往來管理制度

　　在充滿活力，日益開放的今天，我們每個人都可能會接觸到制度，制度是在一定歷史條件下形成的法令、禮俗等規(guī)范。擬定制度的注意事項(xiàng)有許多，你確定會寫嗎？以下是小編收集整理的往來管理制度 ，僅供參考，歡迎大家閱讀。

往來管理制度 1

　　一、目的:規(guī)范萬科地產(chǎn)內(nèi)部往來占用關(guān)系,提高資金使用效率,便于業(yè)績考核。

　　二、范圍:適用于總部及萬科地產(chǎn)所屬各單位。

　　三、職責(zé):總部財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)本規(guī)范的推行、解釋、修改并檢查執(zhí)行情況;萬科地產(chǎn)內(nèi)各公司(單位)負(fù)責(zé)具體實(shí)施。

　　四、方法和過程控制

　　4、1定義:內(nèi)部往來是指萬科地產(chǎn)內(nèi)部單位之間發(fā)生的所有債權(quán)債務(wù)關(guān)系。

　　4、2類別:內(nèi)部往來主要由以下幾類經(jīng)濟(jì)交易產(chǎn)生:

　　4、2、1資金調(diào)撥

　　4、2、2代收代墊

　　4、2、3實(shí)物買賣

　　4、2、4提供服務(wù)

　　4、3管理原則

　　4、3、1集中控制原則:資金調(diào)撥由總部集中控制,不允許分屬不同城市、不同萬科地產(chǎn)考核主體的各下屬公司之間調(diào)撥資金;

　　4、3、2及時清算原則:對發(fā)生的除資金調(diào)撥外的其他內(nèi)部交易,各公司應(yīng)及時清算,不允許分屬不同城市、不同萬科地產(chǎn)考核主體的各下屬公司之間期末掛往來帳(4、7、2所述例外情況除外);

　　4、3、3直接清算原則:除由于總部組織萬科地產(chǎn)范圍內(nèi)活動而發(fā)生的內(nèi)部往來外,其他內(nèi)部交易均由交易雙方直接清算;

　　4、3、4主動規(guī)避原則:各公司在經(jīng)營活動中,應(yīng)有意識地避免或減少代收代墊類內(nèi)部往來的發(fā)生;

　　4、3、5及時核對原則:內(nèi)部往來應(yīng)按月核對,至少每季末編制調(diào)節(jié)表,雙方蓋章簽字確認(rèn);

　　4、4主體:除4、7、2所述情況外,內(nèi)部往來僅可以存在于以下幾種主體之間:

　　4、4、1總部與各地區(qū)公司之間;

　　4、4、2屬同一地區(qū)且同一萬科地產(chǎn)考核主體內(nèi)的地產(chǎn)和物業(yè)公司之間;

　　4、4、3屬同一地區(qū)且同一萬科地產(chǎn)考核主體內(nèi)的地產(chǎn)公司之間;

　　4、5資金調(diào)撥的管理

　　4、5、1各公司如有資金富余,只能用于歸還或支付總部的內(nèi)部往來,不得向不同地區(qū)或不同萬科地產(chǎn)考核主體的其他公司調(diào)撥;

　　4、5、2各公司如存在資金缺口,且滿足以下條件:

　　計(jì)息負(fù)債>(權(quán)益及內(nèi)部往來占用+計(jì)息負(fù)債)×30%

　　可以向總部申請劃撥資金,總部在履行必要的.考察并綜合平衡萬科地產(chǎn)資金需求之后進(jìn)行資金調(diào)撥;

　　4、5、3同一城市內(nèi)的各公司之間可以調(diào)節(jié)資金余缺,具體程序由各地區(qū)公司自行制定、操作。

　　4、6代收代墊款的管理

　　4、6、1各公司之間發(fā)生代收代墊款項(xiàng),應(yīng)及時通知對方,并由各公司直接清算;但由總部組織的萬科地產(chǎn)范圍內(nèi)活動而發(fā)生的代收代墊款,::仍統(tǒng)一通過總部與各單位掛帳清算。

　　4、6、2分屬不同城市、不同萬科地產(chǎn)考核主體的各下屬公司之間發(fā)生的代收代墊款,可通過資金中心的委托收付款程序及時進(jìn)行清算,不允許期末掛帳;

　　4、7實(shí)物買賣或提供服務(wù)的管理

　　4、7、1一般管理

　　4、7、1、1各公司之間發(fā)生實(shí)物買賣或提供服務(wù),應(yīng)直接、及時清算;其中分屬不同萬科地產(chǎn)考核主體的下屬公司之間發(fā)生的非經(jīng)常性提供服務(wù)或?qū)嵨镔I賣,應(yīng)預(yù)先報(bào)總部財(cái)務(wù)部審批備案;

　　4、7、1、2一般情況下,分屬不同城市、不同萬科地產(chǎn)考核主體的各下屬公司之間由于實(shí)物買賣或提供服務(wù)發(fā)生的往來款項(xiàng),不允許期末掛帳;但內(nèi)部單位之間提供的跨期工程性質(zhì)服務(wù)按例外情況進(jìn)行管理。

　　4、7、2例外管理

　　4、7、2、1內(nèi)部單位之間提供的工程性質(zhì)服務(wù),應(yīng)根據(jù)工程進(jìn)度及時清算;如期末由于工程跨期而尚未結(jié)算,可以根據(jù)合同規(guī)定掛往來帳,體現(xiàn)在'內(nèi)部往來'中,并與對方單位核對一致;

　　內(nèi)部單位之間的工程性質(zhì)服務(wù)主要指物業(yè)公司為地產(chǎn)公司提供的綠化工程、智能化工程等。

　　4、7、2、2工程完工后,各單位應(yīng)及時結(jié)算、清算;保修期過后,各單位應(yīng)將相應(yīng)'內(nèi)部往來'及時結(jié)平。

　　4、8總部與各地區(qū)公司之間內(nèi)部往來的管理:除管理費(fèi)分?jǐn)偟瓤偛苛碛幸?guī)定的往來款項(xiàng)外,同一地區(qū)且同一考核主體內(nèi)應(yīng)確定一家公司與總部掛帳,其他公司與總部之間發(fā)生的往來業(yè)務(wù)均應(yīng)劃轉(zhuǎn)該公司。

　　4、9銜接辦法:本規(guī)范執(zhí)行前發(fā)生的內(nèi)部交易,不符合本規(guī)范管理要求的,應(yīng)對其余額按本規(guī)范的要求進(jìn)行清算及調(diào)整劃帳,上述過程要求在20xx年6月30日之前完成。

往來管理制度 2

　　為縮短酒店資金流動周期,加強(qiáng)資金的有效利用率,減低壞賬可能性�，F(xiàn)對酒店往來賬款管理作如下規(guī)定:

　　1、酒店的應(yīng)收賬款的結(jié)算必須嚴(yán)格執(zhí)行結(jié)算原則和結(jié)算紀(jì)律。

　　2、酒店應(yīng)收賬戶的簽訂必須由銷售人員提出申請,經(jīng)由銷售總監(jiān)批準(zhǔn)后報(bào)批財(cái)務(wù)部;由財(cái)務(wù)部應(yīng)收考察申請單位(或個人)的信用情況無誤后方可簽訂應(yīng)收合同。

　　3、應(yīng)收賬款的付款周期按照合同的`簽訂條款執(zhí)行,原則以月為單位,凡有特殊情況需要延長付款周期須上報(bào)店總批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。

　　4、應(yīng)收部于次月出據(jù)前月的應(yīng)收賬款積壓情況,對于超過付款周期的應(yīng)收賬款由應(yīng)收出據(jù)賬款報(bào)告說明原因,抄送銷售部門總監(jiān)商議追賬事宜并上報(bào)店總。

　　5、為保證酒店應(yīng)收賬目的真實(shí)及準(zhǔn)確性,凡未簽訂應(yīng)收合同而掛賬的賬目未經(jīng)店總批準(zhǔn)不得掛入應(yīng)收賬款,此類賬款積壓超過一個月的情況在應(yīng)收部的監(jiān)督下由前臺出據(jù)欠款說明記入當(dāng)事人員工欠款,每月上報(bào)店總。

　　6、應(yīng)收部在前臺主管的監(jiān)督下每月編制應(yīng)收賬款結(jié)算表。按照應(yīng)收賬款的結(jié)算單位名稱、結(jié)算客戶姓名,列出應(yīng)收賬款的發(fā)生額、時間。報(bào)表要與應(yīng)收明細(xì)賬及應(yīng)收賬余額相符。日審應(yīng)收領(lǐng)班定期與客戶核對賬目,定期發(fā)送結(jié)算單。

　　7、對于確實(shí)不能收回的應(yīng)收賬款由應(yīng)收部出示原因,上報(bào)店總追究責(zé)任。

　　8、發(fā)生的壞賬必須經(jīng)過嚴(yán)格的審查,報(bào)批店總后辦理賬務(wù)處理手續(xù)。

　　9、外包單位在酒店進(jìn)行營業(yè)活動前須出示相關(guān)營業(yè)許可,交納一定金額的保證金,并告知酒店其銀行賬號。

　　10、酒店外包單位賬務(wù)原則上與酒店賬務(wù)分開核算,酒店可以與外包單位簽訂合同幫助外包單位代收住客賬。在收取部分傭金的情況下可以幫助外包單位代收信用卡及支票。(具體金額由合同具體說明。)在每月結(jié)算時一并返還。

　　11、酒店收取外包單位的租金,租金可以以代收金額對沖形式付款。

　　12、酒店為外包單位代收金額原則上須在其交納當(dāng)月租金后方可返還,如有特殊情況須報(bào)請店總批示。

　　13、外包單位的保證金在合同到期,一切交接手續(xù)辦理完畢后由銷售部出據(jù)退款說明由應(yīng)收部核實(shí)無誤后,填寫支出憑單報(bào)請店總批準(zhǔn)后方可退還。

　　上述規(guī)定執(zhí)行過程中以國家有關(guān)會計(jì)法規(guī)為基準(zhǔn),凡因凡因違反上述規(guī)定而影響酒店聲譽(yù)或使酒店受到利益損失者,由當(dāng)事人承擔(dān)全部刑事責(zé)任并負(fù)責(zé)酒店的經(jīng)濟(jì)損失,上報(bào)店級領(lǐng)導(dǎo)處理;酒店保留對當(dāng)事人采取法律行動的權(quán)利。

往來管理制度 3

　　一、應(yīng)收帳款管理

　　(一)收款方針

　　1、業(yè)務(wù)人員在公司為其客戶提供了相應(yīng)的服務(wù)或勞務(wù)后,應(yīng)及時把廣告認(rèn)定單交由客戶確認(rèn),并及時催收款項(xiàng)。

　　2、收款時間:次月13日前。(注:數(shù)據(jù)入網(wǎng)要求一次收回合同所簽訂的金額)。

　　3、回款方式:轉(zhuǎn)帳支票,非遠(yuǎn)期、空頭或錯誤支票;現(xiàn)金;抵實(shí)物,(所抵實(shí)物必須為公司需要或?qū)Ψ狡髽I(yè)瀕臨破產(chǎn)無法收回所欠款項(xiàng),并且要有公司總經(jīng)理的批示)。嚴(yán)禁市場員墊付業(yè)務(wù)款,否則公司除追收客戶款,沒收市場員所墊款項(xiàng),并通報(bào)批評。

　　4、部門人員調(diào)動或離職等,部門經(jīng)理必須監(jiān)督其業(yè)務(wù)款項(xiàng)的回收及移交,必須填寫移交清單一式四份(一份交財(cái)務(wù)、一份部門留存、移交人接受人各執(zhí)一份),移交人、接受人、監(jiān)交人及財(cái)務(wù)部相關(guān)統(tǒng)計(jì)人員均應(yīng)簽字,并報(bào)財(cái)務(wù)備案。接受人應(yīng)核對帳單金額及是否經(jīng)過客戶確認(rèn)。

　　(二)未回款考核辦法

　　1、未回款處罰

　　1)由于業(yè)務(wù)人員失職造成的未回款,扣全額;

　　2)由于公司內(nèi)部原因造成的未回款,分相關(guān)責(zé)任扣罰;

　　3)由于外部不可抗力(如客戶倒閉、破產(chǎn)等)造成的未回款,持相關(guān)部門證明,只扣業(yè)務(wù)成本。

　　2、未回款從個人收入中按比例核減,待回款后按以下方法返還:

　　1)未回款額分三個月核扣,當(dāng)月扣10%,次月扣30%,第三個月扣60%;

　　2)未回款扣款每月隨工資補(bǔ)發(fā),三個月內(nèi)全部收回,補(bǔ)發(fā)全部扣款額,提成按5%;

　　3)若第3個月仍未回收該款項(xiàng),該市場員停止業(yè)務(wù),專職收款、在3個月之后回款,待回款后只補(bǔ)發(fā)扣款額,不予提成。

　　3、未回款項(xiàng)不計(jì)入業(yè)績。

　　4、3個月(含3個月)以上的`未回款如申請壞帳,則扣除該業(yè)務(wù)員該筆應(yīng)收款30%的印刷成本,并處以30%的罰款,其直接主管或經(jīng)理督帳不利,同時處以5%的罰款。

　　5、若市場員連續(xù)兩個月無未回款且業(yè)績均在部門任務(wù)額(任務(wù)額低于8000元的以8000元計(jì))以上,則酌情給予獎勵。由市場員申報(bào),部門經(jīng)理審批,財(cái)務(wù)部審核后在工資中發(fā)放。

　　6、財(cái)務(wù)部對部門未回款進(jìn)行監(jiān)督。對3個月以上部門未回款財(cái)務(wù)部上報(bào)公司總裁。

　　7、對預(yù)收款,按1%的比例對市場員給予獎勵。

　　(三)可疑客戶及可疑帳款的處理

　　1、業(yè)務(wù)員在接洽客戶時,如發(fā)現(xiàn)客戶有異常情況,應(yīng)填寫'可疑客戶報(bào)告單',并建議采取措施。

　　2、業(yè)務(wù)人員對在兩個月內(nèi)催收無效且金額較大的票款,應(yīng)填寫'可疑客戶報(bào)告書',并收集有關(guān)證據(jù)、資料等,報(bào)請公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后移送法律部門依法追訴。

　　3、催收或經(jīng)訴訟案件,有部分或全部款項(xiàng)未能收回的,業(yè)務(wù)人員應(yīng)取得相關(guān)法律機(jī)關(guān)證明、債權(quán)證明、破產(chǎn)宣告裁定等中的任何一種憑證,送財(cái)務(wù)部作沖帳準(zhǔn)備。

　　4、對收款不報(bào)或積壓收款的業(yè)務(wù)員,一旦發(fā)現(xiàn),公司將從重處罰。

　　二、應(yīng)付帳款管理

　　(一)付款時間:

　　1、業(yè)務(wù)款項(xiàng)由部門申請,經(jīng)過審批后執(zhí)行;

　　2、印刷費(fèi)、版面費(fèi)等次月20日左右支付(每月出刊后第二日報(bào)財(cái)務(wù));

　　3、購置固定資產(chǎn)款項(xiàng)于固定資產(chǎn)驗(yàn)收入庫后支付。

　　(二)付款方式:

　　1、轉(zhuǎn)帳支票,非遠(yuǎn)期、空頭或錯誤支票;

　　2、現(xiàn)金;

　　3、實(shí)物或廣告,要有公司總經(jīng)理的批示。

　　(三)其他:非本公司人員領(lǐng)款時,必須由我公司相關(guān)人員帶領(lǐng)。

往來管理制度 4

　　第一條為加強(qiáng)后勤集團(tuán)財(cái)務(wù)管理,規(guī)范資金往來款項(xiàng)的結(jié)算,加速資金周轉(zhuǎn),根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和后勤集團(tuán)實(shí)際情況,特制訂本辦法。

　　第二條往來款項(xiàng)包括應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收票據(jù)、其他應(yīng)收款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付票據(jù)、其他應(yīng)付款等往來業(yè)務(wù)結(jié)算。

　　第三條集團(tuán)各單位往來業(yè)務(wù)的總賬及明細(xì)賬由集團(tuán)財(cái)務(wù)部各分管會計(jì)負(fù)責(zé)核算和管理。各分管會計(jì)應(yīng)根據(jù)往來業(yè)務(wù)的內(nèi)容,在不同的往來賬戶中進(jìn)行明細(xì)登記。

　　第四條集團(tuán)各單位之間發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來,要求雙方單位填寫《z后勤集團(tuán)內(nèi)部結(jié)算〈轉(zhuǎn)賬〉單》。由收款單位填寫具體結(jié)算內(nèi)容與金額,經(jīng)收款單位與付款單位經(jīng)手人、領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn);結(jié)算金額在5000元以上的須加蓋雙方單位公章。由收款單位財(cái)務(wù)人員將填列完整的單據(jù)交集團(tuán)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行賬務(wù)處理。

　　第五條集團(tuán)各單位主管會計(jì)(報(bào)帳員)或收費(fèi)負(fù)責(zé)人要建立資金往來備查登記簿,按業(yè)務(wù)內(nèi)容、往來單位(個人)、經(jīng)辦人員、金額等進(jìn)行詳細(xì)登記,以便賬務(wù)清理和核對;集團(tuán)財(cái)務(wù)部分管會計(jì)與各單位負(fù)責(zé)資金往來備查登記的人員應(yīng)于每月月初核對上月往來款項(xiàng)總賬、明細(xì)賬及備查賬金額,及時調(diào)整誤差,保證賬賬相符;各單位主管會計(jì)負(fù)責(zé)監(jiān)督、檢查。

　　第六條集團(tuán)財(cái)務(wù)部分管會計(jì)應(yīng)將核對無誤后的往來款項(xiàng)按月結(jié)出各賬戶的余額,依據(jù)不同的往來科目,打印明細(xì)清單,并通知各公司督促催收欠款、清償債務(wù)。

　　第七條每年第四季度,集團(tuán)財(cái)務(wù)部分管會計(jì)應(yīng)會同各單位財(cái)務(wù)人員(主管會計(jì)、報(bào)賬員)、收費(fèi)負(fù)責(zé)人對往來賬戶進(jìn)行全面清理,并與往來單位進(jìn)行核對,核實(shí)往來款項(xiàng),采取措施加強(qiáng)催收工作。

　　第八條年度末,各往來結(jié)算科目的'余額應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)下年,并詳細(xì)列明業(yè)務(wù)發(fā)生的時間和內(nèi)容,以便進(jìn)行賬齡管理。

　　第九條各單位應(yīng)指派專人負(fù)責(zé)往來款項(xiàng)的催收工作。對發(fā)生的往來款項(xiàng)要及時進(jìn)行催收,對收回有困難的款項(xiàng)要及時書面上報(bào)單位領(lǐng)導(dǎo)及集團(tuán)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo),申請幫助解決,最大程度避免壞賬的發(fā)生。

　　第十條符合壞賬條件,確實(shí)無法收回的“應(yīng)收賬款”“其他應(yīng)收款”,各單位要提供有關(guān)證明材料或說明,由單位領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn),上報(bào)集團(tuán)主管領(lǐng)導(dǎo)審批后,進(jìn)行壞賬處理。

　　第十一條確認(rèn)壞賬的條件:

　　1、債務(wù)單位撤消,經(jīng)民事訴訟確認(rèn)無法追還的款項(xiàng);

　　2、債務(wù)人破產(chǎn)或死亡,以其財(cái)產(chǎn)或者遺產(chǎn)清償后,仍然不能收回的應(yīng)收賬款;

　　3、債務(wù)人逾期未履行償還義務(wù),超過三年仍然不能收回的應(yīng)收賬款。

　　第十二條已作壞賬損失處理尚有追還可能的應(yīng)收往來業(yè)務(wù),要建立備查簿予以登記,并督促有關(guān)經(jīng)辦部門相關(guān)當(dāng)事人繼續(xù)催收。

　　第十三條壞賬損失核算采用備抵法,按應(yīng)收賬款年末余額5‰計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金。

　　本條款僅適用于集團(tuán)內(nèi)取得獨(dú)立法人資格的單位。

　　第十四條“應(yīng)付賬款”等債務(wù),賬齡超過三年的,經(jīng)確認(rèn)為無法清償時,各單位提供有關(guān)證明材料或說明,報(bào)經(jīng)各單位領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn),上報(bào)集團(tuán)主管領(lǐng)導(dǎo)審批后,做銷賬處理。

　　第十五條本辦法的解釋由集團(tuán)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)。

　　第十六條本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行。

往來管理制度 5

　　1、往來戶結(jié)算是醫(yī)院與企業(yè)、醫(yī)院與職工、醫(yī)院與國家之間因醫(yī)療業(yè)務(wù)開展,提供勞務(wù),上繳稅收以及其他業(yè)務(wù)而形成的往來結(jié)算款。包括其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款、應(yīng)付帳款等等。

　　2、醫(yī)院的財(cái)務(wù)部門和藥庫、設(shè)備、總務(wù)部門為來往戶結(jié)算的主要負(fù)責(zé)部門。

　　3、建立往來戶結(jié)算登記制度。

　　(1)財(cái)務(wù)部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)做好各項(xiàng)往來帳的記帳工作,及時清理核算。

　　(2)藥庫、設(shè)備、總務(wù)部門應(yīng)根據(jù)每月經(jīng)營往來情況設(shè)立往來戶結(jié)算臺帳。

　　4、建立往來戶結(jié)算款項(xiàng)的定期核對制度,財(cái)務(wù)部門每月終了將其往來款的分戶單與藥庫、設(shè)備、總務(wù)部門的臺帳進(jìn)行核對,以便發(fā)現(xiàn)問題及時解決。

　　5、建立往來戶結(jié)算的清理制度。

　　(1)根據(jù)財(cái)務(wù)部門與藥房、設(shè)備、總務(wù)部門核對結(jié)果、定期或不定期地對往來結(jié)算款進(jìn)行清理,及時做好催討、繳付工作,各部門要把催討和交付工作的'責(zé)任落實(shí)到人,并落實(shí)相應(yīng)的獎懲措施。

　　(2)對于經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來戶結(jié)算款,應(yīng)特殊予以重視、避免造成壞帳和呆帳。

　　(3)對已造成壞帳或呆帳的往來款項(xiàng),要及時地辦理財(cái)務(wù)清算手續(xù),財(cái)務(wù)科需提出清理意見報(bào)院長審批,對數(shù)額較大的應(yīng)同時上報(bào)財(cái)政局批準(zhǔn),根據(jù)批復(fù)后的處理意見,財(cái)務(wù)部門和有關(guān)部門要及時做好銷帳結(jié)帳,對于銷帳結(jié)案的有關(guān)事項(xiàng),財(cái)務(wù)部門仍要建立備查賬賬務(wù),以便日后查閱。

往來管理制度 6

　　應(yīng)在學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)的領(lǐng)導(dǎo)與支持下,嚴(yán)格控制各種往來款項(xiàng),具體管理和制度的內(nèi)容如下:

　　1、學(xué)生的代辦項(xiàng)目不能跨學(xué)期收,本學(xué)期內(nèi)進(jìn)行結(jié)算,期末無余額。

　　2、通過加強(qiáng)應(yīng)收、應(yīng)付款的.管理,加強(qiáng)資金的周轉(zhuǎn),提高資金使用效益,在財(cái)務(wù)制度允許的范圍內(nèi)盡量延長應(yīng)付賬款的還款期,合理高效使用資金。

　　3、對各種應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng),應(yīng)按照購貨或勞務(wù)合同的規(guī)定,按單位名稱分科目設(shè)置有關(guān)的明細(xì)賬,詳細(xì)記載。

　　4、對應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng),應(yīng)督促有關(guān)經(jīng)辦人員或單位及時辦理結(jié)算手續(xù)。

　　5、定期向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)往來款項(xiàng)的發(fā)生及結(jié)余情況。

往來管理制度 7

　　1、負(fù)責(zé)與各往來單位的款項(xiàng)結(jié)算與對賬工作。

　　2、負(fù)責(zé)供應(yīng)商管理:合作供應(yīng)商(包括美亦等受托代銷業(yè)務(wù))合同管理、結(jié)算、嘉獎提成、廣告、裝修、補(bǔ)貼、存貨進(jìn)價(jià)監(jiān)控、政策利用、與合作商品供應(yīng)商、勞務(wù)供應(yīng)商的'往來(運(yùn)費(fèi)、包裝費(fèi)、委托加工費(fèi)等)。

　　3、負(fù)責(zé)超市管理、核算、對賬,按時結(jié)算款項(xiàng)。

　　4、負(fù)責(zé)存貨質(zhì)量、銷售品種分布、滯銷商品等分析。

　　5、負(fù)責(zé)短期借款、銀行貸款、職工集資款的核算與管理。

　　6、負(fù)責(zé)保證金、押金、應(yīng)收預(yù)收款的管理。

　　7、根據(jù)工作流程,復(fù)核并執(zhí)行對外匯款通知。

　　8、負(fù)責(zé)提交相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表,保證準(zhǔn)確及時,報(bào)表包括(但不限于):庫存報(bào)表、商品銷售分析表、應(yīng)付帳款表、月度完成任務(wù)表、嘉獎報(bào)表、廣告報(bào)表、大額資金使用報(bào)表、應(yīng)收帳款報(bào)表、其他應(yīng)收報(bào)表、其他應(yīng)付款報(bào)表等。

　　9、服從領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他臨時性工作。

往來管理制度 8

　　第一條 范圍及分類

　　主要包括應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款、應(yīng)付賬款和預(yù)付賬款。

　　債權(quán)性資產(chǎn)：應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款。

　　債務(wù)性資產(chǎn)：預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款、應(yīng)付賬款。

　　第二條 管理部門

　　財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)收款，其他應(yīng)付款，應(yīng)付賬款及預(yù)付賬款的日常管理工作。

　　第三條 業(yè)務(wù)分工

　　(一)應(yīng)收賬款

　　應(yīng)收賬款是企業(yè)在銷售商品過程中，由于賒銷商品與商業(yè)客戶間形成的資金往來業(yè)務(wù)。

　　業(yè)務(wù)部門：財(cái)務(wù)部

　　業(yè)務(wù)管理部門：財(cái)務(wù)部

　　(二)預(yù)收賬款

　　預(yù)收賬款是企業(yè)在銷售商品過程中，商業(yè)客戶預(yù)先支付貨款形成的資金往來業(yè)務(wù)。

　　業(yè)務(wù)部門：財(cái)務(wù)部

　　業(yè)務(wù)管理部門：財(cái)務(wù)部

　　(三) 其他應(yīng)收款

　　其他應(yīng)收款是企業(yè)在購買固定資產(chǎn)、廣告播段、備品備件和個人借款等過程中，預(yù)先付款與供貨方形成的資金往來業(yè)務(wù)。

　　業(yè)務(wù)部門：設(shè)備部、后勤保障部、技術(shù)部等部門。

　　業(yè)務(wù)管理部門：財(cái)務(wù)部

　　(四)其他應(yīng)付款

　　其他應(yīng)付款是企業(yè)在銷售或采購過程中，向?qū)Ψ綍簳r收取和留存的保證金、抵押金、質(zhì)保金等資金往來業(yè)務(wù)。

　　業(yè)務(wù)部門：設(shè)備部、后勤保障部、信息技術(shù)部。

　　業(yè)務(wù)管理部門：財(cái)務(wù)部

　　(五)應(yīng)付賬款

　　應(yīng)付賬款是企業(yè)在采購原輔材料過程中，由于賒購貨物與供貨方形成的資金往來業(yè)務(wù)。

　　業(yè)務(wù)部門：采購部

　　業(yè)務(wù)管理部門：財(cái)務(wù)部

　　(六) 預(yù)付賬款

　　預(yù)付賬款是企業(yè)在采購原輔料、備品備件、固定資產(chǎn)、購買專利技術(shù)，預(yù)付貨款或分期向出售方支付貨款而形成的資金往來業(yè)務(wù)。

　　業(yè)務(wù)部門：采購部、研發(fā)中心、設(shè)備管理部

　　業(yè)務(wù)管理部門：財(cái)務(wù)部

　　第四條 債權(quán)性資產(chǎn)的授信

　　(一)應(yīng)收賬款的授信：由集團(tuán)財(cái)務(wù)部根據(jù)營銷公司下一年的采購預(yù)算情況制訂營銷公司的信用期限和信用額度。

　　(二)授信額度確定后，財(cái)務(wù)部要跟蹤管理，及時掌握客戶的資信和營銷變動情況，在規(guī)定的授信額度內(nèi)開票，保證企業(yè)資金的良性循環(huán)。

　　第五條 賬務(wù)往來要求

　　(一) 完整性：業(yè)務(wù)部門送交財(cái)務(wù)辦理業(yè)務(wù)的票據(jù)須齊全、完整、審批手續(xù)健全。

　　(二) 及時性：業(yè)務(wù)部門需在開具或收取的票據(jù)當(dāng)月，具體按《結(jié)賬管理制度》相關(guān)要求，將票據(jù)送交財(cái)務(wù)部進(jìn)行業(yè)務(wù)處理;對于需要進(jìn)行檢驗(yàn)后才能結(jié)賬的業(yè)務(wù)，必須在檢驗(yàn)合格的`當(dāng)月將票據(jù)送交財(cái)務(wù)部進(jìn)行業(yè)務(wù)處理。

　　(三) 準(zhǔn)確性：業(yè)務(wù)部門須根據(jù)合同、價(jià)格審批單準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)付款金額，嚴(yán)禁超越合同付款。

　　(四) 連續(xù)性：業(yè)務(wù)部門經(jīng)辦人員發(fā)生工作調(diào)動時，須對尚未結(jié)清的往來業(yè)務(wù)與接替人員進(jìn)行工作交接，并辦理相關(guān)交接手續(xù)(見“附件一”)。

　　第六條 賬務(wù)核對

　　(一)對賬責(zé)任部門：財(cái)務(wù)部下達(dá)對賬指令，業(yè)務(wù)管理部門負(fù)責(zé)賬務(wù)核

　　對工作，業(yè)務(wù)部門須積極配合。

　　(二) 對賬方式：采取面對面直接對賬或函件、電話等間接對賬方式。

　　(三) 對賬期限：

　　1 定期對賬：每年核對一次。

　　2 不定期對賬：對于超過3個月呆滯不動的往來業(yè)務(wù)，財(cái)務(wù)部將隨時向業(yè)務(wù)管理部門下達(dá)對賬指令。

　　(四) 對賬要求：

　　1在接到財(cái)務(wù)部下達(dá)的對賬指令后，業(yè)務(wù)管理部門應(yīng)于5日內(nèi)完成對賬工作，并出具對賬總結(jié)。

　　2 財(cái)務(wù)部根據(jù)對賬總結(jié)向業(yè)務(wù)部門下達(dá)業(yè)務(wù)整改或清結(jié)通知，業(yè)務(wù)部門于5日內(nèi)完成整改或清結(jié)工作，并將結(jié)果通知財(cái)務(wù)部主管會計(jì)。

　　第七條 壞賬損失認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)、依據(jù)

　　(一)因債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后仍然無法收回的款項(xiàng);債務(wù)單位逾期未履行償債義務(wù)且有確鑿證據(jù)表明確實(shí)無法收回的款項(xiàng)。

　　(二) 對于無正式法律文件需核銷的壞賬，需同時滿足以下要求：

　　1 應(yīng)收賬款的拖欠時間在三年以上。

　　2 須提供企業(yè)依法催收磋商記錄或雙方的財(cái)務(wù)對賬證明，如確實(shí)無法提供催收記錄和對賬證明，應(yīng)至少提供該賬戶從形成壞賬開始前三年的銷售回款情況。

　　3 債務(wù)人雖未破產(chǎn)，但已處于癱瘓或停業(yè)狀態(tài)，確實(shí)無法償還欠款，且無其他責(zé)任主體承擔(dān)義務(wù)的;

　　4 須在《壞賬核銷申請表》(附件二)中詳細(xì)寫明清欠經(jīng)過及確實(shí)無法追償?shù)脑�因�?/p>

　　(三) 對無正式法律文件需核銷的壞賬，在核銷過程中具體情況的補(bǔ)充要求：

　　1 債務(wù)人承認(rèn)欠款但無力償還，應(yīng)在考慮以物抵債等方法均無效后再申報(bào)。

　　2 債務(wù)人存在，且欠款金額較大，能夠起訴而未起訴的應(yīng)說明原因。

　　3 債務(wù)人已不存在，應(yīng)繼續(xù)向其可能的債務(wù)承接主體(如主管部門、出資方、出包方)進(jìn)行追償，并應(yīng)說明債務(wù)承接主體不能償債的理由或出具證明材料。

　　4 債務(wù)人已不存在，應(yīng)在《壞賬核銷申請表》中說明以下內(nèi)容：是否派人去債務(wù)人所在地調(diào)查;債務(wù)人辦公場所是否還有該單位，如沒有，現(xiàn)住所做何用途，現(xiàn)住所所在單位與債務(wù)人是否存在關(guān)系;是否向當(dāng)?shù)毓ど叹只蚬�安部門詢問過債務(wù)人或辦公場所遷往何處等;

　　5 業(yè)務(wù)員欠款金額較大，且無法說明欠款原因的，如未報(bào)案，應(yīng)說明未報(bào)案的原因。

　　(四) 核銷壞賬后，建立輔助賬，保留追索權(quán)，如發(fā)現(xiàn)債務(wù)人經(jīng)營改善或有重組事項(xiàng)，應(yīng)繼續(xù)追償。

　　第八條 壞賬損失報(bào)準(zhǔn)程序

　　(一) 上報(bào)文件的要求

　　1 發(fā)生損失事項(xiàng)，應(yīng)上報(bào)正式文件一式兩份，主送單位為“哈藥集團(tuán)股份有限公司”，兩份文件應(yīng)同時附帶內(nèi)容相同的附件，分別送交股份公司總經(jīng)理辦公室一份、財(cái)務(wù)管理部一份。

　　2 上報(bào)文件要裝訂整齊，如果附件太厚無法裝訂，應(yīng)拆分裝訂上報(bào)。

　　3 件正文內(nèi)容包括：擬核銷資產(chǎn)的名稱、核銷理由、核銷金額。壞賬核銷需說明對業(yè)務(wù)員的罰款金額、扣除罰款后的壞賬金額。

　　(二)文件的附件內(nèi)容要求

　　1 申請核銷壞賬近期明細(xì)賬頁、《壞賬核銷申請表》、《壞賬形成情況明細(xì)表》(附件三)，分別由形成壞賬的業(yè)務(wù)員、部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、主管廠長、廠長簽字。

　　2 有法院、工商局等政府機(jī)關(guān)出具的正式法律文件，能夠證明債務(wù)單位已撤銷、破產(chǎn)、清算，應(yīng)附帶正式法律文件(如破產(chǎn)終止裁定書、清算報(bào)告、工商局在報(bào)紙上的注銷公告、工商局開具的證明等)。

　　3 債務(wù)人死亡的，應(yīng)附帶死亡證明等相關(guān)文件。

　　4 對于無正式法律文件需核銷的壞賬，須按照本制度第六條的要求詳細(xì)填寫壞賬核銷理由并出具相關(guān)材料。

　　5 涉及處罰責(zé)任人的，需要提供責(zé)任認(rèn)定、處罰金額材料。

　　(三) 上報(bào)方式及批復(fù)程序

　　1 發(fā)生上述事項(xiàng)，首先將上報(bào)材料報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)部進(jìn)行初審，初審?fù)ㄟ^后，再形成正式文件上報(bào)。同時，應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出企業(yè)所得稅稅前扣除的申請。

　　2 集團(tuán)財(cái)務(wù)部在正式受理文件之日起15日內(nèi)，根據(jù)上報(bào)內(nèi)容分別會同規(guī)劃發(fā)展部、科技開發(fā)部、資產(chǎn)管理部等部門赴企業(yè)進(jìn)行審查，同意后在《資產(chǎn)損失處理意見書》(附件四)上簽字蓋章，可據(jù)此進(jìn)行賬務(wù)處理。如日后與董事會批準(zhǔn)結(jié)果有差異，按董事會的決定進(jìn)行會計(jì)調(diào)整。

　　3 在董事會審批后，由集團(tuán)財(cái)務(wù)部在企業(yè)上報(bào)的文件上簽署董事會意見并蓋章，返還企業(yè)，作為最終審批意見。

　　4 原則上需在審批后方能處置核銷相應(yīng)資產(chǎn)。但如果股份公司在上述規(guī)定的15天內(nèi)仍未有審批意見或答復(fù)的，可在報(bào)經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，先行處置資產(chǎn)。

　　(四) 上報(bào)時間要求

　　每年董事會審批一次資產(chǎn)損失，在6月20日前受理上半年核銷資產(chǎn)損失的申請，在12月31日前受理下半年核銷資產(chǎn)損失的申請，超過受理期限將順延到下期核銷。

　　第九條 問責(zé)及處罰

　　(一) 未按照規(guī)定訂立合同的，追究直接責(zé)任人及主管責(zé)任人責(zé)任。

　　(二) 擅自提供賒銷信用或者超出信用額度、期限提供賒銷信用的，追究直接責(zé)任人責(zé)任。

　　(三) 應(yīng)收賬款未進(jìn)行及時催收、對賬，以及對異常應(yīng)收款項(xiàng)未及時追索或者未采取有效保全措施的，追究直接責(zé)任人及主管責(zé)任人責(zé)任。

　　(四) 業(yè)務(wù)部門未按財(cái)務(wù)部要求及時完成財(cái)務(wù)清結(jié)或整改工作的，對部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行處罰。

　　(五) 業(yè)務(wù)人員進(jìn)行工作調(diào)動時，未按本制度要求辦理交接手續(xù)的，對部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行處罰，由此給企業(yè)造成損失的，將依法追究相關(guān)人員法律責(zé)任。

　　(六 未按債權(quán)性資產(chǎn)壞賬報(bào)批程序辦理的，將對責(zé)任人進(jìn)行處罰，給企業(yè)造成經(jīng)濟(jì)損失的，按企業(yè)相關(guān)規(guī)定進(jìn)行責(zé)任追究。

　　第十條 附件

　　(一) 往來賬務(wù)交接明細(xì)表

　　(二) 壞賬核銷申請表

　　(三) 壞賬形成情況明細(xì)表

　　(四)資產(chǎn)損失處理意見書

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