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出納作業(yè)處理準(zhǔn)則 -

時(shí)間:2024-07-07 02:30:12 范文 我要投稿
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出納作業(yè)處理準(zhǔn)則 -范文

第一條  本處理程序包括現(xiàn)金及銀行存款收入與支出等作業(yè),

出納作業(yè)處理準(zhǔn)則

。    第二條  為便于零星支付起見,可設(shè)零用金,采用定額制,其額度由總經(jīng)理核定,其零用金由出納經(jīng)管。    第三條  零用款項(xiàng)的支付零用金保管員憑支付證明單付款,此項(xiàng)支付證明單是否符合規(guī)定,零用金保管員應(yīng)負(fù)責(zé)審核。    第四條  零用金的撥補(bǔ)應(yīng)由零用金保管員填“零用金補(bǔ)充申請(qǐng)單”二份,一份自存,一份檢同所有支出憑證并呈會(huì)計(jì)部門請(qǐng)款。    第五條  除零用金外,本公司一切支付,由會(huì)計(jì)部門根據(jù)原始憑證編制支出傳票,辦理審核后呈主管及總經(jīng)理核定后支付。    第六條  本公司出納根據(jù)會(huì)計(jì)部門編制經(jīng)總經(jīng)理核準(zhǔn)的支出傳票,辦理現(xiàn)金、票據(jù)的支付,登記及移轉(zhuǎn)。    第七條  除零用金外,所有支出憑證應(yīng)由會(huì)計(jì)部門嚴(yán)格審核其內(nèi)容與金額是否與實(shí)際相符,領(lǐng)款人的印鑒是否相符,如有疑問應(yīng)先查詢后始能支付。    第八條  凡一次支付未超過新臺(tái)幣1,000元者徑由零用金支付外,其余一律開抬頭劃線支票支付。    第九條  出納人員對(duì)各項(xiàng)貨款及費(fèi)用的支付,應(yīng)將本支票或現(xiàn)金交付受款人或廠商,本公司人員不得代領(lǐng),如因特殊原因必需由本公司人員代領(lǐng)者,需經(jīng)總經(jīng)理核準(zhǔn)。    第十條  本公司一切支付,應(yīng)以處理妥善的傳票或憑證為依據(jù),任何要求先行支付后補(bǔ)手續(xù)者均應(yīng)予拒絕。    第十一條  支付款項(xiàng)應(yīng)在傳票上加蓋領(lǐng)款人印鑒,付訖后加蓋付訖日期及經(jīng)手人戳記。  第十二條  本公司支付款項(xiàng)的付款程序,悉依照下列步驟辦理。    (一)原始憑證的審核:    1.內(nèi)購(gòu)、工程發(fā)包款:應(yīng)根據(jù)統(tǒng)一發(fā)票、普通憑證,以及收到貨物、器材的驗(yàn)收單并附請(qǐng)購(gòu)單經(jīng)有關(guān)單位簽章證明及核準(zhǔn),始得送交會(huì)計(jì)部門開具傳票。    2.預(yù)付、暫付款項(xiàng):應(yīng)根據(jù)合同或核準(zhǔn)文件,由總辦單位填具請(qǐng)款單,注明合同文件字號(hào),呈報(bào)核準(zhǔn)后送交會(huì)計(jì)部門開具傳票。    3.一般費(fèi)用:應(yīng)根據(jù)發(fā)票、收據(jù)或內(nèi)部憑證,經(jīng)有關(guān)主管簽章證明及核準(zhǔn),始得送交會(huì)計(jì)部門開具傳票。    (二)會(huì)計(jì)憑證的核準(zhǔn):    1.會(huì)計(jì)部門應(yīng)根據(jù)原始憑證開具傳票,

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《出納作業(yè)處理準(zhǔn)則》(http://www.lotusphilosophies.com)。    2.會(huì)計(jì)部門開具傳票時(shí),應(yīng)先審核原始憑證是否符合稅務(wù)法令及公司規(guī)定的手續(xù)。    3.傳票經(jīng)主管,及總經(jīng)理核準(zhǔn)后,送交會(huì)計(jì)部門轉(zhuǎn)出納辦理支付工作。    第十三條  有關(guān)船務(wù)運(yùn)費(fèi)及外匯結(jié)匯款、棧租,及各項(xiàng)費(fèi)用等支出款,應(yīng)填具“請(qǐng)款單”,檢附輸入許可證影本,送交會(huì)計(jì)部門以“預(yù)付”或“暫付”方式制票轉(zhuǎn)出納辦理支付。    前款項(xiàng)可由經(jīng)辦人員直接向出納簽收,惟必須于支付后7日內(nèi)向會(huì)計(jì)部門辦理沖轉(zhuǎn)手續(xù)。    第十四條  本公司各項(xiàng)支出的付款日期如下:    (一)國(guó)內(nèi)采購(gòu)貨品的付款,每月25日付款一次(星期日及例假日順延),但以原始憑證經(jīng)核準(zhǔn)后于付款日前5日送達(dá)會(huì)計(jì)部門者為限。    (二)一般費(fèi)用的付款:經(jīng)常發(fā)生的費(fèi)用,仍以前項(xiàng)期限辦理,內(nèi)部員工費(fèi)用,每天支付的,以原始憑證齊全并經(jīng)核準(zhǔn)者為限。    (三)薪工資的付款:    1.職員每月10日。    2.作業(yè)員:分10日、25日兩次。    因特殊情況需提前支付者,得由經(jīng)辦部門另行簽呈主管轉(zhuǎn)呈總經(jīng)理批準(zhǔn)后,再予支付。  第十五條  會(huì)計(jì)部門支付款項(xiàng)倘有扣繳情事時(shí),應(yīng)將代扣款項(xiàng)于次月10日前填具政府規(guī)定的報(bào)繳書向公庫(kù)繳納,并以影本一份并附于傳票后,凡有扣繳稅款及免扣繳應(yīng)申報(bào)情事者,會(huì)計(jì)部門應(yīng)于次年元月底前填具政府規(guī)定的憑單向稽征機(jī)關(guān)申報(bào),并將正、副本交各納稅義務(wù)人。    第十六條  薪工資的支付,應(yīng)由總務(wù)人事單位根據(jù)考勤表編制“薪工表”,于付款期限前一日送交會(huì)計(jì)部門。    第十七條  業(yè)務(wù)部門于收到貨款后,應(yīng)將其中所收貨款解繳出納,出納應(yīng)將解繳憑證送交會(huì)計(jì)部門,并據(jù)以編制傳票。    第十八條  為便于辦理薪資扣繳申報(bào)起見,本公司職工應(yīng)于每年度開始一個(gè)月內(nèi),及新進(jìn)人員報(bào)到時(shí),填報(bào)“薪資所得受領(lǐng)人扶養(yǎng)親屬申報(bào)表”,由會(huì)計(jì)部門收?qǐng)?zhí),作為所得稅扣繳申報(bào)的依據(jù),會(huì)計(jì)部門應(yīng)就每一職工給付薪工資及扣繳情況填載于“各類收入扣繳資料登記表”上,作為日后扣繳申報(bào)之用。    第十九條  凡依法應(yīng)扣繳的所得稅款及依法應(yīng)貼用印花稅票,若因主辦人員的疏忽發(fā)生漏扣、漏報(bào)、漏貼或短扣、短報(bào)、短貼等情事以致遭受處罰者,以及勞工保險(xiǎn)費(fèi)的滯繳情事,其滯納金及罰金應(yīng)由主辦人員及其直屬主管負(fù)責(zé)賠償。

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