
�。ㄈ﹥糍Y本與負債的比例不得低于8%；
�。ㄋ模﹥糍Y產(chǎn)與負債的比例不得低于20%；
（五）流動資產(chǎn)與流動負債的比例不得低于100%。
第二十條 證券公司經(jīng)營證券經(jīng)紀業(yè)務(wù)的，必須符合下列規(guī)定
�。ㄒ唬┌赐泄芸蛻舻慕灰捉Y(jié)算資金總額的2%計算風(fēng)險準備
�。ǘ﹥糍Y本按營業(yè)部數(shù)量平均折算額（凈資本/營業(yè)部家數(shù)）不得低于人民幣500萬元。
第二十一條 證券公司經(jīng)營證券自營業(yè)務(wù)的，必須符合下列規(guī)定：
�。ㄒ唬┳誀I股票規(guī)模不得超過凈資本的100%；
�。ǘ┳C券自營業(yè)務(wù)規(guī)模不得超過凈資本的200%；
�。ㄈ┏钟幸环N非債券類證券的成本不得超過凈資本的30%； （四）持有一種證券的市值與該類證券總市值的比例不得超過5%，但因包銷導(dǎo)致的情形和中國證監(jiān)會另有規(guī)定的除外；
（五）違反規(guī)定超比例自營的，在整改完成前應(yīng)當將超比例部分按投資成本的100%計算風(fēng)險準備.
前款所稱自營股票規(guī)模，是指證券公司持有的股票投資按成本價計算的總金額；證券自營業(yè)務(wù)規(guī)模，是指證券公司持有的股票投資和證券投資基金（不包括貨幣市場基金）投資按成本價計算的總金額。
證券公司創(chuàng)設(shè)認購權(quán)證的，計算股票投資規(guī)模時，證券公司可以按股票投資成本減去出售認購權(quán)證凈所得資金（不包括證券公司贖回認購權(quán)證所支出資金）后的金額計算.
第二十二條 證券公司經(jīng)營證券承銷業(yè)務(wù)的，必須符合下列規(guī)定：
�。ㄒ唬┳C券公司承銷股票的，應(yīng)當按承擔包銷義務(wù)的'承銷金額的10%計算風(fēng)險準備；
�。ǘ┳C券公司承銷公司債券的，應(yīng)當按承擔包銷義務(wù)的承銷金額的5%計算風(fēng)險準備；
�。ㄈ┳C券公司承銷政府債券的，應(yīng)當按承擔包銷義務(wù)的承銷金額的2%計算風(fēng)險準備。
計算承銷金額時，承銷團成員通過公司分包銷的金額和戰(zhàn)略投資者通過公司簽訂書面協(xié)議認購的金額不包括在內(nèi)。
證券公司同時承銷多家發(fā)行人公開發(fā)行證券，發(fā)行期有交叉、且發(fā)行尚未結(jié)束的，應(yīng)當按照單項業(yè)務(wù)承銷金額和對應(yīng)比例計算風(fēng)險準備。
第二十三條 證券公司經(jīng)營證券資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)的，必須符合下列規(guī)定：
�。ㄒ唬┌炊ㄏ蛸Y產(chǎn)管理業(yè)務(wù)管理本金的2%計算風(fēng)險準備；
�。ǘ┌醇腺Y產(chǎn)管理業(yè)務(wù)管理本金的1%計算風(fēng)險準備；
�。ㄈ┌磳ｍ椯Y產(chǎn)管理業(yè)務(wù)管理本金的0.5%計算風(fēng)險準備。
第二十四條 證券公司為客戶買賣證券提供融資融券服務(wù)的，必須符合下列規(guī)定：
�。ㄒ唬⿲我豢蛻羧谫Y業(yè)務(wù)規(guī)模不得超過凈資本的5%；
�。ǘ⿲我豢蛻羧谌瘶I(yè)務(wù)規(guī)模不得超過凈資本的5%；
�。ㄈ┙邮軉沃粨９善钡氖兄挡坏贸^該股票總市值的20%；
�。ㄋ模┌磳蛻羧谫Y業(yè)務(wù)規(guī)模的10%計算風(fēng)險準備；
�。ㄎ澹┌磳蛻羧谌瘶I(yè)務(wù)規(guī)模的10%計算風(fēng)險準備.
前款所稱融資業(yè)務(wù)規(guī)模，是指對客戶融出資金的本金合計；融券業(yè)務(wù)規(guī)模，是指對客戶融出證券在融出日的市值合計。
第二十五條 證券公司應(yīng)當按上一年營業(yè)費用總額的10%計算營運風(fēng)險的風(fēng)險準備.
第二十六條 中國證監(jiān)會對各項風(fēng)險控制指標設(shè)置預(yù)警標準，對于規(guī)定“不得低于”一定標準的風(fēng)險控制指標，其預(yù)警標準是規(guī)定標準的120%；對于規(guī)定“不得超過”一定標準的風(fēng)險控制指標，其預(yù)警標準是規(guī)定標準的80%。
第四章 編制和披露
第二十七條 設(shè)有子公司的證券公司應(yīng)當以母公司數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，編制凈資本計算表和風(fēng)險控制指標監(jiān)管報表。
中國證監(jiān)會及其派出機構(gòu)可以根據(jù)監(jiān)管需要，要求證券公司以合并數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)編制凈資本計算表和風(fēng)險控制指標監(jiān)管報表。
第二十八條 證券公司的董事、高級管理人員應(yīng)當對公司半年度、年度凈資本計算表和風(fēng)險控制指標監(jiān)管報表簽署確認意見。
證券公司經(jīng)營管理的主要負責(zé)人、財務(wù)負責(zé)人應(yīng)當對公司月度凈資本計算表和風(fēng)險控制指標監(jiān)管報表簽署確認意見。
在證券公司凈資本計算表和風(fēng)險控制指標監(jiān)管報表上簽字的人員，應(yīng)當保證凈資本計算表和風(fēng)險控制指標監(jiān)管報表真實、準確、完整，不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述和重大遺漏；對凈資本計算表和風(fēng)險控制指標監(jiān)管報表內(nèi)容持有異議的，應(yīng)當在報表上注明自己的意見和理由。
第二十九條 證券公司應(yīng)當至少每半年經(jīng)主要負責(zé)人簽署確認后，向公司全體董事書面報告一次公司凈資本等風(fēng)險控制指標的具體情況和達標情況；證券公司應(yīng)當至少每半年經(jīng)董事會簽署確認，向公司全體股東書面報告一次公司凈資本等風(fēng)險控制指標的具體情況和達標情況，并至少獲得主要股東的簽收確認證明文件。
凈資本指標與上月相比發(fā)生30%以上變化或不符合規(guī)定標準時，證券公司應(yīng)當在5個工作日內(nèi)向公司全體董事書面報告，10個工作日內(nèi)向公司全體股東書面報告。
第三十條 證券公司應(yīng)當在每月結(jié)束之日起5個工作日內(nèi)，向中國證監(jiān)會及其派出機構(gòu)報送月度凈資本計算表和風(fēng)險控制指標監(jiān)管報表。
派出機構(gòu)可以根據(jù)監(jiān)管需要，要求轄區(qū)內(nèi)單個、部分或者全部證券公司在一定階段內(nèi)按周或者按日編制并報送凈資本計算表和風(fēng)險控制指標監(jiān)管報表。
第三十一條 證券公司的凈資本等風(fēng)險控制指標與上月相比變化超過20%的，應(yīng)當在該情形發(fā)生之日起3個工作日內(nèi)，向中國證監(jiān)會及其派出機構(gòu)書面報告，說明基本情況和變化原因。
第三十二條 證券公司的凈資本等風(fēng)險控制指標達到預(yù)警標準或者不符合規(guī)定標準的，應(yīng)當分別在該情形發(fā)生之日起3個、1個工作日內(nèi)，向中國證監(jiān)會及其派出機構(gòu)書面報告，說明基本情況、問題成因以及解決問題的具體措施和期限。
第五章 監(jiān)管措施
第三十三條 證券公司的財務(wù)會計報告、凈資本計算表、風(fēng)險控制指標監(jiān)管報表被注冊會計師出具了保留意見或者帶有說明段無保留意見的，證券公司應(yīng)當就涉及事項進行專項說明。
涉及事項不屬于明顯違反會計準則、證券公司凈資本計算規(guī)則等有關(guān)規(guī)定的，中國證監(jiān)會及其派出機構(gòu)可以要求證券公司說明該事項對公司凈資本等風(fēng)險控制指標的影響。
涉及事項屬于明顯違反會計準則、證券公司凈資本計算規(guī)則等有關(guān)規(guī)定的，中國證監(jiān)會及其派出機構(gòu)可以要求證券公司限期糾正、重新編制凈資本計算表和風(fēng)險控制指標監(jiān)管報表；證券公司未限期糾正的，中國證監(jiān)會及其派出機構(gòu)可以認定其凈資本等風(fēng)險控制指標低于規(guī)定標準。
第三十四條 證券公司的財務(wù)會計報告、凈資本計算表、風(fēng)險控制指標監(jiān)管報表被注冊會計師出具了無法表示意見或者否定意見的，中國證監(jiān)會及其派出機構(gòu)可以認定其凈資本等風(fēng)險控制指標低于規(guī)定標準。
第三十五條 證券公司凈資本或者其他風(fēng)險控制指標達到預(yù)警標準的，派出機構(gòu)應(yīng)當區(qū)別情形，對其采取下列措施：
�。ㄒ唬┫蚱涑鼍弑O(jiān)管關(guān)注函并抄送公司主要股東，要求公司說明潛在風(fēng)險和控制措施；
�。ǘ⿲靖呒壒芾砣藛T進行監(jiān)管談話，要求公司采取措施調(diào)整業(yè)務(wù)規(guī)模和資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)，提高凈資本水平；
�。ㄈ┮蠊具M行重大業(yè)務(wù)決策時，至少提前5個工作日報送專門報告，說明有關(guān)業(yè)務(wù)對公司財務(wù)狀況和凈資本等風(fēng)險控制指標的影響；
�。ㄋ模┴�(zé)令公司增加內(nèi)部合規(guī)檢查的頻率，并提交合規(guī)檢查報告。
第三十六條 證券公司凈資本或者其他風(fēng)險控制指標不符合規(guī)定標準的，派出機構(gòu)應(yīng)當責(zé)令公司限期改正，在5個工作日制定并報送整改計劃，整改期限最長不超過20個工作日；證券公司未按時報送整改計劃的，派出機構(gòu)應(yīng)當立即限制其業(yè)務(wù)活動.
整改期內(nèi)，中國證監(jiān)會及其派出機構(gòu)應(yīng)當區(qū)別情形，對證券公司采取下列措施：
�。ㄒ唬┩Ｖ古鷾市聵I(yè)務(wù)；
�。ǘ┩Ｖ古鷾试鲈O(shè)、收購營業(yè)性分支機構(gòu)；
�。ㄈ┫拗品峙浼t利；
�。ㄋ模┫拗妻D(zhuǎn)讓財產(chǎn)或在財產(chǎn)上設(shè)定其他權(quán)利。
第三十七條 證券公司整改后，經(jīng)派出機構(gòu)驗收符合有關(guān)風(fēng)險控制指標的，中國證監(jiān)會及其派出機構(gòu)應(yīng)當自驗收完畢之日起3個工作日內(nèi)解除對其采取的有關(guān)措施。
第三十八條 證券公司未按期完成整改的，自整改期限到期的次日起，派出機構(gòu)應(yīng)當區(qū)別情形，對其采取下列措施：
�。ㄒ唬┫拗茦I(yè)務(wù)活動；
�。ǘ┴�(zé)令暫停部分業(yè)務(wù)；
�。ㄈ┫拗葡蚨�、監(jiān)事、高級管理人員支付報酬、提供福利；
�。ㄋ模┴�(zé)令更換董事、監(jiān)事、高級管理人員或者限制其權(quán)利；
�。ㄎ澹┴�(zé)令控股股東轉(zhuǎn)讓股權(quán)或者限制有關(guān)股東行使股東權(quán)利；
�。┱J定董事、監(jiān)事、高級管理人員為不適當人選。
第三十九條 證券公司未按期完成整改、風(fēng)險控制指標情況繼續(xù)惡化，嚴重危及該證券公司的穩(wěn)健運行的，中國證監(jiān)會可以撤銷其有關(guān)業(yè)務(wù)許可。
第四十條 證券公司風(fēng)險控制指標無法達標，嚴重危害證券市場秩序、損害投資者利益的，中國證監(jiān)會可以區(qū)別情形，對其采取下列措施：
�。ㄒ唬┴�(zé)令停業(yè)整頓；
（二）指定其他機構(gòu)托管、接管；
�。ㄈ┏蜂N經(jīng)營證券業(yè)務(wù)許可；
�。ㄋ模┏蜂N。
第六章 附則
第四十一條 本辦法下列用語的含義：
（一）風(fēng)險準備：由于各項業(yè)務(wù)存在一定風(fēng)險并可能導(dǎo)致凈資本損失，所以應(yīng)按各項業(yè)務(wù)規(guī)模的一定比例計算風(fēng)險準備并與凈資本建立對應(yīng)關(guān)系，使得各項業(yè)務(wù)的風(fēng)險準備均有對應(yīng)的凈資本來支撐。
�。ǘ┟舾行苑治觯褐冈诒３制渌麠l件不變的前提下，研究單個或者多個因素的變化對凈資本等風(fēng)險控制指標可能產(chǎn)生的影響，并判斷是否會導(dǎo)致凈資本等風(fēng)險控制指標不符合預(yù)警標準或規(guī)定標準。
�。ㄈ┴搨�、流動負債：指對外負債，不含代買賣證券款。
�。ㄋ模┵Y產(chǎn)、流動資產(chǎn)：指自身資產(chǎn)，不含客戶資產(chǎn)。
�。ㄎ澹┗蛴胸搨褐高^去的交易或者事項形成的潛在義務(wù)，其存在須通過未來不確定事項的發(fā)生或者不發(fā)生予以證實；或過去的交易或者事項形成的現(xiàn)時義務(wù)，履行該義務(wù)不是很可能導(dǎo)致經(jīng)濟利益流出企業(yè)或該義務(wù)的金額不能可靠計量。
（六）一種證券：指一個發(fā)行人發(fā)行的股票、債券或其他證券；其中，在不同市場發(fā)行的股票不屬于一種證券，應(yīng)分開計算。
�。ㄆ撸┐娉霰ＷC金項目：指證券公司由于交收時差產(chǎn)生的應(yīng)收款項以0及存放在其他單位的押金。
�。ò耍┲卮髽I(yè)務(wù)：指經(jīng)過測算，可能導(dǎo)致凈資本或其他風(fēng)險控制指標發(fā)生10%以上變化的業(yè)務(wù).
第四十二條 本辦法自20xx年11月1日起施行。
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