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物業(yè)公司財(cái)務(wù)管理制度

時(shí)間:2024-10-27 03:36:47 制度 我要投稿

物業(yè)公司財(cái)務(wù)管理制度

  在日新月異的現(xiàn)代社會(huì)中,很多地方都會(huì)使用到制度,制度是各種行政法規(guī)、章程、制度、公約的總稱。什么樣的制度才是有效的呢?以下是小編為大家收集的物業(yè)公司財(cái)務(wù)管理制度,僅供參考,大家一起來看看吧。

物業(yè)公司財(cái)務(wù)管理制度

物業(yè)公司財(cái)務(wù)管理制度1

  前 言

  經(jīng)研究同意物業(yè)管理公司實(shí)行獨(dú)立核算,自負(fù)盈虧的運(yùn)營(yíng)模式。為適應(yīng)公司的發(fā)展方向,加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算,規(guī)范公司的經(jīng)營(yíng)管理和理財(cái)行為,根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》,并結(jié)合本公司的實(shí)際情況,特制定本制度,本制度適用于xxx物業(yè)管理有限公司。

  第一章 總則

  一、財(cái)務(wù)管理的基本職能

  物業(yè)財(cái)務(wù)管理是物業(yè)管理公司資金運(yùn)行的管理,在資金運(yùn)行過程中包括整個(gè)物業(yè)經(jīng)營(yíng)、出租、管理服務(wù)收費(fèi)等資金的籌集、使用、耗費(fèi)、收入和分配,加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算,提高經(jīng)濟(jì)效益,增源截流,使物業(yè)不斷保值、增值。

  二、財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)

  做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支預(yù)算、控制、核算、分析和考核工作,如實(shí)反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果,在資金使用上各項(xiàng)支出要妥善安排,嚴(yán)格控制,注意節(jié)約,防止浪費(fèi),維護(hù)和有效利用企業(yè)的各項(xiàng)資產(chǎn),努力提高經(jīng)濟(jì)效益。

  三、會(huì)計(jì)核算基本原則

  主要的經(jīng)濟(jì)來源是租金收入、物業(yè)有償服務(wù)管理費(fèi)收入,通過財(cái)務(wù)活動(dòng)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算,按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度以及集團(tuán)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定建立會(huì)計(jì)記賬冊(cè),進(jìn)行會(huì)計(jì)核算,及時(shí)提供合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的會(huì)計(jì)信息。

  四、實(shí)行財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制

  實(shí)行財(cái)務(wù)監(jiān)督,維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律,物業(yè)管理公司的經(jīng)營(yíng)、管理、服務(wù)必須根據(jù)有關(guān)的法規(guī)以及財(cái)務(wù)計(jì)劃對(duì)公司預(yù)算開支標(biāo)準(zhǔn)和各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)行監(jiān)督,使資金的籌集合理合法,確保資金分配合理,使投資者獲得效益。同時(shí)亦及時(shí)合理上繳各項(xiàng)稅費(fèi),向投資者作出明晰的信息反饋。

  五、財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度

  1、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)每年的1月20日前編制本年度的財(cái)務(wù)預(yù)算,實(shí)行收支兩條線的管理,年度財(cái)務(wù)預(yù)算經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行,公司的所有財(cái)務(wù)收支應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行年度財(cái)務(wù)預(yù)算,對(duì)超預(yù)算的支出,找出原因,須報(bào)董事成員批準(zhǔn)。

  六、實(shí)行“財(cái)務(wù)雙簽”的財(cái)務(wù)簽批制度

  公司實(shí)行"財(cái)務(wù)雙簽"的財(cái)務(wù)簽批制度,嚴(yán)格實(shí)行總經(jīng)理授權(quán)的物業(yè)管理公司經(jīng)理責(zé)任制。物業(yè)管理公司經(jīng)理為所屬部門的第一負(fù)責(zé)人,總公司財(cái)務(wù)部為財(cái)務(wù)簽批人,所有款項(xiàng)支付時(shí)必須經(jīng)董事成員簽字才能生效。因故不能簽批時(shí),可委托或授權(quán)其它人代簽。

  第二章 財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員

  1、根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)的需要,公司設(shè)立財(cái)務(wù)部?偣矩(cái)務(wù)部對(duì)財(cái)務(wù)管理全面負(fù)責(zé),并組織實(shí)施財(cái)務(wù)部的主要職能,執(zhí)行和落實(shí)公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度。

  2、公司財(cái)務(wù)部設(shè)會(huì)計(jì)、出納、收款員、財(cái)產(chǎn)物資管理員等相關(guān)崗位,全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理與核算工作。

  3、公司的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人實(shí)行委派制,由集團(tuán)委派。對(duì)委派的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人其考核工作、工資晉升、獎(jiǎng)勵(lì)與處罰、工作調(diào)動(dòng)等由集團(tuán)財(cái)務(wù)部管理。

  4、財(cái)務(wù)人員應(yīng)參與并擬定公司的財(cái)務(wù)預(yù)算經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、考核和分析財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況。

  5、財(cái)務(wù)人員要認(rèn)真履行職責(zé)、正確核算、實(shí)事求是、客觀公正如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律。保證所提供的會(huì)計(jì)信息合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、完整。

  6、財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)工作或因故離職時(shí),要辦好交接手續(xù),未辦理交接手續(xù),不得離職。

  7、會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保守本單位的商業(yè)秘密。不能私自向外界提供或者泄露單位的會(huì)計(jì)信息。

  第三章 財(cái)務(wù)核算的一般原則

  1、會(huì)計(jì)核算必須遵守國(guó)家的相關(guān)法律、法規(guī)和公司章程的有關(guān)規(guī)定。

  2、會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止,季度與月份均按公歷時(shí)間確定。

  3、根據(jù)國(guó)家會(huì)計(jì)制度、行業(yè)特性的要求,對(duì)外統(tǒng)一會(huì)計(jì)報(bào)表,正確設(shè)置和使用會(huì)計(jì)科目。

  4、會(huì)計(jì)記帳方法采用復(fù)式記賬法,按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行核算。

  5、會(huì)計(jì)核算以人民幣為記帳本位幣。

  6、會(huì)計(jì)核算依照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度所確定,對(duì)各種會(huì)計(jì)處理方法必須前后一致,具有可比性。

  7、按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則,凡應(yīng)屬于本期收入和費(fèi)用,不論其款項(xiàng)是否收到或支付,均可作為本期收入和費(fèi)用處理,反之,即使其款項(xiàng)已在本期收到或付出,也不應(yīng)作為本期收入和費(fèi)用處理。

  8、各種會(huì)計(jì)記錄必須及時(shí)進(jìn)行處理,不得拖延積壓,會(huì)計(jì)處理必須清晰、簡(jiǎn)明、易懂,對(duì)于復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)用規(guī)范文字加以表述,便于理解、檢查和利用。

  第四章 財(cái)務(wù)預(yù)算管理

  1、財(cái)務(wù)預(yù)算管理基本原則:建立健全公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度,做好財(cái)務(wù)預(yù)算管理基礎(chǔ)工作,認(rèn)真編制財(cái)務(wù)預(yù)算,分析預(yù)算與實(shí)際的差異,保證公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)按計(jì)劃進(jìn)行。

  2、財(cái)務(wù)預(yù)算管理的基本任務(wù):做好財(cái)務(wù)預(yù)算、分析、檢查工作,根據(jù)財(cái)務(wù)預(yù)算依法籌建、使用資金,有效利用公司各項(xiàng)資產(chǎn),努力提高經(jīng)濟(jì)效益。

  3、財(cái)務(wù)預(yù)算的編制

 。1)、財(cái)務(wù)預(yù)算是以貨幣等形式展示未來某一特定期間內(nèi)企業(yè)全部經(jīng)營(yíng)流動(dòng)的各項(xiàng)目標(biāo)及其資源配置的定量說明。即在預(yù)測(cè)與決策的基礎(chǔ)上,按照規(guī)定的目標(biāo)和內(nèi)容以計(jì)劃的形式具體地、系統(tǒng)地反映企業(yè)未來的收入、成本、現(xiàn)金流入與流出,便于有效地組織與協(xié)調(diào)企業(yè)的全部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng),完成企業(yè)的既定目標(biāo)。

 。2)、財(cái)務(wù)預(yù)算內(nèi)容:

 。2.1)、收入預(yù)算。收入預(yù)算是編制利潤(rùn)預(yù)算的基礎(chǔ)。根據(jù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)遵循以收入定費(fèi)用的原則。

 。2.2)、費(fèi)用預(yù)算。管理企業(yè)過程中所發(fā)生的經(jīng)營(yíng)費(fèi)用,應(yīng)編制經(jīng)營(yíng)管理費(fèi)用預(yù)算表、財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算表、折舊預(yù)算表和稅金預(yù)算表。

 。2.3)、現(xiàn)金預(yù)算。列示預(yù)算期內(nèi)的現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出情況,以保持現(xiàn)金收支平衡,并合理地調(diào)配現(xiàn)金資源,應(yīng)編制現(xiàn)金預(yù)算表,固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃表、收入預(yù)算表。

  (2.4)、利潤(rùn)預(yù)算。利潤(rùn)預(yù)算是以貨幣形式綜合反映預(yù)算期內(nèi)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)成果的利潤(rùn)計(jì)劃性。

 。2.5)、資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算,為反映企業(yè)預(yù)算期內(nèi)期末財(cái)務(wù)狀況的全貌,編制資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算表

 。2.6)、財(cái)務(wù)狀況預(yù)算。根據(jù)各種形式的收入和費(fèi)用的預(yù)測(cè),綜合預(yù)算企業(yè)未來經(jīng)營(yíng)實(shí)現(xiàn)狀況并檢驗(yàn)預(yù)算期內(nèi)經(jīng)營(yíng)預(yù)算結(jié)果,適時(shí)向決策者提供有效的控制經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的信息分析資料。

  4、財(cái)務(wù)預(yù)算編制方法:采用滾動(dòng)預(yù)算法,以一個(gè)會(huì)計(jì)年度為一個(gè)預(yù)算期。

  5、 財(cái)務(wù)預(yù)算編制程序:

  (1)公司財(cái)務(wù)部編制單位的財(cái)務(wù)預(yù)算,形成財(cái)務(wù)預(yù)算初稿。

 。2)將財(cái)務(wù)預(yù)算初稿報(bào)公司總經(jīng)理審核,批準(zhǔn)后執(zhí)行。

  6、編撰財(cái)務(wù)預(yù)算時(shí)間:?jiǎn)挝荒甓阮A(yù)算應(yīng)于每年元月20日前完畢。

  第五章 資金管理

  1、公司的資金來源包括所有者權(quán)益和負(fù)債兩大類。公司籌措資金的方式可以是貨幣資金,也可以是實(shí)物、工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)、土地使用權(quán)等形式,但后者原則上不超過注冊(cè)資金的20%

  2、建立資本金保全制度,保障所有者權(quán)益。

  3、貨幣資金實(shí)行集中管理的制度,公司在銀行開設(shè)銀行帳戶(基本賬戶、一般賬戶),預(yù)留印鑒必須加蓋公司財(cái)務(wù)章、公司法人代表私章,未經(jīng)批準(zhǔn)各部門一律不準(zhǔn)在銀行開設(shè)帳戶。

  4、公司財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃內(nèi)的各部門的費(fèi)用支出,其數(shù)額超過一定標(biāo)準(zhǔn)的應(yīng)通過總經(jīng)理審批,預(yù)算外的費(fèi)用支出均需通過總經(jīng)理審批。

  6、公司財(cái)務(wù)部應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資金管理,每月對(duì)公司的資金使用情況進(jìn)行一次全面檢查,對(duì)不合理占用及閑置資金,經(jīng)報(bào)董事成員批準(zhǔn)后統(tǒng)一調(diào)度。

  7、公司實(shí)現(xiàn)的租金收入、物業(yè)有償服務(wù)管理費(fèi)收入一律存入公司的基本帳戶,根據(jù)經(jīng)營(yíng)狀況資金的需要量定期從基本帳戶支付。

  8、 公司財(cái)務(wù)部應(yīng)加強(qiáng)對(duì)公司的資產(chǎn)負(fù)債比例的管理,保持適度的債務(wù)規(guī)模和合理的資本結(jié)構(gòu),減少公司的`經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

  第六章 貨幣資金和往來結(jié)算管理

  1、 貨幣資金由出納人員負(fù)責(zé)管理

 。1)、出納人員負(fù)責(zé)辦理公司現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù);

  (2)、嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定,根據(jù)審核簽章的原始憑證進(jìn)行復(fù)核,辦理款項(xiàng)收付。并在原始憑證上加蓋“收訖”、“付訖”截記。

 。3)、庫(kù)存現(xiàn)金不得超過規(guī)定的限額,超過部分要及時(shí)送存銀行,每天下班前將限額內(nèi)現(xiàn)金存入保險(xiǎn)柜,不得以“白條”抵庫(kù)存現(xiàn)金,更不得挪用現(xiàn)金。

 。4)、嚴(yán)格簽發(fā)空白支票。特殊情況需簽發(fā)不填金額的轉(zhuǎn)賬支票時(shí),必須經(jīng)董事成員、財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn),在支票上寫明收款單位名稱、款項(xiàng)用途、簽發(fā)日期、規(guī)定限額,由領(lǐng)用支票人在專設(shè)登記本上簽章,并向領(lǐng)用人說明期限。逾期未用的空白轉(zhuǎn)賬支票,要及時(shí)收回注銷。填寫錯(cuò)誤的支票,必須加蓋“作廢”截,與存根一并保存。支票遺失時(shí),要立即辦理掛失手續(xù)。

  (5)、及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行日記賬。

 。6)、根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收付業(yè)務(wù),逐筆順序登記現(xiàn)金或銀行存款日記帳, 當(dāng)日的收支款項(xiàng)必須當(dāng)日入賬,并結(jié)出余額。每日終了,現(xiàn)金賬面金額要同庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì)相符。每月終了,銀行存款的賬面余額要與銀行對(duì)賬單核對(duì),如不一致,要編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”,使賬面余額與賬單上余額相符。如有差錯(cuò),要及時(shí)查找處理。

 。7)、隨時(shí)掌握銀行存款余額,不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票,不準(zhǔn)將銀行賬戶出租、出借給任何單位或個(gè)人辦理結(jié)算。

 。8)、出納人員不得監(jiān)管收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬本的登記工作,以及審核工作、會(huì)計(jì)檔案管理工作,不得編制記賬(收、付)憑證。

 。9)、保管庫(kù)存現(xiàn)金和各種有價(jià)證劵。對(duì)于現(xiàn)金和各種有價(jià)證劵,要確保其安全和完整無缺。如有短缺,要負(fù)賠償責(zé)任。要保守保險(xiǎn)柜密碼和秘密,保管好鑰匙,不得任意交給他人。

 。10)、保管有關(guān)印章(印章必須分管)、空白支票、匯票。

  (11)、出納人員按分工所管的印章必須妥善保管,嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用。

 。12)、空白支票及匯票必須嚴(yán)格管理,專設(shè)登記本登記,認(rèn)真辦理領(lǐng)用注銷兌現(xiàn)手續(xù)。

 。13)、負(fù)責(zé)與開戶銀行的業(yè)務(wù)聯(lián)系,收送支票、匯票、托收、信匯、電匯、對(duì)賬單等,并負(fù)責(zé)向各責(zé)任單位轉(zhuǎn)發(fā)、轉(zhuǎn)收。

  2、往來款項(xiàng)結(jié)算的管理

  公司的往來款項(xiàng)包括:應(yīng)收帳款、預(yù)付帳款、其它應(yīng)收款、應(yīng)付帳款、其它應(yīng)付款、應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費(fèi)、應(yīng)交稅金等。

 。1)、公司嚴(yán)格控制應(yīng)收物業(yè)管理費(fèi)的數(shù)額和收回時(shí)間,對(duì)長(zhǎng)期不能收回的,指定專人,查明原因,積極催收;

 。2)、公司按照下列要求對(duì)應(yīng)收管理費(fèi)進(jìn)行管理;

 。2.1)、認(rèn)真作好應(yīng)收管理費(fèi)的日常更新工作;

 。2.2)、加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收管理費(fèi)的催收,并將應(yīng)收管理費(fèi)的催收作為經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核的指標(biāo)之一;

  (3)、墊付員工的各種款項(xiàng),應(yīng)按規(guī)定及時(shí)在職工的工資發(fā)放時(shí)扣回。

 。4)、公司建立票據(jù)的登記保管工作,加強(qiáng)對(duì)票據(jù)的回收管理及開具。

  第七章 申購(gòu)物品及存貨管理

  1、對(duì)日常批量采購(gòu)物品實(shí)行先申購(gòu)后報(bào)賬的續(xù)級(jí)報(bào)批程序,需要購(gòu)置物品物料時(shí)由部門經(jīng)辦人辦理申請(qǐng)報(bào)批購(gòu)置手續(xù),部門負(fù)責(zé)人確認(rèn)簽字,送呈財(cái)務(wù)主管復(fù)核,報(bào)經(jīng)物業(yè)管理經(jīng)理同意,經(jīng)總公司財(cái)務(wù)部審批,方可提交采購(gòu)部購(gòu)置。

  2、采購(gòu)部根據(jù)物管的申購(gòu)單購(gòu)買物品,嚴(yán)格把好質(zhì)量?jī)r(jià)格關(guān),做到貨比三家,并辦理貨物入庫(kù)手續(xù),賬單報(bào)銷將申購(gòu)單、入庫(kù)單、發(fā)票等單據(jù)根據(jù)以上報(bào)批程序辦理。

  3、公司的存貨管理由物管中心專人負(fù)責(zé),對(duì)存貨的采購(gòu)、入庫(kù)、出庫(kù)及日常管理制定相關(guān)制度。

  4、存貨的購(gòu)入必須執(zhí)行預(yù)算計(jì)劃,先寫申購(gòu)單,必須注明申請(qǐng)部門,申請(qǐng)?jiān),物品名稱,單價(jià),金額,選擇公司及聯(lián)系方式等,申請(qǐng)人簽名。程序?yàn)橄葓?bào)會(huì)計(jì)審核,再報(bào)物業(yè)經(jīng)理審批,然后報(bào)總公司財(cái)務(wù)部審批,董事成員簽字批準(zhǔn)后方可組織采購(gòu)。

  3、存貨入帳計(jì)價(jià)

 。1)、購(gòu)入的存貨按照進(jìn)貨原價(jià)加上運(yùn)雜費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、途中合理?yè)p耗和入庫(kù)前的加工整理費(fèi)用等計(jì)價(jià):

 。2)、自制的存貨按照制造過程中的各項(xiàng)實(shí)際支出計(jì)價(jià):

 。3)、委托外單位加工的存貨按照實(shí)際耗用的原材料或半成品加保險(xiǎn)費(fèi)和加工費(fèi)用等計(jì)價(jià);

 。4)、投資者投入的存貨按照評(píng)估確認(rèn)或者合同、協(xié)議約定的價(jià)值計(jì)價(jià);

  (5)、盤盈的存貨按照同類存貨的實(shí)際成本計(jì)價(jià);

 。6)、接受捐贈(zèng)的存貨按照發(fā)票帳單所列金額加負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、繳納的稅金等計(jì)價(jià)。無發(fā)票帳單的,按照同類存貨的市價(jià)計(jì)價(jià)。

  4、 存貨發(fā)出計(jì)價(jià):采用加權(quán)平均

  5、由物管中心財(cái)務(wù)部兼并倉(cāng)庫(kù)記賬,加強(qiáng)對(duì)實(shí)物的管理。倉(cāng)管記賬必須根據(jù)采購(gòu)員提供的發(fā)票帳單,認(rèn)真清點(diǎn),核對(duì)數(shù)量(重量),填寫入庫(kù)單,辦理入庫(kù)手續(xù)。

  6、存貨發(fā)出必須填寫出庫(kù)單,填明用途、數(shù)量、名稱、規(guī)格,經(jīng)審核批準(zhǔn),經(jīng)辦人、主管、倉(cāng)管記賬簽字手續(xù)齊全方能發(fā)貨,對(duì)于有消耗定額的材料發(fā)出,必須按定額發(fā)放。

  7、 公司建立嚴(yán)格的存貨清查制度,對(duì)存貨進(jìn)行定期和不定期清查盤點(diǎn)。

  8、 在清查盤點(diǎn)中,發(fā)現(xiàn)盤盈盤虧時(shí),應(yīng)查明原因,經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)職能部門批準(zhǔn)后分別處理。

  9、要加強(qiáng)對(duì)低值易耗品的管理,并設(shè)立"專用低值易耗品"備查薄,低值易耗品可采用分次攤銷法。

  第八章 固定資產(chǎn)管理

  1、固定資產(chǎn)的使用部門是固定資產(chǎn)的管理部門,對(duì)固定資產(chǎn)的管理要制定相關(guān)的制度。

  2、固定資產(chǎn)是指使用期限在一年以上,單位價(jià)值在20xx元以上的資產(chǎn)。包括房屋、建筑物、機(jī)器設(shè)備,運(yùn)輸設(shè)備,主要辦公工具及其它設(shè)備等。

  3、固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)按實(shí)際成本計(jì)價(jià):

  (1) 購(gòu)入的按照買價(jià)加上支付的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、包裝費(fèi)、安裝成本和繳納的稅金等計(jì)價(jià);

  (2) 自行建造的按照建造過程中實(shí)際發(fā)生的全部支出計(jì)價(jià);

  (3) 投資者投入的按照評(píng)估確認(rèn)或者合同、協(xié)議約定的價(jià)值計(jì)價(jià);

  (4)在原固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進(jìn)行改擴(kuò)建的,按照固定資產(chǎn)原價(jià),加上改擴(kuò)建發(fā)生的支出,減去改擴(kuò)建過程中發(fā)生的固定資產(chǎn)變價(jià)收入后的余額計(jì)價(jià);

  4、固定資產(chǎn)實(shí)行分級(jí)歸口管理,實(shí)行誰使用誰管理的原則,把固定資產(chǎn)的管理工作落實(shí)到部門、個(gè)人。各部門對(duì)所管理的固定資產(chǎn)必須指定專人負(fù)責(zé),加強(qiáng)維護(hù)保養(yǎng),定期檢查。

  5、固定資產(chǎn)的折舊。公司固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法(直線法)計(jì)提,固定資產(chǎn)殘值率為5%。

  6、固定資產(chǎn)購(gòu)置

 。1)對(duì)于購(gòu)入不需要安裝的固定資產(chǎn),要建立嚴(yán)格的入庫(kù)及領(lǐng)用保管制度,由物管中心、使用保管部門、購(gòu)置部門會(huì)同驗(yàn)收。

  (2)對(duì)于建設(shè)安裝的在建工程,在全部工程完工后,財(cái)務(wù)人員應(yīng)按工程的實(shí)際支出作為入帳價(jià)值,按財(cái)務(wù)制度的要求將在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。

  7、固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)。

 。1)公司對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行定期和不定期清查。年終清查由倉(cāng)管員、使用部門和財(cái)務(wù)部門實(shí)地盤點(diǎn)。不定期清查,根據(jù)實(shí)際情況組織進(jìn)行。

  (2)盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)應(yīng)查明原因,報(bào)批后按規(guī)定進(jìn)行帳務(wù)處理。盤盈的固定資產(chǎn)應(yīng)按其估計(jì)凈值計(jì)入營(yíng)業(yè)收入;盤虧的固定資產(chǎn)按照原價(jià)扣除累計(jì)折舊,過失人及保險(xiǎn)集團(tuán)公司賠款后的差額計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。

  8、公司對(duì)固定資產(chǎn)的購(gòu)入、出售、清理、報(bào)廢的內(nèi)部轉(zhuǎn)移都要辦理會(huì)計(jì)手續(xù),加強(qiáng)固定資產(chǎn)的管理。固定資產(chǎn)的管理詳細(xì)內(nèi)容參見《固定資產(chǎn)管理規(guī)定》。

  第九章 無形資產(chǎn)及其它資產(chǎn)的管理

  1、無形資產(chǎn)階級(jí)計(jì)價(jià)原則:

 。1)、自行開發(fā)的無形資產(chǎn),按開發(fā)過程中實(shí)際發(fā)生的支出數(shù)計(jì)價(jià);

  (2)、對(duì)于購(gòu)入的無形資產(chǎn),按實(shí)際支付的價(jià)款計(jì)價(jià);

 。3)、外單位投資轉(zhuǎn)入的無形資產(chǎn),按評(píng)估確認(rèn)或合同協(xié)議約定的金額計(jì)價(jià);

 。4)、接受捐贈(zèng)的無形資產(chǎn)按所附單據(jù)或參照市價(jià)計(jì)價(jià)。

 。5)、商譽(yù)的計(jì)價(jià)應(yīng)當(dāng)經(jīng)評(píng)估機(jī)構(gòu)確認(rèn),除公司合并外,商譽(yù)不得作價(jià)入帳。

  2、無形資產(chǎn)按下列規(guī)定進(jìn)行攤銷;

 。1)、專有技術(shù)按15年平均攤銷;

 。2)、土地使用權(quán)按30年-50年平均攤銷;

 。3)、其它按10年平均攤銷。

  3、公司接收、購(gòu)入、轉(zhuǎn)讓或自行開發(fā)無形資產(chǎn)須經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可辦理。

  4、其它資產(chǎn)按下列規(guī)定進(jìn)行攤銷

 。1)、 租賃費(fèi)按6年平均攤銷;

 。2)、裝修費(fèi)按5年平均攤銷;

 。3)、開辦費(fèi)按5年平均攤銷。

  第十章 成本費(fèi)用管理

  1、公司將一切經(jīng)營(yíng)性開支按其性質(zhì)正確劃分為資本性支出和費(fèi)用支出。費(fèi)用必須按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行核算,嚴(yán)格劃分費(fèi)用的受益期限。公司按期核算所耗費(fèi)的實(shí)際費(fèi)用,不得以計(jì)劃、定額、估計(jì)費(fèi)用代替實(shí)際費(fèi)用。

  2、費(fèi)用的計(jì)價(jià)方法,必須前后一致,一經(jīng)確定,不得任意改變。

  3、經(jīng)營(yíng)費(fèi)用實(shí)行預(yù)算定額進(jìn)行管理。

  公司的相關(guān)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用在預(yù)算內(nèi)公司掌握使用,超過預(yù)算的相關(guān)費(fèi)用須經(jīng)集團(tuán)公司董事成員批準(zhǔn)后方可使用。

物業(yè)公司財(cái)務(wù)管理制度2

  1、總則

  本制度明確了收款管理權(quán)責(zé)劃分,規(guī)范了收款管理操作程序,建立了收款管理審批流程,為收款管理工作開展提供了制度依據(jù)。

  2、職責(zé)

  本制度的主責(zé)部門為各公司財(cái)務(wù)部,按本制度規(guī)定嚴(yán)格執(zhí)行收款管理要求與流程。

  3、范圍

  本制度規(guī)范的收款內(nèi)容包括:物業(yè)費(fèi)收入、車位管理費(fèi)收入、開發(fā)界面收入、租金收入、多種經(jīng)營(yíng)收入、押金及代收款等。

  4、各類收款總體要求

  4.1財(cái)務(wù)部全面負(fù)責(zé)公司各項(xiàng)收款界面的管理,包括收款、收款監(jiān)督、收款票據(jù)領(lǐng)購(gòu)、下發(fā)及核銷等內(nèi)容。

  4.2各類收款業(yè)務(wù)均需在EAS系統(tǒng)中操作,做到日清日結(jié),如遇特殊原因無法當(dāng)天錄入的,轉(zhuǎn)天補(bǔ)錄的業(yè)務(wù)日期必須與收款日期一致。

  4.3財(cái)務(wù)人員應(yīng)在每日及每月底將EAS系統(tǒng)中的收款報(bào)表與財(cái)務(wù)系統(tǒng)總賬進(jìn)行核對(duì),確保數(shù)據(jù)一致。

  4.4收費(fèi)人員應(yīng)確保各類票據(jù)連號(hào)使用,在保證當(dāng)日票、款、表相符的基礎(chǔ)上,及時(shí)將整理好的單據(jù)及銀行回執(zhí)傳遞給公司財(cái)務(wù)部,相關(guān)財(cái)務(wù)人員應(yīng)對(duì)交來的錢款票據(jù)逐筆進(jìn)行核對(duì)。

  4.5各類票據(jù)使用完后應(yīng)及時(shí)到財(cái)務(wù)部核銷并領(lǐng)用。

  4.6財(cái)務(wù)人員每月至少兩次對(duì)收費(fèi)現(xiàn)場(chǎng)的庫(kù)存現(xiàn)金、票據(jù)管理情況等進(jìn)行盤點(diǎn)抽查并保留檢查痕跡,確,F(xiàn)場(chǎng)收費(fèi)的操作規(guī)范性。

  5、收款管理具體要求

  5.1物業(yè)費(fèi)收入、車位管理費(fèi)收入、租金收入、多種經(jīng)營(yíng)收入、押金及代收款

  5.1.1每月最后一日,由客服部指定專人對(duì)收費(fèi)軟件中的房屋客戶設(shè)置和客戶收費(fèi)設(shè)置進(jìn)行檢查,財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)核對(duì),確保計(jì)算應(yīng)收費(fèi)用前系統(tǒng)設(shè)置的真實(shí)、準(zhǔn)確。

  5.1.2財(cái)務(wù)人員應(yīng)于每月1日將當(dāng)月應(yīng)收取的周期性費(fèi)用(如物業(yè)費(fèi)、車位費(fèi)等)及時(shí)進(jìn)行應(yīng)收費(fèi)用計(jì)算,并在EAS收費(fèi)系統(tǒng)中生成應(yīng)收費(fèi)用數(shù)據(jù)。

  5.1.3臨時(shí)性費(fèi)用(如出入證工本費(fèi)、場(chǎng)地租金收入、零星服務(wù)收入等)根據(jù)實(shí)際情況生成應(yīng)收費(fèi)用,并及時(shí)收取。

  5.1.4收費(fèi)人員收費(fèi)前應(yīng)核對(duì)業(yè)主資料(房號(hào)、業(yè)主姓名、應(yīng)收款項(xiàng)等信息),口頭告知業(yè)主應(yīng)繳費(fèi)用的明細(xì)及金額,收款后將蓋有公司收款印章的票據(jù)交業(yè)主作為已繳款憑據(jù)。

  5.1.5收費(fèi)人員在每日工作結(jié)束前,應(yīng)將當(dāng)日的收款票據(jù)、收款金額、報(bào)表核對(duì)一致。

  5.1.6財(cái)務(wù)人員每日負(fù)責(zé)對(duì)收款事項(xiàng)進(jìn)行檢查及審核,無誤后進(jìn)行賬務(wù)處理。

  5.2與開發(fā)公司相關(guān)的收入

  5.2.1范圍:空置管理費(fèi)(未出售)收入、開辦費(fèi)收入、售樓處物業(yè)收入(服務(wù)費(fèi))、為開發(fā)公司服務(wù)收入、前期顧問咨詢服務(wù)收入。

  5.2.2各公司財(cái)務(wù)部根據(jù)業(yè)務(wù)部門提交的應(yīng)收款數(shù)據(jù)進(jìn)行審核,督促業(yè)務(wù)部門及時(shí)簽訂相應(yīng)合同。

  5.2.3與開發(fā)公司相關(guān)收入結(jié)算的總體原則是:結(jié)算及時(shí)并實(shí)現(xiàn)資金快速回流。

  開發(fā)公司與物業(yè)公司雙方的各項(xiàng)業(yè)務(wù),需由開發(fā)公司相關(guān)業(yè)務(wù)部門先立項(xiàng)并簽訂相應(yīng)合同,而后開始實(shí)施。簽訂的合同中要明確服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)、管理要求、費(fèi)用結(jié)算方式及結(jié)算周期。對(duì)于由開發(fā)公司移交給物業(yè)進(jìn)行后續(xù)管理的事項(xiàng),要求明確承接的現(xiàn)狀,對(duì)未盡事宜的責(zé)任要界定清晰。

  物業(yè)公司根據(jù)各項(xiàng)目進(jìn)度及受托協(xié)議的.執(zhí)行情況,由物業(yè)公司專人于結(jié)算資料齊全后的3個(gè)工作日內(nèi),向開發(fā)公司提交費(fèi)用結(jié)算申請(qǐng)。

  物業(yè)公司需持續(xù)跟進(jìn)與開發(fā)公司之間的結(jié)算進(jìn)度,確保在結(jié)算資料提交后的7個(gè)工作日內(nèi)開發(fā)公司方面完成對(duì)結(jié)算申請(qǐng)的審核及確認(rèn)。

  物業(yè)公司根據(jù)開發(fā)公司審核確認(rèn)后的相關(guān)審批資料,及時(shí)跟進(jìn)開發(fā)公司的立項(xiàng)審批及合同審批進(jìn)度。

  5.2.4財(cái)務(wù)部根據(jù)收到的簽批完整的合同開具相應(yīng)的發(fā)票,跟進(jìn)開發(fā)公司的付款流程及資金安排,待開發(fā)公司付款完畢或收到款項(xiàng)時(shí)確認(rèn)收入。

  5.2.4財(cái)務(wù)部應(yīng)建立開發(fā)界面收入臺(tái)賬,內(nèi)容包括:合同編號(hào)、簽訂日期、合同名稱、開發(fā)界面收入類別、涉及的具體項(xiàng)目/分期、合同期限、合同金額、累計(jì)已發(fā)生金額、合同余額等。

5.3免單收入

  5.3.1包括銷售免單、售后減免和內(nèi)免,主要是指開發(fā)公司在房地產(chǎn)銷售階段促進(jìn)銷售、售后階段解決客戶訴求以及物業(yè)公司在承接項(xiàng)目后解決業(yè)主遺留問題而開具的減免物業(yè)服務(wù)相關(guān)費(fèi)用的書面優(yōu)惠證明。銷售免單和售后減免都是由開發(fā)公司和業(yè)主簽署的優(yōu)惠免單;內(nèi)免是物業(yè)公司和業(yè)主簽署的優(yōu)惠免單。

  5.3.2物業(yè)公司財(cái)務(wù)部收到業(yè)務(wù)部門提交的簽批完整的確認(rèn)單(銷售免單、售后減免)以及開發(fā)公司給付的款項(xiàng)時(shí)確認(rèn)收入。確認(rèn)單上必須有業(yè)主、開發(fā)公司相關(guān)部門負(fù)責(zé)人的簽章確認(rèn)。

  5.3.3內(nèi)部免單需由業(yè)務(wù)部門提交申請(qǐng),簽批后,在EAS收費(fèi)系統(tǒng)中對(duì)應(yīng)收費(fèi)用進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。

  5.3.4物業(yè)公司財(cái)務(wù)部應(yīng)分別建立開發(fā)公司免單及內(nèi)部免單臺(tái)賬,臺(tái)賬內(nèi)容需包含:所屬項(xiàng)目、客戶資料、免單類型、免單金額、免單期限及免單事由,以備查詢。

  5.4代收款項(xiàng)的管理

  5.4.1包含內(nèi)容:代為收取的水費(fèi)、電費(fèi)、公攤水電費(fèi)、燃?xì)狻⒚簹、采暖費(fèi)等費(fèi)用,以及代為收取的其他收費(fèi),例如代收小區(qū)寬帶費(fèi)等。

  5.4.2代收款項(xiàng)應(yīng)建立相應(yīng)的代收代付臺(tái)賬并及時(shí)核對(duì),保證數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性,及時(shí)結(jié)清代收款項(xiàng)。

  6、收款現(xiàn)場(chǎng)管理

  6.1當(dāng)日收取的款項(xiàng)必須當(dāng)日送存公司指定銀行賬戶,非工作時(shí)間收款須存入經(jīng)物業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部備案的無卡存款銀行賬戶,當(dāng)日現(xiàn)場(chǎng)無卡存款金額需短信告知財(cái)務(wù)人員。 6.2收費(fèi)人員入戶收取的各類款項(xiàng)必須當(dāng)日錄入EAS收費(fèi)系統(tǒng)。

  6.3收費(fèi)人員交接班要有交接記錄,現(xiàn)金、收款單據(jù)等憑證必須經(jīng)雙方清點(diǎn)后,簽字確認(rèn)。

  6.4收費(fèi)人員當(dāng)日下班前,必須清點(diǎn)票款,打印POS結(jié)算單,核對(duì)報(bào)表,保證賬實(shí)相符。

  7、附則

  本制度自發(fā)布之日起實(shí)施,根據(jù)物業(yè)集團(tuán)業(yè)務(wù)發(fā)展情況適時(shí)修訂。本制度由物業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部起草并歸口管理。

物業(yè)公司財(cái)務(wù)管理制度3

  第一章 總 則

  第一條 為了規(guī)范物業(yè)管理企業(yè)財(cái)務(wù)行為,有利于企業(yè)公平競(jìng)爭(zhēng),加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算,結(jié)合物業(yè)管理企業(yè)的特點(diǎn)及管理要求,制定本規(guī)定。

  除了規(guī)定另有規(guī)定外,物業(yè)管理企業(yè)執(zhí)行,《施工、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財(cái)務(wù)制度》。

  第二條 本規(guī)定適用于中華人民共和國(guó)境內(nèi)的各類物業(yè)管理企業(yè)(以下簡(jiǎn)稱企業(yè)),也包括國(guó)有企業(yè)、集體企業(yè)、私營(yíng)企業(yè)、外商投資企業(yè)等各類經(jīng)濟(jì)性質(zhì)的企業(yè);有限責(zé)任公司;股份有限公司等各類組織形式的企業(yè)。

  第二章 代管基金

  第三條 代管基金是指企業(yè)接受業(yè)主管理委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人委托代管的房屋共用部位維修基金和共用設(shè)施設(shè)備維修基金。

  房屋共用部位維修基金是指專項(xiàng)用于房屋共用部位大修理的資金。房屋的共用部位,是指承重結(jié)構(gòu)部位(包括樓蓋、屋頂、梁、柱、內(nèi)外墻體和基礎(chǔ)等)、外墻面、樓梯間、走廊通道、門廳、樓內(nèi)車庫(kù)等。

  共用設(shè)施設(shè)備維修基金是指專項(xiàng)用于共用設(shè)施和共用設(shè)備大修理的資金。共用設(shè)施設(shè)備是指共用的上下水管道、公用水箱、加壓水泵、電梯、公用天線、供電干線、共用照明、暖氣干線、消防設(shè)施、住宅區(qū)的道路、路燈、溝渠、池、井、室外停車場(chǎng)、游泳池、各類球場(chǎng)等。

  第四條 代管基金作為企業(yè)長(zhǎng)期負(fù)債管理。

  代管基金應(yīng)當(dāng)專戶存儲(chǔ),?顚S,并定期接受業(yè)主管理委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人的檢查與監(jiān)督。

  代管基金利息凈收入應(yīng)當(dāng)經(jīng)業(yè)主管理委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人認(rèn)可后轉(zhuǎn)作代管基金滾存使用和管理。

  第五條 企業(yè)有償使用業(yè)主管理委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供的管理用房、商業(yè)用房、共用設(shè)施設(shè)備,應(yīng)當(dāng)設(shè)立備查帳簿單獨(dú)進(jìn)行實(shí)物管理,并按照國(guó)家法律、法規(guī)規(guī)定或者雙方簽訂的合同、協(xié)議支付有關(guān)費(fèi)用(如租賃費(fèi)、承包費(fèi)等)。

  管理用房是指業(yè)主管理委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人向企業(yè)提供的辦公用房。

  商業(yè)用房是指業(yè)主管理委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)限、使用人向企業(yè)提供的經(jīng)營(yíng)用房。

  第六條 企業(yè)支付速達(dá)軟件 的管理用房和商業(yè)用房有償使用費(fèi),經(jīng)業(yè)主管理委員會(huì)或者物鑿權(quán)人、使用人認(rèn)可后轉(zhuǎn)作企業(yè)代管的房屋共用部位的維修基金;企業(yè)支付的共用設(shè)施設(shè)備有償使用費(fèi),經(jīng)業(yè)主管理委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人認(rèn)可后轉(zhuǎn)作企業(yè)代管的共用設(shè)施設(shè)備維修基金。

  第三章 成本和費(fèi)用

  第七條 企業(yè)在從事物業(yè)管理活動(dòng)中,為物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供維修、管理和服務(wù)等過程是發(fā)生的的各項(xiàng)支出,按照國(guó)家規(guī)定計(jì)入成本費(fèi)用。

  第八條 企業(yè)在從事物業(yè)管理活動(dòng)中發(fā)生的各項(xiàng)直接支出,計(jì)入營(yíng)業(yè)成本。()營(yíng)業(yè)成本包括直接人工費(fèi)、直接材料費(fèi)和間接費(fèi)用等。實(shí)行一級(jí)成本核算的企業(yè),可不設(shè)間接費(fèi)用,有關(guān)支出直接計(jì)入管理費(fèi)用。

  直接人工費(fèi)包括企業(yè)直接從事物業(yè)管理活動(dòng)等人員的工資、資金及職工福利費(fèi)等。

  直接材料費(fèi)包括企業(yè)在物業(yè)管理活動(dòng)中直接消耗的各種材料、輔助材料、燃料和動(dòng)力、構(gòu)配件、零件、低值易耗品、包裝物等。

  間接費(fèi)用包括企業(yè)所屬物業(yè)管理單位管理人員的'工資、資金及職工福利費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)及修理費(fèi)、水電費(fèi)、取暖費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、郵電通訊費(fèi)、交通運(yùn)輸費(fèi)、租賃費(fèi)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、保安費(fèi)、綠化維護(hù)費(fèi)、低值易耗品攤銷及其他費(fèi)用等。

  第九條 企業(yè)經(jīng)營(yíng)共用設(shè)施設(shè)備,支付的有償使用費(fèi),計(jì)入營(yíng)業(yè)成本。

  第十條 企業(yè)支付的管理用房有償使用費(fèi),計(jì)入營(yíng)業(yè)成本或者管理費(fèi)用。

  第十一條 企業(yè)對(duì)管理用房進(jìn)行裝飾裝修發(fā)生的支出,計(jì)入遞延資產(chǎn),在有效使用期限內(nèi),分期攤?cè)霠I(yíng)業(yè)成本或者管理費(fèi)用。

  第十二條 企業(yè)可以于年度終了,按照年末應(yīng)收帳款余額的0.3%-0.5%計(jì)提壞帳準(zhǔn)備金,計(jì)入管理費(fèi)用。

  企業(yè)發(fā)生的壞帳損失,沖減壞帳準(zhǔn)備金。收回去已核銷的壞帳,增加壞帳準(zhǔn)備金。

  不計(jì)提壞帳準(zhǔn)備金的企業(yè),發(fā)生的壞帳損失,計(jì)入管理費(fèi)用。收回已核銷的壞帳,沖減管理費(fèi)用。

  第四章 收入及利潤(rùn)

  第十三章 營(yíng)業(yè)收入是指企業(yè)從事物業(yè)管理和其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所取得的各項(xiàng)收入,包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。

  第十四章 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入是指企業(yè)在從事物業(yè)管理活動(dòng)中,為物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供維修、管理和服務(wù)所取得的收入,包括物業(yè)管理收入、物業(yè)經(jīng)營(yíng)收入和物業(yè)大維修收入。

  物業(yè)管理收入是指企業(yè)向物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人收取的公共性服務(wù)收入、公從代辦性服務(wù)費(fèi)收入和特約服務(wù)收入。

  物業(yè)經(jīng)營(yíng)收入是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)主管理委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供的房屋建筑物和共用設(shè)施取得的收入,如房屋出租收入和經(jīng)營(yíng)停車場(chǎng)、游泳池、各類球場(chǎng)等共用設(shè)施收入。

  物業(yè)大修收入是指企業(yè)接受業(yè)主管理委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人的委托,對(duì)房屋共用部位、共用設(shè)施設(shè)備進(jìn)行大修取得的收入。

  第十五條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)在勞務(wù)已經(jīng)提供,同時(shí)收訖價(jià)款或取得收取價(jià)款的憑證時(shí)確為營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)。

  物業(yè)大修收入應(yīng)當(dāng)經(jīng)業(yè)主管理委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人簽證認(rèn)可后,確認(rèn)為營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)。

  企業(yè)與業(yè)主管理委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人雙方簽訂付款合同或協(xié)議的,應(yīng)當(dāng)根據(jù)合同或者協(xié)議所規(guī)定的付款日期確認(rèn)為營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)。

  第十六條 企業(yè)利潤(rùn)總額包括營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、投資凈收益、營(yíng)業(yè)外收支凈額以及補(bǔ)貼收入。

  第十七條 補(bǔ)貼收入是指國(guó)家撥給企業(yè)的政策性虧損補(bǔ)貼和其他補(bǔ)貼。

  第十八條 營(yíng)業(yè)利潤(rùn)包括主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)和其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)。

  主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)是指主營(yíng)業(yè)務(wù)收入減去營(yíng)業(yè)稅金及附加,再減去營(yíng)業(yè)成本、管理費(fèi)用及財(cái)務(wù)費(fèi)用后的凈額。

  營(yíng)業(yè)稅金及附加包括營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。

  其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)是指其他業(yè)務(wù)收入減去其他業(yè)務(wù)支出和其他業(yè)務(wù)繳納的稅金及附加后的凈額。

  第十九條 其他業(yè)務(wù)收入是指企業(yè)從事主營(yíng)業(yè)務(wù)以外的其他業(yè)務(wù)活動(dòng)所取得的收入,包括房屋中介代銷手續(xù)費(fèi)收入、材料物資銷售收入、廢品回收收入、商業(yè)用房經(jīng)營(yíng)收入及無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入等。

  商業(yè)用房經(jīng)營(yíng)收入是指企業(yè)利用業(yè)主管理委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供的商業(yè)用房,從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的收入,如開辦健身房、歌舞廳、美容美發(fā)屋、商店、飲食店等經(jīng)營(yíng)收入。

  第二十條 其他業(yè)務(wù)支出是指企業(yè)從事其他業(yè)務(wù)活動(dòng)所發(fā)生的有關(guān)成本和費(fèi)用支出。

  企業(yè)支付的商業(yè)用房有償使用費(fèi),計(jì)入其他業(yè)務(wù)支出。

  企業(yè)對(duì)商業(yè)用房進(jìn)行裝飾裝修發(fā)生的支出,計(jì)入遞延資產(chǎn),在有效使用期限內(nèi),分期攤?cè)肫渌麡I(yè)務(wù)支出。

  第五章 附則

  第二十一條 本規(guī)定自xx年1月1日起施行。

物業(yè)公司財(cái)務(wù)管理制度4

  根據(jù)公司對(duì)物業(yè)管理公司各小區(qū)實(shí)行指標(biāo)管理、獨(dú)立核算、自負(fù)盈虧的要求,結(jié)合公司業(yè)務(wù)管理的需要,為了做好各小區(qū)財(cái)務(wù)收支管理工作,特制定本辦法。

  一、預(yù)算管理

  1、物業(yè)部所有收支以預(yù)算管理為基礎(chǔ),沒有預(yù)算不得開支。

  2、每月末物業(yè)部根據(jù)年度經(jīng)濟(jì)指標(biāo)及下月預(yù)計(jì)情況,編制、上報(bào)下月收支預(yù)算。

  3、收支預(yù)算由會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)編制,經(jīng)物業(yè)經(jīng)理初審后,報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)部審核,總董事成員批準(zhǔn)后執(zhí)行。

  4、各月度支出計(jì)劃的編制應(yīng)以年度經(jīng)濟(jì)指標(biāo)為依據(jù),可在各月之間調(diào)節(jié),但各月總和不得超過年度指標(biāo)。

  5、每月初物業(yè)會(huì)計(jì)對(duì)上月預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行總結(jié),編制上月收支預(yù)算與執(zhí)行情況比較表,報(bào)物業(yè)公司匯總后報(bào)公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。

  6、預(yù)算內(nèi)支出按公司規(guī)定流程審核支付,超預(yù)算支出報(bào)董事成員審批后支付。

  二、收支規(guī)定

  1、收據(jù)、發(fā)票及公章使用規(guī)定:

  (1.1)、收據(jù)、定額停車費(fèi)發(fā)票,由物業(yè)公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一購(gòu)買、統(tǒng)一管理,設(shè)專人負(fù)責(zé),建立專門備查簿登記收據(jù)購(gòu)、存、領(lǐng)、銷數(shù)量及號(hào)碼。

  (1.2)、物業(yè)各小區(qū)財(cái)務(wù)設(shè)專人負(fù)責(zé)收據(jù)及定額停車費(fèi)發(fā)票的領(lǐng)用、保管和繳銷。領(lǐng)用收據(jù)時(shí)檢查無缺聯(lián)、缺號(hào)后加蓋物業(yè)公司財(cái)務(wù)專用章,并在登記簿上登記領(lǐng)用時(shí)間、數(shù)量、起止號(hào)碼及領(lǐng)用人,同時(shí)交回前期已使用收據(jù)的存根聯(lián),以備查對(duì)。

 。1.3)、收據(jù)的保管必須專人負(fù)責(zé)。如有遺失,追究保管人員責(zé)任。領(lǐng)用收據(jù)的小區(qū),如果人員變動(dòng),需在變動(dòng)前到物業(yè)公司財(cái)務(wù)部交回收據(jù)并結(jié)清核銷。

 。1.4)、各小區(qū)使用發(fā)票,為便于管理,應(yīng)到物業(yè)公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一開具。一般情況下應(yīng)以收據(jù)(第二聯(lián))換發(fā)票,所換發(fā)票的內(nèi)容應(yīng)與收據(jù)項(xiàng)目、金額完全一致,用以換取發(fā)票的收據(jù)作為發(fā)票記賬聯(lián)的附件,留物業(yè)公司統(tǒng)一保管。對(duì)于需要先開發(fā)票后付款的業(yè)主,出納(或物業(yè)助理)根據(jù)收費(fèi)通知單開具發(fā)票,并在物業(yè)財(cái)務(wù)部做好登記,款項(xiàng)入賬后核銷。

 。1.5)、收據(jù)填寫要求:

 。1.5.1)、據(jù)實(shí)填寫。即必須按實(shí)收金額、項(xiàng)目、日期如實(shí)填寫,不得弄虛作假,做到準(zhǔn)確無誤。

 。1.5.2)、字跡清楚,不得涂改。如有錯(cuò)誤,全部聯(lián)次蓋“作廢”章或?qū)懨鳌白鲝U”字再另行開具。

  (1.5.3)、全部聯(lián)次一次填開,內(nèi)容、大小寫金額必須一致,禁止拆聯(lián)使用。

  2、收款規(guī)定

 。1)、各小區(qū)收款必須使用從物業(yè)公司領(lǐng)用、加蓋物業(yè)公司財(cái)務(wù)專用章的統(tǒng)一票據(jù)。其他任何票據(jù)或未加蓋財(cái)務(wù)專用章的票據(jù)不得使用。

  (2)、已收現(xiàn)金款項(xiàng)必須在當(dāng)天交由出納核對(duì)、辦理相關(guān)手續(xù)妥善保管,并及時(shí)入賬。

 。3)、以轉(zhuǎn)帳方式收款應(yīng)及時(shí)通知財(cái)務(wù)辦理進(jìn)帳、轉(zhuǎn)帳相關(guān)手續(xù),并及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理。

 。4)、物業(yè)公司財(cái)務(wù)部可隨時(shí)檢查使用票據(jù)的人員是否及時(shí)將所收款項(xiàng)按規(guī)定上交,并定期對(duì)整本已使用完的收據(jù)核查是否繳款入賬,并進(jìn)行核銷。

  3、支出規(guī)定

 。1)、工資費(fèi)用。人事部門在對(duì)員工的出勤及人員變動(dòng)核對(duì)無誤后,做出當(dāng)月考勤表,報(bào)物業(yè)公司經(jīng)理審批,審批后交財(cái)務(wù)部門,財(cái)務(wù)人員根據(jù)當(dāng)月考勤表,計(jì)算當(dāng)月員工的應(yīng)付工資,制作工資表,復(fù)核無誤后交物業(yè)經(jīng)理簽字,報(bào)總公司財(cái)務(wù)部簽批,董事成員簽名同意后方可發(fā)放。

 。2)、員工福利費(fèi)。對(duì)于員工福利品的發(fā)放,如:防暑降溫品、節(jié)日禮品等,根據(jù)實(shí)際情況,本著節(jié)約原則,物業(yè)各部門擬定方案及所需資金等情況呈報(bào)物業(yè)公司經(jīng)理,再報(bào)總公司財(cái)務(wù)部審批,董事成員簽字同意后方可實(shí)施。

 。3)、維修費(fèi)用。小區(qū)工程維修費(fèi)用,將已報(bào)呈的維修項(xiàng)目按已審批的程序:物業(yè)公司經(jīng)理→總公司財(cái)務(wù)部→董事成員簽章。財(cái)務(wù)主管核實(shí)后方可辦理付款手續(xù)。

 。4)、日常性開銷的費(fèi)用。差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、電話費(fèi)、清潔衛(wèi)生費(fèi)、保安費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、綠化費(fèi)、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)等以各小區(qū)所報(bào)支出預(yù)算為依據(jù),預(yù)算內(nèi)的此類費(fèi)用由經(jīng)辦人填制費(fèi)用報(bào)銷單,物業(yè)經(jīng)理批準(zhǔn),總公司財(cái)務(wù)部審核,董事成員簽字同意,方可報(bào)銷。會(huì)計(jì)人員應(yīng)在原始票據(jù)審核方面嚴(yán)格把關(guān),用于報(bào)銷的原始票據(jù)應(yīng)符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定,除特殊情況外必須是發(fā)票,單據(jù)項(xiàng)目必須填寫齊全,特別是公司全稱、地點(diǎn)、費(fèi)用項(xiàng)目大小寫金額必須準(zhǔn)確無誤,票據(jù)應(yīng)整潔,無涂抹修改。對(duì)于不符合上述規(guī)定的票據(jù),財(cái)務(wù)人員應(yīng)拒收。對(duì)于超出預(yù)算的上述費(fèi)用項(xiàng)目,應(yīng)呈報(bào)物業(yè)公司,說明情況,闡明超支原因,經(jīng)物業(yè)公司經(jīng)理同意后,報(bào)董事成員批準(zhǔn),董事成員同意后方可實(shí)施。

  (5)、水電費(fèi)。水費(fèi)按供水公司計(jì)收費(fèi)用減去屬于小區(qū)業(yè)主應(yīng)承擔(dān)的代收代繳項(xiàng)目的費(fèi)用為物管中心應(yīng)承擔(dān)的水費(fèi)。電費(fèi)按供電公司計(jì)收的費(fèi)用減去各業(yè)主電表應(yīng)承擔(dān)的電費(fèi)和分?jǐn)偣苍O(shè)施所耗電費(fèi)為物管中心應(yīng)承擔(dān)的電費(fèi),應(yīng)遵循?顚S迷瓌t,即本月收取的水電費(fèi)必須首先用于保證該期水電費(fèi)的支付。小區(qū)不得以此類收款支付日常的費(fèi)用開支,以免影響水電費(fèi)的正常支付。

  (6)、對(duì)于需要轉(zhuǎn)賬結(jié)算的各項(xiàng)支出,經(jīng)物業(yè)經(jīng)理核準(zhǔn)簽字,送總公司財(cái)務(wù)部審核、董事成員簽字后,在支票簽發(fā)登記本上進(jìn)行登記,加蓋財(cái)務(wù)專用章及法人章進(jìn)行支付。

  4、資金報(bào)表:

 。1)、每天由各小區(qū)收銀員填報(bào)每日收款報(bào)表給物業(yè)公司出納,由物業(yè)公司出納匯總后報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)。

 。2)、報(bào)表需注明當(dāng)天款項(xiàng)的增加、減少情況說明。

  三、會(huì)計(jì)核算

  1、統(tǒng)一設(shè)置以下會(huì)計(jì)科目:

 。1)、營(yíng)業(yè)收入:主要核算物業(yè)小區(qū)向業(yè)主(或物業(yè)使用人)收取的物業(yè)管理費(fèi);小區(qū)收取的停車費(fèi);工本費(fèi)等;;

  (2)、營(yíng)業(yè)費(fèi)用:主要核算物業(yè)水電維修、保潔及綠化等部門發(fā)生的費(fèi)用;下設(shè)明細(xì)科目:工資、折舊費(fèi),辦公費(fèi),其他費(fèi)用,低值易耗品攤銷,長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷,福利費(fèi)、維修費(fèi)、清潔費(fèi)、電費(fèi),水費(fèi),社保費(fèi)及其他。

 。3)、財(cái)務(wù)費(fèi)用:主要核算銀行托收,托付手續(xù)費(fèi),支票工本費(fèi),利息收入等;

 。4)、其他應(yīng)收(應(yīng)付)款:主要核算代收代繳款項(xiàng)及裝修期間的保證金等。

  2、會(huì)計(jì)報(bào)表

  (1)、財(cái)務(wù)結(jié)賬日期為月末最后一天。

 。2)、會(huì)計(jì)人員應(yīng)于次月的10日以前將會(huì)計(jì)報(bào)表報(bào)物業(yè)總公司財(cái)務(wù)部。并將本月應(yīng)繳的.各項(xiàng)稅金明細(xì)報(bào)總公司審批,批準(zhǔn)后才報(bào)稅。

  四、檔案保管

  1、已使用的收據(jù)存根聯(lián)辦理繳銷登記后由物業(yè)公司會(huì)計(jì)進(jìn)行保管。

  2、財(cái)務(wù)檔案應(yīng)按財(cái)政部《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》規(guī)范要求進(jìn)行整理、裝訂、歸檔。

  3、當(dāng)年會(huì)計(jì)資料由物管中心會(huì)計(jì)部負(fù)責(zé)保管,次年建立新帳后應(yīng)將上年度全部財(cái)務(wù)資料移交總公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)歸檔保管。

  4、歸檔的會(huì)計(jì)資料不得攜帶外出或外借,凡查閱、復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì)資料須經(jīng)董事成員或財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)并辦理相應(yīng)手續(xù),借閱人對(duì)檔案資料要嚴(yán)格保管,限期歸還。

  五、檢查控制

  1、會(huì)計(jì)每月須對(duì)小區(qū)出納的財(cái)務(wù)工作進(jìn)行檢查,包括收據(jù)的填開、領(lǐng)用、繳銷;原始單據(jù)的歸檔、保管;賬簿登記、賬證相符情況;現(xiàn)場(chǎng)盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金,賬實(shí)相符情況。并對(duì)檢查內(nèi)容以書面形式經(jīng)雙方簽字確認(rèn)后上報(bào)總公司財(cái)務(wù)。

  2、出納應(yīng)對(duì)各小區(qū)收銀員的收費(fèi)工作進(jìn)行檢查監(jiān)督,對(duì)于有不符合“收據(jù)發(fā)票使用規(guī)定”及“收款規(guī)定”的行為,應(yīng)及時(shí)上報(bào)。

  3、會(huì)計(jì)每月須與集團(tuán)公司核對(duì)往來款,并簽署對(duì)帳單,確保雙方帳務(wù)清楚。

  4、物業(yè)公司財(cái)務(wù)應(yīng)對(duì)各小區(qū)領(lǐng)用、繳銷票據(jù)及時(shí)核檢,發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時(shí)上報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。

  5、物業(yè)公司財(cái)務(wù)和總公司財(cái)務(wù)應(yīng)對(duì)各小區(qū)財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行不定期聯(lián)合檢查或抽查。

  6、根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)安排,聘請(qǐng)外部的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)物業(yè)公司各小區(qū)財(cái)務(wù)收支執(zhí)行情況進(jìn)行年度專項(xiàng)審計(jì)。

  六、相關(guān)責(zé)任

  1、物業(yè)小區(qū)各出納對(duì)現(xiàn)金的收支負(fù)有直接責(zé)任,會(huì)計(jì)負(fù)有監(jiān)管責(zé)任,小區(qū)物業(yè)經(jīng)理負(fù)有管理責(zé)任。

  2、禁止私設(shè)帳外帳、收款不入帳等,禁止不使用統(tǒng)一規(guī)定票據(jù)收款、私刻公章等,否則一經(jīng)發(fā)現(xiàn)直接上報(bào)董事局嚴(yán)肅處理。

  3、會(huì)計(jì)檔案的保管年限按財(cái)政部《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》規(guī)定執(zhí)行,如因人為保管不力丟失檔案資料則追究保管人責(zé)任。

  4、由于不按本管理辦法操作給公司造成經(jīng)濟(jì)損失的,由相關(guān)責(zé)任人全額賠償。

  本制度由總公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修訂。

物業(yè)公司財(cái)務(wù)管理制度5

  根據(jù)集團(tuán)公司對(duì)物業(yè)公司各小區(qū)實(shí)行指標(biāo)管理、獨(dú)立核算的要求,結(jié)合公司業(yè)務(wù)管理的需要,為了做好各小區(qū)財(cái)務(wù)收支管理工作,特制定本辦法。

  一、預(yù)算管理

  1、各小區(qū)物業(yè)部所有收支以預(yù)算管理為基礎(chǔ),沒有預(yù)算不得開支。

  2、每月末各小區(qū)物業(yè)部根據(jù)年度經(jīng)濟(jì)指標(biāo)及下月預(yù)計(jì)情況,編制、上報(bào)下月收支預(yù)算。

  3、收支預(yù)算由小區(qū)會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)編制,經(jīng)小區(qū)物業(yè)經(jīng)理初審后,報(bào)物業(yè)公司、集團(tuán)財(cái)務(wù)部審核,總裁批準(zhǔn)后執(zhí)行。

  4、各月度支出計(jì)劃的編制應(yīng)以各小區(qū)年度經(jīng)濟(jì)指標(biāo)為依據(jù),可在各月之間調(diào)節(jié),但各月總和不得超過年度指標(biāo)。

  5、每月初各小區(qū)物業(yè)會(huì)計(jì)對(duì)上月預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行總結(jié),編制上月收支預(yù)算與執(zhí)行情況比較表,報(bào)物業(yè)公司匯總后報(bào)公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。

  6、預(yù)算內(nèi)支出按公司規(guī)定流程由小區(qū)物業(yè)部審核支付,超預(yù)算支出報(bào)物業(yè)公司、總裁審批后各小區(qū)支付。

  二、收支規(guī)定

  1、收據(jù)、發(fā)票及公章使用規(guī)定:

  1)收據(jù)、定額停車費(fèi)發(fā)票,由物業(yè)公司統(tǒng)一印制(或購(gòu)買)、統(tǒng)一管理,設(shè)專人負(fù)責(zé),建立專門備查簿登記收據(jù)購(gòu)、存、領(lǐng)、銷數(shù)量及號(hào)碼。

  2)物業(yè)各小區(qū)設(shè)專人負(fù)責(zé)收據(jù)及定額停車費(fèi)發(fā)票的領(lǐng)用、保管和繳銷。領(lǐng)用收據(jù)時(shí)檢查無缺聯(lián)、缺號(hào)后加蓋物業(yè)公司財(cái)務(wù)專用章,并在登記簿上登記領(lǐng)用時(shí)間、數(shù)量、起止號(hào)碼及領(lǐng)用人,同時(shí)交回前期已使用收據(jù)的存根聯(lián),以備查對(duì)。

  3)收據(jù)的保管必須專人負(fù)責(zé)。如有遺失,追究保管人員責(zé)任。領(lǐng)用收據(jù)的小區(qū),如果人員變動(dòng),需在變動(dòng)前到物業(yè)公司財(cái)務(wù)部交回收據(jù)并結(jié)清核銷。

  4)各小區(qū)使用發(fā)票,為便于管理,應(yīng)到物業(yè)公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一開具。一般情況下應(yīng)以收據(jù)(第二聯(lián))換發(fā)票,所換發(fā)票的內(nèi)容應(yīng)與收據(jù)項(xiàng)目、金額完全一致,用以換取發(fā)票的收據(jù)作為發(fā)票記賬聯(lián)的附件,留物業(yè)公司統(tǒng)一保管。對(duì)于需要先開發(fā)票后付款的業(yè)主,出納(或物業(yè)管理員)根據(jù)收費(fèi)通知單開具發(fā)票,并在物業(yè)財(cái)務(wù)部做好登記,款項(xiàng)入賬后核銷。

  5)收據(jù)填寫要求:

 、贀(jù)實(shí)填寫。即必須按實(shí)收金額、項(xiàng)目、日期如實(shí)填寫,不得弄虛作假,做到準(zhǔn)確無誤。

 、谧舟E清楚,不得涂改。如有錯(cuò)誤,全部聯(lián)次蓋“作廢”章或?qū)懨鳌白鲝U”字樣,再另行開具。

 、廴柯(lián)次一次填開,上下聯(lián)的內(nèi)容金額一致。

  6)各小區(qū)的收費(fèi)通知專用章只能用于催款通知,不能用做其它用途;除此公章外,小區(qū)不得再有其它公章。

  2、收款規(guī)定

  1)各小區(qū)收款必須使用從物業(yè)公司領(lǐng)用、加蓋物業(yè)公司財(cái)務(wù)專用章的統(tǒng)一票據(jù)。其他任何票據(jù)或未加蓋財(cái)務(wù)專用章的票據(jù)不得使用。

  2)已收現(xiàn)金款項(xiàng)必須在當(dāng)天交由出納核對(duì)、辦理相關(guān)手續(xù)妥善保管,并及時(shí)入賬。

  3)以轉(zhuǎn)帳方式收款應(yīng)及時(shí)與物業(yè)公司財(cái)務(wù)、集團(tuán)財(cái)務(wù)辦理進(jìn)帳、轉(zhuǎn)帳相關(guān)手續(xù),并及時(shí)做帳務(wù)處理。

  4)物業(yè)公司財(cái)務(wù)部可隨時(shí)檢查使用票據(jù)的人員是否及時(shí)將所收款項(xiàng)按規(guī)定上交,并定期對(duì)整本已使用完的收據(jù)核查是否交納入賬,并進(jìn)行核銷。

  3、支出規(guī)定

  1)工資費(fèi)用。各小區(qū)財(cái)務(wù)人員根據(jù)本小區(qū)當(dāng)月考勤表,計(jì)算本月員工的應(yīng)付工資,填制工資卡,交小區(qū)經(jīng)理簽字后,報(bào)物業(yè)總公司人事部門審核,人事部門在對(duì)員工的出勤及人員變動(dòng)核對(duì)無誤后,報(bào)物業(yè)公司總經(jīng)理審批,總經(jīng)理同意后方可發(fā)放。

  2)員工福利費(fèi)。對(duì)于員工福利品的發(fā)放,如:防暑降溫品、節(jié)日禮品等,各小區(qū)根據(jù)自己實(shí)際情況,本著節(jié)約原則,自行擬定方案及所需資金等情況呈報(bào)物業(yè)公司總經(jīng)理,同意后方可實(shí)施。

  3)維修費(fèi)用。小區(qū)工程維修費(fèi)用,審批程序是:物業(yè)公司總經(jīng)理→預(yù)算部→總工辦→總裁。

  4)差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、電話費(fèi)、清潔衛(wèi)生費(fèi)、保安費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、綠化費(fèi)、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)等以各小區(qū)所報(bào)支出預(yù)算為依據(jù),預(yù)算內(nèi)的此類費(fèi)用由經(jīng)辦人填制費(fèi)用報(bào)銷單,小區(qū)經(jīng)理批準(zhǔn)即可報(bào)銷。會(huì)計(jì)人員應(yīng)在原始票據(jù)審核方面嚴(yán)格把關(guān),用于報(bào)銷的原始票據(jù)應(yīng)符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定,除特殊情況外必須是發(fā)票,單據(jù)項(xiàng)目必須填寫齊全,特別是本公司全稱、地點(diǎn)、費(fèi)用項(xiàng)目等必須準(zhǔn)確無誤,票據(jù)應(yīng)整潔,無涂抹修改。對(duì)于不符合上述規(guī)定的票據(jù),財(cái)務(wù)人員應(yīng)拒收。對(duì)于超出預(yù)算的上述費(fèi)用項(xiàng)目,應(yīng)呈報(bào)物業(yè)公司,說明情況,闡明超支原因,經(jīng)物業(yè)公司總經(jīng)理同意后,報(bào)總裁批準(zhǔn),總裁同意后方可實(shí)施。

  5)水電費(fèi)。水電費(fèi)屬于小區(qū)的代收代繳項(xiàng)目,應(yīng)遵循?顚S迷瓌t,即本月收取的水電費(fèi)必須首先用于保證該期水電費(fèi)的支付。小區(qū)不得以此類收款支付日常的費(fèi)用開支,以免影響水電費(fèi)的正常支付。

  6)對(duì)于各小區(qū)需要轉(zhuǎn)賬結(jié)算的各項(xiàng)支出,經(jīng)小區(qū)經(jīng)理核準(zhǔn)簽字,送物業(yè)公司財(cái)務(wù)審核后,在支票簽發(fā)登記本上進(jìn)行登記,加蓋財(cái)務(wù)專用章及法人章進(jìn)行支付。

  4、資金報(bào)表:

  1)每天由各小區(qū)出納報(bào)資金表給物業(yè)公司財(cái)務(wù),由物業(yè)公司財(cái)務(wù)匯總后報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)。

  2)報(bào)表需注明當(dāng)天款項(xiàng)的增加、減少情況說明。

  三、會(huì)計(jì)核算

  1、統(tǒng)一設(shè)置以下會(huì)計(jì)科目:

  1)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入:主要核算物業(yè)小區(qū)向業(yè)主(或物業(yè)使用人)收取的物業(yè)管理費(fèi);

  2)其他業(yè)務(wù)收入:主要核算小區(qū)收取的停車費(fèi)、裝修管理費(fèi)、寬網(wǎng)費(fèi)、攤位費(fèi)、特約維修費(fèi)等;

  3)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本:主要核算物業(yè)水電維修、保潔及綠化等部門發(fā)生的費(fèi)用;下設(shè)明細(xì)科目:工資、福利費(fèi)、維修費(fèi)、電話費(fèi)、保潔費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、保安費(fèi)、社保費(fèi)及其他。

  4)管理費(fèi)用:主要核算行政管理部門發(fā)生的費(fèi)用。下設(shè)明細(xì)科目:工資、福利費(fèi)、差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、電話費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)及其他;

  5)其他應(yīng)收(應(yīng)付)款:主要核算代收代繳款項(xiàng)及裝修期間的`保證金等。

  2、會(huì)計(jì)報(bào)表

  1)各小區(qū)財(cái)務(wù)結(jié)賬日期為月末最后一天。

  2)小區(qū)會(huì)計(jì)人員應(yīng)于次月的3日以前將各小區(qū)的會(huì)計(jì)報(bào)表經(jīng)小區(qū)經(jīng)理簽字后報(bào)物業(yè)總公司財(cái)務(wù)部,有個(gè)人所得稅的小區(qū)應(yīng)將其扣繳的個(gè)人所得稅的明細(xì)單附后,以便總公司統(tǒng)一申報(bào)。

  3)小區(qū)會(huì)計(jì)每月25日前根據(jù)年度指標(biāo)上報(bào)下月費(fèi)用預(yù)算,次月10日前編報(bào)上月預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)表。

  四、檔案保管

  1、已使用的收據(jù)記帳聯(lián)由各小區(qū)財(cái)務(wù)保管,存根聯(lián)繳銷后交由物業(yè)公司財(cái)務(wù)進(jìn)行保管。

  2、小區(qū)財(cái)務(wù)檔案應(yīng)按財(cái)政部《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》規(guī)范要求進(jìn)行整理、裝訂、歸檔。

  3、當(dāng)年會(huì)計(jì)檔案由小區(qū)會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)保管,次年建立新帳后應(yīng)將上年全部財(cái)務(wù)檔案移交物業(yè)公司財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)保管。

  五、檢查控制

  1、各小區(qū)會(huì)計(jì)每月須對(duì)小區(qū)出納的財(cái)務(wù)工作進(jìn)行檢查,包括收據(jù)的填開、領(lǐng)用、繳銷;原始單據(jù)的歸檔、保管;賬簿登記、賬證相符情況;現(xiàn)場(chǎng)盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金,賬實(shí)相符情況。并對(duì)檢查內(nèi)容以書面形式經(jīng)雙方簽字確認(rèn)后上報(bào)物業(yè)公司財(cái)務(wù)。

  2、各小區(qū)出納應(yīng)對(duì)物業(yè)管理員的收費(fèi)工作進(jìn)行檢查監(jiān)督,對(duì)于有不符合“收據(jù)發(fā)票使用規(guī)定”及“收款規(guī)定”的行為,應(yīng)及時(shí)上報(bào)。

  3、各小區(qū)會(huì)計(jì)每月須與集團(tuán)公司核對(duì)往來款,并簽署對(duì)帳單,確保雙方帳務(wù)清楚。

  4、物業(yè)公司財(cái)務(wù)應(yīng)對(duì)各小區(qū)領(lǐng)用、繳銷票據(jù)及時(shí)核檢,發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時(shí)上報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。

  5、物業(yè)公司財(cái)務(wù)和集團(tuán)公司財(cái)務(wù)應(yīng)對(duì)各小區(qū)財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行不定期聯(lián)合檢查或抽查。

  6、根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)安排,聘請(qǐng)外部的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)物業(yè)公司各小區(qū)財(cái)務(wù)收支執(zhí)行情況進(jìn)行年度專項(xiàng)審計(jì)。

  六、相關(guān)責(zé)任

  1、物業(yè)小區(qū)各出納對(duì)現(xiàn)金的收支負(fù)有直接責(zé)任,小區(qū)會(huì)計(jì)負(fù)有監(jiān)管責(zé)任,小區(qū)物業(yè)經(jīng)理負(fù)有管理責(zé)任。

  2、禁止私設(shè)帳外帳、收款不入帳等,禁止不使用統(tǒng)一規(guī)定票據(jù)收款、私刻公章等,否則一經(jīng)發(fā)現(xiàn)直接上報(bào)總裁嚴(yán)肅處理。

  3、會(huì)計(jì)檔案滅失追究保管會(huì)計(jì)責(zé)任。

  4、由于不按本管理辦法操作給公司造成經(jīng)濟(jì)損失的,由相關(guān)責(zé)任人全額賠償。

  本辦法由公司由公司財(cái)務(wù)部和物業(yè)公司負(fù)責(zé)解釋。

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