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怎么做出納工作 -

時間:2024-09-13 07:27:00 范文 我要投稿
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怎么做出納工作 -范文

做好出納工作難度不大,不需要很多會計知識,

怎么做出納工作

。做出納最重要、最關(guān)鍵的是責(zé)任心和細心。剛接觸出納要勤對賬,做到日清月結(jié),尤其是現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)較多時更要細心。銀行賬因為有往來傳票一般不容易錯。

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  出納員的工作一般有以下內(nèi)容:

  一、收貨款及其他次要業(yè)務(wù)收入。

  二、支付貨款,支付借款,報銷公司日常費用。

  三、到銀行進行結(jié)算,如取現(xiàn)金,結(jié)算轉(zhuǎn)賬支票等(如不懂問銀行人員)。

  出納保管的賬有現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬。月底記著要和會計的總賬對現(xiàn)金賬、銀行賬的余額。

怎樣進行現(xiàn)金日記賬的核對 ?
為了使現(xiàn)金日記賬的賬面記錄完整與準確,使其與有關(guān)的賬目、款項相符,出納人員在收、付現(xiàn)金以后,要及時記賬,并且要按照一定的程序進行對賬。

對賬,就是對賬簿記錄的內(nèi)容進行核對,使賬證、賬賬和賬實相符的過程,F(xiàn)金日記賬的賬證核對,主要是指現(xiàn)金日記賬的記錄與有關(guān)的收、付款憑證進行核對;其賬賬核對,則是指現(xiàn)金日記賬與現(xiàn)金總分類賬的期末余額進行核對;其賬實核對,則是指現(xiàn)金日記賬的余額與實際庫存數(shù)額的核對。

具體操作方法如下:

(1)現(xiàn)金日記賬與現(xiàn)金收付款憑證核對。收、付款憑證是登記現(xiàn)金日記賬的依據(jù),賬目和憑證應(yīng)該是完全一致的。但是,在記賬過程中,由于工作粗心等原因,往往會發(fā)生重記、漏記、記錯方向或記錯數(shù)字等情況。賬證核對要按照業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序一筆一筆地進行。檢查的項目主要是:核對憑證編號;復(fù)查記賬憑證與原始憑證,看兩者是否完全相符;查對賬證金額與方向的一致性;檢查如發(fā)現(xiàn)差錯,要立即按規(guī)定方法更正,確保賬證完全一致。

(2)現(xiàn)金日記賬與現(xiàn)金總分類賬的核對,

范文

《怎么做出納工作》(http://www.lotusphilosophies.com),F(xiàn)金日記賬是根據(jù)收、付款憑證逐筆登記的,現(xiàn)金總分類賬是根據(jù)收、付款憑證匯總登記的,記賬的依據(jù)是相同的,記錄的結(jié)果應(yīng)該完全一致。但是,由于兩種賬簿是由不同人員分別記賬,而且總賬一般是匯總登記,在匯總和登記過程中,都有可能發(fā)生差錯;日記賬是一筆一筆地記的,記錄的次數(shù)很多,也難免發(fā)生差錯。因此,出納應(yīng)定期出具“出納報告單”與總賬會計進行核對。平時要經(jīng)常核對兩賬的余額,每月終了結(jié)賬后,總分類賬各個科目的借方發(fā)生額、貸方發(fā)生額和余額都已試算平衡,一定要將總分類賬中現(xiàn)金本月借方發(fā)生額、貸方發(fā)生額以及月末余額分別同現(xiàn)金日記賬的本月收入(借方)合計數(shù)、本月支出(貸方)合計數(shù)和余額相互核對,查看賬賬之間是否完全相符。如果不符,先應(yīng)查出差錯出在哪一方,如果借方發(fā)生額出現(xiàn)差錯,應(yīng)查找現(xiàn)金收款憑證、銀行存款付款憑證(提取現(xiàn)金業(yè)務(wù))和現(xiàn)金收入一方的賬目;反之則應(yīng)查找現(xiàn)金付款憑證和現(xiàn)金付出一方的賬目。找出錯誤后應(yīng)立即按規(guī)定的方法加以更正,做到賬賬相符。

(3)現(xiàn)金日記賬與庫存現(xiàn)金的核對。出納人員在每天業(yè)務(wù)終了以后,應(yīng)自行清查賬款是否相符。首先結(jié)出當天現(xiàn)金日記賬的賬面余額,再盤點庫存現(xiàn)金的實有數(shù),看兩者是否完全相符。在實際工作中,凡是有當天來不及登記的現(xiàn)金收、付款憑證的,均應(yīng)按“庫存現(xiàn)金實有數(shù)+未記賬的付款憑證金額-未記賬的收款憑證金額=現(xiàn)金日記賬賬存余額”的公式進行核對。反復(fù)核對仍不相符的,即說明當日記賬或?qū)嶋H現(xiàn)金收、付有誤。在這種情況下,出納人員一方面應(yīng)向會計負責(zé)人報告,另一方面應(yīng)對當天辦理的收、付款業(yè)務(wù)逐筆回憶,爭取盡快找出差錯的原因。

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